№ 24-33-130 от 16.02.2012 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на ЗКПО, ЗДДФЛ и осигурителното законодателство във връзка с предоставяне на ваучери за храна от предприятие, което е втори работодател/осигурител на физическо лице

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-24-33-129/24.10.2011 г. и № 24-33-130/26.10.2011 г., сте посочили, че в представляваното от вас дружество е взето решение за предоставяне на ваучери за храна на наетия персонал, като направените разходи съответстват на условията по ...

Промeни в Правилника за прилагане на ЗДДС

В Правилника за прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ППЗДДС) се внесоха изменения и допълнения (ДВ, бр. 15 и бр. 16 от 21 февруари 2012 г.). Промените са в сила от датата на публикуването им – 21.02.2012 г., с изключение на някои, които влизат в сила от 1.06.2...

Административно обжалване на актовете, издавани от органите по приходите към НАП

Правната уредба на обжалването на издадените от органите по приходите актове се съдържа в чл. 144-148 и 152-155 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК). На обжалване по административен ред подлежат актовете, издавани от органите по приходите, доколкото в ДОПК не е пред...

Новият Закон за статистиката на вътреобщностната търговия със стоки

Законът за статистиката на вътреобщностната търговия със стоки (ЗСВОТС) урежда условията и правилата, по които се извършва статистическата дейност за отчитане движението на стоките при вътреобщностната търговия между РБ и държавите – членки на ЕС. Неговата първоначална редакция ...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в България

В бр. 6 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в България. При получаване на доходи от дивиденти, разпределени о...

Някои промени в ЗДДС

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, дава отговор на въпроса: Има ли направени промени в ЗДДС през 2012 г. във връзка с облагането на зърнопроизводителите? Въпросът е зададен прекалено общо, за да може да му се отговори по-конкретно. Все пак това, което може д...

Указание № УК-2 от 10.07.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност в случаите на доставки, свързани с туристически услуги след 01.01.2012 г.

ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност в случаите на доставки, свързани с туристически услуги след 01.01.2012 г. Настоящото указание се издава на основание чл. 10, ал. 6 от Закона за Националната агенция за приходите. Целта на това указание е да внесе д...

Включване на туристическия данък в основата за облагане с ДДС на нощувките, предоставяни в туристически обекти

В „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Включва ли се туристическият данък в основата за облагане с ДДС на нощувките, предоставяни в туристически обекти,...

Данъчно третиране на договор за наем

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г. ще намерите отговор на следния въпрос: Фирма ползва за офис апартамент под наем, собственост на двама братя, единият от които живее в чужбина заедно със семейството си. Договорът за наем е сключен само с единия брат - този, който живее в Бъ...

Данъчно третиране на сделки с Гърция

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 7/2012 г. Мая Жотева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, закупува стоки от гръцка фирма, регистрирана по ЗДДС в Гърция. Впоследствие българската фирма продава стоките на друга ...

Начисляване на ДДС на талони, които се предоставят от фирма за нейните служители

Във в. „Актив”, бр. 12/2012 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Фирма предоставя на работниците и служителите си талони, с които се закупуват стоки от определени магазини. Следва ли се начисляване на ДДС? С получените талони работниците и служителите купува...

Стоки и услуги, за които е приложим специалният ред за облагане на маржа на цената

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Моника Петрова – методолог по прилагането на ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса за кои стоки и услуги е приложим специалният ред за облагане на маржа на цената. Стоки и услуги, използвани за доставка на обща туристическа услуга За ...

ДДС, който трябва да заплащат турагентите за приходите си

В сп. „Счетоводство +”, бр. 7/2012 г. Моника Петрова – гл. експерт и методолог по ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса какъв ДДС ще заплащат турагенти за приходите си, след като през 2012 г. бе извършена промяна в ЗДДС. Означава ли това, че няма да се правят протоколи и да се облага м...

За дължимостта на данък на основание посочен ДДС в издадена фактура

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Между две български дружества с регистрация по ЗДДС се извършва облагаема доставка на услуга. За нея през март 2012 г. доставчикът е издал фактура с начислен ДДС от 20 ...

Счетоводно и данъчно третиране на бракуван материален запас

В бр. 7 от 2012 г. на в. “Счетоводна и данъчна практика” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда следния казус: Строителна фирма сме. Имаме наличност от плоско стъкло, но поради промяна на физико-химичните му свойства искаме да го бракуваме. Същото е закупено преди повече...

Данъчно третиране по ЗДДС на продажба на апартамент

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Преди 5 години фирма, регистрирана по ДДС, закупува апартамент, който ползва за офис. Апартаментът е на стойност 60 000 лв. и е ползван данъчен кредит 10 000 лв. Сега този апартамент се продава на физическо...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на ЕТ

В бр. 6 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на ЕТ. Дивидентите, разпределени в полза на ЕТ, като самостоятелен случай бяха добавени в чл. 38, ал. 1...

Начисляване на ДДС на клиент за цената на транспорт от границата до неговия склад

Въпрос: Извършен е транспорт на стоки, чиято цена при внос е одобрена и наблюдавана от Министерството на икономиката. В наблюдаваната цена е включена цената на доставчика плюс цената на транспорта до нашата граница (вносът е от Турция). Цената се контролира от вътрешна митница, к...

Приложение на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, осъществява дейност като митнически агент на граничен пункт в България. Нейни клиенти са фирми и физически лица, регистрирани и установили икономическата си дейност както в България, така и в страни от Европейския съюз, и в трети стр...

Задължение за подаване на VIES декларация

Въпрос: Българска фирма, която е регистрирана по ЗДДС, извършва услуга по програмиране и пускане в експлоатация на машина на територията на Румъния. Румънската фирма е данъчно задължено лице в Румъния. Българската и румънската фирма са представители на германска фирма за съответн...

Начисляване на данък за продажба на автомобил

Въпрос: Физическо лице, регистрирано като земеделски производител, е регистрирано и по ЗДДС. Като физическо лице, преди да се регистрира по ЗДДС, е закупило лек автомобил, който има намерение да продаде. За този автомобил не е ползван данъчен кредит и между датата на закупуване и...

Отразяване на рекламация

Въпрос: Към фирма, регистрирана по ДДС, която се занимава с търговия, има предявена рекламация за продадена стока. Продажбата е направена през ноември 2011 г., а рекламацията - през март 2012 г. Споразумението между търговеца и клиента (физическо лице) е да се върнат парите за по...

Приспадане и възстановяване на ДДС при покупка на лек автомобил

Въпрос: Подлежи ли на приспадане и възстановяване ДДС, заплатен при покупката на лек автомобил с места 3+1 с характеристики, посочени в офертата? Отговор: Офертата е за автомобил с 3+1 места, който е лек автомобил по смисъла на т. 18 от § 1 на ДР от ЗДДС. Следователно правото за...

Подаване на ГДД за 2011 от лице, което има доходи само от управление и контрол

Въпрос: Ако съдружник работи в дружеството си по договор за управление и контрол и няма други доходи през 2011 г., освен доходите по договора за управление и контрол трябва ли да подава декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2011 г. само за доходи от управление и контрол? Отговор: Съгл...

Включване в Справката за изплатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г. на изплатени команировъчни

Въпрос: Включват ли се в Справка за излатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 изплатените командировъчни - дневни, пътни и квартирни пари, на съдружниците, получаващи доходи по договор за управление и контрол в дружеството? Отговор: По смисъла на § 1, т. 26, бу...

Облагаем еднократен 10% данък от предадени отпадъци

Въпрос: Облагаем ли е с еднократен данък 10% доходът от предадени отпадъци (хартия и найлон) - чл. 38, ал. 10 от ЗДДФЛ? Отпадъците движима вещ ли са? Трябва ли да се подава справка по чл. 73 от ЗДДФЛ за лицата, на които са изплатени суми за предадени отпадъци - хартия и найлон? О...

Данъчно отчитане на разходи за оргазнизация на семинари

Въпрос: Фирма, чиято дейност е мултилевъл маркетинг, организира семинари за обучения, както и мероприятия, свързани с раздаване на награди за достигнати нива в бизнеса. Това обикновено е придружено с вечеря и нощувка в хотели с големи бизнес зали. Считат ли се разходите за необхо...

Регистриране и отчитане на продажбите с фискално устройство

Ние сме ЮЛ (читалище с нестопанска цел), получаваме такси в брой, членски внос и др. Трябва ли да имаме касов апарат? Задълженията на данъчно задължените лица във връзка ползването на касов апарат за регистриране и отчитане на продажбите са регламентирани с Наредба № 18/2006 на ...

Ваучери за храна

Ръководството на фирмата взе решение да се раздават ваучери за храна до 60 лв. месечно. За да се ползва данъчно облекчение за раздадените ваучери за храна, длъжни ли сме: 1. да дадем ваучер за храна на работник, който напуска фирмата ни и през съответния месец има един отработен ...

№ 3-274 от 24.01.2012 г. ОТНОСНО: Данъчно и осигурително третиране на дейността на задължено лице в качеството му на едноличен търговец и собственик на ЕООД

Съгласно изложеното в запитването лицето е регистрирано като едноличен търговец с дейност търговия на дребно, която се облага с патентен данък. В процес е на учредяване на еднолично дружество с ограничена отговорност, с което ще се извършва дистрибуторска дейност, и възнамерява д...

Данъчното третиране по смисъла на ЗДДС при предоставяне доставки на стоки с монтаж и инсталация

В ЗДДС, в сила от 01.01.2007 г., бяха извършени законодателни промени, отнасящи се до данъчното третиране на доставки на стоки с монтаж. Прилагането на материалния данъчен закон създава известни трудности при практическото прилагане на правилата за определяне на лицето - платец н...

Деклариране и облагане с данък по ЗМДТ на жилищни имоти, принадлежащи на предприятие, които се използват за офис

В действащата нормативна уредба в ЗМДТ не се съдържат определения за “жилищни” и “нежилищни имоти”. Легални определения на “жилище” и “жилщна сграда” са дадени със Закона за устройство на територията - ЗУТ (обн., ДВ, бр. 1 от 2001 г., в сила от 31 март 2001 г.) и издадената въз о...

Данъчна основа, определена по реда на чл. 27, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Мина Янкова, главен експерт в МФ, разглежда особените случаи при определяне на данъчната основа при доставки на земи и сгради. Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност създава известни трудности при практическото прилаган...

№ 1540 от 11.05.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 22а от ЗДДФЛ и подаване на годишна данъчна декларация за доходите на физическите лица, придобити през 2010 г.

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 22а от ЗДДФЛ и подаване на годишна данъчна декларация за доходите на физическите лица, придобити през 2010 г. Според изложеното в запитването и от допълнително проведен телефонен разговор се установи, че през 2010 г. Х е сключил с „У” АД договор за банко...

№ 96-00-120 от 24.02.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на възнагражденията на съдружник за положен труд в дружеството и дължимите осигурителни вноски

ОТНОСНО: Данъчно третиране на възнагражденията на съдружник за положен труд в дружеството и дължимите осигурителни вноски В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-120 от 24.02.2012 г. при Дирекция „ОУИ” - Пловдив, ви уведомяваме за следното: Според изложената...

№ 94-00-97 от 15.05.2012 г. - ОТНОСНО: Осигуряване и данъчно облагане на лице, упражняващо дейност като прокурист в няколко търговски дружества (ЕООД и ООД)

ОТНОСНО: Осигуряване и данъчно облагане на лице, упражняващо дейност като прокурист в няколко търговски дружества (ЕООД и ООД) Във връзка с ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – гр. Пловдив, с вх. № 94-00-97/15.05.2012 г., ви уведомяваме ...

№ 91-00-141 от 08.06.2012 г. - ОТНОСНО: Допълнение към становище за данъчното третиране по ЗДДС на “задатък” и други предварителни плащания по доставки

ОТНОСНО: Допълнение към становище за данъчното третиране по ЗДДС на “задатък” и други предварителни плащания по доставки Настоящото становище е допълнение на Становище изх. № 91-00-1 от 5.01.2009 г. на изпълнителния директор на Националната агенция за приходите, като изяснява дан...

№ 20-21-134 от 09.05.2012 г. - ОТНОСНО: Oблагане по ЗДДФЛ на получени суми като обезщетение поради неизпълнение на договор

ОТНОСНО: Oблагане по ЗДДФЛ на получени суми като обезщетение поради неизпълнение на договор В отговор на направеното от вас запитване, препратено ни по компетентност в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 20-21-134 от 19.05.2012 г., ви уведомяваме за следното: В запитването излагате...

№ 07-00-186 от 03.05.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно облагане на доход от срочно и възмездно учредяване на право на строеж

ОТНОСНО: Данъчно облагане на доход от срочно и възмездно учредяване на право на строеж Във връзка с постъпило запитване вх. № 07-00-186/03.05.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” ви уведомяваме: В запитването е посочено, че физическо лице е учредило на юрид...

№ 3-1658 от 22.05.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на разпоредбата на чл. 173, ал. 5 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Приложение на разпоредбата на чл. 173, ал. 5 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването на база поискана оферта дружество получава поръчка от Информационното бюро на Европейския парламент за България за изработка на рекламни матер...

№ 3-1592 от 16.05.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получена сума за пробонабиране съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получена сума за пробонабиране съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) Според изложеното в запитването Регионална здравна инспекция (РЗИ) е второстепенен разпореди...

№ 1-9 от 08.05.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за доходи от наем

ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за доходи от наем Във връзка с ваше запитване, постъпило в Дирекция „ОУИ” – гр. Бургас, заведено с вх. № 1-9 от 08.05.2012 г., изразяваме следното становище: Въпросът, поставен в запитването, е: н...

Деклариране и облагане на доходи от продадени ипотекирани имоти

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г. ще намерите отговор на следния казус: През 2007 г. физическо лице, регистрирано по ЗДДС, купува от строителна фирма апартаменти, върху които е наложена ипотека във връзка с теглен от фирмата банков кредит. Част от апартаментите са продадени...

Облагане с ДДС на хонорари от образователни услуги

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 6/2012 г. Мая Жотева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Физическо лице е регистрирано по ЗДДС на основание чл. 96 от ЗДДС - лицето е получило хонорари за изготвяне на учебници от 1-ви до 5-и клас. Същото лице е преподавате...

Упражняване право на данъчен кредит

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 5/2012 г. Моника Петрова – методолог по прилагането на ЗДДС в НАП, разглежда упражняването на право на данъчен кредит. Съгласно чл. 71 ЗДДС регистрираното лице може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит, когато разполага з...

Облагане на доходи от лихви в полза на съдружник - юридическо лице в Италия

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Валентина Гекова, гл. експерт и методолог по ЗКПО в НАП, разглежда казуса: Имаме съдружник - юридическо лице от Италия, което ни е предоставило заем по договор и му дължим лихва. Издадена ни е фактура за дължимата лихва. Трябва ли да удър...

Облагане на дохода от наем в България на чуждестранно физическо лице

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, данъчен експерт в НАП, разглежда казуса: Физическо лице през 2011 г. е отдавало под наем собствен недвижим имот, находящ се в България. По смисъла на ЗДДФЛ лицето е чуждестранно физическо лице - пребивава повече от 183 дн...

Облагаем оборот по ЗДДС

Нашата фирма не е регистрирана по ДДС, но оборотът от облагаеми доставки е малко преди прага от 50 000 лв. Ние извършваме подобрения на наето помещение, които ще бъдат за сметка на няколко месечни наема, т.е. ще има бартер. Договорът между двете страни е сключен за срок от 5 годи...

Осигуряване на чуждестранно физическо лице, упражняващо дейност в България по договор за контрол и управление

Чуждестранно лице е съдружник и управител на българско юридическо лице. Посоченото лице работи по трудов договор в друга държава членка. Следва ли да се внасят осигурителни вноски върху възнаграждението по договора за управление и контрол? Дължи ли лицето данък по ЗДДФЛ върху въз...

Когато регистрираните по ЗДДС лица продават свои употребявани дълготрайни активи, специалният ред на облагане на маржа на цената не се прилага

Дружество е закупило МПС на 28.06.2007 г. за 100 000 лв. и е ползвало данъчен кредит в размер на 20 000 лв. МПС няма остатъчна стойност, амортизирано е. Дружеството ще продава МПС на 20.06.2012 г. за 50 000 лв. Какъв размер ДДС следва да се начисли във фактурата? С данък върху д...

Обърнато данъчно задължение

Българска търговска фирма внася стоки от Китай, превозвани до Солун с морски превоз, осъществен от чуждестранен превозвач, а оттам до Пловдив с превоз, осъществен от друга чуждестранна транспортна фирма. Фактурите и за двата превоза са без начислен ДДС. С пристигането си в Българ...

Счетоводно отчитане на изграждането на фотоволтаичен парк

1. Във връзка с изграждането на фотоволтаичен парк сключихме договор за присъединяване на обекти към EVN на стойност 27 000 лв. Как се отчита счетоводно това присъединяване - като разход или като дълготраен нематериален актив? 2. В коя сметка е най-удачно да натрупваме разходите ...

Преференциалната данъчна ставка за организирани и неорганизирани туристи

Нормативният ред за облагане с ДДС на доставките в сферата на туризма, определен с разпоредбите на ЗДДС, в сила от 01.01.2012 г. (обн., ДВ, бр. 99 от 16.12.2011 г.), поставя редица нови условия и изисквания относно прилагането на преференциалната данъчна ставка към услугите за на...

№ 96-00-300 от 10.05.2012 г. - ОТНОСНО: Отписване на задължение, формирано от допълнителни парични вноски

ОТНОСНО: Отписване на задължение, формирано от допълнителни парични вноски Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-300/10.05.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” ви уведомяваме: В запитването е посочено, че в дружеството съдружниците са превели допъл...

№ 96-00-299 от 10.05.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция ОУИ с вх. № 96-00-299 от 10.05.2012 г., е изложена следната фактическа обстановка: Регионалната з...

№ 96-00-288 от 07.05.2012 г. - ОТНОСНО: Задължения на работодател съгласно българското осигурително и данъчно законодателство при командироване на наето лице от държава - членка на Европейския съюз, в България

ОТНОСНО: Задължения на работодател съгласно българското осигурително и данъчно законодателство при командироване на наето лице от държава - членка на Европейския съюз, в България В отговор на ваше запитване, постъпило в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 96-00-288 от 07.05.2012 г....

№ 94-00-98 от 15.05.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на придобити недвижими имоти в резултат на учредено право на строеж и продажба на недвижими имоти - прилагане на ЗДДФЛ и ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на придобити недвижими имоти в резултат на учредено право на строеж и продажба на недвижими имоти - прилагане на ЗДДФЛ и ЗДДС В Дирекция „ОУИ” - Пловдив, е постъпило ваше писмено запитване с вх. № 94-00-98/15.05.2012 г. Изложена е следната фактическа об...

№ 94-00-43 от 15.02.2012 г. - ОТНОСНО: Попълване на справката за окончателния размер на осигурителния доход (таблица 1 и 2) към годишната данъчна декларация за 2011 г.

ОТНОСНО: Попълване на справката за окончателния размер на осигурителния доход (таблица 1 и 2) към годишната данъчна декларация за 2011 г. Във връзка с направеното от вас запитване с писмо вх. № 94-00-43 от 15.02.2012 г. при Дирекция „ОУИ” - Пловдив, ви уведомяваме за следното: В ...

№ 20-19-62 от 11.05.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с постъпило запитване вх. № …11.05.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” ви уведомяваме за следното: В запитва...

Деклариране на доходи на физическо лице, реализирани от отстъпено право на строеж върху имот, придобит преди повече от 5 години

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г., можете да намерите отговор на следния въпрос: Следва ли да се декларират доходи на физическо лице, реализирани от отстъпено право на строеж върху имот, придобит преди повече от 5 години? Ако следва, как се определя данъкът? Доходите, които...