Облагане при покупка на автомобил от дилър

Може ли да разгледате два случая: Българска фирма - финансова институция, регистрирана по ЗДДС, прилагаща МСФО, закупува МПС-та - втора употреба, от: 1) Дилър - местно ЮЛ, регистрирано по ЗДДС. В този случай тази доставка как ще бъде обложена при него и съответно ние ползваме ли ...

Внос на стока от Швейцария

На нашата фирма ще й се наложи да преработва суровина (закупена от България) до готов продукт в Швейцария, след което ще бъде върната към България. Под какъв митнически режим попадаме и какви счетоводни и данъчни аспекти трябва да вземем под внимание? Какви са необходимите докуме...

Дата на изискуемост на задължение към напуснал съдружник

В резултат на извършено намаление на капитала на дружество възникна задължение към собственика (друго юридическо лице). Няма ефективно връщане - нито в натура, нито в пари. Сумата е като кредитно салдо на сметка задължения за съучастия. Би ли имало някакъв проблем от данъчна глед...

Данъчни аспекти при отдаване на съпружески апартамент под наем чрез платформата „Букинг“

Въпрос: Отдаваме съпружески апартамент под наем чрез платформата „Букинг“. По какъв начин е най-удачно да се декларира доходът, чрез фирма или може и като физическо лице? Какви са данъчните и осигурителните вноски при различните варианти? Може ли да си декларирам дохода, без да и...

Облагане доходите от продажба на недвижим имот и на движимо имущество

Въпрос: Физическо лице купува апартамент на през м. 1.2021 г. на стойност 60 000 лева. През м. 2.2021 г. продава апартамента за 61 000 лв. Също така продава обзавеждане (движимо имущество) от друг апартамент на стойност 60 000 лв. Продажбите се случват еднократно. Подлежи ли физи...

Доставка на услуга „поддръжка на интернет“

Въпрос: Българско ЮЛНЦ, регистрирано по реда на чл. 96 от ЗДДС, започва да получава услуга - поддръжка на интернет страница от лице от ЕС, което също е регистрирано в съответната държава членка. 1. Какви документи следва да се издадат от страна на ЮЛНЦ и в кои колони да се впишат...

Режим на облагане на маржа

Въпрос: Регистрирана по ДДС фирма закупува лек автомобил без ДДС на основание чл. 143 от ЗДДС в м. 12.2020 г. През м. 01.2021 г. фирмата решава да продаде автомобила на физическо лице, следва ли да се начислява ДДС във фактурата за продажба? Отговор: На основание чл. 143, ал. 1 ...

Подаване на VIES декларация

Въпрос: Фирма X, дилър на автомобили втора употреба, регистрирана по ДДС, продава автомобил втора употреба за гръцко юридическо лице с активен VAT номер с основание на фактурата чл. 143 от ЗДДС. Режим на облагане на маржа - стоки втора употреба. Юридическото лице съставя протокол...

Освободени доставки в сферата на здравеопазването

Въпрос: ООД е регистрирано като медицински център със съответната регистрация в РЗИ. Като лечебно заведение компанията възнамерява да извършва следната дейност: организиране и провеждане на здравословни почивки, които освен стандартните туристически услуги включват комплекс от ме...

Данъчни аспекти при търговия с акции през онлайн платформа

Въпрос: Физическо лице търгува с акции през платформата Revolut - британска финтех компания. На месец има най-малко 10 покупко-продажби, т.е. купува акции на дадена компания, след няколко дена ги продава или всички или част от тях и купува акции на друга компания и т.н. Платформа...

Облагане с ДДС при доставка на материали за монтаж

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС през м. октомври 2020 г., продава материали на немска фирма, регистрирана по ЗДДС. Издадохме фактура с 0% начислено ДДС съгласно чл. 51, ал. 1 от ЗДДС. През м. декември получихме от същата фирма 10 000 лв. за извършване на монтаж и до...

Извършване на еднородна дейност в един и същи търговски обект от две или повече свързани лица

Въпрос: Имам питане относно приложимостта на чл. 96, ал. 10 в строителството при следните фактически обстоятелства: Физическо лице е собственик на три юридически лица, занимаващи се със строителство като инвеститор. Две от юридически лица имат активна дейност, регистрирани са по ...

Облагаема доставка с нулева ставка

Въпрос: Дружеството ни извършва търговия на едро на инвитро диагностични изделия, предназначени за диагностика на COVID-19. Тези медицински изделия отговарят на изискванията на Закона за лекарствените продукти в хуманната медицина и на Закона за медицинските изделия. Дружеството ...

Данъчна основа при субсидии и финансирания, пряко свързани с доставка

Въпрос: Транспортна фирма с превоз на пътници има сключен договор с Община “С.”. Фирмата изготвя всеки месец по искане на общината протокол на основание чл. 117, ал. 1 от ЗДДС и чл. 81, ал. 1 от ППЗДДС с основание: компенсация безплатно и по намалени цени на пътуване с данъчна ос...

Нулевата данъчна ставка за ДДС при превозни услуги в международния стоков трафик

При доставки на стоки, предназначени за трети страни, в операцията обикновено участват няколко данъчно задължени лица - доставчик на стоката, превозвачи, спедитори, застрахователи и митнически посредници. В такива случаи възниква въпрос дали всички участници в една такава операци...

Промени в ЗМДТ

От 1 януари 2021 г. влизат в сила промените в Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ), обн. в ДВ, бр. 104 от 8 декември 2020 г. Законът е изменен с § 82 от ЗИД на Закона за данък върху добавената стойност. 1. Промени в документите за доказване завършеност на сграда До 1 януари 2...

Липси на стоково-материални запаси

Имам “завещана” от предишното счетоводство огромна стокова наличност, натрупана до 31.12.2014 г. Има ли вариант през 2020 г. да я отпиша и какво би било данъчното третиране? Сумата е много голяма. Данъчно третиране по ЗКПО От поставения въпрос се предполага, че огромната стокова...

Право на данъчен кредит

Създадено е сдружение с нестопанска цел за дострояване на изградена до акт 14 сграда и пускането й в експлоатация. От договорираните суми с нови строители получаваме фактури с ДДС. Може ли сдружението, което е съставено от собствениците на недовършената сграда, което има БУЛСТАТ,...

Ползването на данъчни облекчения за деца и за деца с увреждания чрез годишната данъчна декларация

Основният механизъм за случаите, когато данъчните облекчения са ползвани в пълен размер чрез работодателя по основното трудово правоотношение, е при подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ документите за тяхното ползване да не се прилагат отново към декларацията ...

Третиране по ЗДДС на комисионна за посредническа услуга от фирма от ЕС

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество не е регистрирано по ЗДДС. Има намерение да се занимава с дизайн в интернет и фейсбук. Ще извършва услугата за маркетингова агенция от трета страна с посредничеството на фирма от ЕС. Маркетинго...

№ 20-33-83 от 30.12.2020 г. Относно: Нормата на чл. 96, ал. 10 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи запитване с вх. № 20-33-83 от 08.07.2020г., препратено по компетентност от ТД на НАП …, офис …., относно прилагането на чл.96, ал.10 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактическа обстановка, сте собственици и управит...

№ 96-00-297 от 29.12.2020 г. Относно: Данъчно третиране на доставка на стоки към данъчно задължено лице, внесени на територията на друга държава членка по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-297 от 08.12.2020 г., относно данъчно третиране на доставка на стоки към данъчно задължено лице, внесени на територията на друга държава членка по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактичес...

№ 20-29-37 от 20.10.2020 г. Относно: Регистрация на чуждестранно лице по избор по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 20-29-37 от 08.10.2020 г., препратено по компетентност от ТД на НАП, офис … с техен изх. № 9769-1-Д/ 09.10.2020 г., относно регистрация на чуждестранно лице по избор по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изл...

№ 3-24 от 06.01.2021 г. Относно: Данъчно третиране на безвъзмездна помощ по реда Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното запитването е одобрена кандидатурата за получаване на средства за запазване на заетостта по ПМС № 151 от 03.07.2020 г., изм. и доп. с ПМС 278/12.10.2020 г. за периода 01.10.2020 г. до 31.12.2020 г. Според получена информация от НОИ гр. П, помощта за м. октомври ...

№ 3-1893 от 11.12.2020 г. Относно: Прилагане на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) във връзка със сключен договор за отстъпено право на строеж

Според изложеното в запитването и приложените документи, през 2006 г. община е сключила договор за отстъпено право на строеж върху общинска земя с дружество „С“. Последното през 2010 г. е подало декларация по чл. 17 от ЗМДТ за този имот, като в графа „начин на придобиване на недв...

№ 07-00-246 от 24.11.2020 г. Относно: Данъчно третиране на предоставяне на услуга по гаранция по Закона за данък върху добавената стойностна (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-246#2 от 11.11.2020 г., относно данъчното третиране на предоставена гаранция по Закона за данък върху добавената стойностна (ЗДДС). Същото е подадено във връзка с предходно запитване с вх. № 07-00-246 от 14.10.2020 г., в отг...

№ 96-00-33 от 17.12.2020 г. Относно: Данъчно третиране на получени средства по договор за обществена поръчка от сдружение с нестопанска цел по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-33#2 от 03.12.2020 г., относно данъчно третиране на получени средства по договор за обществена поръчка от сдружение с нестопанска цел по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Същото е във връзка с подадено предход...

№ 3-1920 от 18.12.2020 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство при извършване на дейност от дружество в друга държава

Според изложеното в запитването, „Т“ ЕООД е регистрирано през 2020 г. с цел да извършва международна търговска дейност, основно внос на стоки от Беларус и Туркменистан. Регистрирано е по ЗДДС в България. За нуждите на дейността си дружеството е наело офис в Туркменистан, с цел ко...

Прилагане на СИДДО със САЩ

БГ дружество има отпуснат заем от дружество от САЩ. Към 31.12.2020 г. е начислена лихвата по заема и следва да се удържи данък при източника съгласно чл. 195 от ЗКПО. Съгласно чл. 11, т. 2 от СИДДО със САЩ лихвите могат да се обложат в БГ с 5% данък. Тъй като размерът на начислен...

Отчитане на онлайн продажбите на стоки по модела дропшипинг

Българска фирма извършва дейност търговия на дребно, използвайки търговския модел - дропшипинг. Фирмата е собственост на чуждестранни лица. Дейността не се извършва от територията на България и собствениците на дружеството не се намират на територията на България, а във Франция и...

Облагане доставката на услуга за самолетен превоз на пътник

Член на семейството на управителя е закупил самолетен билет на името на фирмата. Издадена е фактура от унгарска фирма с VAT HU... и е посочен нашият БУЛСТАТ BG... като получател и фактурата е с 0% ДДС. Следва ли да си самоначисля ДДС с протокол и дали мога да го включа и в дневни...

Осчетоводяване на фактура

Плащаме по банков път към китайски доставчик. Изпращат ни фактура само с име на компанията и адрес в Китай, без аналог на ЕИК, нито VAT номер в ЕС. Останалите реквизити ги има във фактурата. Стоката пристига с DHL - с описан тракинг номер, аналогичен от фактурата. В товарителница...

Вътреобщностна дистанционна продажба на стоки

Във връзка промените от 01.1.2021 г. относно дистанционните продажби и в сила от 01.7.2021 г. българско дружество, нерегистрирано по ДДС, продава сувенири на физически лица в Германия, нерегистрирани по ДДС. Трябва ли дружеството при достигане на 10 000 евро да се регистрира по Д...

ДДС при префактуриране на данъците по ЗМДТ

Трябва ли наемодателят да начислява ДДС при префактуриране на такса битови отпадъци за имот, отдаден под наем? Ако не е необходимо начисляването на ДДС, кое основание за неначисляване да се посочи във фактура? Фирмата е регистрирана по ЗДДС. Тъй като данъците по ЗМДТ са задължен...

Посочване в справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ на непаричен доход (апартаменти в новопостроена сграда)

През август 2017 г. е учредено право на строеж от физическо лице  в полза на строителна фирма (нерегистрирана по ЗДДС към този момент) за изграждане на сграда. Издаден е нотариален акт за суперфицията. Съгласно нотариалния акт част от РЗП е за физическото лице, а останалата част ...

Третиране по ДДС при закупуване на акаунт за продажба в платформата amazon.com

Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, възнамерява да закупи акаунт за продажба в платформата amazon.com, т.е. ще закупи правата за продажба в платформата amazon.com, за продажби в САЩ (за продажби в Англия е amazon.co.uk, за Франция е amazin.fr, за Германия е amazon. И...

Данъчно третиране на възнаграждение, получено от чуждестранно физическо лице за бизнес консултантски услуги, предоставени на българска фирма

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС с основна дейност кореборемонт, има склюен договор с лице (финансист-икономист) от Украйна за бизнес консултантски услуги със срок 4 месеца. Дейност по договора (фактическо изпълнение) - Украйна. Обща цена на договора - 4000 евро. Ще има и пр...

Данъчно признаване на извършен разход за медицински преглед и изследвания

Издадена е фактура за медицински преглед и изследвания, платена в брой на физическо лице, назначено по трудов договор. Фирмата желае да му възстанови средствата. Какво трябва да се направи, за да се ползва разходът? Поради факта, че поставяте въпроса за възстановяване на средств...

Третиране по ЗДДС при временно складиране на стоки

Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася стока от Турция в режим временно складиране на територията на България. Стоката е продадена и транспортирана към страна извън ЕС. Какви документи трябва да притежава българската фирма за вноса на стоката от Турция и дължи ли ДДС по този...

№ 24-39-96 от 04.09.2020 г. Относно: Пренасяне на загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия” при прекратяване на място на стопанска дейност (МСД)

В ЦУ на НАП е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и заведено с вх. №24-39-96/03.08.2020 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: През 2017 г. дружеството е реализирало: - Данъчна печалба от дейността си в България в размер на 980 191,74 лев...

№ 24-39-102 от 04.09.2020 г. Относно: Прилагане разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП …. в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), постъпило с вх. № 24-39-102 от 11.08.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Имате намерение да продадете Ваши дялове или акции...

№ 24-39-94 от 02.09.2020 г. Относно: Данъчното третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на разходи за PCR тестове за осигуряване на безопасна работа на служителите

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. № 24-39-94/27.07.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Във връзка с обявената пандемия от COVID-19 и с необходимостта от присъствие ...

№ 24-39-99 от 03.09.2020 г. Относно: Облагане по ЗДДФЛ доходите на самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия

Във Ваше запитване, постъпило по електронната поща в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № 24-39-99 от 06.08.2020 г., препратено по компетентност от дирекция ОДОП ……, е изложена следната фактическа обстановка: В качеството си на самоосигуряващо се ...

№ 24-39-100 от 03.09.2020 г. Относно: Прилагане разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП …. в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), постъпило с вх. № 24-39-100 от 12.08.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: „…“ ЕАД желае да закупи домейн от физическо лице,...

№ 04-00-1 от 18.09.2020 г. Относно: Прилагане на чл. 252 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и чл. 73 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи писмено запитване с вх. ……. от 11.09.2020 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Със заповед на министъра на Министерство на образованието и науката (МОН), считано от 01.09.2020 г. Професионална г...

№ 20-21-5 от 30.09.2020 г. Относно: Данъчно третиране на извършена услуга от българско данъчно задължено лице по Закона за данък върху добавената стойностна (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 20-21-5 от 16.09.2020 г., препратено ни по компетентност от Дирекция ОДОП …. с техен изх. № 20-00-405#1/ 11.09.2020 г., относно данъчното третиране на извършени услуги от българско данъчно задължено лице по Закона за данък върху до...

№ 20-31-76 от 06.10.2020 г. Относно: Вътреобщностно придобиване и възникване на задължение за регистрация по Закона за данък върху добавената стойностна (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи Ваше запитване с вх. № 20-31-76 от 23.09.2020 г., препратено по компетентност от ТД на НАП …., офис ….. с техен изх. № 16144#1/ 18.09.2020 г., относно вътреобщностно придобиване и възникване на задължение за регистрация по Закона за данък върху добавен...

Облагане доходите от продажбата на недвижим имот от физическо лице

Въпрос: Физическо лице през текущата година е придобило имот чрез строеж върху общинска земя с право на строеж. Продава една част на физическо лице за 20 000 лева - плащане веднага по банков път. Друга част продава на ООД, в която е съдружник, за 25 000 лева - данъчна оценка 42...

Облагане доходите на физическо лице от продажба на апартамент

Въпрос: Физическо лице съм, закупила съм през месец 2.2018 г. идеална част от УПИ за 32 000 лева. През месец 3.2021 г. учредявам право на строеж върху имота. През месец 3.2023 година построеният обект ще има подписан Акт 16 и разрешение за ползване и ще бъдем въведени във владени...

Признаване на разходи за командировка

Въпрос: Може ли собственик и управител на ЕООД, регистриран като самоосигуряващо се лице, полагащ личен труд, да се командирова. Разходът за командировка признава ли се за разход на дружеството? Отговор: Няма пречка лицето да се командирова. Съгласно чл. 33, ал. 1 от Закона за к...

Промените в ЗАДС за 2021 г.

С § 71 от преходните и заключителни разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на ЗДДС (ЗИД ЗДДС), обн. в ДВ, бр. 104 от 08.12.2020 г., са направени изменения и допълнения в Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС). Промените имат за цел да: - оптимизират контрола...

Значими изменения и актуални аспекти при формиране на данъчния финансов резултат и попълване на ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2020 г.

I. Изменения и допълнения в Закона за корпоративното подоходно облагане, в сила от 01.01.2020 г. Основните изменения и допълнения в ЗКПО и в годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 92 от ЗКПО (обр. 1010) за 2020 г. са свързани със: • режима за регулиране на слабата капитализаци...

Промени в ЗДДФЛ, в сила от 2021 г.

Посредством ЗИД на ЗДДС, обнародван в ДВ, бр. 104 от 08.12.2020 година, бяха въведени поредните годишни изменения в данъчните закони, влизащи в сила считано от новата, 2021 година. В настоящата статия ще разгледаме промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица...

Деклариране на доход от личен труд на собственик

Обичайна практика е съдружник или едноличен собственик на фирма да полага личен труд в нея, за което получава възнаграждение в качеството си на физическо лице, което се самоосигурява. Съгласно § 1, т. 26, буква “и” от ДР на ЗДДФЛ правоотношенията, независимо от основанието за въз...

Данъчна ставка за доставка на храна за лежащо болни пациенти

Каква данъчна ставка да се приложи - 9% или 20% , считано от 01. 12. 2020 г. за доставка на храна за лежащо болни пациенти по предварително сключени договори за доставка на храна. В становището на НАП от средата на годината този вид доставка не е ресторантска услуга. Т. е. може л...

Доставка на стоки от Китай, платени през PаyPal

Въпрос: Управител съм на СК „Н.“ ЕООД. Имаме нов клиент - фирма, която ще се занимава с изработка на електронни платки. Фирмата продава чрез платформата eBay. От друга страна купува части, елементи за платките от Китай. И едновременно продава на лица и фирми от България, ЕС и тре...

Право за възстановяване или приспадане на ДДС

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, която се занимава с износ на хранителни стоки към страни в Европейския съюз, желае да си закупи нов кемпер за 120 000 лв. с ДДС. Възстановява ДДС всеки месец. Ще използват кемпера за търсене на нови клиенти в различни градове, вместо да използв...

Облагане с ДДС на застрахователен посредник

Въпрос: Застрахователен посредник съм, регистриран по ДДС на общо основание по чл. 100, ал. 1 от ЗДДС, имам сключен договор със застрахователна компания за получаване на комисиона като посредник. Дружеството е платило съответната такса към КФН и е предоставило договор, сключен ме...

Облагане с ДДС при внос на ценни метали

Въпрос: Закупувам монети от аукцион в Швейцария със статут на движими културни ценности. Закупуването е официално, документално оформено, придружено с фактура. Интересува ме при вноса на монетите чрез куриерска фирма в България дължа ли мито или ДДС? Отговор: Редът за данъчно тр...

Внос на стока, закупена от аукцион

Въпрос: Закупувам стока от аукцион в Швейцария. Стоката ще ми бъде доставена с куриер. Според моята проверка мито не се дължи, защото Швейцария е част от митническия съюз с Общността. Разбирам, че задължение на куриерската фирма е да манифестира стоката при влизане в общността. З...