Доставка на услуга за участие във форум срещу заплащане

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, получава фактура от словашка фирма, която не е регистрирана по ДДС в Словакия. Фактурата е за 650 евро и е за участие в образователен форум на служител от българската фирма. Този форум ще се проведе в Братислава. Във фактурата има по...

Данъчно третиране по ЗДДС на организиране на спортно събитие с платено участие

Въпрос: Фондация в обществена полза с предмет на дейност „да подобрява достъпа до качествено образование на всички деца в България“, ще организира спортно събитие за набиране на средства, срещу такса 29 и 39 лв., като записалите се участници избират на кое събитие ще участват. Пр...

Данъчни аспекти при отдаване под наем на апартаменти от юридическо лице

Въпрос: Дружество - юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, отдава под наем собствени апартаменти на чуждестранни и български физически лица не регистрирани по ЗДДС, в голямата си част са чужденци. Сумите по договорите се заплащат по банкова сметка на фирмата, няма регистриран кас...

Данъчни аспекти при дарение на недвижим имот между юридически лица

Въпрос: ООД регистрирано по ДДС иска да дари недвижим имот - търговско помещение - магазин - част от построена от ООД-то сграда, въведена в експлоатация през 2015 г., да дари това търговско помещение на ЕООД, също регистрирано по ДДС. Единият от собствениците на ООД-то – дарителя...

Данъчен кредит за гориво

Въпрос: Имам ли право на данъчен кредит за гориво по фактура на името на дружество при командировка на служител за използваното гориво, ако пътуването е осъществено с личен автомобил на служителя? Отговор: В глава седма „Данъчен кредит” от ЗДДС са регламентирани правото на присп...

Третиране на фактическото предоставяне на стока по договор за отговорно пазене на стока за целите на облагането с ДДС

Въпрос: Наш клиент иска да ни върне 24 тона материал, за което ще му издадем кредитно известие. Намерихме друга фирма, разположена в близост, на която можем да продадем тази стока, но те желаят доставката и фактурирането да бъдат след 4 месеца, понеже в момента нямат потребност о...

Продажба на услуги посредством уеб базирана платформа

Въпрос: Новосъздадено еднолично дружество с ограничена отговорност има подписано споразумение с американско дружество от Сан Хосе, Калифорния, относно извършване на услуги по маркетинг, които целят оптимизиране на целеви страници и копие за оптимизация на търсачки. По-конкретно Е...

Доходи от наем на недвижимо имущество в страната на чуждестранно физическо лице - третиране по ЗДДФЛ

Съгласно разпоредбата на чл. 3 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) данъчно задължени лица по този закон са: 1. местните и чуждестранните физически лица, които са носители на задължението за данъци по този закон; 2. местните и чуждестранните лица, задъ...

Корекции на начислен ДДС за доставки с несъбираеми вземания

Съгласно разпоредбите на чл. 115 от редакцията на ЗДДС преди промените в закона, които са в сила от 01.01.2023 г., при изменение на данъчната основа на доставка или при развалянето на доставка, за която е издадена фактура, доставчикът е длъжен да издаде известие към фактурата, с ...

Промени в Правилника за прилагане на ЗДДС – 2023 г.

В Държавен вестник, бр. 55 от 27.6.2023 г. е обнародван Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС). ППЗДДС отразява измененията и допълненията в Закона за данък върху добавената стойност (обн., ДВ, бр. 104...

Режим за документиране, облагане и отчитане на ДДС, дължим за доставка

Получихме стока от Украйна. При вноса си платихме ДДС-то на митница, но продавачът е полско лице. Обявявам си митническата декларация в дневника и тук възниква въпроса подавам ли Интрастат (стоката е влязла от трета страна) и правя ли ВОП? Съгласно информацията от запитването р...

Признаване на разход за покупка на електрическа тротинетка

Българско юридическо лице Х ЕООД, регистрирано по ДДС, се занимава със стопанисване на кафене със сключен договор за франчайз, по силата на който предлага определени продукти под конкретен бранд. Франчайзодателят У ЕООД има клиенти, на които продава продукцията си, които са обект...

Право на преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от ЗКПО

Фирма ЕТ регистрирана като земеделски производител, преотстъпва данък печалба. Може ли да закупи терен в УПИ, за да построй селскостопанска сграда и да ползва покупката на терена, като преференция “нова сграда”? Предвид поставения въпрос и изложената фактическа обстановка ще изр...

Окончателен данък за възнаграждения за технически услуги, внесен за сметка на предприятието

На основание разпоредбата на чл. 5 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ, чуждестранни физически лица са лицата, които не са местни лица по смисъла на чл. 4. По смисъла на чл. 7 от ЗДДФЛ чуждестранните физически лица са носители на задължението за данъц...

Издаване на касова бележка при електронна търговия с валута

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество се занимава с интернет търговия на автоаксесоари. Продава в Румъния през собствени платформи. Валутата, с която работи, е румънски леи и курсът към лева е променлив. Сумата, която куриерската ф...

№ 96-00-45 от 06.03.2023 г. ОТНОСНО: Третиране по Закона за данък върху добавена стойност (ЗДДС) на покупката на автомобил

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …… постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-45/06.03.2023 г., относно данъчното третиране на покупката на автомобил по реда на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: Дейността на представляваното от Вас дружеств...

№ 3-353 от 13.03.2023 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане дейността на едноличен търговец, изработващ дървени изделия (картички, пликове, плакети, табели, рамки и др.)

Според изложеното в запитването, както и от изисканото и представено становище едноличният търговец изработва и продава срещу заплащане дървени изделия (картички и пликове, плакети, табели, закачалки за ключове, рамки и др.). Във връзка с горното е поставен въпроса посочената де...

№ 96-00-29 от 16.02.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредби от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006 г.)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-29/16.02.2023 г. относно прилагане на ЗДДС и Наредба № Н-18/2006 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството планира инициатива по изграждане и експлоатация на пуб...

№ 94-Е-350 от 14.03.2023 г. ОТНОСНО: прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № ……….. г. е заведено Ваше запитване, препратено по компетентност от дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….., в което е изложена следната фактическа обстановка: Вие упражнявате свободна професи...

№ 26-В-126 от 23.03.2023 г. ОТНОСНО: третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на услуги, свързани с изграждане на фотоволтаични електрически централи (ФЕЦ) на територията на държави членки на Европейския съюз (ЕС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № .................. г. е заведено Ваше запитване, препратено по компетентност от дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……………, в което е изложена следната фактическа обстановка: „……………..“ ЕАД (др...

Данъчно третиране на разходите за поддръжка и експлоатация на превозни средства

Фирма "А“ сключва договор за наем на лек автомобил с физическо лице. Лекият автомобил ще се използва за пътувания в страната за сключване на сделки с клиенти, транспорт на работници и служители до работни обекти и др. дейности на фирмата. Данъчно признати ли са разходите за автом...

Данъчно третиране на разходите за такси към болница на работник, платени от работодател

Дългогодишен работник във фирмата е заболял от онкологично заболяване. Предстои му важна операция, която ще струва около 5000 лв. Ръководството на фирмата е съгласно да поеме разходите за лечението на работника. Какви са вариантите тези суми да се признаят за разход на фирмата, к...

Данъчни задължения по ЗДДС на българско дружество при изпълнението на договори за строително-монтажни дейности

Дружество с основна дейност строително-монтажни дейности, сключва Договор за извършване на строително-ремонтни дейности за година напред с: 1. Физическо лице - белгийски гражданин. Обектът е в Белгия (къща). Няма нает персонал. Дейността ще се извършва от собственика. Материалите...

Оборот от освободени доставки като основание за регистрация по ЗДДС

Съгласно чл. 96, ал. 1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице, което е установено на територията на страната, с облагаем оборот 100 000 лв. или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия месец е длъжно в 7-дневен срок от изтичането на данъчния...

Разпределение на дивидент от българско търговско дружество в полза на друго българско юридическо лице - търговец

Българско дружество ЕООД е собственост на българско юридическо лице ООД с двама собственици български физически лица. При разпределяне на дивиденти каква е процедурата в полза на физическите лица ли се разпределя, декларация по чл. 55 от ЕООД-то ли се подава, както и справката по...

Внос на стока от трета страна

Получихме стока от Украйна. При вноса си платихме ДДС-то на митница, но продавачът е полско лице. Обявявам си митническата декларация в дневника и тук възниква въпросът подавам ли Интрастат (стоката е влязла от трета страна) и правя ли ВОП? Съгласно информацията от запитването ...

Облагаема доставка с нулева ставка при превоз на стоки

Нашата фирма е регистрирана по ДДС и предава стока на спедиторска фирма от България, също регистрирана по ДДС, за да я достави до Швейцария. За целта спедиторската фирма ни издава фактура за услугата с основание за начисляване на 0% ДДС чл. 30 от ЗДДС. Трябва ли да изготвя проток...

Задължението за издаване на касов бон за продажбите от ел. магазин и за неговата регистрация в НАП

Мой клиент си направи сайт, през който продава автокозметика. Има сключен договор с куриерски фирми “Еконт” и “Спиди”, през които доставя стоките и не издава касов бон за тях. В края на деня сумите се внасят от куриера по сметката на фирмата и всеки месец от доставчика на куриерс...

Наето по трудов договор чуждестранно физическо лице от трета страна и данъчното облекчение за деца по чл. 22в от ЗДДФЛ

Съгласно разпоредбата на чл. 22в, ал. 3 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ, данъчното облекчение се ползва от лице по ал. 1, което към 31 декември на данъчната година е: 1. родител, който не е лишен от родителски права и при условие че: а) детето не ...

Доход от продажба на акции

През 2022 г. акционер, физическо лице, притежаващ безналични акции от капитала на българско публично дружество, е приел отправено до всички акционери на дружеството търгово предложение. Търговото предложение е отправено на основание чл. 149, ал. 6, предложение второ, във връзка с...

Облагане с ДДС при търговия с ел. енергия

Дружеството е регистриран търговец на ел. енергия. Търгува с други регистрирани търговци на ел. енергия чрез БНЕБ. За прихода от търговията е сключено споразумение за самофактуриране с БНEБ. Сега дружеството възнамерява да се регистрира на германската енергийна борса, където да и...

Доставка на употребяван ехограф от страна - членка на ЕС

Българско дружество, регистрирано по ДДС, получава фактура за доставка на употребяван ехограф от страна, членка на Европейския съюз. Фактурата е на стойност 100 000 лв. без начислен ДДС. Как следва да се отрази фактурата в дневниците за покупки и продажби и има ли значение фактът...

Разходи за обзавеждане, ремонт и консумативи на фирмен апартамент, използван за почивка от служителите

Счетоводител съм на фирма, която има търговски обекти в Пазарджик и на морето. През лятото работници се командироват за осъществяване дейността на морето. Тази година фирмата закупи апартамент на морето, за да може в него да нощуват работниците. За апартамента ще се закупува обза...

Покупка на терен за строеж на стопанска сграда

Фирма ЕТ, регистрирана като земеделски производител, преотстъпва данък печалба. Може ли да закупи терен в УПИ, за да построи селскостопанска сграда и да ползва покупката на терена като преференция “нова сграда”? На основание чл. 48, ал. 6 от Закона за данъците върху доходите на ...

Корекция на данъчен кредит при бракуване на стока, продадена като вторична суровина

Съгласно чл. 79, ал. 1 от ЗДДС “Регистрирано лице, което изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е приспаднало данъчен кредит за произведена, придобита или внесена от него стока, при унищожаване, установяване на липси или ...

№ 24-39-78 от 10.03.2023 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за начислен данък върху добавената стойност (ДДС) съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за недвижим имот, закупен в режим съпружеска имуществена общност (СИО) от физическо лице, упражняващо свободна професия

В Централно управление на Национална агенция за приходите е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност от Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ….., в което е изложена следната фактическа обстановка: Упражнявате адвокатска професия като член на …...

№ 26-А-553 от 16.02.2023 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Спогодба между Република България и Република Гърция за избягване на двойното данъчно облагане на доходите и имуществото (СИДДО с Гърция) на доходи от технически услуги

В писмено запитване, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 26-А-553/10.11.2022 г. и вх. № М-24-39-209/08.12.2022 г., е изложена следната фактическа обстановка: „А….. Ф… Б…” ЕООД (по-долу само „А….Б….”) и A…. Ph..H.. SA дружество, установено в Гърция (по-долу само „A… H…), са свързани лиц...

№ 3-489 от 04.04.2023 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на търговията с акции на регулирани пазари на Европейския съюз (ЕС), акции търгувани на регулирани пазари, еквивалентни с тези на ЕС (САЩ, Австралия и др. страни) и всички останали акции

Според изложеното в запитването, дружество се занимава с отдаване под наем на недвижими имоти. Има намерение да извършва търговия с акции на регулирани пазари на ЕС и акции, търгувани на регулирани пазари в САЩ и други страни. Във връзка с изложеното са поставени следните въпрос...

№ М-24-35-34 от 08.03.2023 г. ОТНОСНО: данъчен период, за който се съставя отчетът за извършени продажби по чл. 119 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за доставки, за които се прилага специален режим в Съюза, данните от който се отразяват в справка-декларацията по чл. 125, ал. 1 от същия закон

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № М-24-35-34/16.12.2022 г. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, което е регистрирано на основание чл. 100, ал. 1 от ЗДДС, е регистрирано и на основание чл. 15...

№ М-94-Х-254 от 02.03.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмо, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП), заведено с вх. № М-94-Х-254 и М-94-Х-254 #1, е изложена следната фактическа обстановка: Като физическо лице възнамерявате да продадете фейсбук страница (фейсбук група), която сте с...

№ 96-00-38 от 27.02.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на § 1, т. 34 от Допълнителните разпоредби на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-38/27.02.2023 г. относно прилагане на § 1, т. 34 от ДР на ЗКПО. В запитването е изложена е следната фактическа обстановка: „….…. България“ ЕООД е взело решение да предоставя ваучери за ...

Идентификационен номер на контрагента съгласно ППЗДДС

Издали сме фактура на немска фирма за ползване на устройство за интернет банкиране с ДДС. Ние сме регистрирани по ДДС. Немската фирма има немски БУЛСТАТ. Регистрирали сме я като клиент с немския БУЛСТАТ. Как да я въведем в дневника за продажби? Фактурата, която сме издали, трябва...

ДДС ставка за обект, в който се произвеждат готвени храни за вкъщи

Дружеството стопанисва обект, в който се произвеждат единствено готвени храни, след което същите се продават в кутии за вкъщи. Не разполагаме с места за консумация. Каква данъчна ставка да прилагаме - 9% или 20%? Нормативната разпоредба на ЗДДС, по силата на която за ресторанть...

Вливане на чуждестранно юридическо лице

Фирма А е ЧЮЛ от 3-та държава и има регистриран клон в България - фирма Б. Клонът е регистиран по ЗДДС (обща регистрация) и има наети служители по трудов договор. За осъществяване на дейноста на фирма Б централата, фирма А, е превеждала пари на клона, които са отчетени по сметка ...

Регистрация по чл. 97а от ЗДДС

Българско търговско дружество, което не е регистрирано по ДДС, ще извършва услуги по поддръжка на уебсайт на НПО, регистрирана в Италия. По техни данни НПО не е регистрирано по ДДС в Италия. Дейността на НПО не е в кръга на данъчно задължените лица по чл. 3 от ЗДДС. В тази връзка...

Третиране по ЗДДС при доставки на стоки на територията на страната, предназначени за дейности в континенталния шелф и изключителната икономическа зона

Съгласно разпоредбата на чл. 131г, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС, при доставки на стоки на територията на страната, предназначени за дейности в континенталния шелф и изключителната икономическа зона, доставчикът прилага за тези доставки общите правила ...

№ 26-В-343#1 от 14.11.2022 г. ОТНОСНО: Постъпило писмено запитване във връзка с прилагане на Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) между Република България и Република Турция

В дирекция СИДДО при ЦУ на НАП е постъпило запитване, заведено с вх. № по регистъра на ЦУ на НАП. В запитването е изложена фактическа обстановка, съгласно която българско дружество има намерение да сключи граждански договор с физическо лице - местно на Турция за данъчни цели, ка...

№ 3-1392 от 16.11.2022 г. ОТНОСНО: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство във връзка с изплатено обезщетение по чл. 200, ал. 3 от Кодекса на труда (КТ)

Според изложеното в запитването в Районен съд е постъпило заявление от работещо в съда лице за изплащане на обезщетение по чл. 200, ал. 3 от КТ за пропуснати ползи. Същото е било в отпуск поради временна неработоспособност вследствие на трудова злополука, случила се по време на о...

№ 3-1389 от 16.11.2022 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи, начислени/изплатени от местно юридическо лице в полза на чуждестранно физическо лице съгласно разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) при извършване на услуги

Според изложеното в запитването дейността на ЕООД е строителство. Дружеството желае да назначи по трудов договор лице с двойно гражданство – турско и българско. Лицето е с център на жизнените интереси в Република Турция. Задълженията, които лицето ще извършва са свързани с органи...

Реализиране на доходи от продажба на апартаменти от физически лица

Въпрос: Четири физически лица (две семейства) купуват поземлен имот (УПИ) през 2019 г. по „Х“ идеални части на семейство. Започват строеж на многофамилна жилищна сграда през 2021 г. Сградата е със седем броя апартаменти, които лицата възнамеряват да продадат. НЕ възнамеряват да п...

Облагане доходите на лице, упражняващо свободна професия

Въпрос: Българско физическо лице, регистрирано като работещо като свободна професия има договор с финландска фирма. Всеки месец фактурира договорената за работата си сума в евро. Получава парите си в лева в левова сметка в Българска банка. Примерно фактурира 1000 евро и получава ...

Облагане доходите на чуждестранни лица, платени от българска фирма

През 2022 г. в едно дружество са изплащани възнаграждения на ЧЮЛ (чуждестранни юридически лица) и ЧФЛ (чуждестранни физически лица) за предоставени консултантски услуги, по издавани инвойси от ЧФЛ граждани на трети страни и на ЕС и ЧЮЛ - регистрирани в трети страни и в ЕС. Тъй ка...

Облагане на предоставена безплатна консумация на работници в ресторанти

Въпрос: Нашата фирма предоставя ресторантьорски услуги, като оперира 20 ресторанта за бързо хранене. На работниците в ресторантите се предоставя безплатна консумация до определена сума. Може ли този разход да се третира като социален разход в натура и да се облага с 10% данък соц...

Доставки на услуги, възникващи във връзка с предоставяне на кредити от регистрирано по ЗКИ дружество

Въпрос: Дружеството е регистрирано по чл. 3а от ЗКИ с основна дейност предоставяне на кредити. Интересува ме: 1. таксите за юридическо обслужване, 2. таксата за издаване на референция за задълженията по договорите за заем към определена дата и 3. таксите за заличаване на ипотека,...

Данъчна ставка за настаняване, предоставяно в хотели и подобни заведения

Въпрос: Водя счетоводство на хотел. Хотелът предлага само нощувки. Може ли да начислява намалената ставка по ДДС - 9%? Отговор: Съгласно чл. 66, ал. 2 от ЗДДС данъчната ставка за настаняване, предоставяно в хотели и подобни заведения, включително предоставянето на ваканционно на...

Облагане по ЗДДС на адвокатски услуги за чуждестранни лица

Въпрос: Адвокат в България, говорещ чужди езици – самоосигуряващ се на свободна практика тук, нерегистриран по ЗДДС, няма достигнат праг за регистрация, има само регистрация по БУЛСТАТ – обслужва чуждестранни физически и юридически лица от държави от ЕС, които живеят там (съответ...

Данъчното третиране по ЗДДС на консумативни разходи за електроенергия

Въпрос: Обслужваме дружество, което отдава под наем помещения от собствен обект. Дружеството наемодател е регистриран по ЗДДС, наемателите са юридически лица, регистрирани и нерегистрирани по ЗДДС, както и физически лица. Помещенията се ползват за стопанска дейност на лицата и сд...

Облагане с ДДС на сделки за преотдаване под наем на част от наетите имоти

Въпрос: Ние сме наемател на офис площи, част от които преотдаваме под наем. В тази връзка получаваме фактури за ел. енергия и природен газ, част от които също префактурираме. Във фактурите от нашия наемодател природния газ е с данъчна ставка от 9%. С каква данъчна ставка по ЗДДС ...

Данъчни аспекти при лизингов договор

Въпрос: Фирма има сключен договор за лизинг на лек автомобил от м.02.2020 г. с първоначална вноска и финансирана част за 24 месеца. Лекият автомобил е заведен като актив през 2020 г. със следната стойност 41 900 лв., като не е ползван данъчен кредит. Лизинговата компания е издава...

Данъчно събитие по ЗДДС при сделки по условията на EXW и CPT

Свободното движение на стоки е една от особеностите на въреобщностната търговия, която води до определена специфика в механизма за функциониране на данъка за добавената стойност. Независимо от това, предвид това, че в нея участват търговци, установени в различни държави, сделките...