ДДС при доставки в ЕС чрез данъчен представител на юридически лица, установени в трета страна

Българско дружество извършва доставки на специализирани битови изделия, като на клиентите се доставят такива по каталог. То получава запитвания от клиенти, установени в трети страни, които искат да бъдат доставени изделия на техни клиенти, установени в държави, членки на ЕС. Клие...

Казуси относно годишното изравняване на осигурителните вноски

Казус: За периода от 1 януари 2024 г. до 29 февруари 2024 г. лице е работило по трудово правоотношение и същевременно е упражнявало дейност като едноличен търговец. Поради това, че по трудовото правоотношение е било осигурено върху максималния осигурителен доход (3750 лв.), за де...

Преобразуване на счетоводния финансов резултат с данъчни амортизируеми активи (ДАА)

Данъчните норми, свързани с данъчните амортизируеми активи, които участват в преобразуването на счетоводния финансов резултат при формирането на данъчния финансов резултат, са разграничени, като: • самостоятелни пера в ГДД (чл. 54 и чл. 66 от ЗКПО); • обобщени на ред „Други увели...

Вътреобщностен ДДС номер ЕU

Въпрос: 1. За издаването на вътреобщностен ДДС номер ЕU номер трябва ли да дружеството да има регистрация по ДДС в страната? 2. Какви са предимствата от този номер при извършване на ВОД и услуги по чл. 21 за компании в ЕС, трети страни? 3. Ако се извършват сделки на територията н...

Данъчни аспекти при обезщетения, определени като задължителни с нормативен акт

Въпрос: Дружество X e с предмет на дейност „Дейности, свързани с развлечение и спорт“. Дружеството има сключен трудов договор със служител, който претърпява трудова злополука на работното място. Трудовата злополука е констатирана от съответните органи и лицето получава парично об...

Данъчни и осигурителни задължения на физически лица - граждани на РТурция, които нямат документи за временно или постоянно пребиваване

Въпрос: Акционерно дружество, регистрирано в България, има двама изпълнителни директори, обявени в Търговския регистър, които са чуждестранни граждани (турски граждани). Дейността на дружеството е търговия на едро с метали и позволява да се управлява от разстояние. Изпълнителните...

Данъчно третиране на разходи за пътуване и престой на физически лица

Въпрос: ЕООД, в което едноличният собственик на капитала се осигурява на две основания в дружеството, като СОЛ с личен труд и по ДУК, има сключен договор с фирма с регистрация в Кипър. Съгласно този договор българската фирма се ангажира с поддръжката и ремонта на летателна техни...

ДДС при доставки на горива

Въпрос: Дружество има сключен лизингов договор за два леки автомобила. Зареждането на автомобилите с гориво става чрез карти, издадени от бензиностанции (съгласно сключен договор). Горивото се фактурира в края на всеки месец съгласно опис, съдържащ данни кой автомобил, кога и по ...

ДДС при доставки на транспортни услуги

Въпрос: Фирма ЕООД ще извършва превоз на товари (автомобили) с товарен автомобил с платформа по маршрут Германия – България, Австрия – България, като понякога извършва превози и на територията на България. Фирмата не придобива собственост върху автомобилите, а само ги превозва. К...

ДДС при доставки, свързани с ремонт на машини

Въпрос: Гръцки собственик на ООД извършва продажба и ремонт на машини в България с БГ ДДС номер. В Гърция има дружество, което се занимава със същото за Гърция с гръцки ДДС номер. Необходимо е за ремонтите на БГ дружеството към български клиенти, за които издава данъчни фактури з...

Деклариране на доход от полаган личен труд от съдружник в дружество

Въпрос: Собственик на ЕООД и се осигурява на МОД с личен труд. Подадена е декларация обр. 1 с код 12 за осигуровките и декларация обр. 6 за данъка. Подадена е декларация по чл. 73, ал. 6. Доходът, който си е изплащал собственикът, се определя като разход на фирмата. Подава ли дек...

Деклариране на доходи от наем

Въпрос: Физическо лице отдава по наем имот на друго физическо лице от м. октомври 2024 г. Тъй като са познати, между тях няма писмен договор за наем. При деклариране на дохода от наем за 2024 г. ще бъде ли необходимо да се представи на органите по приходите писмен договор, или е ...

Корекция на данъчен кредит, ползван при придобиването на недвижим имот

Въпрос: През 2015 г. фирма – ООД, закупува апартамент на „зелено“ и ползва данъчен кредит. През 2016 г. сградата получава акт 16 и апартамента - нотариален акт. Средствата за закупуване са от лични средства на собствениците и заеми от физически лица, които впоследствие са постепе...

Начисляване на ДДС на брак на материални запаси

Въпрос: Дружество придобива материални запаси съгласно договор за покупко-продажба на търговско предприятие по чл. 15 от Търговския закон на 10.07.2024 г. След анализ на материалните запаси се установи, че има такива, които не могат да се използват в новото дружество. Продаващото...

Облагане на дивиденти, изплащани на чуждестранно юридическо лице

Въпрос: Българско юридическо лице изплаща дивидент на чуждестранно юридическо лице, собственик на капитала на българското юридическо лице, местно за данъчни цели в Германия. Българското юридическо лице трябва ли да начисли и внесе данък върху този дивидент и в какъв размер? Отго...

Облагане на доходи от търговия с валута

Въпрос: Лицето „Х“ е получило възнаграждение от чуждестранна компания за това, че е търгувало с валута от тяхно име и техен капитал на валутна борса FOREX. Полученият доход подлежи ли на облагане и ако е така - в кое приложение на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ ще намери отражение? Отго...

Определяне на минимална лихва

Въпрос: Какви лихви в проценти е редно да се разпишат в договорите за наем и или заеми между свързани лица. Според някои одитори е достатъчен 1% просто за да има определена база за изчисление. В противен случай при проверка НАП ще определи собствен % и по него ще търси облагане. ...

Попълване на Приложение № 8 от ГДД по чл. 50

Въпрос: През 2024 г. наш клиент – физическо лице, е закупил части от дялове в борсово търгувани фондове (ETF) и акции на американска компания. Знае, че трябва да ги декларира в ГДД по ЗДДФЛ, но там минималната стойност е един дял, а той притежава между 0,3 и 0,9 части от дела. Ка...

Предоставяне на ваучери за храна на служители, които са в майчинство

Въпрос: Имаме служител в болничен и служител в майчинство. Може ли предприятието да продължава да предоставя на тези служители електронни ваучери за храна? По ЗКПО условието е да е за всички еднакво, но не е уточнено дали служителите в майчинство могат да го ползват? Отговор: Ва...

№ 07-00-70 от 16.02.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……. постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-70/16.02.2024 г., относно прилагане на нормите на ЗДДФЛ. Изложена е следната фактическа обстановка: Организацията Ви се занимава с развитието на пазара за местни храни и е предприела ...

№ 94-С-549 от 17.04.2024 г. ОТНОСНО: Приложението на Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване отклонението от облагане с данъци върху дохода и имуществото (СИДДО) между България и Италия

Във Ваше писмено запитване e формулирано следното питане: Какво законодателство и процедури са приложими към процеса по определяне на едно лице за местно на България и какви са предпоставките за прилагане на СИДДО между България и Италия. По-конкретно се интересувате дали е задъл...

№ М-20-40-48 от 12.11.2024 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени приходи от електронни сайтове

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) е постъпило Ваше запитване с вх. № М-20-40-48/24.09.2024 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е с регистриран предмет на дейност – издателска и свързаните с нея дейности, в т.ч. създаван...

№ МУ-6/23.12.2024 МЕТОДИЧЕСКО УКАЗАНИЕ ОТНОСНО: Използване на динамична система за покупки като специфична техника за възлагане на обществени поръчки

Динамичната система за покупки (ДСП) е техника за възлагане, регламентирана в Директива 2014/24/ЕС (член 34) и Директива 2014/25/ЕС (член 52). Изискванията на цитираните директиви са въведени в националното законодателство със Закона за обществените поръчки (ЗОП). Основно правнат...

Решение № 13533 от 12.12.2024 г. по адм. дело № 6789/2024 г.

Предмет на спора е размер на дължим корпоративен данък. Основната задача на разпоредбата на чл. 122 ДОПК е да даде възможност да се извърши облагане и тогава, когато необходимите данни за установяването на данъчните задължения, съобразно приложимите норми на материалния закон, н...

Решение № 13536 от 12.12.2024 г. по адм. дело № 6762/2024 г.

Предмет на спора е установен резултат по ЗДДС за данъчен период 11.2021 г. от 3000 лв., след като е отказаното право на приспадане на данъчен кредит по фактура. Разпоредбите на чл. 68, ал. 1 и ал. 2 ЗДДС обуславят възникването на правото на приспадане на данъчен кредит от кумула...

Решение № 13578 от 13.12.2024 г. по адм. дело № 7233/2024 г.

Предмет на спора са установени задължения за корпоративен данък за 2017 г. и 2018 г., както и задължения по ЗДДС за периоди 01.01.2017 г. – 31.12.2018 г. в резултат на отказан данъчен кредит, с прилежащи лихви. Съгласно нормата на чл. 112, ал. 1 ДОПК ревизионното производство се...

Решение № 13584 от 16.12.2024 г. по адм. дело № 7247/2024 г.

Предмет на спора са отказано правото на приспадане на данъчен кредит и допълнително начислени ДДС и корпоративен данък за внасяне. В разпоредбата на чл. 120, ал. 1, т. 5 ДОПК законодателят е посочил като задължителен реквизит мотиви за издаване на ревизионния акт. В чл. 112, ал....

Решение № 13587 от 16.12.2024 г. по адм. дело № 7810/2024 г.

Предмет на спора са установени допълнителни задължения за данък върху дохода по чл. 48, ал. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица за данъчен период 2016 г., 2017 г., 2019 г. и 2020 г. ведно с лихви. Според чл. 50, ал. 1, т. 1 ЗДДФЛ „местните физически лица п...

Решение № 13703 от 17.12.2024 г. по адм. дело № 8041/2024 г.

Предмет на спора са установени допълнителни задължения за ДДС ведно с начислени лихви за просрочие. Съгласно чл. 68, ал. 1, т. 1 и чл. 69, ал. 1, т. 1 ЗДДС материалноправна предпоставка за възникване на правото на данъчен кредит е наличието на действително извършена облагаема дос...

Решение № 13742 от 18.12.2024 г. по адм. дело № 9359/2024 г.

Предмет на спора са допълнителни задължения за ДДС и за корпоративен данък, с лихви за забава, за отчетни периоди 2016 г. 2018 г. Към материалноправните предпоставки за възникване на правото на приспадане се отнася своенето на качествата данъчно задължено лице от доставчика и от...

Решение № 13762 от 18.12.2024 г. по адм. дело № 7938/2024 г.

Предмет на спора са начислени задължения по ЗКПО за 2018 г. и 2019 г. ведно с лихви. В тежест на приходната администрация е да установи релевантните факти за осъществяване на облагаемите доставки по издадените от ревизираното лице фактури. Ревизираното лице твърди, че всички спо...

Решение № 13863 от 19.12.2024 г. по адм. дело № 7209/2024 г.

Предмет на спора е отменен акт за прихващане или възстановяване. Регистрираните клон и търговското представителство на чуждестранното дружество не извършват независима икономическа дейност и нямат постоянен обект на територията на страната, поради което получател на услугите е ч...

Решение № 13927 от 20.12.2024 г. по адм. дело № 7884/2024 г.

Предмет на спора са установени задължения по ЗКПО и ЗДДС ведно с лихви. В т. 52 от Решение, постановено по дело С-532/16, СЕС казва, че една корекция на данъка, едностранно от продавача, много години след доставката, може да наруши принципа на правната сигурност, а така също и к...

Решение № 50155 от 8.02.2023 г. на ВКС по т. д. № 2167/2021 г., II т. о.

Право да предяви отрицателен установителен иск по чл. 694, ал. 3, т. 1 ТЗ има всеки кредитор в производството по несъстоятелност, който е оспорил с възражение по чл. 690, ал. 1 ТЗ съществуването на прието вземане на друг кредитор, но съдът е оставил възражението без уважение. Цел...

Справочна информация бр. 3 от 2025 г.

Валутни курсове за митнически цели Фиксирани валутни курсове към еврото Фиксирани валутни курсове към лева Основен лихвен процент За повече информация погледнете на страници 111, 112 и 113 от PDF броя на изданието!...

Съдържание на “Държавен вестник” от бр. 8 до бр. 15 от 2025 г.

ДВ, бр. 8 от 28.1.2025 г. Народно събрание Решение за попълване състава на Комисията по бюджет и финанси Решение за промяна състава на Комисията по конституционни и правни въпроси Решение за избиране на ръководство на Комисията по бюджет и финанси Решение за избиране на ръководст...

Брой 3 на Български законник от 2025 г.

[[table_1]]...