Отчитане на имоти, отдавани под наем

Дружеството притежава административна сграда на 4 етажа с РЗП от 2500 кв.м на обща стойност от 3 млн. лв. През 2021 г. дружеството отдава под наем част от помещенията на 4-ия етаж, останалите три етажа с РЗП от 1875 кв.м се ползват от собственика за административни цели и сервиз....

Бартер на услуги между ООД и физическо лице

Физическо лице, съдружник и управител на ООД, е собственик на земя. Възлага строителство на склад на собствената си фирма. Строителното разрешение е на физическото лице, фирмата ще построи сградата, като всички разходооправдателни документи се издават на фирмата. Съгласно договор...

Продажба на ремонтирана сграда

Имаме закупена стара сграда на стойност 200 000,00 лв. При покупката не е ползван данъчен кредит. Сградата е стара, за използването й е необходим ремонт. Имаме сключен договор с две фирми за извършване на ремонтни дейности. Те са приключени и разходите, извършени до момента за ре...

Отчитане на разходите при онлайн търговия

Въпросът ми е свързан с промените в онлайн търговията, влезли в сила от 01.07.2021 г. Фирма е регистрирана по ДДС в България и продава чрез собствен сайт стоки на физически лица предимно в Германия. Очакваният оборот ще надхвърли 10 000 евро. Въпросът е, ако приходите се отчитат ...

Признаване на сграда като ДМА

Поетапно въвеждаме в експлоатация хотел, изграждан по стопански начин. Грубият строеж е приключил и стойността на СМР се водят по отделна сметка. Имаме издаден акт 16 само за 1-ви и 2-ри етап, т.е. за ет. 3, 4 и 5. За сутерен и ет. 1 и 2 нямаме акт 16. Те ще се въведат в експлоат...

Отчитане от лизингополучателя на отстъпките по наем, породени от COVID-19, съгласно МСФО 16 Лизинг

Пандемията от COVID-19 наложи приемането на редица мерки, насочени към облекчаване на неблагоприятните въздействия. Сред тях са отстъпките по наеми, които целят предотвратяване на фалити и загуба на работни места. Те пораждат въпроса и за тяхното счетоводно отчитане. В тази връз...

Материалните запаси не могат да се отписват правилно, ако не се отчитат по артикули

Въпрос: Как се изписват заприходените стоки (цветя) средно - претеглена стойност в цветарски магазин, при положение че обектът не разполага със складова програма и отчита прихода от продажби със съответните кодове единствено от касов апарат: Код 1 - Рязан цвят; К2 - Букети; К3 - ...

Отчитане на прихващане на задължения

Въпрос: Възниква следният казус с участници - физическо лице; фирма „Х“ и фирма „Е“. Фирма „Х“ и фирма „Е“ са с един управител. Физическото лице отпуска кредит на фирма „Х“. Същевременно физическото лице закупува апартамент от фирма „Е“, която трябва прихване задълженията по кред...

Счетоводни и данъчни аспекти при създаване на дружество по ЗЗД

Въпрос: Юридическото лице „Х“ и физическото лице „Y“ се обединяват и създават дружество по Закона за задълженията и договорите. Задълженията на физическото лице се разпростират до финансиране на обекта до определена сума. Юридическото лице се задължава да води счетоводството, пос...

Отчитане на услуга по изработка на web платформа

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ДДС с основна дейност изработка на софтуер, е избрано за доставчик на ИКТ услуги по програма BG16RFOP002-2.083 - Ваучерна схема към ИАНМСП. Изработили сме web платформа и е издадена фактура за 5000 лв. + 1000 лв. ДДС към получателя на ...

Обезценка на ДМА

Фирма Х е закупила ДМА - нежилищна сграда, през 2005 г., ползвана за производствени нужди на фирмата с отчетна стойност 900 единици. Сега е направена експертна оценка на сградата от независим оценител на стойност 600 единици с тип предназначение магазин с търговска цел. Натрупана...

Осчетоводяване на начисления ДДС съгласно митническа декларация

Имаме взаимоотношения със страни от ЕС, с които сме сключили договор за печат на 2000 бр. детски книги. Фирмата от ЕС печата книгите в Китай, като те пристигат под формата на внос. Фактура ни е издадена от европейската фирма и съответно на нея заплащаме сумата, посочена в договор...

Преустановяване на начисляването на счетоводни и данъчни амортизации

Производствено предприятие - ООД, спира своята производствена дейност считано от 1 ноември 2020 г. Дълготрайните материални активи, собственост на дружеството - сгради, машини, автомобили, не се използват за никаква дейност. Очаква се въпросните ДМА да не се използват за период п...

Разпределение на печалбата в ЕООД

Българско еднолично дружество с ограничена отговорност през 2020 г. извършва скрито разпределение на печалбата. През трето тримесечие на 2020 г. са извършени няколко превода от дружествената сметка към сметката на едноличния собственик на капитала. Сумата е декларирана в декларац...

Данъчни аспекти при отписване на активи

Фирма, регистрирана като ЕТ, извършва дейност отдаване на стаи под наем - патент. По времето, когато е работила, са закупени активи, свързани със съответната дейност. Фирмата преустановява дейност, активите не са амортизирани напълно. От тази година отново започваме дейност, но с...

Инвестиционен имот

Фирма “Х” е собственик на имот - ДМА, с отчетна стойност 85 000 лв. който е използван в дейността на дружеството от 2003 г. до 2009 г. вкл. (като административна сграда). За този период са начислени амортизации в размер на 14 000 лв. (има период, в който сградата е била консервир...

Отчитане на ваучери

Фирмата ми е регистрирана по ДДС. Приходите са свързани с извънкласно образоване на учениците. Срещу заплащане те могат да идват и нагледно, с примери и игри, да възприемат много по-лесно материала по физика и химия. Правим практични опити и всякакви демонстрации. Решихме за рекл...

Счетоводно отчитане на проекти по “Ваучерна схема за предоставяне на услуги за информационни и комуникационни технологии на микро-, малки и средни предприятия”

Какви счетоводни записвания и нови сметки трябва да се открият от фирма, получател на “ИКТ ваучер” - Тип 2? При получаване на ваучера, преди получаване и след получаване на фактура от фирмата, доставчик на ИКТ услуги? Доставчикът е регистриран по Закона за ДДС и трябва да издаде ...

ГФО на фирма, получила допълнителна финансова помощ от друга фирма

Фирма получава допълнителна финансова помощ (разпределен дивидент) от друга фирма. Фирмата, получила помощта, не е осъществявала дейност. Какво е необходимо да се декларира в НАП, в статистика, в Търговския регистър - какви отчети? За да се счита, че дадено предприятие не е осъщ...

Оценяване на финансови инструменти

Дружество “Х” ЕООД закупува 100% от капитала на дружество “Y” ЕООД - 4000 дяла на стойност 5 лв. всеки, с обща стойност 20 000 лв. Купувачът заплаща на продавача продажна цена в размер на 2,25 лв. за всеки дял, или общо 9000 лв. (4000 дяла х 2,25 лв. = 9000 лв.). Нотариалните раз...

Бракуване на стоки

Интересува ме как стои въпросът с бракуването на стоки (цветя)? Какви счетоводни операции се взимат при евентуален брак? Необходима ли е комисия за това, че цветята са унищожени/изсъхнали? Когато не се очакват никакви икономически изгоди от използването или продажбата на стоките...

Отчитане на разходите за материали и услуги за незавършено производство

Отчитането на разходите за материали и услуги за незавършено производство с/ка 611 и 613 за придобиване на ДМА трябва ли да се осчетоводяват в с/ки от гр. 60, или директно да се осчетоводят в с/ка 611/613? В Закона за счетоводството, в сила до 31.12.2015 г., имаше разпоредба, ко...

Отстраняване на фундаментална грешка

ЕТ е забравил да си осчетоводи тегленията от касата за 2019 г. , които представляват неразпределена печалба за минали години. Вследствие на това в края на 2019 г. се е натрупала каса над 100 000 лева. Как може това да се коригира в годишните отчети за 2019 година и съответно в да...

Първоначално оценяване на биологични активи

Как трябва да се осчетоводят закупени от дружеството тополи. Стойността на дърветата (заедно с разходите за засаждане) е 170 000 лева. Целта, с която са закупени, е след като пораснат, да се продадат за дървен материал. Могат ли да се осчетоводят като ДМА, при условие че не отгов...

Признаване на приходи от продажба на стоки

Правилно ли осчетоводявам търговската операция: 1. Закупена е стока за 100 лв. и 20 лв. ДДС: Дт с/ка 304 Стока 100 лв. Дт с/ка 4531 ДДС при покупките 20 лв. Кт с/ка 401 Доставчици 120 лв. 2. Продаваме същата стока за 200 лв. и 40 лв. ДДС: Дт с/ка 411 Клиенти 240 лв. Кт с/ка 703 П...

Срок на годност на биологични активи

Основната дейност на фирма, регистрирана по ДДС в България, е селскостопанска дейност - отглеждане на хмел и други трайни насаждения, построяване на предприятие за преработка на хмел и създаване на собствена пивоварна. От пролетта на 2020 дружеството реализира инвестиционно намер...

Покупка на стоки

Дейността на Фирма “X” регистрирана по ДДС е продажба на дребно на хранителни стоки. Собственикът е по трудов договор в тази фирма. Фирма “X” ще прекъсва дейност и ще отваря нова фирма “Y” като собственика ще е самоосигуряващо се лице. В фирма “X” се водят стоки и собственикът ...

Отчитане на нематериални активи

Нашата фирма е производител на храни. Предстои да направим разходи за изготвяне и внедряване на международен сертификат за качество на храните (на стойност приблизително около 8000 лв.), като 75% от общата сума на разходите, които предварително плащаме, ще ни бъде финансирана без...

Подобрение на сграда

Имаме собствен актив - сграда за 500 000 лева, като към 01.01.2021 г. е извършено подобрение за 100 000 лева. Към 01.01.2021 г. начислената амортизация е 150 000 лева. Как е най-правилно да се въведе подобрението на сградата в САПл и в ДАПл? С какви счетоводни операции можем да к...

Разходи за наем

Фирма “А” е сключила договор за наем през м.01.2020 г. с фирма “Б” за отдаване под наем на помещение, което ще се използва за заведение за обществено хранене за 5 години. Помещението се нуждае от основен ремонт, за да може да се използва по предназначение. Към момента заведението...

Облагане на заем

Дружество А, регистрирано по ЗДДС на територията на РБългария, е заемоискател по договор за заем с друго юридическо лице - Б. Срокът за връщане на заема е изтекъл. Договорът е сключен през 2012 г. и е със срок за 5 години. Начислявани са лихви по заема, но поради слаба капитализа...

Класифициране и амортизиране на фотоволтаични системи

Ще амортизираме фотоволтаични системи. В коя група активи е най-добре да бъдат отнесени и каква амортизация да се начислява? За класифицирането на фотоволтаичните системи за данъчни цели и тяхното амортизиране има становище на НАП с изх. № 96-00-541/05.12.2011 г. В това становищ...

Отчитане на обезщетения

Фирма “А” завежда иск срещу фирма “Б” на основание чл. 59 от ЗЗД за сумата от 25 500 лв., представляваща обезщетение от неоснователно обогатяване за ползване без правно основание на недвижим имот, собственост на фирма “А”. Делото е спечелено от фирма “А” и съдът присъжда сумата о...

Покупка на вземане чрез договор за цесия

Клиент на фирмата ми сключва договор за цесия - откупуване на вземане. Клиентът ми е юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, и извършва облагаеми доставки на територията на страната - наречен е в договора цесионер, цедент е финансово дружество, на което длъжник по кредит не е за...

Отчитане на разходите за ламинат и дограма на офис

Фирмата ни е закупила ламинат на стойност 1200 лева и ПВЦ дограма за 2000 лева на офис в собствен имот. Как е правилно да се осчетоводят направените покупки - като текущ разход или като ДМА? Ако е ДМА, в коя група амортизируеми активи е правилно да се отнесат? Дълготрайни активи...

Коригиране на счетоводна и данъчна грешка

През 2019 година сме получили аванс и сме издали фактура за авансово плащане на стойност 30 000 лв. Авансовата фактура неправилно е отразена в счетоводството като приход в група 70, изписани са част от материали, които са вложени в обекта, за който се отнася авансът, и е платен д...

Съставител на годишни финансови отчети

Въпрос: Работя като управител на фирма, в която съм съдружник. Имам сключен Договор за управление от 2011 г. и получавам възнаграждение по този договор. Съгласно този договор освен управленските задачи участвам в текущите счетоводни дейности, съставянето и приемането на междинни ...

Закупуване на материали

Въпрос: Собственик на малка фирма ЕООД с дейност в строителния сектор повече от 25 години ще строи личен (семеен) недвижим имот. За труда по изграждане на имота ще сключи договор с друга строителна фирма (по-голяма, която разполага с нужните машини и персонал), но материалите ще ...

Първоначална оценка на ДМА

Въпрос: Дружеството придобива недвижим имот, състоящ се от земя, стара сграда и прилежащ към сградата терен. Целта на придобиване е инвестиционна - изграждане на нова сграда с по-голяма квадратура върху имота чрез преотстъпване за продажба. Старата сграда върху имота с лоши техни...

Вземания от клиенти на дружество в ликвидация

Въпрос: Дружество е в производство по ликвидация от 2019 г. и има в актива на баланса си вземания от клиенти, които не могат да бъдат изплатени. В пасива на баланса си дружеството няма задължения към кредитори - има суми в раздел основен капитал и неразпределена печалба от минали...

Отчитане на неправителствени дарения

Въпрос: Български клон на НПО, собственост на ООН и с български ЕИК, получава пари от сметка на ООН за закупуване и изграждане на активи със стопанско предназначение - медицински център, хотел, детско заведение. Активите ще са собственост на НПО. От печалбата НПО ще прави дарения...

Подаване на ГФО от микропредприятие

Въпрос: Предприятията с приходи и разходи за 2020 година под 500 лева при публикуване в Търговския регистър кои справки и декларации следва да подадат? Отговор: Публичността на ГФО е уредена в чл. 38 от Закона за счетоводството. Съгласно чл. 38, ал. 1, т. 1 от счетоводния закон ...

Публикуване на ГФО в Търговския регистър

Въпрос: След последната промяна в закона какви са задължителните документи, които следва да се приложат при публикуване на ГФО в Търговския регистър? Отговор: В приложимото счетоводно законодателство в лицето на чл. 38, ал. 1, т. 1 от Закона за счетоводството промяната, в сила о...

Отчитане и представяне на финансовите активи

Предприятие е закупило по договор дялове подфондове. Договорът е за 3 години, всеки месец закупуваме дялове на стойност около 186 лв. В края на годината по регистъра на притежаваните дялове имаме - инвестирана сума 1000 евро, стойност на актива под управление - 1067,40 евро, а су...

Осчетоводяване на погрешно надпреведени суми, направени през ПОС терминал

Фирма за медицински услуги продава услугите си чрез: плащане в брой, ПОС терминал и банка. При изявено желание от пациента се издава фактура. Всеки ден за извършените продажби в брой и MFI има отчет – (КЛЕН). Касовият апарат е свързан с НАП. Сравних всички справки от кленовете и ...

Счетоводно и данъчно отчитане на апорт на апартаменти, които са изградени от фирма с цел продажби

Фирма има основен предмет на дейност строителство на сгради с цел продажба на апартаменти. Фирмата е инвеститор и строител едновременно. Построените до момента сгради са жилищни със самостоятелни апартаменти, предназначени за продажби, и се отчитат като готова продукция. Предстои...

Отчитане на приходи от наеми

Въпрос: Декември месец е сключен договор за наем с клиент, който влиза в сила средата на 2021 г. При сключването е заплатена комисиона на посредник. Посредническата услуга как трябва да се осчетоводи - като текущ административен разход за 2020 г., или да се разсрочи в 2021 г., ко...

Счетоводното отчитане на покупката и продажбата на чуждестранна валута

Въпрос: Как счетоводно се отразява покупка и продажба във валутно бюро? В справките от програмата имам количество валута закупена и продадена и стойността на валутната разлика като приход. В отчета за продажби имам група А покупки, група Б продажби, но разликата не е колкото спра...

Правителствени дарения на суми като процент от оборотите на предшестващи месеци

Въпрос: Във връзка с пандемията и намалените обороти НЗОК превежда с данъчно известие на зъболекарите (денталната медицина) суми като % от оборотите на предшестващи месеци - това е от март 2020 г. до момента. Как да се осчетоводяват тези приходи, постъпват по банка и ЗОК издава ...

Отчитане на суми по програми за наети лица от Бюро по труда

Въпрос: Как би следвало да се осчетоводят получени суми по програми за наети лица от Бюро по труда? Средства от държавния бюджет за субсидирана заетост за определен период. Средствата покриват трудово възнаграждение за действително отработено време, осигуровки за сметка на работо...

Размяна на несходни стоки и услуги

Въпрос: Юридическо лице „Гама“ ЕООД“ започва строеж на сграда. За целта се договаря с физическо лице, собственик на земята, за учредяване на отстъпено право на строеж. Физическото лице, собственик на земята, учредява на юридическото лице суперфиция и продава 2/3 от земята на юрид...

Приходи от продажба на услуги

Въпрос: Как трябва да се разпознае приходът от комисионно възнаграждение на застрахователен брокер? Услугата (сключване на застраховките и плащане на премията към застрахователите) е извършена през декември 2020 г. В началото на януари 2021 г. застрахователите изпращат отчет към ...

Последващо отчитане на финансови активи

Въпрос: Дружество е закупило през 2020 г. 3 кг сребърни монети австралийска кукабура и 2 кг Валкамби сребърно кюлче с инвестиционна цел. Длъжни ли сме към 31.12.2020 г. да направим преоценка на монетите и кюлчетата и ако е така, откъде да се вземат данни за пазарната цена? Отгов...

Допълнително начислен с данъчен ревизионен акт корпоративен данък

Издаден е данъчен ревизионен акт (ДРА) на дружество с дата 23.12.2019 г., връчен в началото на 2020 г. С ДРА са начислени корпоративен данък и данък върху дивидентите. По ЗКПО: Дружеството е получило паричен заем от друго дружество на 07.01.2013 г. в размер на 99 675,00 лв. В дог...

Особености на годишното счетоводно приключване на селскостопанското предприятие 2020 г.

В селското стопанство работят физически лица и предприятия с различен правен статут: юридически лица - търговски дружества, земеделски кооперации, сдружения с нестопанска цел; физически лица - земеделски производители, които могат да бъдат физически лица, избрали да се облагат по...

Отчитане на средства, получени по мярката 60/40

Въпрос: ООД получава финансиране по мярката 60/40 от Агенцията по заетостта. Заплатите за м. декември са начислени към 31.12.2020 и отнесени като разход за м. декември 2020 г. 60 процента финансиране за заплатите за м. декември и съответно осигуровките за работодателя са преведен...

Продажби на стоки, за които се ползват услугите на комисионер

Въпрос: Заведение за бързо хранене работи с доставчик – „Фуудпанда“ в Бургас. „Фуудпанда“ ще доставя храната до клиентите. После парите от клиентите ще бъдат превеждани в края на всеки месец по банковата сметка на заведението. Въпросът ми е: какъв касов бон и какво трябва да пише...

Компенсации и финансирания по програмите за развитие за човешките ресурси и подпомаганията за работещите в COVID отделенията

Въпрос: През месец 01.2021 г. получаваме финансиране по програма РЧР за работещи в ковид отделение месец декември 2020 г. Работна заплата 12.2020 г. Как да ги осчетоводя с оглед приключване на 2020 година? За разхода за заплати и осигуровки средствата са събрани в с/ка 6118, но с...

Разчети с доверители

Въпрос: Фирмата има договор с “Изипей” АД и офис и приемаме плащания за ток, вода, телефони, парични преводи и т.н. Самата услуга се състои в това: ние зареждаме предварително тяхна микросметка с определена сума пари, впоследствие при посещение в нашия офис от клиент, който с...

Отчитане на незавършило строителство

Въпрос: Ние сме инвеститори. В продължение на две години строим сграда в София и вече сме накрая. Все още не е издадено разрешение за ползване. Подадени са документи за това, а и се извършват още разходи. Във връзка с изготвяне на ГФО за 2020 г.: ако разрешението за ползване, или...