№ 3-2577 от 03.09.2011 г. - ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи преди датата на регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи преди датата на регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното дружество е закупило земя и върху същата е построило чрез възлагане нова сграда – хотел, в гр. П. с обособени отделни...

№ 3-2439 от 18.08.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването дружеството е регистрирано за целите на ЗДДС в България, като няма регистрация в друга страна - членка на ЕС. Основната дейно...

№ 3-1745 от 15.06.2011 г. - ОТНОСНО: Право на данъчен кредит за получени стоки и услуги във връзка с изпълнение на договор за безвъзмездна финансова помощ по програма за трансгранично сътрудничество България - Румъния 2007 - 2013 г.

ОТНОСНО: Право на данъчен кредит за получени стоки и услуги във връзка с изпълнение на договор за безвъзмездна финансова помощ по програма за трансгранично сътрудничество България - Румъния 2007 - 2013 г. Според изложеното в запитването община е партньор по Договор за предоставян...

Намаления, които може да прави работодателят при годишното облагане на доходите от трудови правоотношения

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 13/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса какви намаления може да прави работодателят при годишното облагане на доходите от трудови правоотношения. Както е известно, физическите лица, придобили доходи по трудови правоотн...

Санкции, които се налагат на физическите лица, включително на едноличните търговци, носители на задължението за данък по ЗДДФЛ за 2011 г.

В сп. „Финанси и право”, бр. 11/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса какви санкции се налагат на физическите лица, включително на едноличните търговци, носители на задължението за данък по ЗДДФЛ за 2011 г. В чл. 80, ал. 1 и 2 и чл. 80а ЗДДФЛ е предвидено...

Изчисляване на коефициент по реда на чл. 73 от ЗДДС

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 13/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма, регистрирана по ДДС, извършва продажби на коли втора употреба, но през м. 09.2011 г. извършва доставка на застрахователна услуга, която е освободена доставка по реда...

Доставка на международен морски превоз на стоки

В сп. „Финанси и право”, бр. 11/2011 г. Стефан Тихолов – адвокат, разглежда следния казус: Дружество, регистрирано по ЗДДС в България, във връзка с износ на стоки до трета страна (извън ЕС), договоря с дружество, регистрирано по ДДС във Франция, да осъществи международен превоз н...

Внос на стоки от Китай

В бр. 8/9 от 2011 г. на сп. “Експерт” е разгледан следният казус: Дружество, регистрирано по ЗДДС, внася стоки от Китай. Стоките се освобождават от митниците чрез митнически агенти. В митническата декларация за едната доставка на стоката е обложена с 20 на сто ДДС само нейната ст...

Срок за произнасяне по жалбата против ревизионен акт и дължимост на лихви през периода на обжалване

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Александра Атанасова, адвокат, дава отговор на следните въпроси: Имам връчен ревизионен акт, който ще обжалвам. Какъв е срокът за произнасяне по жалбата против ревизионен акт от страна на административния орган? Имам и начислени лихви ...

Възстановяване на надвнесен акциз

В бр. 8/9 от 2011 г. на сп. “Експерт” е разгледан следният казус: През 2008 г. от дружеството ни е внесен от САЩ автомобил втора употреба, при вноса на който е заплатен акциз. Автомобилът е заприходен за 50 000 лв. Съгласно Закона за възстановяване на надвнесен акциз за употребяв...

Осчетоводяване на фактура за продажба на имот

Въпрос: Как следва да се осчетоводи фактура за продажба на имот, като се има предвид, че в данъчната основа се включва продажната стойност по нотариален акт, увеличена с такса вписване, нотариална такса и местен данък. Получава се разлика в сумата за получаване от клиента и стойн...

Вътреобщностно придобиване от страна - членка на ЕС

Въпрос: Ако българска фирма осъществи вътреобщностно придобиване от страна - членка на ЕС, която е придобила стоката от страна извън ЕС, то тогава кой по веригата плаща ДДС? Отговор: Смятаме, че въпросът не е ясно зададен и затова трудно може да му бъде даден еднозначен отговор. ...

Протокол съгласно ЗДДС за получена доставка

Въпрос: Българска спедиторска фирма, регистрирана по ДДС, получава услуга по международен транспорт, извършен директно от Китай за Португалия. Доставчикът е чужда фирма, регистрирана по ДДС в страна - членка на ЕС. Трябва ли да се пускат протоколи съгласно ЗДДС за получената дост...

Получаване по извънсъдебен ред на определена сума по ДДС

Въпрос: Фирма, неначисляваща ДДС на основание чл. 163а, ал. 2 на фирми и общини, регистрирани по ЗДДС, поради грешно подадена информация от страна на една община не начислява ДДС по фактура. При проверка за възстановяване на ДДС органът по приходи установява, че общината не е рег...

Право на данъчен кредит за придобити от него сгради и земя

Въпрос: Физическо лице от ЕС е предоставило заем на българска фирма, регистрирана по ЗДДС. Българската фирма има намерение да върне задължението си под формата на земя заедно със сградите върху нея. Тъй като обаче физическото лице няма право да придобива земя в България, то регис...

Доставка на стока по сделка за покупко-продажба

Въпрос: Регистрирана по ЗДДС българска фирма продава стоки на австрийска фирма с посочен австрийски ДДС номер. Българската фирма превозва стоката директно от България до Македония. Стоката би следвало да пътува с митническа декларация, тъй като ще се минава граница, която не е въ...

Ползване на данъчен кредит за гориво, използвано по време на командировка, при пътуване с лек автомобил

Въпрос: Има ли право фирма да ползва данъчен кредит за горивото, използвано по време на командировка, при пътуване с лек автомобил? Отговор: В запитването си не давате информация дали автомобилът, с който се извършва пътуването, е служебен или личен на командированото лице, както...

Ползван данъчен кредит по повод построяване на обект

Въпрос: Строителна фирма ще продава магазин, за който е издадено разрешение за ползване по реда на ЗУТ преди повече от 60 месеца. Сделката е освободена съгласно чл. 45, ал. 3 и ще бъде фактурирана и декларирана по този начин. Има ли някакви допълнителни усложнения относно ползван...

Доставка на услуга

Въпрос: Регистрирано по ДДС дружество сключва договор за извършване на услуги за комисиона (състояща се в проследяване на качеството на закупена от друг доставчик от България стока, натоварването и посредничество с доставчика). Получател на услугата е регистрирано по ДДС дружеств...

Транспортиране на стока от една държава членка в друга

Въпрос: Дружество ”Х България” ЕАД продава стока на дружество “Х Германия”. Стоката се транспортира в склад в Република Гърция, собственост на дружество „Х Германия”. След това нашият купувач – дружество “Х Германия”, фактурира стоката (която се намира на склад в Гърция) на клиен...

№ 04-19-570 от 16.11.2011 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на дейност по полагане срещу възнаграждение в търговски или в адвокатски дружества на личен труд, различен от дейност по управление и контрол, от физически лица

Поради възникналите множество въпроси относно данъчно третиране по ЗДДС на дейност по полагане срещу възнаграждение в търговски или в адвокатски дружества на личен труд, различен от дейност по управление и контрол, от физически лица, на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за...

Промени в Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност, изменен с ДВ, бр. 84 от 28.10.2011 г.

В следващите редове ще разгледаме по-съществените от промените, направени в ППЗДДС, който е изменен с ДВ, бр. 84 от 28 октомври 2011 г. • Промени, свързани с данъчното третиране на таксите за аеронавигационно обслужване Промените са свързани с направените промени с ДВ, бр. 94 от ...

Регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС и право на приспадане на данъчен кредит за закупените активи преди датата на регистрацията

На ООД предстои регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС. Следва ли да се посочат в регистрационния му опис и признава ли му се правото на приспадане на данъчен кредит по фактури, които касаят авансови преводи, направени от дружеството преди регистрацията му за придобиване на сгради....

Мястото на изпълнение на доставките на строителни услуги

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва услуга на италианска фирма, регистрирана по ЗДДС в Италия. Италия е мястото, където италианската фирма, е установила независимата си икономическа дейност. Услугата, извършена от българската фирма, е свързана с два недвижими имота на...

Движение на акцизни стоки с електронен административен документ, регламентирано в ЗАДС

Нов момент в Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС), който е в сила от 1 януари 2010 г., е това, че за движението на акцизните стоки, които са под режим на отложено плащане на акциз, ще се въвежда електронен административен документ (ДВ, бр. 95 от 2009 г.). В съответствие...

Фактура за бонификация

Дружеството ни, регистрирано по ДДС в България и притежаващо лиценз за търговия със зърно, извършва износ и ВОД на стоки (зърно и маслодайни култури). В зависимост от това закъде ще пътува стоката и дали клиентът ни е регистриран по ДДС в държава от ЕС или трета страна, се възпол...

Облагане на възнаграждението за техническа услуга

Фирмата ни (ООД с място на стопанска дейност в РБългария) следва да заплати на италианска фирма по издадена от нея фактура сума за техническа услуга. Техническата услуга представлява монтаж на италианско оборудване на територията на България и Казахстан. Следва ли да удържим окон...

Предоставяне на информация при ревизия

Длъжни ли сме по искане от НАП (в ревизия сме) да представим имена и ЕГН-та на лица, участвали в наш рекламен клип? Основните правомощия на данъчните органи във връзка с изискване на информация и събиране на доказателства за целите на ревизионното производство са определени с ра...

Данъчно третиране на доставка на стока

Фирма “А” - членка на EС, издава фактура за 5000 ЕUR, в която упоменава нашия ДДС номер и нашата фирма “В” като получател на стоката (българска фирма), но като купувач упоменава турска фирма “С”. Турската фирма “С” издава фактура към нашата фирма “В”, като продава стоката за 6000...

Корпоративен данък при прекратяване

Какви задължения има ООД, вписано в търговския регистър? Като заличен търговец през м. 11.2011 г. подава ли данъчна декларация и в какъв срок след заличаването? Публикува ли празни годишни отчети за 2011 г. в търговския регистър? Дружеството няма дейност от 2005 г. Поставеният о...

Данъчно третиране на преоценките по справедлива стойност на финансовите активи на разположение за продажба

В бр. 9 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Бойка Брезоева, дипломиран експерт-счетоводител, коментира данъчно третиране на преоценките по справедлива стойност на финансовите активи на разположение за продажба. Данъчното третиране на преоценките по справедлива стойност на финансови...

Данъчни и счетоводни аспекти на публичната продан

В бр. 8/9 от 2011 г. на сп. “Експерт” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда казуса: Ползвали сме банков заем, за който е прието от банката обезпечение недвижим имот. Учредена е ипотека в полза на банката. В резултат на усложнената икономическа обстановка сме затруднени ...

Има ли данъчни аспекти отделянето на търговско дружество

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Данъчен консултант” Иван Дочев, д.е.с., дава отговор на въпроса има ли данъчни аспекти отделянето на търговско дружество. Преобразуването на търговски дружества чрез отделяне е регламентирано в чл. 262в от ТЗ, респ. в чл. 129 и 130 от раздел II на глав...

Третиране по ЗДДС на правната помощ, оказана от адвокатско дружество

Адвокатско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва правни услуги по силата на одобрени оферти. За извършените правни услуги се определя съответното възнаграждение. Осъществяването на правните услуги е съпътствано от допълнителни услуги, като нотариални услуги, превод и легализа...

Определяне на мястото на дейност за целите на ЗДДС

Местно юридическо лице е регистрирано по ЗДДС и има седалище и адрес на управление в България. В България се осъществяват управлението, контролът, организацията и администрирането на дейността на дружеството - международни спедиторски услуги. На този етап в дружеството работи ед...

Отчитане на получена стока

Фирмата ни е ООД. През м. октомври 2011 г. внесе стока от Китай, която е оставена на митническо складиране. Съставен е Договор за съхранение на товари. До края на годината най-вероятно стоката ще остане там. Как да осчетоводим получената стока, която е наша собственост, но е на с...

Третиране на доходите от отдаване под наем на земеделска земя

Физическо лице, собственик на земеделска земя, има сключен договор с юридическо лице за отдаване на земя под наем. От своя страна юридическото лице я преотдава на земеделска кооперация. Какво е облагането на дохода при физическото лице (собственик) и при юридическото лице (посред...

№ 91-00-242 от 24.11.2011 г. - ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от ЗКПО и на данък върху годишната данъчна основа по реда на чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от ЗКПО и на данък върху годишната данъчна основа по реда на чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ Поради възникналите множество въпроси, свързани с прилагането на чл. 189б от ЗКПО и чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ, на основание чл. 10, ал...

№ 94-00-85 от 12.05.2011 г. - ОТНОСНО: Ползване на данъчно облекчение по реда на чл. 18 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Ползване на данъчно облекчение по реда на чл. 18 от ЗДДФЛ Във връзка с постъпило запитване с вх. № 94-00-/02.05.2011 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – гр. Пловдив, относно възможността да се ползвате от данъчното облекчение по реда на чл. 18 от ЗДД...

№ 15-00-26 от 16.11.2011 г. - ОТНОСНО: Установяване статута и местоположението на получател съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15 март 2011 г. за установяване на мерки за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност

ОТНОСНО: Установяване статута и местоположението на получател съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15 март 2011 г. за установяване на мерки за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност Във ваше писмо, по...

№ 3-1080 от 08.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи, получени от земеделски производител във връзка с причинени вреди върху посеви

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи, получени от земеделски производител във връзка с причинени вреди върху посеви Според изложеното в запитването през 2010 г. част от посевите върху земята, която обработва лицето, са били унищожени при пръскане с препарати на съседни ниви. За п...

Третиране на ваучери за храна като социален разход

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: За специфични условия на труд на някои категории работници дружество предоставя безплатна храна по Наредба № 11 от 21.12.2005 г. На другата част от персонала, която няма право ...

Промяна на данъчната амортизируема стойност на активите, включени в ДАП

В сп. „Актив”, бр. 11/2011 г. Павлина Бакалова – данъчен консултант, отговаря на въпроса в какво се изразява промяната на данъчната амортизируема стойност на активите, включени в ДАП. ЗКПО допуска промяна на стойностите на данъчните амортизируеми активи, включени в ДАП при настъп...

Данъчно облагане на семинари, организирани от хотелиер

В сп. „Експерт”, бр. 8 – 9/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следните въпроси: По какъв данъчен режим се облагат допълнителните услуги, предлагани от хотелиер, като СПА център, минибар, консумация в ресторант и лоби-бар, когато плащането е при освобождаване ...

Дистанционна продажба на стоки

В сп. „Данъчна практика”, бр. 8/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Регистрирана по ЗДДС фирма продава стока на италианска фирма, която не е регистрирана по ДДС към датата на сделката. Във фактурата е начислен 20 на сто данък. Получателят на стоката ще плати ли още в...

Задължителна регистрация по ЗДДС при преобразуване

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Моника Петрова – методог по ДДС, отговаря на въпроса задължено ли е дружество да се регистрира по ЗДДС в резултат на преобразуване. Задължително се регистрира по ЗДДС и лице, което в резултат на: - преобразуване на търговско дружество по ре...

Данъчно облагане на хотелски услуги

Във в. „Актив”, бр. 21/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: След промените в ЗДДС от 01.04.2011 г. фирма започва да получава фактури от разрични хотели с ДДС ставка 9%. Хотелските услуги, които ползва (нощувки), са във връзка с командировки на служ...

Определяне размера на годишния коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се определя размерът на годишния коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС. Размерът на годишния коефициента по чл. 73, ал. 2 се определя в съответствие с разпоредбите на чл. 73, ...

Отчитане на данъчни разлики

В бр. 8-9 от 2011 г. на сп. “Експерт” Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: След като взехме счетоводните записвания по годишната данъчна декларация за 2010 г. и отразихме данъка и отсрочените активи и пасиви, включително тяхното обратно проявление, установих...

Haгради, третирани като доходи от други източници

В бр. 10 от 2011 г. на списание “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска разглежда въпроса за нaградите, третирани като доходи от други източници. Паричните и предметните награди от игри, състезания и конкурси, които: - не са предоставени от работодател или възложител и - не ...

Прилагане на нулева данъчна ставка при износ, извършен от името на европейски контрагент

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е сключила договор с фирма, регистрирана в Германия, за доставка на стока, договорена по условията на търговския термин СРТ (“Превоз платен до...”), като посоченото местоназначение е в Русия. Доставчикът на стоката няма платежни взаимоотноше...

Мястото на изпълнение на услуга

Българско юридическо лице (наричано дружеството), регистрирано по ЗДДС, извършва следните услуги: разработване на корпоративна идентичност; идеен проект и дизайн на лого; идеен проект, дизайн и отпечатване на каталози, етикети, опаковъчни материали, сертификати, фирмени бланки, п...

Дистанционните продажби в ЗДДС и в Регламент № 282/2011 на Съвета за прилагане на Директива 2006/112/ЕО

В бр. 9 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско търговско дружество с регистрация по ЗДДС продава стоки на физически лица (чуждестранни граждани) от ЕС, като им изпраща за своя сметка стоките до желаното от тях място, н...

Справката по чл. 73 от ЗДДФЛ при преобразуване

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, данъчен експерт в НАП, дава отговор на следния въпрос: Попълва ли се справка по чл. 73 от ЗДДФЛ при преобразуване на предприятие, т.е. от ЕООД предприятието се преобразува в ООД, и кой подава справка по чл. 73 - новообра...

Документиране и облагане на бонуси по ЗДДС при натурален рабат

Доставчик на пуловери предоставя на своите клиенти отстъпка в натура в размер 5 на сто, ако в рамките на даден календарен месец закупят от него 1000 или повече пуловери. В началото на м. октомври регистрирано лице - търговец, закупува от доставчика 200 броя пуловери на стойност 1...

Документиране на получена услуга по превоз на пътници по въздух

Във връзка с предстояща командировка в Германия дружеството ни е закупило самолетни билети от унгарска авиокомпания. В издадената фактура няма начислен ДДС. Имам няколко въпроса: 1. Издадената фактура осчетоводява ли се - трябва ли да се включва в месечната справка-декларация, ил...

Класификационни критерии и категоризация на превозните средства за целите на ЗДДС

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва консултантски и правни услуги. За целите на дейността дружеството сключва договор за лизинг за автомобил със следните параметри по регистрационен талон: товарен автомобил с брой места за сядане 4+1, марка “Ауди А6 Олроуд Куатро”...

№ 94-00-111 от 14.06.2011 г. - ОТНОСНО: Освобождаване от плащане на дънък върху получени доходи при наличие на експертно решение на ТЕЛК

ОТНОСНО: Освобождаване от плащане на дънък върху получени доходи при наличие на експертно решение на ТЕЛК В Дирекция „ОУИ” – София, е постъпило писмо с вх. № 94-00-111/13.05.2011 г. относно освобождаване от плащане на данък върху получени доходи при наличие на експертно решение н...

№ 3-2491 от 25.08.2011 г. - ОТНОСНО: Определяне на задължения за данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци при погрешно попълнена служебна страница на декларация по чл. 14 от ЗМДТ

ОТНОСНО: Определяне на задължения за данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци при погрешно попълнена служебна страница на декларация по чл. 14 от ЗМДТ Според изложеното в запитването в община – Г., е постъпила жалба срещу акт за установяване на публично задължение...

№ 3-2396 от 16.08.2011 г. - ОТНОСНО: Повторно издаване на първичен счетоводен документ

ОТНОСНО: Повторно издаване на първичен счетоводен документ В запитването е поставен въпросът относно възможността за повторно издаване на първичен счетоводен документ за извършена услуга за периода м. 01 - 05.2010 г., тъй като услугата не е платена от получателя поради неполучава...