Данъчно облагане на доходи от наем

Юридическо лице, прилагащо НСС, е сключило договор за наем на недвижим имот, офис, с физическо лице, което не е самоосигуряващо се лице. Вноската за наем по договор се превежда по сметка на ФЛ всеки месец след удръжка на 10% данък. С цел намаляване на разходите за наем ДЗЛ и ФЛ с...

Облагане с ДДС на услуга за дигитален маркетинг

Българско дружество с ограничена отговорност има сключен договор с испанска фирма (нерегистрирана за целите на данък добавена стойност в Испания) за дигитален маркетинг. Готовите материали ще бъдат предадени по електронен път. За извършената услуга българското дружество ще трябва...

Внос на стоки

Дружеството ни внася машина от Русия под режим активно усъвършенстване. Заплащаме мито и ДДС, за което получаваме митническа декларация за режима и платените налози. Следва ли да осчетоводя декларацията в дневник покупки и да бъде възстановен, ако машината не е напуснала страната...

Регистриране и отчитане на онлайн продажбите, при които се извършват плащания чрез виртуален ПОС терминал

Фирмата ни открива онлайн магазин. Плащането ще става с виртуален ПОС терминал и пощенски паричен превод. Необходимо ли е издаване на касова бележка при плащане с виртуален ПОС терминал. И необходимо ли е подаване на стандартизиран одиторски файл към НАП за продажбите? Въпросит...

Дължимост на данък при източника

Българско дружество извършва продажби на хранителни добавки на принципа на мрежов маркетинг. За да разрасне своята дейност, дружеството предстои да започне продажби във Франция, а дистрибуторите да получават финансова компенсация (комисиона) за извършените от тях продажби. Тези д...

Посреднически услуги за настаняване от името и за сметка на хотелиери

Туристически агент извършва продажба на хотелски настанявания от името и за сметка на друго лице, т.е. действа като комисионер. Договорите, които туристическият агент сключва с хотелиерите, са посреднически и чрез тях агентът продава хотелско настаняване от името и за сметка на д...

Регистрация по ЗДДС на чуждестранно лице чрез акредитиран представител

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, изработва продукция, която продава на друго данъчно задължено лице (което няма български номер по ЗДДС) от страна - членка на Европейския съюз. Междувременно клиентът от страна на ЕС е намерил пазар за продукцията си в трета държава и на...

Третиране по ЗДДС на доставка на услуга по предоставяне под наем на недвижим имот

Фирмата ни е собственик на яхта с цел реклама за продажба на яхти. Яхтата се намира на гръцко пристанище. Гръцка фирма ни фактурира годишен пристанищен наем (такса). Следва ли да си самоначислим ДДС за услугата - наема. Яхтата е акостирана в гръцкото пристанище и не преминава гра...

Начисляване на данъчни амортизации

Основната дейност на дружеството е отдаване под наем на собствен недвижим имот. Приходите се формират единствено от наема, който то фактурира всеки месец в качеството си на наемодател. Обектът е питейно заведение. Поради въведените ограничителни заповеди през 2020 година, във връ...

Облагане доходи от наем на физическо лице

Собственик на апартамент - пълнолетно физическо лице, български гражданин, постоянно пребиваващ в чужбина, упълномощава чрез нотариално заверено пълномощно негов родител (живеещ в България) да отдава под наем апартамента и да получава приходите от наема. На горното основание роди...

Договори, сключени с корабни агенти, действащи от името и за сметка на корабособственици - юридически лица, регистрирани в България

Дружеството притежава кораб влекач, с който извършва услуги по глава девета от Кодекса на търговското корабоплаване (КТК) - влачене, тласкане, буксирни услуги, маневри и др. Услугите се извършват на база сключени договори с корабни агенти, които действат от името и за сметка на к...

Облагаем оборот за регистрация по ЗДДС

Земеделски производител, произвеждащ непреработена земеделска продукция, е получил следните субсидии: Защитено наименование за произход (ЗНП), Субсидия (помощ) de minimis, Субсидия по мярка 21 “Извънредно временно подпомагане за... подпомагане за земеделските стопани COVID 2”. Пр...

Начисляване на ДДС при направени подобрения на чужд актив

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Някои офиси на банка, която е регистрирана по ДДС, се ползват по силата на договори за наем. В тях са направени подобрения, като изграждане на преградни стени, климатично-вентилационни системи и др. Напр...

№ М-19-00-66#5 от 18.01.2021 г. Относно: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В отговор на постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП) Ваше писмено запитване относно данъчно третиране на дейността на Н съгласно разпоредбите на ЗДДС, беше изготвен отговор изх. № М-19-00-66#1/18.09.2020 г. По повод изразеното становище, въ...

№ М-26-Т-565 от 27.01.2021 г. Oтносно: Прилагане разпоредбите на данъчното и осигурителното законодателство

Във Ваше писмено запитване с вх. № М-26-Т-565/16.12.2020 г. по описа на Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) е изложена следната фактическа обстановка: Запитването Ви е свързано със задълженията на г-н ……. Посочили сте, че лицето е гражданин на Дания, н...

№ 96-00-136 от 11.05.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ….. е постъпило Ваше запитване с вх. № 96-00-136/05.05.2021 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ”Г” EООД има установени задължения по ЗДДС след извършена данъчна ревизия и издаден ревизионен док...

№ М-26-Д-654 от 27.01.2021 г. Относно: Приложима ставка на данъка върху добавената стойност (ДДС) при „производство (печат) на книги“ с оглед разпоредбата на чл. 66, ал. 2, т. 2 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) в сила от 01.07.2020 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № М-26-Д-654/................2020 г. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: „...............................“ ООД (дружеството) извършва услуги по производство (печат) на ...

№ 24-39-57 от 18.01.2021 г. Относно: Начисляване на данък върху добавената стойност (ДДС) в случаите на чл. 102, ал. 4 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, препратено по компетентност в Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП) и заведено с вх. № 24-39-57/............... 2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: На „........................“ ЕООД (дружеството) е извършена проверка ...

№ 94-00-43 от 13.04.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във връзка с постъпило Ваше запитване с вх. № 94-00-43/06.04.2021 г. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …, изразявам следното становище: Посочвате, че сте закупили апартамент през 2020 г. През 2021 г. месец май Ви предстои подписване на предварителен договор...

№ ЕП-04-19-451 от 27.01.2021 г. Относно: Oтпечатване на превозните документи за безплатен пътнически превоз по реда на Наредбата за условията и реда за отпечатване и контрол върху ценни книжа

Във връзка с Ваши писма, заведени с вх. № ЕП-04-19-451 от 08.10.2020 г. и от 17.06.2020 г., съдържащи въпроси, свързани с издаването на карти за безплатен пътнически превоз на определени категории пътници по реда на Наредбата за условията и реда за предоставяне на средства за ком...

№ 94-00-53 от 18.05.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …… постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-53 от 29.04.2021 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: През м. септември 2020 г. физическо лице е продало две наследствени земеделски земи. Предстои да бъдат изповядани ощ...

Деклариране на получени заеми

Физическо лице е отдало в заем сума в размер на 20 000 лв. на фирмата на едноличен търговец, който не възстановява заема в указания в договора за заем срок и физическото лице завежда дело. Съдът осъжда ЕТ да възстанови заемната сума от 20 000 лв. заедно със законната лихва от дат...

Преобразуването на счетоводния финансов резултат

Българско дружество, нефинансово предприятие, прилагащо Националните счетоводни стандарти, е закупило малък брой акции на български акционерни дружества. Акциите са предоставени на инвестиционен посредник, който е член Българската фондова борса (БФБ). Към 31.12.2020 г. пазарната ...

Доходи, начислени от местни юридически лица в полза на чуждестранни юридически лица

Наш клиент, българско дружество, подписва договор за правна услуга (данъчна консултация) с индийска правна кантора. В договора е записано, че българското дружество ще заплати на индийското нетна сума Х евро. Трябва ли тази сума да бъде обложена с данък при източника и същият да б...

Регистрация по реда на облекчения режим при предоставяне на услуги, свързани с недвижими имоти, намиращи се на територията на страни от ЕС

Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, предоставя услуги на данъчно незадължени лица, живеещи на територията на страни от ЕС. Услугите, които предоставя фирмата, са свързани с недвижими имоти и имотите също се намират на територията на страни от ЕС. От 01.07.2021 г. се въвежда ...

Праг по OSS

От 01.07.2021 г. прагът за регистрация по ДДС в ЕС е променен на 10 000 евро. Фирма, нерегистрирана по ДДС, продава стоки онлайн в БГ и в други страни в ЕС. При определяне прага за регистрация от 10 000 по OSS включва ли се българският оборот? Примерно общ оборот от всички продаж...

Неперсонифицирано дружество по смисъла на чл. 357-364 от ЗЗД

През м.10.2020 г. се създава обединение като неперсонифицирано дружество по смисъла на чл. 357-364 от ЗЗД за участие в публично състезание (обществена поръчка) от две юридически лица, регистрирани по ДДС. През 2020 г. обединението няма дейност, няма приходи и разходи, следва ли д...

Облагане на доходи от извънтрудови правоотношения

Физическо лице е назначено на допълнителен трудов договор в школа като учител по БЕ. Част от сумите като преподавател в тази школа са постъпвали по разплащателна сметка на физическото лице. Получатели на услугата също са физически лица. Има ли вариант тези доходи да се декларират...

Данъчно третиране на финансов лизинг на ДМА с изрична клауза за придобиване на собствеността

Предстои продажба на ДМА - полуремарке, което в момента е закупено от фирмата ни на лизинг. Остават още 2 вноски до пълното му изплащане. В момента имаме възможност да го продадем на добра цена, като изплатим лизинга напълно и предварително - преди продажбата му. С оглед възможно...

Зареждане с течни горива на превозни средства, машини, съоръжения или друга техника за собствени нужди

Земеделски производител - юридическо лице, отглежда маточина, лавандула, лайка и бял равнец, притежава и дестилерия за производство на етерични масла. Има декларирани съдове за съхраняване на течно гориво - 2 броя. Единият с вместимост 3000 литра, а вторият с вместимост 4000 литр...

Облагане на доходите от търговия с ценни книжа

Дружеството търгува с акции на международни пазари. Търговията се осъществява чрез посредник - Интерактив брокер, като активите са на най-различни компании - американски, европейски и др. Реализираният приход от търговия с финансови инструменти чрез финансов посредник облагаем до...

Данъчно третиране на доставките, които възникват при онлайн търговията

Фирма ЕООД, която не е регистрирана по ДДС, ще извършва дейност с онлайн търговия. Ще поръчва стоки от Италия и ще ги продава чрез български сайт. Необходимо ли е регистрация по ДДС и нещо по специфично в отчитането на документите? Законосъобразното данъчно третиране и документи...

Признаване на разходи за данъчни цели за престой и транспорт при задгранични командировки

Местно физическо лице е едноличен собственик на капитала на ЕООД, регистрирано по българското законодателство. Едноличният собственик е и управител на дружеството, като е сключен договор за управление и контрол. В дружеството няма други наети лица. Дейността на дружеството се със...

Внос на стоки

Фирмата ни не е регистрирана по ДДС. Искаме да закупим стоки от Турция. Трябва ли са правим някакви стъпки за регистрация по ДДС? А ако закупим стоки от страни от ЕС? Въвеждането на несъюзни стоки на територията на страната се определя като внос на стоки по смисъла на чл. 16 от ...

Данъчно третиране по ЗДДФЛ на доходи от продажба на книги и музикални носители от домашна библиотека и фонотека

Съгласно чл. 12, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ, като облагаеми по този закон доходи са посочени доходите от всички източници, придобити от данъчно задълженото лице през данъчната година, с изключение на доходите, които са необлагаеми по си...

№ 94-00-49 от 11.05.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-49 от 22.04.2021 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: В правилника за дейносттта на общинско предприятие е записано, че предприятието има право да извършва услуги на физ...

№ 96-00-100 от 08.04.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-100 от 26.03.2021 г., относно прилагане на ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП …., офис …... В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Македонска фирма ще закупи от дружеството сървър...

№ 96-00-115 от 23.04.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-115 от 09.04.2021 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, извършва внос от Англия от фирма SE (която е дъщерна фирма/европейски клон на SCL) с фактура издадена о...

№ 3-568 от 10.05.2021 г. Относно: Прилагането на чл. 14 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Съгласно изложеното в запитването, предприятие „А“ ЕООД придобива недвижим имот, находящ се на територията на Община Г – с. П, представляващи УПИ VІ-1096 с площ 750 кв. м с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот №6хх, т. ІV, рег. № 7ххх, д. № 5хх/2020 г. на нотариус ...

№ 07-00-89 от 06.04.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. е постъпило Ваше запитване вх. № 07-00-89/25.03.2021 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ и ЗДДС. Посочвате, че извършвате сделки като местно за България физическо лице с криптовалута, чрез борса за криптовалута извън пределите на ...

№ 96-00-122 от 05.05.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства /ФУ/ на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006 г.)

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-122/15.04.2021г. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС и извършва онлайн продажби в България чрез платформата на Е…., като пратките ...

ДДС при внос на козметични продукти

Българска фирма, която не е регистрирана по ЗДДС, извършва услуги в козметично студио. Има намерение да внесе от трета страна (Русия) козметични консумативи, които ще са на обща стойност не повече от 200 долара. Трябва ли дружеството да се регистрира задължително по ЗДДС? Съглас...

Регистрации по ЗДДС

Фирмата ни има магазин за продажба на стоки и не е регистрирана по ДДС. Иска да започне и продажби чрез онлайн магазин. Въпросът ни е освен декларирането в НАП на електронния магазин дали не е необходима регистрация по ДДС, преди още оборотът да е станал 50 000 лева за 12 месеца ...

Облагане доходите на спортист от международни състезания

Българско физическо лице, което е спортист и получава парични награди от участия в спортни турнири, следва ли да декларира тези награди с декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, Прил. 8. Уточняваме, че има наличие на СИДДО с държавата, в която се е провел турнирът, платена е наградата и т...

Компетентни органи за налагане на дисциплинарно наказание

На служител в МВР, заемащ длъжността младши автоконтрольор, е наложено дисциплинарно наказание порицание за срок от 6 м. на основание чл. 194, ал. 2, т. 1 и чл. 197, ал. 1, т. 3, във връзка с чл. 200, ал. 1, т. 11, чл. 204, т. 4 и чл. 54 от ЗМВР. В чл. 204, т. 3 от ЗМВР е посочен...

Вътреобщностна доставка на стоки

Фирмата ни е регистрирана по ДДС в България и иска да продава стоки в Гърция на фирма, регистрирана по ДДС в Гърция. Фактурата, която ще издадем, ще бъде с нулева ставка. На основание кой член от ЗДДС трябва да впишем във фактурата неначисляването на ДДС към гръцкия клиент? Във ...

Облагане на доход, представляващ субсидия за имунопрофилактика по европейска програма

Ветеринарен лекар получава доход през 2020 г. от Държавен фонд “Земеделие”, представляващ субсидия за имунопрофилактика по европейска програма. Кой код от Приложение 3 на ГДД по чл. 50 трябва да се попълни - 3021 или 306? Ветеринарният лекар е получил дохода като физическо лице п...

Данъчно облагане при изплащане на възнаграждение към чуждестранно физическо лице

Дали плащанията по IT консултантски договор, сключен с гражданин на Грузия, са облагат с 0% данък при източник при прилагане на СИДДО с Грузия. Притеснява ме вмъкнатото в чл. 12 от СИДДО с Грузия “възнаграждение за технически услуги”, че би могло да доведе до разбиране, че СИДДО ...

Ликвидационен и наследствен дял в ООД

На пръв поглед темата изглежда чисто правна и лишена от значение за счетоводната и данъчната практика. Към нея обаче ме насочи именно въпрос от тази практика, с който се търсеше информация относно реда за данъчно третиране по ЗДДФЛ на казус при следните обстоятелства: Съдружник в...

Определяне на окончателния размер на осигурителния доход за самоосигуряващо се лице

Въпрос: Самоосигуряващо се лице се осигурява през цялата година като самоосигуряващо се лице, няма прекъсване, но получава възнаграждение за личен труд през месец ноември и месец декември 2020 година в размер на 1320 лв. В този случай полученият от него доход как ще се посочи в т...

Деклариране на доходи от дарение

Въпрос: Собственик на ЕООД дарява 50% от дяловете си (2500 лв. от 5000 лв.) на сина си. Трябва ли да се посочи това в декларацията по чл. 50 от дарителя и от надарения? Отговор: Като правна сделка дарението е уредено нормативно с разпоредбите на чл. 225 - 227 от Закона за задълж...

Облагане възнаграждение на свидетел

Въпрос: Съдебният състав е определил възнаграждение на свидетел в размер на 50 лв. за явяване в съдебно заседание, което възнаграждение да се изплати от внесения депозит, т.е. изплащането на сумата не е разход за съда. Лицето, на което следва да се изплати възнаграждението, е лек...

Право на данъчно облекчение при доброволното застраховане

Въпрос: Пенсионер, който има застраховка „Живот“ с инвестиционен характер и който има право на данъчно облекчение, кое приложение от данъчната декларация трябва да попълни за получената пенсия? Отговор: В случая е дадена информация, че физическо лице е направило доброволна застр...

Годишно облагане на земеделски производител, който не е подавал декларация по чл. 29а от ЗДДФЛ

Въпрос: Как следва да подаде годишна декларация земеделски производител, регистриран по ЗДДС, не е подал декларация по чл. 29а? Дали има право като доходи от други дейности да си приспада 60% нормативно признати разходи? Отговор: Доходите на физическите лица - земеделски стопани...

Облагане доходите на ЕТ от наем на недвижим имот

Въпрос: Едноличен търговец формира облагаем оборот от дейността си на годишна база (приходи-разходи) в размер на 17 530 лв., но след преобразуване на данъчният финансов резултат е отрицателна величина, т.е. (-1246) лв. Извършвани са задължителните осигурителни вноски през годинат...

Попълване на Справка за окончателния размер на осигурителния доход от земеделски стопанин - пенсионер

Въпрос: Земеделски стопанин - физическо лице (пенсионер), облагащо се 60/40, респективно попълва приложение № 3 Доходи от друга стопанска дейност към декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. През 2020 г. са внесени дължимите здравноосигурителни вноски за 2019 г., съответно вноските за 2020...

Облагане доходите на пенсионер, извършващ услуги с личен труд

Въпрос: Съпругата ми е родена през 1962 г. с руско и българско гражданство. Получава руска пенсия за осигурителен стаж и възраст, като пенсионната преписка е извършена през НОИ-Б. Размерът на патентния данък (фризьорски услуги като ЕТ) следва да бъде на 100% или може да заплати 5...

Подаване на декларация обр. 6 за авансовия данък по чл. 42 от ЗДДФЛ

Въпрос: Как се подава декларация обр. 6 за авансовия данък по чл. 42 от ЗДДФЛ за самоосигуряващ се собственик на ЕООД? Отговор: Предвид поставения въпрос, предполагаме, че става сума за самоосигуряващо се лице – собственик на ЕООД, което получава възнаграждение за полагане на ли...

Облагане на доход от наем на движими вещи

Въпрос: Земеделски стопанин сключва договор със сдружение с нестопанска цел за отдаване право на ползване на мъжки животни за разплод. Съгласно договора изпълнителят – сдружението, превежда сумата от 650 лв. на животно на възложителя (за организиране на вземане на кръвни проби; ...

Данъчно облекчение за направени дарения

Въпрос: Физическо лице през 2020 г. е подкрепяло различни каузи на болни деца чрез платформата „Хелп Карма“. За направените дарения му е изпращан сертификат на електронна поща. Освен чрез горепосочената платформа лицето е превеждало дарения и по лични сметки на деца в нужда. Въпр...