Възнаграждения на лицата, наети по договор за управление и контрол в дружество с ограничена отговорност

Въпрос: Ние сме дружество с ограничена отговорност с основна дейност търговия на едро с торове за селското стопанство, което се състои от двама съдружници. Единият е с ДУК и е в качеството си на управител, другият съдружник е назначен на трудов договор като търговски посредник. С...

Данъчно третиране на разходите за мостри

Въпрос: Фирма предоставя мостри (стоки), с които търгува на стойност - ед.цена под 30 лева, на дистрибутори и клиенти с оглед на популяризиране на продажните стоки, без да се стига до крайно потребление. 1. Какво е данъчното третиране на разхода за предоставените мостри на тези л...

Прилагане на Наредба № Н-9 от 16 декември 2009 г. за възстановяване на ДДС

Въпрос: Регистрирано по ДДС ЮЛ, извършващо единствено облагаеми доставки по ДДС, през м. 08.2020 г. прави авансово плащане към германска фирма, също регистрирана по ЗДДС, и съответно му се издава фактура за платения аванс с начислен ДДС от немската фирма. Август месец БГ фирмата ...

Продажби на българско дружество към клиенти от Великобритания, които не са данъчно задължени лица

Въпрос: След излизането на Великобритания от Европейския съюз продажбите от България към Великобритания се третират като износ. Въпросът ми е относно продажбите на българско дружество към клиенти от Великобритания, които не са данъчно задължени лица/физически лица. При такива про...

Начисляване на ДДС при префактуриране на разход за ремонт на офис

Въпрос: Фирма Х отдава под наем офис на фирма У. Фирма Х префактурира разход за ремонт на офиса - длъжна ли е фирма Х да начисли допълнително ДДС? И двете фирми са регистрирани по ДДС. Същото се получава и за автомобил, отдаден под наем, и по договор всички разходи са за наемател...

Задължение за регистрация за целите на облагането с ДДС и за подоходните задължения на физическо лице, което извършва продажба на недвижими имоти

Въпрос: Физическо лице получава като наследство недвижим имот - земя. Земята предоставя на строителна фирма, която го компенсира с пет апартамента. В рамките на една година ще продаде апартаментите, всеки за около 75 000 евро. 1. Ще следва ли регистрация по ЗДДС при положение и а...

Доставки на услуги, предоставяни по електронен път

Въпрос: Българско дружество е нерегистрирано по ДДС и извършва софтуерни услуги. Предстои да извърши доставка на услуги, предоставяни по електронен път (дистанционно поддържане на програми и оборудване; доставка на софтуер) на фирма от трета страна – САЩ. За този вид доставка нуж...

Данъчен режим за доставките на стоки

Въпрос: Нашата фирма е доставчик на стока на фирма, регистрирана по ДДС в Румъния. Фактурираме стоката на фирмата, която е държава от Европейски съюз, но трябва да доставим стоката с DHL директно от България за негов краен клиент, регистриран по ДДС в Обединеното кралство Великоб...

Транзитна операция с участието на данъчно задължени лица, установени и регистрирани за целите на облагането с ДДС в трета страна

Въпрос: Нашата фирма е доставчик на стока на фирма, регистрирана по ДДС в Обединеното кралство Великобритания. Фактурираме стоката на тази фирма, която е извън Европейски съюз от 01,01,2021 г., но клиентът иска да доставим стоката с DHL директно от България за негов краен клиент,...

Ред за облагане, документиране и отчитане на доставките, които възникват при онлайн продажбите

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, ще продава стоки в Amazon и Ebay. Тя ще трупа ли оборот в ЕС? Когато издаваме фактури за продажби на физически лица, трябва ли да начисляваме ДДС? Знам, че ще има някакви промени от 01.07.2021 г., Бихте ли ме посъветвали как да действам? Отго...

Онлайн търговия на стоки чрез платформата на OLX

Въпрос: Фирма, нерегистрирана по ДДС, ще извършва електронна търговия. Ще продава стоки в страната и навсякъде по света. Няма собствен сайт, ще ползва OLX. Трупа ли някакъв оборот за регистрация по ДДС в държавите членки? Или ще трупа общ оборот с този в България. А има ли някакъ...

Оборот за регистрация по ДДС

Въпрос: Физическо лице получава доходи по трудови правоотношения в размер по-голям от минималната работна заплата и през годината има също доходи от граждански договори. Възнамерява да направи фотоволтаична електроцентрала, като я регистрира на свое име, защото са по-изгодни усло...

Тристранна операция

Въпрос: До 31.12.2020 г. дружеството ни (регистрирано по ДДС) осъществяваше тристранни операции по смисъла на ЗДДС, при които нашето дружество е доставчик на стоките, немско дружество(регистрирано по ДДС в Германия) е посредник и дружество (регистрирано по ДДС във Великобритания)...

Определяне на данъчната основа, върху която продавачът следва да начисли ДДС при продажба на недвижими имоти

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, продава част от недвижим имот на цена под данъчната оценка. Помещението е приземно и в лошо състояние, но поради спешна нужда от оборотни средства продажбата е наложителна. Върху каква стойност НАП ще търси ДДС и как счетоводно ще се оформи сд...

Счетоводни и данъчни аспекти при закупуване на автомобили втора употреба

Въпрос: Юридическо лице е закупило две превозни средства втора употреба - лек и товарен автомобил. Фирмата притежава следните документи за покупката: фактура от юридическо лице без VAT номер за товарен автомобил закупен от Германия и договор с физическо лице за лекия автомобил. М...

Право на данъчен кредит при апорт на активи в търговско дружество, регистрирано по ЗДДС

Разпоредбата на чл. 10, ал. 1, т. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) регламентира, че не е доставка на стока или услуга доставката към приобретателя от преобразуващия се, от отчуждителя или от апортиращия в резултат на извършване на непарична вноска в търговско...

Право на данъчен кредит по отношение на консумативите, свързани с експлоатацията на недвижим имот

През 2020 г. сме закупили търговски обект - магазин, от регистрирано по ЗДДС лице, но фактурата ни е издадена без право на ДДС на основание чл. 45 ал. 3 от ЗДДС като стара сграда. От този търговски обект продаваме собствена продукция на населението с начислено ДДС. Имаме ли право...

Последователно извършване на еднородна дейност в един и същи търговски обект от две или повече свързани лица или лица, действащи съгласувано

Две юридически лица, не са регистрирани по ДДС, с един и същ собственик и управител, който извършва дейността и в двете дружества, като в едното от тях е самоосигурено лице, полагащо личен труд, и има персонал, в друго няма персонал и и осигуряване. Предметът на дейности на двете...

Прехвърляне на фирма и отговорност на управителя

Фирма, мой клиент, е в следната ситуация. В началото на месец февруари 2021 получава разпореждане за налагане на финансова корекция от ДФЗ с мотив - неизпълнени задължения в бизнес план по договор, по който фирмата е получила финансиране. В законовия срок управителят на фирмата и...

Издаване на протокол по ЗДДС

Ежемесечно получаваме фактура за поддръжка на софтуер от фирма от Македония. Как се включва в дневниците по ДДС? За получената услуга по поддръжка на софтуер за българското дружество възниква задължение за самооблагане чрез издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС, в който се пос...

Годишното деклариране на предоставени/получени заеми от физически лица

В данъчните си декларации по чл. 50, ал. 1 от ЗДДФЛ физическите лица имат задължение да декларират и предоставените/получените от тях заеми. В тази връзка възникват няколко съществени въпроса, отговори на които ще бъдат дадени в следващото изложение. 1. По силата на коя норматив...

Ремонт и подобрение на нает актив

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество има договор за наем на сграда с фирма. Като условие за продължаване на наемния договор собственикът предлага да бъдат извършени ремонти за сметка на дружеството, които да останат в полза на нае...

№ 3-151 от 05.02.2021 г. Относно: Данъчно третиране на доставки на услуги за данъчно задължено лице, регистрирано в Обединеното кралство Великобритания с оглед промените в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2021г.

Според изложеното в запитването, дейността на „А“ ЕООД е свързана с изработката на 3D модели, изображения и видеа (с компютърен софтуер). Вече готовите графични материали, под формата на файлове, се изпращат на клиент „В“ GB ………….., компания, базирана в Обединеното кралство Велик...

№ 96-00-258 от 22.10.2020 г. Относно: Прилагане на Закона за корпоративното подоходно облагане и осигурителното законодателство

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи писмено запитване с вх. № …………. от 12.10.2020 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Собственикът на предприятието на ЕТ е подал декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице (ОКд-5) за...

№ 96-00-304 от 05.01.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и осигурителното законодателство

В Дирекция ОДОП …. е постъпило от Вас запитване вх. № 96-00-304/21.12.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ и осигурителното законодателство. Посочвате, че Ваш служител е бил освободен от работа чрез прекратяване на трудовия договор на 23.04.2020 ...

№ 96-00-270 от 25.11.2020 г. Относно: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица и осигурителното законодателство.

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. …., с вх. № 96-00-270/09.11.2020 г., Ви уведомявам за следното: Посочвате, че сте самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия - адвокат. Извършвате определена правна работ...

№ 20-31-82 от 03.11.2020 г. Относно: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи писмено запитване с вх. № ….. 19.10.2020 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, което не е регистрирано по ЗДДС има предложение от физически лица от Великобритания и Норвегия, които ...

Третиране по ЗДДС при неплащане по доставка

Българско дружество продава стока на свой клиент с начислен ДДС. Впоследствие клиентът изпада в несъстоятелност и доставчикът не получава договореното плащане. Възникват следните въпроси: 1. Има ли право доставчикът да възстанови начисления ДДС по фактурата, издадена на своя клие...

Намаление на данъчната основа

В годишния инвестиционен план по концесионен договор са определени инвестициите, които концесионерът трябва да изпълни за годината. Издадени са огледални фактури от концесионера и концедента (бартер). Но впоследствие концесионерът не изпълнява част от договорените инвестиции и е ...

Клон на чуждестранно лице

Дружеството ни участва като кандидат за подизпълнител за извършване на СМР в Букурещ, Румъния. Ако спечелим обществената поръчка, ще трябва да сключим договор с главния изпълнител, който е консорциум, регистриран в Румъния. Изпълняваните СМР ще са с продължителност минимум 6 месе...

Данъчно третиране на доставка на стока, която се монтира или инсталира от или за сметка на доставчика

Фирмата ни е подписала поръчка с германска фирма за производство и доставка на багер с условие на доставка по Инкотермс 2020 - CIP място България. Транспортните разходи са за сметка на продавача. Тъй като багерът е голям, при превозването му ще бъде в разглобено състояние на няко...

Облагаема доставка на стока с място на изпълнение на територията на страната

Клиент от трета страна закупува от българска фирма машини с намерението да ги продаде директно в друга държава членка, без да ги изнася. Българската фирма фактурира на клиента от трета страна и след прехвърлянето на собствеността няма други ангажименти по поддръжка, съхраняване и...

Основни моменти при пренасянето на данъчна загуба по реда на ЗКПО

Пренасянето на данъчната загуба в следващите данъчни периоди е регламентирано в разпоредбите на чл. 70 - чл. 74 от Глава единадесета “Пренасяне на данъчна загуба” на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Предвид посочените правни норми, данъчно задължените лица, кои...

Вътреобщностна дистанционна продажба на стоки

Българско дружество е производител на аксесоари. Дружеството няма регистрация по ДДС. Дружеството продава своята стока на физически лица в Германия, нерегистрирани по ДДС. Дружеството не достига оборот от 50 000 лв., но надвишава оборот от 10000 евро в ЕС. 1. Попадат ли сделкит...

Отразяване на транзитна продажба

Българско дружество, регистрирано по ДДС само в България, закупува стоки (електроника) от трети страни (САЩ и ОАЕ). Стоките пристигат на митница в Холандия. Дружеството няма регистрация по ДДС в Холандия. Българското дружество има сключен договор с фискален представител в Холанди...

Ваучери за храна

Въпросите ми са свързани с чл. 204, ал. 1, т. 2, буква “б” от ЗКПО. Тъй като за пръв път фирмата ще дава такъв вид социални разходи. В нашата фирма работят както хора на 4 часа, 6 часа, така и на 8 часа на трудов договор. Въпросите са: 1. Възможно ли е размерът на хранителните ва...

Право на данъчен кредит

Търгуваме със словенска фирма, която ни изпраща материали на ишлеме, а ние произвеждаме стока - кондензатори, и им я доставяме. В един момент словенската фирма поръчва материали от швейцарска фирма, които пристигат директно в България и са адресирани до фирмата ни - Р. ООД, като ...

№ 08-00-14 от 16.11.2020 г. Относно: Възстановяване на недопустим за финансиране, но възстановим ДДС

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 08-00-14 от 29.10.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Община X е бенецифиент в партньорство с Община Y по административен договор № …./21.04.2020г., за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по Оперативна п...

№ 3-118 от 29.01.2021 г. Относно: Данъчно третиране на доставки на стоки втора употреба съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД е регистрирано в Търговския регистър в края на 2019 г. Дейността, която извършва, е закупуване на стоки втора употреба, в частност компютърна техника от Великобритания, която не е държава членка на Европейски съюз, считано от 01.01.2021 ...

№ М-26-Т-318 от 29.12.2020 г. Относно: Прилагане разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) по отношение на изплатени обезщетения съгласно чл. 220, ал. 1, чл. 222, ал. 1 и чл. 224, ал. 1 от Кодекса на труда (КТ)

Във Вашето запитване посочвате, че дружеството, което обслужвате …, което предвид дейността си на авиопревозвач и мястото си на управление в Конфедерация Швейцария, прилага Спогодбата между Република България и Конфедерация Швейцария за избягване на двойното данъчно облагане на д...

№ 94-00-154 от 10.12.2020 г. Относно: Субсидии и облагаем оборот за регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …… постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-154 от 24.11.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Лицето е земеделски производител от февруари 2020г. и отглежда арендована плодоотдаваща овощна градина – череши. Приходите от продажби на пресен плод череша ...

№ 96-00-257 от 23.10.2020 г. Относно: Регистрация по чл. 97а от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …..постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-257 от 09.10.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дейността на фирмата е здравни услуги, които са освободени доставки. Лицето има намерение в бъдеще да рекламира дейността във фейсбук, поради което следва д...

№ М-94-П-1108#1 от 23.12.2020 г. Относно: Постъпило запитване във връзка с облагане на доходи от разпределени дивиденти в полза на българско дружество от дружества, учредени в Сингапур и в САЩ

В писмено запитване посочвате, че българско дружество е собственик на други две дружества, учредени съответно в Сингапур и в САЩ. Не предоставяте информация за правно-организационната форма на чуждестранните дружества, както и за размера/броя на притежаваните от българското друже...

№ 96-00-264 от 16.11.2020 г. Относно: Продажба на недвижим имот и прилагане на ЗДДС

Изложена е следната фактическа обстановка: Физическо лице, регистрирано по ЗДДС като земеделски производител, продава поземлен имот УПИ, който е избрало да запази за лични цели като го е включило в личното си имущество. Имота е закупен през 2014 г. / идентификатор ….. , номер по...

№ 96-00-282 от 02.12.2020 г. Относно: Определяне на данъчна основа по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-282/ 19.11.2020 г. и вх.№ 96-00-282/27.11.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството закупува от регистрирано по ЗДДС дружество „права на строеж“ върху обекти от предвидена за изграждане сграда. Данък ...

№ 96-00-285 от 02.12.2020 г. Относно: Прилагане са чл. 66, ал. 2, т. 7 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-285/ 24.11.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството притежава и стопанисва спортно съоръжение, находящо се в МОЛ ……, представляващо стена за катерене, няколко по-малки и два батута. Спортното съоръж...

№ 20-29-39 от 26.10.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за корпоративното подоходно облагане и Наредбата за командировките в страната

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи писмено запитване с вх. № 20-29-39/14.10.2020 г., относно разяснение по отношение на изплащане на командировъчни суми. Излагате следната фактическа обстановка: За изпълнение на задълженията на туристическо дружес...

№ 96-00-161 от 16.12.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В Дирекция ОДОП … е постъпило запитване с вх.№ 94-00- 161/07.12.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че през 2008 г. след ликвидация на кооперация сте получила недвижим имот – стопанска сграда като възстановен дял, внесен при обра...

№ 96-00-296 от 16.12.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В Дирекция ОДОП …. е постъпило от Вас запитване вх. № 96-00-296/04.12.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че сте регистриран земеделски стопанин и към момента се облагате по реда на чл. 29, ал.1, т. 1 от ЗДДФЛ. Задавате въпросите:...

№ 94-00-145 от 24.11.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП ….. е постъпило ваше запитване с вх.№ 94-00-145/12.11.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че ползвате инвестиционна платформа mintos.com и имате доходи от там. Също така притежавате акции на чуждестранни компании, кои...

№ 20-21-7 от 27.11.2020 г. Относно: Данъчен кредит при покупка на инвестиционно сребро и прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 20-21-7 от 12.11.2020 г., препратено от ЦУ на НАП за отговор по компетентност. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството обмисля възможността да сключи договор за покупко - продажба на инвестиционно сребро (в това...

Независима икономическа дейност и право на данъчен кредит

Основната дейност на фирмата е КИД 1013 - Производство на месни продукти без готови ястия. Регистирани сме по ЗДДС. В Търговския регистър е записано като предмет на дейност следното: Месопреработка и преизводство на местни изделия и специалитети, изкупуване и преработка на всички...

Ред за коригиране на данни в издаден документ от фискално устройство

Поради техническа неизправност в търговския обект за период от една седмица са издадени касови бележки от ФУ с начислено ДДС в размер на 20% за спортни услуги, които спрямо публикуваното в ДВ от август 2020 г. се облагат със ставка от 9%. 1. Би ли била възможна корекция на вече и...

Регистриране на продажбите чрез електронен магазин

Дружеството е сравнително ново и от тази година планира откриването на онлайн магазин за продажба на детски играчки и материали за изобразително изкуство. Ако продажбите се реализират само с помощта на онлайн магазин и няма физически обект като магазин, а плащанията се извършват ...

Облагане при покупка на автомобил от дилър

Може ли да разгледате два случая: Българска фирма - финансова институция, регистрирана по ЗДДС, прилагаща МСФО, закупува МПС-та - втора употреба, от: 1) Дилър - местно ЮЛ, регистрирано по ЗДДС. В този случай тази доставка как ще бъде обложена при него и съответно ние ползваме ли ...

Внос на стока от Швейцария

На нашата фирма ще й се наложи да преработва суровина (закупена от България) до готов продукт в Швейцария, след което ще бъде върната към България. Под какъв митнически режим попадаме и какви счетоводни и данъчни аспекти трябва да вземем под внимание? Какви са необходимите докуме...

Дата на изискуемост на задължение към напуснал съдружник

В резултат на извършено намаление на капитала на дружество възникна задължение към собственика (друго юридическо лице). Няма ефективно връщане - нито в натура, нито в пари. Сумата е като кредитно салдо на сметка задължения за съучастия. Би ли имало някакъв проблем от данъчна глед...

Данъчни аспекти при отдаване на съпружески апартамент под наем чрез платформата „Букинг“

Въпрос: Отдаваме съпружески апартамент под наем чрез платформата „Букинг“. По какъв начин е най-удачно да се декларира доходът, чрез фирма или може и като физическо лице? Какви са данъчните и осигурителните вноски при различните варианти? Може ли да си декларирам дохода, без да и...

Облагане доходите от продажба на недвижим имот и на движимо имущество

Въпрос: Физическо лице купува апартамент на през м. 1.2021 г. на стойност 60 000 лева. През м. 2.2021 г. продава апартамента за 61 000 лв. Също така продава обзавеждане (движимо имущество) от друг апартамент на стойност 60 000 лв. Продажбите се случват еднократно. Подлежи ли физи...

Доставка на услуга „поддръжка на интернет“

Въпрос: Българско ЮЛНЦ, регистрирано по реда на чл. 96 от ЗДДС, започва да получава услуга - поддръжка на интернет страница от лице от ЕС, което също е регистрирано в съответната държава членка. 1. Какви документи следва да се издадат от страна на ЮЛНЦ и в кои колони да се впишат...