Доставка на услуга за съставяне на фотоалбум

Въпрос: Физическо лице, регистрирано като свободна професия (фотограф), работи по задание от български гражданин за съставяне на фотоалбум. Впоследствие, след като е приключил възложената работа, в банковата му сметка са постъпили суми не от физическото лице поставило задачата, а...

Бъдещи доставки на услуги

Въпрос: Дружеството ни произвежда матрици (оборудване), които ще използва за производство на продукти, които ще изнасяме за Норвегия. С тези матрици ще произвеждаме изделия по поръчка на клиента ни от Норвегия и матриците към момента няма да напуснат България и не знаем кога това...

Лицата, осъществяващи търговски продажби на стоки или услуги, имат задължение да издават касов бон за доставките си

Въпрос: Дружество притежава онлайн магазин. Тъй като има твърде малка дейност, дружеството не притежава касов апарат и няма желание да се снабдява за напред. Вариантите да продава онлайн са чрез пощенски паричен превод и банков превод, най-общо. Ако иска да продава чрез онлайн ПО...

Режим за „облагане марж на цената”

Въпрос: Нова фирма сме автокъща, ще работим на марж, необходимо ли е да уведомим НАП? Отговор: В зависимост от обстоятелствата, при които се извършват доставките на автомобили втора употреба, ЗДДС регламентира като приложими два различни режима за облагане - режим за облагане по...

Режим за извършваните от дилъри доставки на стоки втора употреба

Въпрос: Счетоводител съм на фирма, занимаваща се с ремонт на автомобили. Периодично продават автомобили втора употреба. Издават се протоколи по специален ред на облагане по чл. 90, ал. 1 от ППЗДДС. Една част от тези автомобили са закупени от физически лица от Италия и Германия. П...

Облагане с ДДС продажбата на стоки през международната платформа еBay

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, продава стоки, закупени от страната чрез международната платформа еBay на физически лица от ЕС и от трети страни. Същата платформа издава фактура на фирмата с начислено ДДС (най-вероятно немско със ставка 20%), защото VAT номера е немски, въпр...

Отдаването под наем на имот

Въпрос: Физическо лице, наричано наемодател, притежава дарен му от родители имот - етаж от къща, построена и въведена в експлоатация като жилищна сграда около 1970 г., който имот отдава под наем за жилище (жилищни нужди) на физическо лице, което не е търговец, наричано наемател. ...

Данъчно третиране на доставката във връзка с дерегистрацията по чл. 111 от ЗДДС

На основание чл. 111, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и услуги, за които изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за не...

Изключване на вещи от имуществото на ЕТ

Физическо лице, пенсионер, в качеството си на едноличен търговец има намерение да изключи две от сградите си от имуществото на ЕТ-то, като ги разпредели като печалба към себе си, направи дарение или продажба към своите децата. Сградите са: “Административна сграда” и сграда тип “С...

Възнаграждения за технически услуги

Българско юридическо лице (ЮЛ) е дистрибутор на филипинско дружество, предоставящо на българското ЮЛ скоринг услуги (тестов анализ на данни), които скоринг услуги българското дружество препродава след това на други ЮЛ. За месечната фактура, която българското дружество получава от...

Облагане с ДДС на виртуална валута

Физическо лице, български гражданин, нерегистриран по ЗДДС и неизвършващ друга стопанска дейност, извършва т.нар. “изкопаване” на виртуална валута - биткойн. Подлежи ли на регистрация по ЗДДС при достигане на оборот от “изкопаване” на биткойни над 50 000 лв. и подлежи ли на регис...

Третиране на вътреобщности доставки

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, ще закупи стока от дружество, регистрирано по ЗДДС в Словения. Стоката ще се транспортира от Словения до логистичен склад в България. Транспортът се организира от получателя на стоката - българското дружество. Клиентът на българското дру...

Вътреобщностна доставка на стоки

Фирма А, регистрирана по ЗДДС, местно юридическо лице на територията на България, купува стока - автомобил от фирма Б (местно юридическо лице на територията на България, регистрирано по ЗДДС). Продажбата на тази стока ще се извърши към юридическо лице, регистрирано по ЗДДС в друг...

Стойността на освободени доставки като елемент на данъчната основа за ДДС

В последните няколко години чрез търговията онлайн в международния обмен на стоки се включиха много физически лица и фирми. Немалка част от тях извършват дистанционна търговия на дребно, при която продажбите са предназначени за физически лица, пратките за които се изпращат от тер...

№ 3-588 от 11.05.2021 г. Относно: Деклариране на имущество, получено по наследство съгласно Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ)

В запитването не се излага конкретна фактическа обстановка, като е приложено Споразумение за изплащане на наследниците на починалия съдружник на паричната равностойност на дружествените дялове. Във връзка с горното е поставен въпросът следва ли да се декларира имущество, получено...

№ 94-00-10 от 11.02.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и осигурителното законодателство

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-10 от 02. 02. 2021 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице е гражданин на Република България (РБългария) и Кралство Нидерландия (КНидерландия). Ли...

№ 96-00-71 от 15.03.2021 г. Относно: Третиране по Закона за данък върху добавената стойност(ЗДДС) на префактурирани разходи за ремонт на автомобил на трето лице

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-71/ 04.03.2021 г., относно префактурирани разходи за ремонт на автомобил на трето лице по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактическа обстановка, през месец юли 2020 година, по зая...

№ 94-00-14 от 23.02.2021 г. Относно: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция ОДОП … постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-14 от 12.02.2021 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: През 2001 г. е закупена земеделска земя, на която през 2019 г. е извършена смяна на статута – УПИ. Имота е съпружеска...

№ 07-00-80 от 25.03.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. е постъпило Ваше запитване вх. № 07-00-80/18.03.2021 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че извършвате сделки като физическо лице с криптовалута в платформата bitcoin.de. Платформата се оперира от германска банка, която...

№ 94-00-34 от 18.03.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП …. е постъпило Ваше запитване вх. № 94-00-34 от 10.03.2021г. Задавате въпроси относно прилагането на чл. 29 от ЗДДФЛ. Описвате, че сте самоосигуряващо се лице, упражняващо свободна професия -„дизайнер“. Дейността Ви е дизайн на авторски произведения - интериор, ав...

№ 20-28-82 от 23.03.2021 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП ….. е постъпило Ваше запитване вх. № 20-28-82/15.03.2021г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че упражнявате свободна професия – адвокат и сте регистрирано по Закона за данък добавена стойност /ЗДДС/ лице. Задавате въпросите...

№ 20-28-81 от 29.03.2021 г. Относно: Прилагане на осигурителното законодателство

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. с вх. № 20-28-81/15.03.2021 г., е изложена следната фактическа обстановка: Със задължителни предписания № ЗД-1-15-00870466/27.01.2021 г., издадени от контролен орган ...

№ 96-00-88 от 02.04.2021 г. Относно: Прилагане на чл. 41 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-88 от 22.03.2021 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Когато правото на отпуск на служителите на дружеството не е изцяло използвано през годината, се прави оцен...

№ 96-00-72 от 19.03.2021 г. Относно: Прилагане на Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ№ 96-00-72 от 19.03.2021 за регистриране и отчитане чрез фискални устройства /ФУ/ на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин /Наредба № Н-18/2006г./

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-72/04.03.2021г. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството извършва продажба на стоки в България и Европа чрез онлайн магазин. Към момента същото работи с курие...

№ М-94-К-564 от 23.12.2020 г. Относно: Дължимост на данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци за имот, придобит по давност, съгласно разпоредбите на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Във връзка с постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) запитване с вх. №М-94-К-564/16.12.2020 г. относно дължимост на местни данъци и такси по отношение на имот, придобит по давност, Ви уведомявам следното: В изпратено от Вас запитване, за...

Третиране на услуга от унгарска фирма за прехвърляне на авторско право

Предоставена ни е услуга авторско право, еднократна такса която трябва да заплатим в размер 332 евро на заглавие от фирма, регистрирана по ДДС в Унгария. За целта ни е издадена фактура на английски език без начислено ДДС. За да отразим фактурата в дневниците по ДДС, издаваме прот...

Задължение за издаване на касов бон

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, ще започва търговия на стоки до данъчно незадължени лица в Словакия, плащането ще се извършва с наложен платеж от български куриер, който след това ще превежда сумите към българското дружество, има ли задължение българското лице да издав...

Освободена доставка по ЗДДС

Фирмата ни се занимава с рент-а-кар и е регистрирана по ДДС. Искаме да закупим магазин, който се намира в търговски център с цел препродажба от нерегистрирано по ДДС лице. При препродажбата следва ли да начислим ДДС на въпросния магазин, след като не сме ползвали ДДС при покупкат...

Дерегистрация по ЗДДС при смърт на едноличен търговец

ЕТ e с предмет на дейност продажба дървен материал, производство и продажба на мебели. Фирмата разполага с производствена сграда машини, два офиса, два апартамента и други ДМА. Регистрирана е по ЗДДС. На 21.04.2021 година едноличният собственик почина. Има съпруга и две пълнолетн...

Място на изпълнение на услуга с недвижим имот

Фирма, регистрирана по ДДС притежава офиси в бизнес парк. Фирма от Австрия има интерес да наеме под наем един от офисите. Фирмата от Австрия има намерение да изпрати определена сума с цел офисът да бъде обзаведен. Фактурата, която ще бъде издадена за съответната сума, по кой член...

Облагане при наемане на работна сила на местно физическо лице от чуждестранно лице, когато трудът се полага извън територията на страната

Физическо лице има сключен трудов договор за периода 19.03.2020 - 30.09.2020 г. с португалска фирма. Длъжност администратор, месторабота круизен кораб, който плава по река Доро (Португалия и Испания). През 2020 г. няма круизи, ФЛ е в България, но получава ежемесечно доход от Порт...

Документиране, регистрация и отчитане на получени освободени доставки

Задължението за документиране, регистриране и отчитане на получени освободени доставки не е изрично регламентирано в ЗДДС. Както нерядко се случва в нашето законодателство, при пропуск дадено задължение да бъде уредено в приложимия за него закон, това се прави с разпоредби в прил...

Вътреобщностни дистанционни продажби на стоки

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС на основание чл. 96, продава чрез платформа Etsy.com продукти на фирми и ФЛ от ЕС и от трети страни. Стоките се произвеждат на територията на страната и фирмата организира транспорта им до крайния клиент. Как следва да се документират и отчит...

Използване на лично имущество от физическото лице в дейността му като едноличен търговец по реда на чл. 27 от ЗДДФЛ

Като субект на търговското право едноличният търговец (EТ) е физическо лице, извършващо търговска дейност и регистрирано по реда на Търговския закон (ТЗ) под определено наименование (фирма). Съгласно разпоредбата на чл. 56 от ТЗ като едноличен търговец може да се регистрира всяко...

Прилагане на намалена ставка 9%

Основната дейност на дружеството е дигитален офсетов печат. Наш клиент - автор (фотограф), желае отпечатването на книга (албум). Имаме ли основание да се позовем на чл. 66, ал. 2 от ЗДДС и да издадем фактура със ставка 9%? Моля да ни отговорите при следните варианти: 1. Изработка...

Данъчен кредит за лек автомобил, който се използва за отдаване под наем

Фирмата извършва строителна дейност, но закупува електрически лек автомобил с цел отдаване под наем. Има ли право на данъчен кредит при закупуването му? Наемът е определен в размер на амортизацията. Съгласно чл. 70, ал. 1, т. 1 от ЗДДС правото на приспадане на данъчен кредит не ...

Данъчно третиране на услуги, извършвани по електронен път

Българско дружество, регистриранo по ДДС, с основна дейност обработка на видеофайлове и фотография, използва услугите на онлайн платформа, за да продава продуктите си. Онлайн платформата е собственост на фирма, регистрирана в Холандия и има валиден ДДС номер. Клиентите са само фи...

Отчитане на получени субсидии за ветеринарномедицинска дейност

Дружество ЕООД с дейност ветеринарномедицински услуги е регистрирано по ДДС. Във връзка изпълнение на мерките по Държавната профилактична програма и програмите за надзор и ликвидиране на болести по животните получава съгласно сключен договор с Държавен фонд “Земеделие” (ДФЗ) като...

Прехвърляне на дружествени дялове

В местно дружество, регистрирано като ООД по Търговския закон, съдружници са три физически лица - чужденци. Двама от съдружниците са братя, които са местни лица на Великобритания, а третият е на Белгия. И тримата съдружници искат да направят продажба на дружествените дялове на тр...

Специалният ред за облагане на маржа на цената

Фирма А, регистрирана по ЗДДС, местно юридическо лице на територията на България, вкл. и по чл. 143 от ЗДДС с марж. Дейността е продажба на автомобили втора употреба и нови превозни средства. Как следва да се отчитат покупките на автомобили (нови и втора употреба), които се явява...

Независима икономическа дейност ли е личният труд, полаган от собственик на ЕООД

Въпросът съвсем не е риторичен, тъй като по силата на чл. 3, ал. 1 от ЗДДС извършването на независима икономическа дейност е основно изискване за квалифицирането на дадено лице като данъчно задължено за целите на закона. На основание ал. 2 на същата правна норма независима иконом...

Данъчни аспекти при прехвърляне на част от търговското предприятие

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество възнамерява да извърши прехвърляне на част от търговското предприятие. Прехвърляната част ще включва актив - недвижими имоти, и пасив - задължения по кредит. Дружеството приобретател е свързано...

№ 24-39-192 от 03.12.2020 г. Относно: Приложение на разпоредбите на чл. 96, ал. 10 и 11 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП) е заведено Ваше писмо с вх. № …… г., с което по същество отправяте искане за методологична помощ във връзка със спряно производство по административно обжалване на Акт за регистрация по ЗДДС на г-н ….. Посочили...

№ 26-Ъ-9 от 23.12.2020 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и осигурителното законодателство

С Ваше писмо, получено в Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) и заведено с вх. № 26-Ъ-9 от 06.10.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Дружество - работодател е установено в България и е част от международна група от дружества. Дружеството...

№ 94-Й-65 от 21.12.2020 г. Относно: Приложение на намалената ставка на данъка върху добавената стойност от девет процента за доставката на книги съгласно разпоредбата на чл. 66, ал. 2, т. 2 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) в сила от 01.07.2020 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № …… е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е печатница с широк профил на производство – книги, учебници и учебни помагала, тетрадки, вестници и цялата гама от...

№ 24-38-107 от 18.12.2020 г. Относно: Приложение на разпоредбата на чл. 163а от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на услуги, с получател Община

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 24-38-107/09.09.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Възложена е ревизия на Община по ЗДДС в хода на която е установено следното: 1. За ревизирания период Общината е сключила договор за срок от 60 месеца с „А“ ООД с с ...

№ 96-00-46 от 22.02.2021 г.Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-46 от 11.02.2021 г. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е придобило чрез покупко-продажба апартамент, находящ се в гр. С, в сграда, въведена в експл...

№ 07-00-64 от 23.03.2021 г. Относно: Третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на продажбата на автомобил втора употреба, внесен на територията на Холандия

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-64/ 25.02.2021 г., относно данъчно третиране на покупката и доставката на употребяван автомобил по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактическа обстановка, представляваното от Вас л...

Доставки, извършени в период преди регистрация на фирмата за целите на ЗДДС

Фирма, регистрирана по чл. 97а от ЗДДС, е отчела продажбите си към физически лица извън България със стоково-паричен отчет. В края на месец ноември фирмата достига оборот за задължителна регистрация по чл. 96. През декември се регистрира на това основание. През януари се налага д...

Ред и начин на предоставяне на ваучерите за храна

1. На основание чл. 294 от Кодекса на труда, чл. 209 от Закона за корпоративното подоходно облагане, чл. 24, ал. 2, т. 1, б. “е” от Закона за данъците върху доходите на физическите лица и Наредба № 7 от 9 юли 2003 г. за условията и реда за издаване и отнемане на разрешение за изв...

Възстановяване на данък, начислен на данъчно незадължени физически лица

Граждани на Обединеното кралство, с разрешително за пребиваване в България, изпращат личен багаж от Великобритания до България, които са обложени с мито и ДДС на митница в България. Имат ли право да възстановят платения ДДС и каква е процедурата за това? Съгласно информацията от...

Данъчно третиране при обратно получаване на суми по застраховки “Живот”

На всички служители на фирмата поименно беше направена застраховка “Живот” за срок от 5 години с месечна вноска по 60 лв. на служител. Сумите са признати като социален разход на фирмата. На 01.04.2021 г. изтече срокът на застраховките и Застрахователната компания преведе сумите п...

Облагане маржа на цената

Финансова институция, регистрирана по ДДС. Водеща счетоводството си по МСФО. Финансовата институция купува коли от дилър и ще ги отдава на лизинг срещу заплащане на договорна лихва за срок от 2 до 5 години на физически лица. Финансовият лизинг е на МПС втора употреба. В случая по...

Данъчни аспекти по ЗДДС на дейността на неперсонифицирано (гражданско) дружество по ЗЗД

На основание чл. 357 - 358 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД) с договора за дружество две или повече лица се съгласяват да обединят своята дейност за постигане на една обща стопанска цел. За постигане на общата цел съдружниците могат да уговарят и вноски в пари или в др...

Износ на стока

Дружество Х e производител на спортни стоки, регистрирано е в България и притежава български ДДС номер. Клиент Y e регистрирано в Швейцария, но има валиден ДДС номер в България. Дружество Х продава на Дружество У спортни стоки, като стоката се транспортира от България до Япония. ...

Повторна регистрация по ЗДДС

След дерегистрация по чл. 176, т. 1 от ЗДДС по инициатива на НАП. На 05.04.2021 г. получихме Акт за дерегистрация по ДДС, който ще се обжалва. Но скоро ще направим необходимия оборот за нова регистрация по ДДС (може би преди още да се е произнесъл съда по обжалването). Трябва ли ...

СИДДО с Италия относно доходи от авторски и лицензионни възнаграждения

Лице, работещо по трудов договор, получава хонорар от Италия за “Изготвяне и/или редакция на дигитални рекламни банери за рекламна агенция”. Върху получената сума не е удържан ДОД. Необходимо ли да се попълва приложение № 9 от ГДД? В коя колона трябва да се посочи сумата от ред 1...

Вътреобщностна дистанционна продажба на стоки

Дружеството ни не е регистрирано по ДДС и извършва продажби на ФЛ в Германия. Дружеството няма електронен интерфейс, като поръчките се правят по телефон или имейл. 1. Ако дружеството има оборот под 10 000 евро в ЕС, трябва ли да се регистрира на “едно гише-MOSS” по Режим в съюза?...

Данъчно третиране на префактурирането на такса битови отпадъци

Фирма е отдала под наем недвижим имот. В договора за наем изрично е уговорено, че такса битови отпадъци ще се префактурира на наемателя. Трябва ли да начисля ДДС при префактуриране на такса битови отпадъци на наемателя? Становищата относно данъчното третиране на префактурирането...

Издаване на фактура

Фирма извършва продажби на дребно към физически и юридически лица. На физическите лица фактури не се издават (или се издават само при изрично поискване от тяхна страна), като извършените към тях продажби се отчитат с отчет по продажбите. Клиентите, на които не е издадена фактура,...