Признаване за данъчни цели на счетоводно отчетените разходи за пътуване и престой на собствениците на дружество

Имат ли право собствениците на дружеството на командировъчни разходи, когато доставят продукция на клиентите ни със служебен транспорт, и ако имат право, достатъчна ли е заповедта за командировка за отчитане на разходите? Нямат сключени трудови договори, нито договори за управлен...

Отчитане на договор за лизинг

ЕООД, прилагащо НСС, има сключен договор за наем на търговска площ - склад от 01.01.2020 , с ООД, също прилагащо НСС. Договорът за наем е за една година. Наемът се плаща на тримесечие, като наемодателят издава фактура на наемателя. Как следва да се отчитат счетоводно приходите от...

Поредна стъпка от годишното счетоводно приключване - Бизнескомбинации

Една от стъпките за честно и вярно представяне по време на годишното счетоводно приключване е тази, свързана с коректното признаване на бизнескомбинациите, в финансовите отчети, съставени в съответствие с приложимата счетоводна база. В този смисъл ще поясним, че ако възприетата с...

Отписване на стоково-материалните запаси при тяхното потребление

Въпрос: Имаме фирма, която е по националните счетоводни стандарти с регистрация по ЗДДС. Обект на търговия са нехранителни стоки (предмети, дрехи). Дружеството отчита покупката на стоките по групи. Продажбата на стоките също се отчита по групи в касовия апарат. Дружеството не е в...

Публикуване на ГФО

Въпрос: Публикуват ли ГФО в търговския регистър ЕТ, които не подлежат на одит и са регистрирани по ЗДДС? Отговор: Изискванията за публичност на ГФО по реда на чл. 38 от Закона за счетоводството не се отнасят до ГФО на онези предприятия на ЕТ, които не подлежат на задължителен не...

„Клиент“ по смисъла на ЗМИП

Въпрос: Кой е „Клиент“ по смисъла на § 1 от ДР на ЗМИП: 1. единствено получателят на стоките/услугите (т.е. клиент в търговски смисъл) или 2. всяка страна по операция/сделка/договор (т.е. включително продавачът). Когато нашето дружество е клиент/платец по сделка, трябва ли да изп...

Отчитане на сделка в чуждестранна валута

Имаме фактура от доставчик от чужбина в щатски долари, която е осчетоводена по курса за деня на БНБ. Плащането става от левова сметка по курса на банката към деня на плащането. Как бихте осчетоводили плащането към доставчика и получената разлика? Така описаната хипотеза попада в...

Подкрепа на микро- и малки предприятия за преодоляване на икономическите последствия от пандемията COVID-19

Видях в списъка с одобрени фирми за финансиране на малки и микропредприятия, че фирмата, за която съм подала документи, е включена. Още не съм уведомена и не е подписан договор, но въпросът ми е за какъв период ще се признават разходите от 01.02.2020 г. до края на изпълнение на п...

Фундаментална грешка, свързана с предходни периоди

Транспортна фирма ни изпраща фактура за извършен транспорт през 2018 г. през 2020 г. със задължение за плащане. Датата на фактурата е от декември 2018 г. Как се осчетоводява фактурата и плащането по нея. Трябва ли да се променя годишният резултат за 2018 г.? Съобразно НСС 8 (т. ...

Издаване и отчитане на първични счетоводни документи

Във връзка с възникването на спорни въпроси относно издаването и отчитането на първични счетоводни документи (фактура, invoice), свързани с Закона за счетоводството и по-точно “Чл. 3. (1) (Изм. - ДВ, бр. 91 от 2002 г.) Първичните счетоводни документи в предприятията се съставят н...

Договор за оперативен лизинг

Дружеството ни отдава автомобили на оперативен лизинг. Какви данъчни рискове поема дружеството, ако в края на лизинговия период лизингополучателят или негово свързано лице закупува автомобила по остатъчната му стойност и му се прехвърли собствеността? Сключеният договор за опера...

Наем на строителна техника

Строителна фирма наема механизация (багери, валяци, камиони и други) за изпълнение на дейността си (строителство на пътища и други), горивото е за сметка на възложителя, т.е. наемната цена включва машината и оператора, но без гориво. Как трябва да е осчетоводява зареденото гориво...

Строителство на жилищна сграда върху собствен парцел

Фирма е инвеститор и възлага строителство на жилищна сграда върху собствен парцел на строително предприятие. Всички направени разходи по строителството се натрупват в сметка 611 Разходи за дейността. Фирмата започва да сключва предварителни договори за продажба на апартаментите. ...

С поглед към новите годишни отчети

С приближаването на края на текущата отчетна година предприятията се изправят пред ново “старо” предизвикателство - изготвянето на поредните, разделно представяни годишни финансови отчети (ГФО) и годишните отчети за дейността (ГОД). Изготвянето на тези отчети, които могат да се х...

Наем на офис от физическо лице

Българско юридическо лице, прилагащо НСС, сключва договор за наем на офис от физическо лице за 3 години (36 месеца). Договорът е сключен на 02.02.2020 г. и влиза в сила от същата дата. Наемната цена е 1500 лева на месец. Това е крайна цена. Съгласно българското законодателство за...

Отчитане на сума по програма за подкрепа на средни предприятия за преодоляване на икономическите последствия от COVID-19

Очакваме да ни бъде отпусната сума по програма за подкрепа на средни предприятия за преодоляване на икономическите последствия от пандемията COVID-19. Първоначалното отчитане на прихода е ясен. Ще си направим една отделна сметка, където ще водим получената сума, да речем 503 или ...

Издаване на скица от кадастър

Получавам служебен аванс от 100 лева за издаване на скици от кадастър. При заплащането на услугата разбирам, че парите не са достатъчни и през ПОС терминал в кадастъра заплащам 240 лева от личната си дебитна карта, съответно получавам разписка от ПОС устройството (описан е достав...

Отчитане на биологични активи

Предприятие, което се занимава с отглеждане на родителски стада от патици с цел снасянето на яйца, които след това отиват в люпилня на същото предприятие. Там след излюпването на малките патета те се реализират веднага на други юридически лица, които ги отглеждат за месо. За конк...

Плащане на лизингови вноски при прекратяване дейността на дружеството

Предстои прекъсване дейността на дружеството за неопределен срок. Има действащ договор за финансов лизинг за автомобил, който се ползва за дейността на дружеството. Може ли да продължим да плащаме лизинговите вноски от сметката на дружеството, или трябва да се прехвърли на физиче...

Признаване на новостроящата се сграда като ДМА

Какви счетоводни записвания се съставят при придобиването на актове 14, 15 и 16 на новопостроена сграда? Как се формира цената на земята, върху която е построена въпросната сграда? От гледна точка на счетоводното законодателство признаването на ДМА (в случая сграда) се осъществя...

Договор за строителство

Строителна фирма сключва договор с възложител за СМР на база “разходи плюс”. Договорът е само за положен труд, без материали. Какво трябва да съдържа Протокол за СМР, който ще се подписва ежемесечно до завършване на обекта? Достатъчно ли е да се посочат отделно разходите за запла...

Отстраняване на нередовност при обявяване на годишен финансов отчет в търговския регистър

Какво да направи микропредприятие, което при обявяване на ГФО за 2019 г. в търговския регистър е приложило протокол от общо събрание за приемане на ГФО вместо декларация по чл. 62, ал. 2, т. 2 от Наредба № 1 от 2007 г., за да не се направи отказ за вписване? Съгласно чл. 22, ал....

№ 20-00-74 от 24.03.2020 г. Относно: Регулиране за данъчни цели на счетоводни разходи за дарение

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Основната дейност на дружеството е счетоводна и одиторска дейност, данъчни консултации. Дружеството дарява собствен недвижим имот и сграда със счетоводна балансова стойност 150 000,00 лв. на друго юридическо лице, с което н...

Осчетоводяване на самоучастие по щета

Имам разходна фактура за самоучастие по щета с ДДС. Имам ли право да ползвам това ДДС, при условие че е товарен автомобил за основната дейност на фирмата и се ползват всички разходи по него. Как се осчетоводява самоучастие по щета? При сключване на договор за застраховка е предв...

Разходи за главница и лихви при ревизионен акт

Какви счетоводни статии се съставят при ревизионен акт за главница и лихви - дали се използва сметка 609 и дали се отнася после към 611, което ще промени финансовия резултат за текущата година? Или по сметка 699, която си стои като салдо за да се видят сумите по акта и чак в годи...

Отчитане на наеми

Въпрос: Фирмата ни наема търговски обекти за осъществяване на дейността си. Във връзка с пандемията COVID-19 и затварянето на обектите и намалените обороти след тяхното отваряне наемодателите по наше искане ни дават различни видове отстъпки за дължимите наеми. Обикновено плащаме ...

Дарения на лични предпазни средства

Въпрос: Болница е получила дарения на лични предпазни средства (маски, ръкавици и т.н.) от фирми и държавни институции. Даренията са предадени с приемно-предавателни протоколи, в които личните предпазни средства са отразени само количествено. Как следва да се определи и документи...

Даряване на стоки

Въпрос: Физическо лице е закупило стоки от Китай с митническа декларация, платени мита и ДДС, които иска да прехвърли в новорегистрираната си фирма с цел последваща препродажба. Как би следвало да се отрази счетоводно прехвърлянето, ако е под форма на дарение, и в кой момент се п...

№ ЕП-04-29-9 от 21.04.2020 г. Относно: Необходимост от становище по отношение на първични счетоводни документи, с които ще се доказват реализирани от земеделските стопани живи животни към кланиците

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № ЕП-04-29-9 от 30.03.2020 г., заявявате необходимост от становище относно първичните счетоводни документи, с които ще се доказват реализирани от земеделските стопани живи животни към кланиците, във връзка с проект на помощ de minimis ...

Счетоводно и данъчно третиране на дарение на дружество с нестопанска цел

Ние сме дружество, регистрирано по Закона за данък върху добавената стойност. Основната ни дейност е търговия. Управителят е решил да направи дарение на предмет (стока), която ние продаваме на сдружение - организация с нестопанска цел, с решение на окръжен съд. Въпросът ми е как...

Разход за обезценка на стоково-материални запаси

Дружество закупува ЕТ и в резултат от прехвърляне на имуществото цената на придобит наличен материален запас от ЕТ-то е увеличена нереално много. Кое е правилно - да се продаде напред във времето на по-ниска от отчетната стойност или да се направи обезценка? Съгласно точка 3 от ...

Краткосрочен заем, предоставен от членове на сдружение

Следва ли предоставен от членове на сдружението краткосрочен заем да се третира и отчете в Годишния отчет за дейността като заем и в коя графа на справката за заемите следва да се отрази? При условие че предприятието е получило заемни средства, то същите следва да се представят...

Преоценка на активи във връзка с направено обезпечение за събиране на публично задължение

Във връзка с направено обезпечение в НАП по изпълнително дело със дълготрайни материални активи на дружеството (собствени магазин и апартамент) с балансова стойност, която не достатъчна, за да покрие задължението, но e с висока пазарна. От НАП искат активите да се покажат с балан...

Публикуване на ГФО на предприятието в търговския регистър

Ако дружество няма приходи за 2019 г., но има лизингови вноски по договор, попада ли в хипотезата на чл. 38 ЗСч, или трябва да подава отчети и ГДД? Дружеството е лизингополучател. Съгласно чл. 38, ал. 9, т. 2 от Закона за счетоводството задължението за публикуване на ГФО на пред...

Продажби в брой на собствена и непреработена селскостопанска продукция от физически лица, които не са търговци

Имаме издадени фактури без касови бележки от лице, което е регистрирано като земеделски производител. Към момента лицето не е имало касов апарат. В случая към фактурата може ли да се прикрепи касов ордер и кантарна бележка. Законно ли е по този начин? Съгласно чл. 4, т. 2 от На...

Ремонт на нает актив

През 2019 г. имам ремонт на нает актив на стойност 60 000 лв. Отразен е като данъчен дълготраен нематериален актив. Къде е най-подходящо да впиша в баланса на дружеството? Можете да формирате отделна статия в счетоводния баланс в групата на дълготрайни нематериални активи и тя...

Признаване на дълготраен материален актив

Как следва счетоводно и данъчно да се отрази и оповести получен дълготраен актив (машина) в общинско дружество (ЕООД). ДМА е предоставен от общината за безсрочно и безвъзмездно управление и стопанисване? Възможността за счетоводното отразяване в счетоводните регистри и респектив...

Счетоводно отчитане на интернет сайт, който изпълнява функцията на онлайн магазин

Фирмата, в която работя, е онлайн магазин. Наскоро тя направи големи реконструкции в уебсайта си. Компютърен специалист изгради нов уебсайт. Тази услуга ни струва 2800 лв. Имам ли основание да разсроча този разход и да го заведа като неамортизируемо ДМА? В националната ни счетов...

Отчитане на стоково-материални запаси

Ще закупим китари, които смятаме да модифицираме, като добавим нови функционалности. Процесът на модифициране може да отнеме месец или повече от година. В момента нямаме конкретен клиент, на който да продадем модифицираните китари. Не планираме и отделяне на бюджет за търсене на ...

Първоначална оценка на ДМА

ЕООД закупува през 2018 г. селскостопанска техника, нужна за основната дейност, която е заприходена като ДМА, както следва: Телескопичен товарач за 138 600 лв. с вкл. ДДС. Кофа за леки материали за 4560 лв. с вкл. ДДС. Палетни вилици за телескопичен товарач за 2880 лв. с вкл. ДДС...

Бракуване на дълготрайни материални активи

На дружеството ни предстои за първи път да бракува ДМА. Дружеството предоставя интернет услуги и повечето от ДМА са компютри и мобилни тeлефони, които са закупени преди повече от 5 години и са напълно амортизирани. Поради свиване на дейността и промяната на адреса на офиса и нае...

Лихва при оперативен лизинг

Как да изчислим лихвата при оперативен лизинг съгласно МСФО 16, след като в договора не e упомената такава, нито остатъчната стойност на актива. Сумата е 66 132 лв. - 36 месечни вноски по 1837 лв.? В случай че вашето предприятие се явява лизингополучател по договор за лизинг по ...

Изменение на МСФО 3 Бизнес комбинации - Дефиниция за стопанска дейност

На 22.04.2020 г. в Официалния вестник на ЕС бе публикуван Регламент (ЕС) № 2020/551 от 21 април 2020 г., съгласно който е прието за приложение в ЕС ограничено изменение на МСФО 3 Бизнес комбинации с название “Дефиниция за стопанска дейност (Официален вестник, бр. L 127). Изменени...

Съставяне на финансови отчети

Въпрос: Фирма Х изкупува всички дялове на фирма Y или фирма Y е инвестиция за фирма Х. В настоящия момент съществуват две дружества с един и същ собственик на капитала. За 2019 г. всяка от фирмите отделен отчет и данъчна декларация ли трябва да подава? Придобитото дружество Y при...

Отписване на задължения

Въпрос: При анализ на салдата на дружество се установи, че в кредитните салда на с/ка Персонал и с/ка Разчети с ДОД има суми от начислени и неизплатени работни заплати от 2009 г. до края на 2012 г. За този период декларации обр. 6 са подавани с код „Начислени, но неизплатени РЗ“....

Разходи за учредено право на строеж

Въпрос: Частно лице учредява право на строеж върху свой недвижим имот, за което приемателят – фирма, заплаща договорена сума. Освен това съгласно договора приемателят се задължава да заплаща на учредителя месечно обезщетение, поради това, че същият остава без жилище за времето на...

Встъпителни вноски на членовете на сдружение с нестопанска цел

Въпрос: Учредено е сдружение с нестопанска цел. В устава е заложено всеки член да внася встъпителна вноска и членски внос, като встъпителната вноска не се възстановява при прекратяване на членството. Тази встъпителна вноска като капитал ли да я осчетоводя по сметка 105 или директ...

Признаване на приход от правителствено дарение

Как да осчетоводя изплащането на пълната заплата при положение, че фирмата или лицето не работи по чл. 120в от Кодекса на труда, означава ли,че трябва да се плати 100% заплата, осигуровките - кога ще се получи компенсацията ако е одобрена фирмата?  С новоприетия Закон за извънре...

Правителствено дарение

Регистрирана фирма по ДДС (ЕТ), на която основната дейност е превози по линии на градски транспорт, получава суми по договор с Общината, както следва: 1. Компенсации за безплатен превоз на пътници, за карти на МВР, ветерани и ученици. 2. Държавна субсидия За приходите по двете т...

Извършване на довършителни услуги по вече построен актив

Строително предприятие сме и извършваме строителство на жилищни сгради, като строител и инвеститор едновременно. В тази връзка имам въпрос по ЗКПО, свързан с продажба на груб строеж с последващ договор за строителство, като в предварителния договор е заложено, че се продава апарт...

Счетоводно отчитане и представяне на правителствените дарения

Европейски проект е приключил в 2019 г. - цялото финансиране е преведено, като с част от него е закупен ДМА, който ще се ползва за дейността на дружеството. На основание НСС 20 признах като приход от финансиране само частта, която отговаря на размера на амортизацията на актива за...

Апорт на активи в дъщерно дружество

Извършено номинално намаляване на капитал на дружеството, създадено чрез апорт. Няма реално плащане - нито в пари, нито в натура. Покрита е наличната загуба във фирмите, където са апортирани активите (сгради). Получената разлика между стойността на намаляването на капитала и първ...

Лихви за просрочие

В ГДД за 2019 г. излезе, че трябва да внеса лихва по авансови вноски. С тази лихва трябва ли да увелича резултата за 2020 г. в ГДД? Съгласно чл. 26, т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане счетоводните разходи за лихви за просрочие на публични държавни или общински...

Счетоводно отчитане и представяне на ефектите от промени във валутните курсове

Как организирате отчитането на плащания към чуждестранен контрагент, който е заведен в една валута, а му се превежда сумата от сметка в друга валута? Пример: Задължение към доставчик 3000 GBP (по ф. 31.01.20), платени от валутна сметка в EUR, излязлата сума е 3638,57 евро, при кр...

Счетоводно и данъчно третиране на задължения

Неполучено плащане за ползване на земеделска земя в размер на 250 лв. Собственикът е починал, няма преки наследници, както братя или сестри. Към 31.12.2019 г. ми стои задължение по договор за предоставяне на земеделска земя в размер на 250 лв. Как да го осчетоводя? 602/499 и със ...

Подобрение на нает актив

Фирмата ни наема магазин в мол през март 2019 г., на етап груб строеж, като ангажимент по договора е вместо Наемодателя тя да извърши довършителните работи по свои проекти, като Наемодателят предоставя еднократна сума за покриване на тези разходи, уговорена при сключването на дог...

Коригиране на фундаментална грешка, свързана с предходни периоди

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ДДС с основна дейност разработка на софтуерни продукти. През 2017 г. са извършвани софтуерни услуги на клиент, за които има издадени фактури. Но през 2019 г. се установява, че сумата на фактурираните услуги е с 3000 лв. с ДДС в повече....

Непризнат данъчен кредит

Въпрос: През 2019 г. имаме връчен ревизионен акт, съгласно него не ни е признат данъчен кредит по фактури за покупки от 2016 г. и 2017 г. и за периода е начислена лихва. Как трябва да се осчетоводи неначисленият ДДС и лихвата (ДДС-то и лихвата са внесени)? Ще се отрази ли в ГДД и...

Несъбираемо вземане

Въпрос: Българско дружество има вземане от клиент отпреди няколко месеца, което по мнението на ръководството е несъбираемо. Какъв документ следва да състави дружеството, за да може да отпише документално обосновано вземането? На основание на кой член от ЗКПО следва да се преобраз...

Спомагателна дейност, свързана с финанси

Въпрос: Фирмата извършва следната дейност: Разплащания по сметки - клиенти идват да си плащат за ток, ел. енергия, НАП, преводи. За тази дейност имам сключен договор с ФК „Кеш експрес сървис” ООД и „Изипей”, за което получавам комисионa. Дейността на фирмата финансова ли е? Отго...