Амортизационни норми на дълготрайните материални активи

Въпрос: Изграден е хотел, който предстои да се въведе в експлоатация и ще се преотдава на друго дружество, което ще го управлява и експлоатира. 1. Към коя категория активи съгласно чл. 55, ал. 1 от ЗКПО следва да се отнесат следните активи: асансьори, ОВК система (климатична инст...

Данъчни аспекти при предоставяне на социален разход в натура

Въпрос: Когато работодателят осигурява квартира на своя персонал, за която има сключен договор с хотел примерно за пет стаи за летния сезон и хотелът му издава фактура, как се третират тези разходи - дължат ли се осигурителни вноски върху тези разходи? Отговор: Според нас данъчн...

Вътреобщностна доставка, извършвана от българска фирма

Въпрос: Българска, регистрирана по ЗДДС, фирма ще изнася за регистрирана фирма от Словения стоки - черна и поцинкована ламарина и тръби. Сделката ще е еднократна. Българската фирма издава фактура с ДДС - 0 (нула) с основание чл. 53, ал. 2. Фактурата е с дата 20.07.2021 г. Стоката...

Доставка на машина от друга държава членка

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава фактура за доставка на машина от фирма, регистрирана по ДДС в Полша на стойност 200 000 лв. без начислен ДДС с дата на издаване 05.2019 г. Фактурата е получена през юли 2021 г. 1. Как следва да се отрази покупката в днев...

Данъчното третиране на доставка на маркетингови услуги

Въпрос: Новорегистрирано дружество иска да предоставя маркетингови услуги на данъчно задължено лице - клиент от Ирландия. Регистрирано по Закона за ДДС, в момента на регистрация на дружеството в Агенцията по вписванията. 1. Счетоводните документи, които ще издава дружеството за и...

Облагане с ДДС на сделка със земя

Въпрос: Фирма притежава земи, които представляват поземлен имот с начин трайно ползване - топлинна промишленост, намират се извън регулацията на града. Как ще се третира съгласно ЗДДС сделката при продажбата като освободена или облагаема? Отговор: Съгласно разпоредбата на чл. 45...

Облагане с ДДС продажба на товарен автомобил

Въпрос: Предстои ни продажба на товарен автомобил, закупен през 2019 г. и заведен в предприятието като дълготраен актив със смесено използване - 76% за икономическата дейност на фирмата и 24% лично ползване. Още при придобиването сме ползвали данъчен кредит само за тези 76%. Акти...

Доставка на стоки или услуги, които са освободени от облагане

Въпрос: ООД е закупило през 2018 г. два леки автомобила с данъчна фактура, но не е ползван данъчен кредит. Сега автомобилите се продават за обща стойност 66 000 лева. Трябва ли да начислим ДДС върху тази стойност? Отговор: Доколкото се разбира от информацията в запитването регис...

Продажба на МПС, купено по специалния ред за облагане маржа

Въпрос: ЕООД, регистрирано по ЗДДС и регистрирано като дилър на стоки втора употреби, извършва покупко-продажба на МПС втора употреба. Дружеството купува в повечето случаи автомобили от частни лица от държави в ЕС. При продажбата им прилага чл. 143 от ЗДДС - специалния ред за обл...

Продажба на недвижим имот, за покупката на който е ползван пълен данъчен кредит

Въпрос: На 23.12.2011 г. дружеството закупи с фактура и придоби недвижим имот (склад), на стойност 156 000 лв. (данъчна основа) и 31 200 лв. (ДДС). В м. 12.2011 г. дружеството ползва данъчния кредит по тази фактура за придобит имот. Имотът е въведен в експлоатация със Заповед от ...

Доставка на консултантска услуга от българска фирма в полза на европейска институция

Въпрос: Българска консултантска фирма, регистрирана по ДДС, сключва договор за услуги към Банката за развитие на Съвета на Европа (Франция). В отговор на наше запитване към тях за данъчния им статус е отговорено: „Консултантът трябва да определи на своя отговорност мястото на дан...

Право на данъчен кредит на закупено гориво и на консумативи за автомобил

Въпрос: За закупена лека кола на фирмата нямаме право на данъчен кредит, но ползваме амортизации. Имаме ли право на данъчен кредит на закупеното гориво и на консумативи за колата? Има пълен лист на колата. Отговор: В запитването не е дадена информация относно причините, поради к...

Регистрация по ЗДДС на физическо лице, продаващо недвижими имоти

Въпрос: Трябва ли да се регистрира по ЗДДС и в кой момент би следвало да подаде за регистрация физическо лице, което в рамките на 12 последователни месеца ще има следните сделки с имоти: - Продажба на 1 УПИ за 60 000 лв. чрез ликвидиране на съсобственост, чрез публична продан. Им...

Подобрения в обект под наем

Въпрос: Наемаме обект под наем в търговски център. Имаме задължение по договор за извършване на довършителни работи за наша сметка (поставяне на подова настилка, поставяне на окачен таван, облицовка на колони, мазилка, боя на вътрешни стени, завършване на електрическа инсталация ...

Данъчни аспекти при преотстъпване на вещно право на ползване

Въпрос: Фирма е преотстъпила на друга фирма вещно право за ползване на земя, учредено с нотариален акт за 20 г. за определена сума. Съгласно ЗДДС тази сделка как следва да се третира – като освободена или облагаема? Отговор: Съгласно общото правило, регламентирано с разпоредбата ...

Формирането на оборот за регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС

Въпрос: Физическо лице продава през 09/2020 придобитата година по-рано къща за 49 500 лв. Имотът не е основно жилище. На 18.05.2021 г. лицето продава апартамент за 40 000 лв. същият е закупен през 2016 година и не е основно жилище. През 01.2021 година лицето продава собствения си...

Вътреобщностна дистанционна продажба на стоки на територията на Европейския съюз

Въпрос: Българска фирма продава онлайн стоки на физически лица във Франция, Италия и Германия. Стоката се купува от Китай, не идва в България, а отива директно в Италия, където фирмата има склад. Оттам стоката се изпраща на физически лица в горепосочените три държави. Фирмата е р...

Извършване на доставки на услуги от българската фирма към лица, находящи се в Обединеното кралство

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, ще работи по проекти с фирми в Обединеното кралство. След Брекзит при издаване на фактура от българската фирма каква е ставката на ДДС и къде трябва да бъде отразена доставката в Дневника за продажби и Справката-декларация за ДДС: 1....

Посредническа дейност по операции с недвижими имоти

Въпрос: Фирма с икономическа дейност 6831 НКИД дейност на агенции за недвижими имоти може ли да пуска фактури за освободени доставки по чл. 46, ал. 1, т. 1 от ЗДДС? Става въпрос фактури към „Ера България“ която е посредник и е вписана в регистъра на кредитните посредници към БНБ ...

Данъчно третиране при продажба на магазин

Въпрос: Управител на ЕООД, собственик на верига хранителни магазини, иска да продаде един от тези работещи магазини. Останалите търговски обекти (част от фирмата) ще продължат да работят както досега. Какво е счетоводното и данъчното третиране на такъв тип продажба? Трябва ли да ...

Извършване на корекции на данъчен кредит по ЗДДС за дълготрайни активи, за които не е ползван данъчен кредит при придобиването им

Считано от 01.01.2017 г. в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) е въведена легална дефиниция на понятието „дълготрайни активи“. Съгласно пар. 1, т. 83 от допълнителните разпоредби на ЗДДС „Дълготрайни активи“ са представляващите част от стопанските активи на данъчно з...

Доставка на консултантски услуги с получател - лице, установено на територията на САЩ

Във в. „Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество извършва консултантска дейност в областта на информационните технологии, научна и развойна дейност, разработване и въвеждане в производство на иновативни продукти, обучение и др. По договор за ...

№ 3-902 от 01.07.2021 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на стоки втора употреба към данъчно незадължени лица от Европейския съюз (ЕС)

Според изложеното в запитването, дружеството „Б“ ООД, с ЕИК ***, осъществява търговия с часовници втора употреба. Часовниците отговарят на определението за „Стоки втора употреба“ а именно: употребявани движими вещи, годни за по-нататъшна употреба в същия вид или след ремонт, коит...

№ 96-00-216 от 02.09.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. с вх. № 96-00-216/25.08.2021 г., в което се отправят въпроси относно приложението на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, изразявам следното станови...

№ 20-30-58 от 26.08.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. с вх. № 20-30-58/ 23.08.2021 г., в което се отправят въпроси, относно приложението на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, изразявам следното станови...

№ 96-00-185 от 16.07.2021 г. Относно: Прилагане на разпоредби от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция ОДОП …… постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-185 от 16.07.2021 г. В запитването е посочено, че данъчно задълженото лице е зъболекарска клиника с едно самоосигуряващо се лице, което е собственик на дружеството. Зададени са следните въпроси: 1. Има ли право дружеството д...

№ 96-00-187 от 03.08.2021 г. Относно: Прилагане на разпоредби от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-187 от 20.07.2021 г. В запитването е посочено, че физическо лице, което е управител на дружество сключва с банка договор за кредит на 22.06.2021 г. Между дружеството и неговия управител е сключен договор за заем. Същият е пр...

№ 94-00-102 от 02.09.2021 г. Относно: Възникване на задължение за регистрация по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при отдаване под наем на обект, находящ се във Франция

В Дирекция ОДОП ….. постъпи Ваше запитване с вх. № 94-00-102 от 18.08.2021 г., препратено по компетентност от ТД на НАП ……, относно възникване на задължение за регистрация по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при отдаване под наем на обект, находящ се във Ф...

№ 20-29-27 от 15.07.2021 г. Относно: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин (загл. Изм. - ДВ, бр. 80 от 2018 г.)

Във връзка с Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ,,,, с вх. № 20-29-27/08.07.2021 г. се отправят въпроси относно приложението на Наредба № Н-18/2006 г. на МФ. В писмото Ви е изложена следната фактическа обстановка: Възнамерява...

№ 20-22-4 от 11.08.2021 г. Относно: Прилагане на чл. 9 от Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/ и чл. 31 от Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 20-22-4 от 29.07.2021 г., относно прилагане на чл. 9 от ЗДДС и чл. 31 от Закона за корпоративното подоходно облагане ЗКПО, препратено за отговор по компетентност от дирекция ОДОП ….. В запитването е изложена следната фактическа...

№ 20-29-26 от 16.07.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност и Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства (ФУ) на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006г.)

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 20-29-26/08.07.2021г. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ….., е изложена следната фактическа обстановка: Възнамерявате да започнете дейност - превоз на туристи в района на ….. пещера, ……., връх …… и други местности, ...

Възстановяване на ДДС

Фирмата ни е регистрирана по ДДС. През м. юни 2021 е на възстановяване по Справка по ДДС - 500 лева, м. юли е без дейност, м. август също няма дейност. Кога трябва да подадем искане за възстановяването на ДДС - с декларацията за м. август или с тази за м. септември 2021 г.? Съгл...

Данъчно третиране на еднократно изплатената помощ от работодателя в полза на свой работник

Как ще се обложи при служителя по трудов договор и при работодателя плащане на еднократна помощ за претърпяна операция. Плащането ще стане, като се възстановят средствата или част от тях на служителя, като е представена фактура от болницата на негово име. Към момента не е приета ...

СИДДО при авторски и лицензионни възнаграждения

Собственик съм на българска фирма и съм получил фактура да заплатя авторски и лицензионни възнаграждения на фирма, която е местно лице на друга държава от ЕС. Поради противоречивите отговори, които получавам, моля да ми отговорите какви са моите задължения в такъв случай? На п...

Бартер на услуги между ООД и физическо лице

Физическо лице, съдружник и управител на ООД, е собственик на земя. Възлага строителство на склад на собствената си фирма. Строителното разрешение е на физическото лице, фирмата ще построи сградата, като всички разходооправдателни документи се издават на фирмата. Съгласно договор...

Данъчно събитие при продажби на стоки чрез поръчки по пощата или по електронен път

ДЗЛ, регистрирано по ДДС, извършва доставки на стоки чрез куриерска фирма, като плащането е с наложен платеж при получаване на стоката от клиента. Куриерската фирма превежда сумите от наложените платежи по банковата сметка на ДЗЛ периодично през месеца. Как трябва да се отрази да...

Документална обоснованост на счетоводните разходи по ЗКПО при сделки и отношения на български предприятия с чуждестранни физически лица

Принципът за документална обоснованост на информацията е регламентиран с разпоредбата на чл. 10 от Закона за корпоративното подоходно облагане - ЗКПО. Съгласно чл. 10, ал. 1 от ЗКПО счетоводен разход се признава за данъчни цели, когато е документално обоснован чрез първичен счето...

Разходи за осигуряване на квартира на работници

Когато работодателят осигурява квартира на своя персонал, за която има сключен договор с хотел примерно за пет стаи за летния сезон и хотелът му издава фактура, как се третират тези разходи - дължат ли се осигурителни вноски върху тези разходи? Според нас данъчното третиране на ...

Данък върху превозните средства по реда на чл. 52 от ЗМДТ

Дружеството ни има сключен договор за финансов лизинг на ППС с изключително право и задължение да придобием лизинговата вещ след изтичане срока на договора и след заплащане на всички задължения към лизингодателя. Като лизингополучател сме задължени да заплащаме в срока на договор...

Възстановяване на ДДС от държава - членка на ЕС, на данъчно задължено лице, установено в страната

1. На фирмени камиони, които пътуват до Италия са издадени фактури с начислен ДДС за плащане на пътни такси в Словения и Хърватия при зареждане на суми в устройства на Дарс. Има ли право фирмата да си възстанови начисленото ДДС? 2. Получена е фактура от Дарс Словения за възстанов...

ДДС за консултантски услуги, оказани от българско физическо лице на получател в Полша

Физическо лице, български гражданин, започва дейност като свободна професия - консултант. Сключва договор за консултантски услуги с агенция в Полша. Ще издава фактура в края на всеки месец за извършената услуга. Задължено ли е да се регистрира по ЗДДС, преди да достигне прага за ...

Задължение за регистрация по ЗДДС на чуждестранно данъчно задължено лице

На основание чл. 94, ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) регистрацията по този закон е задължителна и по избор. Разпоредбата на чл. 95, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС поставя определени условия, при наличие на които за данъчно задълженото лице възниква задължение за ...

Данъчно облагане и осигуряване на български гражданин, работещ в Малта

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Регистрирано в България дружество е с основна дейност “компютърно програмиране” и работи само на територията на страната. Служител по трудово правоотношение в дружество ще замине да живее в Малта дългоср...

№ 3-909 от 02.07.2021 г. Относно: Удостоверение за данъчна оценка на земеделска земя по чл. 264, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

Според изложеното в запитването, Община Б е издала удостоверение за данъчна оценка по чл. 3, ал. 2 от Приложение № 2 към ЗМДТ за земеделска земя във връзка с предстояща сделка с недвижим имот. Нотариусът, при който ще се изповяда сделката, не признава оценката, издадена от отдел ...

№ М-24-35-6 от 26.04.2021 г. Относно: Данъчното третиране съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на доходите по договор за трейдинг услуги

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх.№М-24-35-6/15.03.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ТСД „ИНВ…..С” ЕООД има сключен Договор със З….а А… Мен… SEZC, със ...

№ 26-Б-362#2 от 10.06.2021 г. Относно: Постъпило запитване във връзка с прилагане на Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) между България и САЩ

Съгласно изложената фактическа обстановка, през месец декември 2018 г. „…“ ЕАД и дъщерните му дружества „…“ ЕАД и „…“ ЕАД са сключили споразумение за представителство и правно консултиране с американската кантора …. Споразумението е сключено чрез белгийския клон на кантората, а с...

№ М-26-Ф-215 от 26.05.2021 г. Относно: Деклариране на кредитни известия за постигнати търговски цели в системите ВИЕС и ИНТРАСТАТ

Във Ваше писмо, заведено в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № …….. г., е изложена следната фактическа обстановка: „………” ООД (дружеството) закупува стока от дружества със седалище в друга европейска държава като получава фактура за закупената стока и и...

№ М-26-В-294 от 05.04.2021 г. Относно: Попълване на Справката за окончателния размер на осигурителния доход към годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) е постъпило Ваше писмо с вх. №М-26-В-294/23.03.2021 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Лице упражнява трудова дейност като самоосигуряващо се по Кодекса за социално осигуряване (КСО) от 10.02.2020...

№ 24-38-3 от 19.04.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) по отношение на акционерно дружество със специална инвестиционна цел (АДСИЦ) при отнемане на лиценза му съгласно чл. 16, т. 4 от Закона за дружествата със специална инвестиционна цел и дружествата за секюритизация (ЗДСИЦДС) след отказ от лиценз, което съгласно чл. 17, ал. 4 от същия закон продължава да съществува като акционерно дружество (АД)

В писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. № М-24-38-128/22.12.2020 г. и с вх. № 24-38-3/06.01.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: „……...ФИНАНС” АДСИЦ е акционерно дружество със с...

№ М-24-37-1 от 13.04.2021 г. Относно: Прилагане разпоредбата на чл. 66, ал. 2, т. 3 от Закона за данък върху добавена стойност (ЗДДС)

Във Ваше запитване, заведено с вх. № М-24-37-1/05.01.2021 г. по описа на Централно управление на Национална агенция за приходите, препратено по компетентност от дирекция ОДОП –………..е представена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано за целите на ЗДДС лице и е...

Местно лице по ЗДДФЛ

На коя държава е данъчно задължено лице български гражданин (моряк) с договор за възлагане и изпратен на работа в чужбина от български посредник, осигурява се съгласно чл. 4, ал. 5 от КСО и чл. 40, ал. 5 от ЗЗО, не е морско лице съгласно т. 54 от § 1 на ДР на ЗДДФЛ, има постоянен...

Данъчни аспекти при безвъзмездно предоставяне на определена вещ за временно ползване

Клиенти са ни ООД с двама собственици - физически лица. Едното физическо лице е собственик на недвижим имот - сграда, която дава на дружеството, в което има дял, без да получава доход за наем първите 5 години от ползването на имота. За имота дружеството е извършило текущ ремонт -...

Промяна на адреса на дружество

От рождението си обитавам жилище под наем, което до промените след 1997 година беше собственост на “Софжилфонд”. Оттогава продължавам да живея в същото жилище и плащам наем на собствениците. По лична карта и по регистрация на фирмата ми - ЕООД, адресът е този, в който живея. Нала...

Промени в срока за издължаване на лихвите по банкови кредити, плащанията на които може да бъдат разсрочени

Интересува ме разсрочените във връзка с пандемията лихви по банков кредит за 6 месеца (т.е. относимите за периода 6-12 месец 2020 г. са дължими за 2021 г. - 1-06 месец) в коя година се признават за разход - 2020 или 2021 г.? Промените в срока за издължаване на лихвите по банкови...

Данъчни ефекти при намаляване стойността на инвестиционен имот

Дружество Х закупува през 2016 г. УПИ на стойност 75 хил. лв. За покупката ползва данъчен кредит. Земята е заведена като инвестиционен имот. През 2018 г. след извършена пазарна оценка продава право на строеж върху имота на свързано лице на стойност 3 хил. лв. Стойността на инвест...

ОТНОСНО: Постъпило писмо с вх. № ЕП-04-19-341/07.04.2021 г. на Националната агенция за приходите (НАП) относно молба за изразяване на официална позиция по всички коментирани въпроси на проведена работна среща на 15.03.2021 г. между представители на хазартния бранш и представители на НАП

Във ваше писмо, постъпило в НАП и заведено с вх. № ЕП-04-19-341/07.04.2021 г., се обръщате към НАП с молба за изразяване на официална позиция по всички коментирани въпроси на проведената работна среща на 15.03.2021 г. между представители на хазартния бранш и представители на НАП....

Облагане на доходи на физическо лице от нетрудови правоотношения

Въпрос: Фирма „Х“ има да заплати на физическо лице комисиона за предоставен клиент. Има ли начин за договор с физическото лице да му бъде заплатен комисиона, без да му плаща фирма „Х“ осигуровки? Физическото лице работи на трудов договор на друго място. Ако може декларация по чл....

Данъчно облагане на български гражданин, живеещ в Испания

Въпрос: Български гражданин живее в Испания. Работи във фирма в Испания и фирма в Холандия (работата в Холандия е онлайн). Данъчното облагане как ще се извършва? Какви декларации трябва да подава в Испания и Холандия за и данъчно облагане? За годишното облагане на доходите къде д...

Деклариране на доходите на физическо лице от търговия с акции, деривати, опции

Въпрос: Имам въпрос, свързан с деклариране на доходите на физическо лице от търговия с акции, деривати, опции. Доходът е реализиран на Американската стокова борса. Трябва ли да се декларират доходи от дивидент, върху които дивиденти е платен данък в Америка - имаме изпратена форм...

Данък върху доход от ликвидационни дялове

Въпрос: Дружество, регистрирано по Търговския закон, е в процес на ликвидация от юни 2020 г. Собственик е американско юридическо лице. Вече предстои заличаване на дружеството от Търговския регистър. 1. При положение че дружеството е регистрирано по ЗДДС и е избрало да остане реги...