Покупка на имот от ЧСИ

Въпрос: Фирма ЕООД закупува язовир и плащането е извършено по банка, като парите са приведени на ЧСИ. Депозитът също е преведен по банка на ЧСИ. Какъв документ следва да издаде ЧСИ и следва ли да начисли  ДДС? А фирмата има ли право да ползва ДК? Язовирът по коя сметка да се осче...

Коригиране на погрешна сума по фактура

Въпрос: Какво се прави, ако сумата по фактура, платена в брой, се различава от сумата на касовия бон? Аз съм получател на тази фактура. Трябва ли да информирам фирмата, издала касовия бон и фактурата? Отговор: Съгласно чл. 113, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (...

Условия за възникване и упражняване на правото на приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Земеделски стопанин - физическо лице, регистрирано по ЗДДС, закупува автомобил (джип), който ще се използва на лозята. Колата е прехвърлена при нотариус, но няма получена фактура. Може ли да се ползва данъчен кредит за горивото, което се закупува за съответния автомобил? ...

Корекция по чл. 79 от ЗДДС

Въпрос: През 2008 година, април, купувам къща с двор, която представлява инвестиционен имот (жилище) и търговски обект. При покупката сме използвали цялото ДДС 100 000 лв., тоест възстановено ни е. През 2021 година искаме да продадем тази къща с двор. Трябва ли задължително да на...

Облагане на услугата „Организиране на достъп до онлайн игра с награди“

Въпрос: Българска фирма използва услугите на фирма, местно лице на Франция, за организиране на достъп до онлайн игра за IT специалисти. Достъп до портала и участието във играта имат както служители на българската фирма, така и външни за фирмата специалисти. Целта на играта е попу...

Доставка по реда на глава деветнадесета „а” от ЗДДС

Въпрос: Дейността на дружеството се състои в извършване на предпечатна подготовка на списание. Отпечатването на списанието се извършва от външна фирма, доставчик на услугата. С разпространителя дружеството се разчита, като при предаване на съответния месечен брой издава фактура з...

Доставки на онлайн образователни услуги

Въпрос: Новосъздадена фирма, на която предметът на дейност ще бъде предоставяне на услуги (уроци по езици и изкуство), със закупен лиценз за онлайн платформа от Индия трябва да се регистрира по ДДС (със закъснение). Ще получава фактури от Фейсбук, Гугъл и др. Приходът ще бъде ком...

Продажба на употребявани авточасти

Въпрос: Има ли специфични изисквания, различни от търговията на едро и дребно (лицензи, разрешения и др.), свързани с дейността по продажба на употребявани авточасти? При закупуване на части от физическо лице с цел последваща продажба достатъчно ли е разходът да се признае въз ос...

Данъчни аспекти при осигуряване на жилище на специалист по трудов договор

Въпрос: Фирма има основен предмет на дейност строителство на апартаменти, предназначени за продажба. Строителството на целия комплекс продължава около 2-3 години. За постигане на целта фирмата се нуждае от технически ръководител и други специалисти, които нямат местоживеене на те...

Данъчни аспекти при дружество, регистрирано като агенция за набиране на персонал за чужбина

Въпрос: Българско дружество, нерегистрирано по ДДС, смята да се регистрира като агенция за набиране на персонал (т.нар. посредник) в Агенцията по заетостта. Основната дейност на дружеството ще е подбор на персонал за чужбина – страни членки и трети страни. Ще остане ли дружествот...

Определяне на мястото на изпълнение при доставка на услуги, които са регламентирани с разпоредбите на чл. 21 от ЗДДС

Въпрос: Извършвам ТРЗ услуги на фирма от Великобритания, която в България има служебен номер в НАП. Фирмата е наела служители по българското законодателство на трудов договор, които работят на територията на България и са български граждани. Заплатите се изчисляват по българското...

Счетоводни и данъчни аспекти при създаване на дружество по ЗЗД

Въпрос: Юридическото лице „Х“ и физическото лице „Y“ се обединяват и създават дружество по Закона за задълженията и договорите. Задълженията на физическото лице се разпростират до финансиране на обекта до определена сума. Юридическото лице се задължава да води счетоводството, пос...

Данъчно третиране по ЗДДФЛ на доходи на местни и чуждестранни физически лица от продажба на акции, издадени от местни юридически лица

На основание чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина. Съгласно чл. 7 от ЗДДФЛ чуждестранните физически лица са носители н...

Начисляване на ДДС и ползване на данъчен кредит при префактуриране на разходи за битови услуги

По правило префактурирането представлява издаване на фактура, с която дадено лице удостоверява получаването на паричен превод, предоставен му от друго физическо или юридическо лице, за възстановяване на разходи, направени от издателя на документа за сметка на това друго лице. В т...

Икономическа дейност срещу възнаграждение, при която възникват облагаеми доставки

Българско дружество (ЕООД), нерегистрирано по ЗДДС, възнамерява да предоставя услуги на физически лица. Услугата е водене на групови семинари, свързани с психично и емоционално израстване и здраве. Групите ще се събират чрез електронно базирани методи (Zoom, Meet и др. подобни), ...

Продажба на стоки по интернет

Дружество по ЗДДС осъществява продажби на дребно чрез собствен уебсайт, както и чрез платформа на еМАГ? За момента продажбите са за клиенти в страната. Клиентите поръчват на платформата на еМАГ, плащанията с карти става през банкова сметка на еМАГ, впоследствие те ни фактурират к...

Преустановяване на начисляването на счетоводни и данъчни амортизации

Производствено предприятие - ООД, спира своята производствена дейност считано от 1 ноември 2020 г. Дълготрайните материални активи, собственост на дружеството - сгради, машини, автомобили, не се използват за никаква дейност. Очаква се въпросните ДМА да не се използват за период п...

Данъчно третиране по ЗДДФЛ на начислени/изплатени възнаграждения за технически услуги по сключени договори с чуждестранни физически лица

На основание чл. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) обект на облагане по този закон са доходите на местните и чуждестранните физически лица. Съгласно чл. 5 от ЗДДФЛ чуждестранни физически лица са лицата, които не са местни лица по смисъла на чл. 4....

Продажба на недвижим имот (старо строителство)

Продаваме на недвижим имот (старо строителство). Има ли основание за неначисляване на ДДС? По силата на  чл. 45, ал. 3 от ЗДДС при продажба на сграда или на части от сграда, която не е нова по смисъла на т. 5 от §1 на ДР на закона, възниква доставка, освободена от облагане. Съгл...

Данъчни аспекти при отписване на активи

Фирма, регистрирана като ЕТ, извършва дейност отдаване на стаи под наем - патент. По времето, когато е работила, са закупени активи, свързани със съответната дейност. Фирмата преустановява дейност, активите не са амортизирани напълно. От тази година отново започваме дейност, но с...

Нова Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между РБългария и Кралство Нидерландия, приложима от 01.01.2022 г.

Национална агенция за приходите На 31 юли 2021 г. влезе в сила новата Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между България и Нидерландия. Спогодбата е обнародвана в ДВ, бр. 55 от 2 юли 2021 г. и ще се прилага от 1 януари 2022 г. по отношение на данъците, удържани пр...

Издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС

Закупихме стока, чийто превоз започва от склад в Германия и завършва в България в нашата фирма. Фактурата ни е издадена от фирма с английски VAT. Следва ли да издам протокол по чл. 117 от ЗДДС? Съгласно чл. 13, ал. 1 от ЗДДС вътреобщностно придобиване е придобиването на правото ...

Доставка на стока, която се монтира или инсталира от или за сметка на доставчика

Фирма Х наема фирма У да монтира само монтаж (услуга) настилка в Хърватска - извън ЕС. Фирма У ще пусне фактура за монтаж на фирма Х. Фактурата от У към Х трябва ли да е начислена с ДДС, или не, като се има предвид, че фактическата дейност е в страна извън ЕС, но пък и възложител...

Облагане на доходите от дивиденти

Чужденец, живеещ в страна извън Европейския съюз, е собственик на ЕООД, регистрирано и работещо в Република България. Той е в качеството на управител. Няма подписан договор за управление и контрол, не получава възнаграждение. Не се осигурява в България. Предстои да си разпредели ...

ДДС за рекламни услуги

Дружество има предмет на дейност рекламни услуги. Услугите се извършват чрез различни социални мрежи, например “Фейсбук” - Ирландия. Всеки клиент плаща рекламен бюджет, който дружеството, като посредник плаща на съответната социална мрежа. В абсолютна съответност - сумата, която ...

Облагане на доходи от продажба на акции и други финансови активи

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Гражданин използва онлайн инвестиционна платформа за търговия с акции и има доходи от там. Също така притежава акции на чуждестранни компании, от които получава дивидент. 1. Какви данъци дължи и какъв е ...

№ 04-15-6 от 11.05.2021 г. Относно: Задължително здравно осигуряване при отпуск за изпълнение на граждански, обществени и други задължения

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) е постъпило Ваше писмо с вх. № 04-15-6 от 16.04.2021 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: 1. Съгласно разпоредбата на чл. 62, ал. 1, т. 4 от Закона за държавния служител (ЗДС) и чл. 157, ал. 1, т. 4...

№ М-26-П-10 от 20.04.2021 г. Относно: Данъчни последици във връзка с работа на български граждани за чуждестранен работодател на територията на България по време на световната пандемия COVID-19

Във Вашето запитване с вх. № М-26-П-10/12.01.2021 г. посочвате, че поради настъпилата световна COVID-19 пандемия немалък брой български граждани, които обичайно живеят и полагат труд на територията на друга държава – членка на ЕС на основание трудов договор с чуждестранен работод...

№ 94-М-67 от 27.04.2021 г. Относно: Прилагането на данъчното и осигурителното законодателство във връзка с доходи, изплатени от Международната банка за икономическо сътрудничество (МБИС)

Във Ваше писмо, получено в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) с вх. №94-М-67#2 от 18.3.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: В качеството си на служител в Министерство на финансите (МФ), назначен по Закона за държавния служител (ЗД...

№ 3-519 от 23.04.2021 г. Относно: Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъци върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Според изложеното в запитването лицето през 2020 г. е работило по трудов договор в „Л“ ЕАД гр. С. и е получавало доходи от Община С. като общински съветник. За изплатените доходи работодателите са подали необходимата информация в НАП относно начислените и внесени данъци и осигур...

№ 1-ИТ-00-72 от 08.04.2021 г. Относно: Прилагането на чл.189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Във Ваше запитване, постъпило по компетентност в дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……………… с вх.№ ……………./29.03.2021 г. сте изложили следната фактическа обстановка: Земеделски производител - юридическо лице, занимаващо се единствено със зърнопроизводство, получав...

№ М-24-35-5 от 26.04.2021 г. Относно: Прилагането на чл. 13, ал. 1, т. 24 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП Бургас, заведено с вх. №М-24-35-5/15.03.2021 г. по описа на Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП), е изложена следната фактическа обстановка: В качеството си на счетоводно предприят...

№ 53-00-56 от 09.04.2021 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-00-56/23.03.2021 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеств...

№ 20-28-163 от 18.05.2021 г. Относно: Право на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за покупката на автомобил с места за сядане „6+1“

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 20-28-163/ 14.05.2021 г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на правото на данъчен кредит при покупката на автомобил с брой на местата за сядане „6+1“. Съгласно изложената фактическа обстановка, п...

№ 94-Р-275#1 от 05.05.2021 г. Относно: Избягване на двойното данъчно облагане с Германия

В писмено запитване, подадено в държавна агенция „Електронно управление“, препратено в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), посочвате, че живеете в Германия и подавате данъчните си декларации в Германия. Изяснявате, че получавате наем от недвижим имот (...

ДДС при бракуване на МПС

Фирмена кола е бракувана и продадена за части. Фактурата за продажбата с ДДС ли трябва да е, в случай че: - покупката на колата е нов внос, при който е внесен ДДС без право на данъчен кредит, или - ако е закупена от дилър на коли и е платено ДДС на маржа, включено в цената? Съгл...

Определяне на облагаемия оборот по ЗДДС

Фирмата ни не е регистрирана по ДДС и има 10 000 оборот до този момент за 12 месеца и иска да продаде магазин на стойност 50 000 лева. Следва ли да се регистрира по ДДС след тази продажба и влиза ли тя  в облагаемия оборот? В чл. 96, ал. 1 от ЗДДС е посочено, че всяко данъчно за...

Фактура за комисиона

Издател предоставя на книжарница книги за продажба, като издава фактура с 9% ДДС. Книжарницата взима комисиона за продажбите. С колко % ДДС трябва да е комисионата? Стандартната ставка на данъка по ЗДДС е 20 на сто на основание чл. 66, ал. 1 от този закон. В чл. 66, ал. 2, т. 2 ...

Изменения в режима за съкратено обслужване “на едно гише”

Дружество, регистрирано по ЗДДС, осъществява продажби на едро на стоки на дружества в ЕС, нерегистрирани по ЗДДС, както и на лица, предоставящи ЕГН при закупуване на стоки на едро. Има ли значение дали въпросните лица закупуват стоките на територията на България, или ние им ги пр...

Място на изпълнение на услуга с получател в САЩ

Фирма, която извършва спедиторска дейност само на територията на САЩ и е със седалище и адрес на управление в САЩ, желае да сключи договор за поръчка с българска фирма за осъществяването на дейността по приемане на заявки и обработката им по електронен път в американски web сайто...

Облагаем оборот за регистрация по общ ред на лицата, регистрирани по чл. 97а от ЗДДС

Съгласно разпоредбата на чл. 97а, ал. 5 от ЗДДС данъчно задължените лица, регистрирани по чл. 97а от закона, имат задължение при достигане на нормативно определените за целта условия да се регистрират за целите на облагането по общ ред (чл. 96 от закона). Съгласно чл. 96, ал. 1 о...

Облагане на доходи на самоосигуряващо се лице

Ще трябва да задам един въпрос, който ме касае лично по отношение на възможността, след като се дерегистрирам по ЗДДС и вече нямам служители и си работя сама,  дали е възможно да работя като ФЛ с БУЛСТАТА, който имам като ФЛ свободна професия счетоводител от 2003 г.  и е валиден ...

Данъчно облагане на разходи на данъчно задължените лица, свързани с пандемичната ситуация

Епидемията от корона вируса и нарастващият брой заболели постави пред предприятията и упражняващите свободни професии лица много специфични въпроси относно данъчното третиране на разходи, свързани с мерките за превенция или с последствия от пандемията, които им се налага да извър...

Режим на облагане с ДДС на доставките на услуги по предоставяне на хостинг и домейн

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество е регистрирано по ЗДДС по чл. 100, ал. 1 от закона (по желание). Занимава се с предоставяне на хостинг и домейн по интернет на чуждестранни клиенти. Дружеството преговаря с клиенти от Израел и ...

№ 1-ИТ-00-40 от 31.05.2021 г. Относно: Прилагането на Закона за счетоводството/ЗСч/ и Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин /Наредба Н-18/2006 г./

Във Ваше запитване, постъпило по компетентност в дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ с вх.№ ……/19.05.2021 г. сте изложили следната фактическа обстановка: Собственик на ЕООД е починал през м.април 2021 г. През м.септември 2020 г. е подадена декларация за временно...

№ ЕП-50-01-1 от 14.04.2021 г. Относно: Прилагането на чл. 24, ал. 2, т. 15 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмено запитване, заведено с вх. №ЕП-50-01-1/23.03.2021 г. по описа на Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП), е изложена следната фактическа обстановка: За периода от 2018 г. до настоящия момент Сметната палата е определяла награди на служители...

№ 21-04-3 от 06.04.2021 г. Относно: Прилагане на ЗДДС

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „ХХХХХХ“ ЕООД произвежда бижутерски изделия, без да използва за производството им благородни метали и скъпоценни камъни. Дружеството е регистрирано по ЗДДС. Същото възнамерява да изпраща готовата продукция в склад в Белгия,...

№ 3-871 от 29.06.2021 г. Относно: Документиране на сторно операция при възстановяване на сума по банков път

Според изложеното в запитването, „Х“ ЕООД ще отчита извършените продажби на стоки чрез фискално устройство, като ще получава единствено безналични плащания- с карти и наложен платеж. Във връзка с горното са поставени следните въпроси: 1. При евентуално връщане на стока от клиент ...

№ 07-00-117 от 29.04.2021 г. Относно: Регистрация на лице по ЗДДС

В Дирекция ОДОП …… постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 07-00-117 от 19.04.2021г., препратено по компетентност от ЦУ на НАП с вх. № М-94-Г-600/12.04.2021 г., в качеството Ви на счетоводител на друго задължено лице, което не сте идентифицирали. Допълнително сте уточнили, че пост...

№ 3-643 от 19.05.2021 г. Относно: Анулиране на фактури по реда на Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/

Според изложеното в запитването, на 04.01.2021 г., поради смъртта на представляващия на ЕТ „X“ с ЕИК 8*, е прекратена регистрацията по ДДС на търговеца. След тази дата фирмата е продължила да работи, тъй като е имала сключен договор като изпълнител, като за извършените доставки с...

№ 20-00-179 от 14.04.2021 г. Относно: Прилагане на ЗДДС

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: През месец декември 2019 г. ХХХХХХХХХХХ е сключил договор в качеството му на физическо лице за изграждане на Фотоволтаична централа (ФтЕЦ) 15kw в собствен имот в с. Г….. Договорът е с дружество регистрирано по ЗДДС и от мес...

№ 20-28-190 от 17.06.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ и Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция ОДОП …… постъпи Ваше запитване с вх. № 20-28-190 от 07.06.2021 г., препратено от ТД на НАП … В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „В“ ЕООД е вписана в ТР на 16.02.2021 г. като еднолично дружество. На 29.04.2021 г. е сключен Договор за покупко-продаж...

№ 20-33-20 от 12.05.2021 г. Относно: Регистрация по чл. 97а от Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция ОДОП …… постъпи писмено запитване с вх. № 20-33-30 от 12.05.2021 г. относно регистрация по чл. 97а от Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/, препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП ….., офис ……. В запитването е изложена следната фактическа обста...

№ 3-524 от 23.04.2021 г. Относно: Регистриране и отчитане на продажби на стоки чрез автомат на самообслужване при заплащане чрез ПОС терминал

Според изложеното в запитването, дейността на дружеството е свързана с търговия на дребно с фармацевтични стоки. Във връзка с осъществяването на търговската дейност е закупена вендинг машина за фармацевтични стоки. Вендинг машината разполага с вградено ПОС терминално устройство ...

№ 20-29-19 от 20.05.2021 г. Относно: Приложение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ и Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” – гр. ….. постъпи Ваше запитване вх. № 20-29-19/11.05.2021 г. относно облагане на доходи от продажба на виртуална валута, финансови активи, злато и сребро. В запитването посочвате, че имате закупени виртуална валута, финансо...

Как се вади данъчна оценка на недвижим имот

Във в. „Сега" Красимир Добрев, юрист, отговаря на въпроса: Как и откъде се вади данъчна оценка на имот? Много често се изисква издаването и показването на удостоверението за данъчна оценка. То може да е за имот, за незавършено строителство, за право на строеж, за земя и др. Удо...

Необлагаеми доходи от продажба на лични вещи

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: През 2020 г. гражданин е получил необлагаеми доходи от еднократни продажби на телефон и златен пръстен. При попълване на годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите ...

№ 20-05-1 от 19.05.2021 г. Относно: Приложение на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” … постъпи Ваше запитване вх. № 20-05-1/14.05.2021 г. относно облагане на доходи от продажба на недвижим имот. В запитването посочвате, че е придобит имот - апартамент срещу издръжка и гледане. Искате да продадете същия този...

№ 07-00-142 от 10.06.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин (загл. изм. - ДВ, бр. 80 от 2018 г.)

Във връзка с Ваши писмени запитвания, постъпили в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … с вх. № 07-00-142/14.05.2021 г., препратено по компетентност от Дирекция „ДОМ“ София, прието с вх. № 26-П-419/12.05.2021 г. и вх. № 07-00-142#2/28.05.2021г., се отправят въпро...

№ 07-00-108 от 16.04.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ и Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/

В Дирекция ОДОП …… постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-108 от 09.04.2021 г., относно данъчно третиране по ЗДДФЛ и ЗКПО на получени приходи по фактура за извършени услуги. В запитването посочвате, че част от приходите на стоматолозите са във връзка със сключен договор с Регионалн...