Определяне на окончателния размер на осигурителния доход за самоосигуряващо се лице

Въпрос: Самоосигуряващо се лице се осигурява през цялата година като самоосигуряващо се лице, няма прекъсване, но получава възнаграждение за личен труд през месец ноември и месец декември 2020 година в размер на 1320 лв. В този случай полученият от него доход как ще се посочи в т...

Деклариране на доходи от дарение

Въпрос: Собственик на ЕООД дарява 50% от дяловете си (2500 лв. от 5000 лв.) на сина си. Трябва ли да се посочи това в декларацията по чл. 50 от дарителя и от надарения? Отговор: Като правна сделка дарението е уредено нормативно с разпоредбите на чл. 225 - 227 от Закона за задълж...

Облагане възнаграждение на свидетел

Въпрос: Съдебният състав е определил възнаграждение на свидетел в размер на 50 лв. за явяване в съдебно заседание, което възнаграждение да се изплати от внесения депозит, т.е. изплащането на сумата не е разход за съда. Лицето, на което следва да се изплати възнаграждението, е лек...

Право на данъчно облекчение при доброволното застраховане

Въпрос: Пенсионер, който има застраховка „Живот“ с инвестиционен характер и който има право на данъчно облекчение, кое приложение от данъчната декларация трябва да попълни за получената пенсия? Отговор: В случая е дадена информация, че физическо лице е направило доброволна застр...

Годишно облагане на земеделски производител, който не е подавал декларация по чл. 29а от ЗДДФЛ

Въпрос: Как следва да подаде годишна декларация земеделски производител, регистриран по ЗДДС, не е подал декларация по чл. 29а? Дали има право като доходи от други дейности да си приспада 60% нормативно признати разходи? Отговор: Доходите на физическите лица - земеделски стопани...

Облагане доходите на ЕТ от наем на недвижим имот

Въпрос: Едноличен търговец формира облагаем оборот от дейността си на годишна база (приходи-разходи) в размер на 17 530 лв., но след преобразуване на данъчният финансов резултат е отрицателна величина, т.е. (-1246) лв. Извършвани са задължителните осигурителни вноски през годинат...

Попълване на Справка за окончателния размер на осигурителния доход от земеделски стопанин - пенсионер

Въпрос: Земеделски стопанин - физическо лице (пенсионер), облагащо се 60/40, респективно попълва приложение № 3 Доходи от друга стопанска дейност към декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. През 2020 г. са внесени дължимите здравноосигурителни вноски за 2019 г., съответно вноските за 2020...

Облагане доходите на пенсионер, извършващ услуги с личен труд

Въпрос: Съпругата ми е родена през 1962 г. с руско и българско гражданство. Получава руска пенсия за осигурителен стаж и възраст, като пенсионната преписка е извършена през НОИ-Б. Размерът на патентния данък (фризьорски услуги като ЕТ) следва да бъде на 100% или може да заплати 5...

Подаване на декларация обр. 6 за авансовия данък по чл. 42 от ЗДДФЛ

Въпрос: Как се подава декларация обр. 6 за авансовия данък по чл. 42 от ЗДДФЛ за самоосигуряващ се собственик на ЕООД? Отговор: Предвид поставения въпрос, предполагаме, че става сума за самоосигуряващо се лице – собственик на ЕООД, което получава възнаграждение за полагане на ли...

Облагане на доход от наем на движими вещи

Въпрос: Земеделски стопанин сключва договор със сдружение с нестопанска цел за отдаване право на ползване на мъжки животни за разплод. Съгласно договора изпълнителят – сдружението, превежда сумата от 650 лв. на животно на възложителя (за организиране на вземане на кръвни проби; ...

Данъчно облекчение за направени дарения

Въпрос: Физическо лице през 2020 г. е подкрепяло различни каузи на болни деца чрез платформата „Хелп Карма“. За направените дарения му е изпращан сертификат на електронна поща. Освен чрез горепосочената платформа лицето е превеждало дарения и по лични сметки на деца в нужда. Въпр...

Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за доходите на починало лице

Въпрос: Физическо лице „Х“ - земеделски производител пенсионер, е починал през 07.2020 г., но има доходи като земеделски производител от субсидия и продажба на рози. Негов наследник „У“ е синът му, които след смъртта на баща си става земеделски производител и си има свои доходи. ...

Облагане на доходи от продажба на криптовалути

Въпрос: Физическо лице търгува с криптовалута - купува и продава. Облага ли се този доход по ЗДДФЛ и как се образува данъчната основа за облагане? Кое приложение от декларацията по чл. 50 се попълва за тези доходи? Въобще как става облагането на тези доходи по ЗДДФЛ? Отговор: Съ...

Начисляване на лихви

Въпрос: Сключен е договор между 2 фирми за заем (свързани лица). В договора е посочено, че заемът трябва да се върне в срок до ... г. (в случая е 10-годишен, а има и други договори, които са 5-годишни) заедно с 3 или 4% годишна лихва. Освен че трябва всяка година до изтичане срок...

Данъчна амортизация на актив

Въпрос: В ревизионен акт (РА) имаме непризнат данъчен кредит за закупен ДМА - скара. Фактурата е 2019 година, а РА е от м. март 2021 година. В случая трябва ли да отпиша актива от САП и ДАП и кога, какво да правя с начислената до момента амортизация, какво трябва да посоча в ГДД...

Коригиране на грешки от минали години

Въпрос: При подаване на ГДД по чл. 92 на дружество за 2018 г. е допусната грешка, която установявам сега. При преобразуването на счетоводния финансов резултат съм пропуснала до попълня годишните счетоводни амортизации в размер на 2295,15 лв. и съм декларирала данъчна загуба 2549,...

Разходи за командировки в чужбина

Въпрос: Собственик на ЕООД с договор за личен труд се командирова в чужбина за извършване на заваръчни услуги. Има договор на дружеството като подизпълнител с българска фирма за извършване на заваръчни услуги в Швеция. В дружеството няма назначени други хора. Ще се признаят ли ра...

Изплащане на възнаграждение по договор за управление и контрол

Въпрос: Адвокати, собственици и управители в адвокатско дружество, осигуряващи се като самоосигурени лица през адвокатска колегия. На база финансов резултат през годината решават да си изплатят веднъж годишно възнаграждение по договор за управление и контрол. Съществува ли пречка...

Социален разход, предоставен в натура

Въпрос: Наш клиент сключи групова застраховка „Живот и Злополука“, по която са застраховани всички служители. Премията е под 80 лв. месечно на човек и е изцяло за сметка на работодателя. В полицата премиите са посочени поотделно за „Живот“ и „Злополука“. Доколкото разбирам, преми...

Данъчни аспекти при продажба на земя

Въпрос: През 2020 г. е извършена продажба на УПИ с отчетна стойност 36 500 лв. (това е пазарна стойност, изчислена от оценител през 2019 г.). Продажната цена в договора за продажба на физическо лице (несвързано), върху която във фактурата е начислен ДДС, е 5000 лв. Загубата от сд...

Възмездно вътреобщностно придобиване

Въпрос: Българско дружество е регистрирано в България и в Гърция по ЗДДС. Следва превоз на стоки от територията на Гърция до територията на България, без да има веднага продажба на трето лице (друго дружество). Следва ли да се отрази чрез протокол или друг вид документ „премества...

Доставка на услуга за съставяне на фотоалбум

Въпрос: Физическо лице, регистрирано като свободна професия (фотограф), работи по задание от български гражданин за съставяне на фотоалбум. Впоследствие, след като е приключил възложената работа, в банковата му сметка са постъпили суми не от физическото лице поставило задачата, а...

Бъдещи доставки на услуги

Въпрос: Дружеството ни произвежда матрици (оборудване), които ще използва за производство на продукти, които ще изнасяме за Норвегия. С тези матрици ще произвеждаме изделия по поръчка на клиента ни от Норвегия и матриците към момента няма да напуснат България и не знаем кога това...

Лицата, осъществяващи търговски продажби на стоки или услуги, имат задължение да издават касов бон за доставките си

Въпрос: Дружество притежава онлайн магазин. Тъй като има твърде малка дейност, дружеството не притежава касов апарат и няма желание да се снабдява за напред. Вариантите да продава онлайн са чрез пощенски паричен превод и банков превод, най-общо. Ако иска да продава чрез онлайн ПО...

Режим за „облагане марж на цената”

Въпрос: Нова фирма сме автокъща, ще работим на марж, необходимо ли е да уведомим НАП? Отговор: В зависимост от обстоятелствата, при които се извършват доставките на автомобили втора употреба, ЗДДС регламентира като приложими два различни режима за облагане - режим за облагане по...

Режим за извършваните от дилъри доставки на стоки втора употреба

Въпрос: Счетоводител съм на фирма, занимаваща се с ремонт на автомобили. Периодично продават автомобили втора употреба. Издават се протоколи по специален ред на облагане по чл. 90, ал. 1 от ППЗДДС. Една част от тези автомобили са закупени от физически лица от Италия и Германия. П...

Облагане с ДДС продажбата на стоки през международната платформа еBay

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, продава стоки, закупени от страната чрез международната платформа еBay на физически лица от ЕС и от трети страни. Същата платформа издава фактура на фирмата с начислено ДДС (най-вероятно немско със ставка 20%), защото VAT номера е немски, въпр...

Отдаването под наем на имот

Въпрос: Физическо лице, наричано наемодател, притежава дарен му от родители имот - етаж от къща, построена и въведена в експлоатация като жилищна сграда около 1970 г., който имот отдава под наем за жилище (жилищни нужди) на физическо лице, което не е търговец, наричано наемател. ...

Данъчно третиране на доставката във връзка с дерегистрацията по чл. 111 от ЗДДС

На основание чл. 111, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и услуги, за които изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за не...

Изключване на вещи от имуществото на ЕТ

Физическо лице, пенсионер, в качеството си на едноличен търговец има намерение да изключи две от сградите си от имуществото на ЕТ-то, като ги разпредели като печалба към себе си, направи дарение или продажба към своите децата. Сградите са: “Административна сграда” и сграда тип “С...

Възнаграждения за технически услуги

Българско юридическо лице (ЮЛ) е дистрибутор на филипинско дружество, предоставящо на българското ЮЛ скоринг услуги (тестов анализ на данни), които скоринг услуги българското дружество препродава след това на други ЮЛ. За месечната фактура, която българското дружество получава от...

Облагане с ДДС на виртуална валута

Физическо лице, български гражданин, нерегистриран по ЗДДС и неизвършващ друга стопанска дейност, извършва т.нар. “изкопаване” на виртуална валута - биткойн. Подлежи ли на регистрация по ЗДДС при достигане на оборот от “изкопаване” на биткойни над 50 000 лв. и подлежи ли на регис...

Третиране на вътреобщности доставки

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, ще закупи стока от дружество, регистрирано по ЗДДС в Словения. Стоката ще се транспортира от Словения до логистичен склад в България. Транспортът се организира от получателя на стоката - българското дружество. Клиентът на българското дру...

Вътреобщностна доставка на стоки

Фирма А, регистрирана по ЗДДС, местно юридическо лице на територията на България, купува стока - автомобил от фирма Б (местно юридическо лице на територията на България, регистрирано по ЗДДС). Продажбата на тази стока ще се извърши към юридическо лице, регистрирано по ЗДДС в друг...

Стойността на освободени доставки като елемент на данъчната основа за ДДС

В последните няколко години чрез търговията онлайн в международния обмен на стоки се включиха много физически лица и фирми. Немалка част от тях извършват дистанционна търговия на дребно, при която продажбите са предназначени за физически лица, пратките за които се изпращат от тер...

№ 3-588 от 11.05.2021 г. Относно: Деклариране на имущество, получено по наследство съгласно Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ)

В запитването не се излага конкретна фактическа обстановка, като е приложено Споразумение за изплащане на наследниците на починалия съдружник на паричната равностойност на дружествените дялове. Във връзка с горното е поставен въпросът следва ли да се декларира имущество, получено...

№ 94-00-10 от 11.02.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и осигурителното законодателство

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-10 от 02. 02. 2021 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице е гражданин на Република България (РБългария) и Кралство Нидерландия (КНидерландия). Ли...

№ 96-00-71 от 15.03.2021 г. Относно: Третиране по Закона за данък върху добавената стойност(ЗДДС) на префактурирани разходи за ремонт на автомобил на трето лице

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-71/ 04.03.2021 г., относно префактурирани разходи за ремонт на автомобил на трето лице по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактическа обстановка, през месец юли 2020 година, по зая...

№ 94-00-14 от 23.02.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция ОДОП … постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-14 от 12.02.2021 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: През 2001 г. е закупена земеделска земя, на която през 2019 г. е извършена смяна на статута – УПИ. Имота е съпружеска...

№ 07-00-80 от 25.03.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. е постъпило Ваше запитване вх. № 07-00-80/18.03.2021 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че извършвате сделки като физическо лице с криптовалута в платформата bitcoin.de. Платформата се оперира от германска банка, която...

№ 94-00-34 от 18.03.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. е постъпило Ваше запитване вх. № 94-00-34 от 10.03.2021г. Задавате въпроси относно прилагането на чл. 29 от ЗДДФЛ. Описвате, че сте самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия -„дизайнер“. Дейността Ви е дизайн на авторски произведения - интериор, ав...

№ 20-28-82 от 23.03.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП ….. е постъпило Ваше запитване вх. № 20-28-82/15.03.2021г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че упражнявате свободна професия – адвокат и сте регистрирано по Закона за данък добавена стойност /ЗДДС/ лице. Задавате въпросите...

№ 20-28-81 от 29.03.2021 г. Относно: Прилагане на осигурителното законодателство

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. с вх. № 20-28-81/15.03.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: Със задължителни предписания № ЗД-1-15-00870466/27.01.2021 г., издадени от контролен орган ...

№ 96-00-88 от 02.04.2021 г. Относно: Прилагане на чл. 41 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-88 от 22.03.2021 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Когато правото на отпуск на служителите на дружеството не е изцяло използвано през годината, се прави оцен...

№ 96-00-72 от 19.03.2021 г. Относно: Прилагане на Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ№ 96-00-72 от 19.03.2021 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства /ФУ/ на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин /Наредба № Н-18/2006г./

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-72/04.03.2021г. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството извършва продажба на стоки в България и Европа чрез онлайн магазин. Към момента същото работи с курие...

№ М-94-К-564 от 23.12.2020 г. Относно: Дължимост на данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци за имот, придобит по давност, съгласно разпоредбите на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Във връзка с постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) запитване с вх. №М-94-К-564/16.12.2020 г. относно дължимост на местни данъци и такси по отношение на имот, придобит по давност, Ви уведомявам следното: В изпратено от Вас запитване, за...

Третиране на услуга от унгарска фирма за прехвърляне на авторско право

Предоставена ни е услуга авторско право, еднократна такса която трябва да заплатим в размер 332 евро на заглавие от фирма, регистрирана по ДДС в Унгария. За целта ни е издадена фактура на английски език без начислено ДДС. За да отразим фактурата в дневниците по ДДС, издаваме прот...

Задължение за издаване на касов бон

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, ще започва търговия на стоки до данъчно незадължени лица в Словакия, плащането ще се извършва с наложен платеж от български куриер, който след това ще превежда сумите към българското дружество, има ли задължение българското лице да издав...

Освободена доставка по ЗДДС

Фирмата ни се занимава с рент-а-кар и е регистрирана по ДДС. Искаме да закупим магазин, който се намира в търговски център с цел препродажба от нерегистрирано по ДДС лице. При препродажбата следва ли да начислим ДДС на въпросния магазин, след като не сме ползвали ДДС при покупкат...

Дерегистрация по ЗДДС при смърт на едноличен търговец

ЕТ e с предмет на дейност продажба дървен материал, производство и продажба на мебели. Фирмата разполага с производствена сграда машини, два офиса, два апартамента и други ДМА. Регистрирана е по ЗДДС. На 21.04.2021 година едноличният собственик почина. Има съпруга и две пълнолетн...

Място на изпълнение на услуга с недвижим имот

Фирма, регистрирана по ДДС притежава офиси в бизнес парк. Фирма от Австрия има интерес да наеме под наем един от офисите. Фирмата от Австрия има намерение да изпрати определена сума с цел офисът да бъде обзаведен. Фактурата, която ще бъде издадена за съответната сума, по кой член...

Облагане при наемане на работна сила на местно физическо лице от чуждестранно лице, когато трудът се полага извън територията на страната

Физическо лице има сключен трудов договор за периода 19.03.2020 - 30.09.2020 г. с португалска фирма. Длъжност администратор, месторабота круизен кораб, който плава по река Доро (Португалия и Испания). През 2020 г. няма круизи, ФЛ е в България, но получава ежемесечно доход от Порт...

Документиране, регистрация и отчитане на получени освободени доставки

Задължението за документиране, регистриране и отчитане на получени освободени доставки не е изрично регламентирано в ЗДДС. Както нерядко се случва в нашето законодателство, при пропуск дадено задължение да бъде уредено в приложимия за него закон, това се прави с разпоредби в прил...

Вътреобщностни дистанционни продажби на стоки

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС на основание чл. 96, продава чрез платформа Etsy.com продукти на фирми и ФЛ от ЕС и от трети страни. Стоките се произвеждат на територията на страната и фирмата организира транспорта им до крайния клиент. Как следва да се документират и отчит...

Използване на лично имущество от физическото лице в дейността му като едноличен търговец по реда на чл. 27 от ЗДДФЛ

Като субект на търговското право едноличният търговец (EТ) е физическо лице, извършващо търговска дейност и регистрирано по реда на Търговския закон (ТЗ) под определено наименование (фирма). Съгласно разпоредбата на чл. 56 от ТЗ като едноличен търговец може да се регистрира всяко...

Прилагане на намалена ставка 9%

Основната дейност на дружеството е дигитален офсетов печат. Наш клиент - автор (фотограф), желае отпечатването на книга (албум). Имаме ли основание да се позовем на чл. 66, ал. 2 от ЗДДС и да издадем фактура със ставка 9%? Моля да ни отговорите при следните варианти: 1. Изработка...

Данъчен кредит за лек автомобил, който се използва за отдаване под наем

Фирмата извършва строителна дейност, но закупува електрически лек автомобил с цел отдаване под наем. Има ли право на данъчен кредит при закупуването му? Наемът е определен в размер на амортизацията. Съгласно чл. 70, ал. 1, т. 1 от ЗДДС правото на приспадане на данъчен кредит не ...

Данъчно третиране на услуги, извършвани по електронен път

Българско дружество, регистриранo по ДДС, с основна дейност обработка на видеофайлове и фотография, използва услугите на онлайн платформа, за да продава продуктите си. Онлайн платформата е собственост на фирма, регистрирана в Холандия и има валиден ДДС номер. Клиентите са само фи...

Отчитане на получени субсидии за ветеринарномедицинска дейност

Дружество ЕООД с дейност ветеринарномедицински услуги е регистрирано по ДДС. Във връзка изпълнение на мерките по Държавната профилактична програма и програмите за надзор и ликвидиране на болести по животните получава съгласно сключен договор с Държавен фонд “Земеделие” (ДФЗ) като...

Прехвърляне на дружествени дялове

В местно дружество, регистрирано като ООД по Търговския закон, съдружници са три физически лица - чужденци. Двама от съдружниците са братя, които са местни лица на Великобритания, а третият е на Белгия. И тримата съдружници искат да направят продажба на дружествените дялове на тр...