Режим на облагане и документиране на доставка

Във в. „Актив”, бр. 10/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, доставя стока на данъчно задължено лице, установено в държава - членка на ЕС. Стоката ще бъде монтирана там от доставчика. Какъв е режимът на облаган...

Аванси, платени през 2011 г. от туроператор на хотелиери

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 5/2012 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Туроператор има платени през 2011 г. аванси към хотелиери за туристически услуги, които ще бъдат усвоявани през 2012 г. по сделки с други туроператори. По издадените...

Условия за премествания на стоки от територията на България дo територията на друга държава членка

В сп. „Счетоводство +”, бр. 6/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какви са условията за премествания на стоки от територията на България дo територията на друга държава членка за целите на икономическата дейност на данъчно задълженото лице, които не са...

Определяне и внасяне на данъка при източника

В бр. 5 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Валентина Гекова, гл. експерт и методолог по ЗКПО в НАП, разглежда казуса: Местно юридическо лице има сключени договори за наем на автомобили с чуждестранно юридическо лице, местно за Германия. Всеки месец е внасян данък при източника на ...

Попълване на справката за изплатени доходи по ЗДДФЛ

В в. “Консултант А-Я” Лорета Цветкова, данъчен експерт, дава отговор на въпроса: Включват ли се в Справката за изплатени доходи на физически ли¬ца по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г. изплатените командировъчни - дневни, пътни и квартирни пари, на собственика на едноличния търговец? С ...

Oтчитане на данъка върху доходи от трудови правоотношения

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира отчитането на данъка върху доходи от трудови правоотношения. Облагаемият доход от трудови правоотношения е трудовото възнаграждение и всички други плащания в пари и/или в нату...

Данък върху превозните средства

В бр. 5 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира счетоводното отчитане на данъка върху превозните средства. Предприятията декларират пред общината по седалище на фирмата придобитото превозно средство. При кражба или унищожав...

Окончателен данък за доходи по Закона за управление на отпадъците

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Български законник” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Облагаем ли е с еднократен данък 10% доходът от предадени отпадъци (хартия и найлон) - чл. 38, ал. 10 от ЗДДФЛ? Отпадъците движима вещ ли са? Трябва ли да се подава Справка по чл. 7...

Проследяване и установяване на съответствието между документално получените, наличните и фактически потребените количества горива

Фирмата притежава склад (бензиностанция) за течно гориво, от който зарежда единствено и само строителната техника, която използва в дейността си по занятие. При така описаната ситуация следва ли да закупим електронна система с фискална памет с възможност за определяне на наличнот...

За целите на ЗДДС биологичните активи представляват стока

Нашето дружество отглежда винени лозови насаждения, които са създадени след 2004 година, и всички са в плододаваща възраст, но са сравнително млади. През тази година сме одобрени за финансиране по проект от ДФ “Земеделие” за преструктуриране и конверсия на винени лозя. По този пр...

Данъчно задължено лице и място на изпълнение на доставки на услуги

Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, извършва следната дейност: В офиса си в България неин работник получава данни чрез интернет, обработва ги и предоставя информация също чрез интернет на своя клиент - американска фирма. Американската фирма има седалище и адрес на управление...

Третиране на разходите за озеленяване на офис сграда

Строително предприятие построява офис сграда в центъра на града и решава да я дава под наем, защото в момента не може да се продаде. Започва да озеленява около сградата градинката, а също и вътре в нея, като закупува саксии, земя, торове и цветя, както и дръвчета, за да може да с...

Правото на данъчен кредит при извършване на непарична вноска в търговско дружество

В бр. 5 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Физическо лице, нерегистрирано по ЗДДС, притежава урегулиран поземлен имот (УПИ), в който се извършва строителство на административна сграда. След построяването на сгра...

Счетоводното отчитане на някои данъци по Закона за местните данъци и такси

В бр. 4 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира счетоводното отчитане на някои данъци по ЗМДТ. Данък върху недвижимите имоти Данъчно задължени лица са собствениците на облагаеми с данък недвижими имоти. Данъкът се плаща нез...

Корекцията на счетоводна грешка, когато грешката засяга стойността на данъчен амортизируем актив

В бр. 4 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира корекцията на счетоводна грешка, когато грешката засяга стойността на данъчен амортизируем актив. Промяна в стойността на данъчен амортизируем актив съгласно чл. 62 ЗКПО се из...

Решение № 15351 от 22.11.2011 г. по адм. дело № 2119/2011 г. на ВАС, VIII о.

    Единствено в чл. 124, ал. 2 от ДОПК е предвидена възможност в производство по обжалване на РА при извършена ревизия по реда на чл. 122 фактическите констатации в него да се смятат за верни до доказване на противното, когато наличието на основанията по чл. 122, ал. 1 от същия ...

№ 96-00-67 от 02.02.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране при продажба на дялове по реда на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране при продажба на дялове по реда на ЗДДС В Дирекция „ОУИ” постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-67/02.02.2012 г., относно данъчно третиране при продажба на дялове по реда на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Между две същест...

№ 26-Л-98 от 07.04.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на ЗКПО и ЗДДФЛ във връзка с пътуване от местоживеенето до местоработата на работници и служители

ОТНОСНО: Прилагане на ЗКПО и ЗДДФЛ във връзка с пътуване от местоживеенето до местоработата на работници и служители Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 26-Л-98/27.12.2011 г., сте посочили, че „А” АД е разположено извън чертите на населеното място и няма обществен транс...

№ 24-34-56 от 12.04.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчното третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на преобразуване на търговско дружество по чл. 264н от Търговския закон (ТЗ)

ОТНОСНО: Данъчното третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на преобразуване на търговско дружество по чл. 264н от Търговския закон (ТЗ) Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 24-34-56/26.03.2012 г., поставяте въпрос относно данъчното третира...

№ 24-32-7 от 07.04.2012 г. - ОТНОСНО: Установяване на основания за дерегистрация по чл. 176, т. 1 от ЗДДС

ОТНОСНО: Установяване на основания за дерегистрация по чл. 176, т. 1 от ЗДДС С ваше писмо ... поставяте въпроса кой е адресът за кореспонденция по смисъла на чл. 28 от ДОПК на търговско дружество, на който следва да се извърши проверка по искане на РОС във връзка с установяване н...

№ 3-1360 от 24.04.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставки към лица от други държави членки

ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставки към лица от други държави членки Според изложеното в запитването дружеството е регистрирано по ЗДДС лице и извършва дистанционни продажби на граждани от САЩ, Канада, Бразилия, Русия и др. д...

№ 3-807 от 14.03.2012 г. - ОТНОСНО: Регистриране чрез касов апарат на консумативни разходи за електроенергия и вода, префактурирани от наемодател на наемател

ОТНОСНО: Регистриране чрез касов апарат на консумативни разходи за електроенергия и вода, префактурирани от наемодател на наемател Според изложеното в запитването една от дейностите на кооперацията е предоставяне под наем на помещения и сгради. Консумативните разходи за електроен...

№ 3-605 от 23.02.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на разходите, свързани с поддръжката, ремонта и експлоатацията на лек автомобил (6+1 места) по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на разходите, свързани с поддръжката, ремонта и експлоатацията на лек автомобил (6+1 места) по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) Според изложеното в запитването, дружество е зак...

Данъчна основа на ВОП

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 4/2012 г. Калина Златанова – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, осъществява вътреобщностни придобивания на стоки (ВОП) от австрийско дружество, регистрирано по ДДС в Австрия. Собстве...

Данъчно третиране по ЗДДС на доставка

В сп. „Данъчна практика”, бр. 3/2012 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ДДС, купува стока от шведска фирма, която също е регистрирана по ДДС, и я продава на македонска фирма. Стоката се транспортира директно от Швеция до Македония. Как се...

Данъчно третиране по ЗДДС на доставка на материали

В сп. „Счетоводство +”, бр. 5/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: След приключване на сделките за осребряване на активите, които са налични към момента на прекратяването й, фирма в ликвидация има непродадени суровини и материали. При дерегистрация...

Данък, алтернативен на корпоративния

В бр. 4 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира данъка, алтернативен на корпоративния. С данък, алтернативен на корпоративния, се облагат: - Хазартната дейност. - Приходите от стопанска дейност на бюджетните предприятия. - Дейността от оп...

Продажба на недвижим имот и определяне на данъчна основа по ЗДДС

Дружество, регистрирано по ЗДДС, възлага чрез договор за строителство на строителна фирма да построи многофамилна вила (10 апартамента и 6 гаража). Строителството приключва 2011 г. и сградата получава Акт 16 (разрешение за ползване) през 2012 г. Ползван е пълен данъчен кредит във...

ДДС, изискуем от получателя на доставката

Следва да се има предвид, че отразяването на издадени протоколи от регистрирано лице - получател на доставки, в дневника за покупки и дневника за продажби, съответно и в справката-декларация по ЗДДС, се регламентира в чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. Точка 3, ал. 2, чл. 82 от ЗДДС е ...

Внос на стоки на територията на държава членка, различна от тази, където е установена независимата дейност на вносителя

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Българска фирма, регистрирана по ДДС, иска да внесе контейнер с велосипеди от Китай, но да ги получи в Пирея, Гърция. След това смята да ги продаде на гръцки фирми. Сделката не е с място на стопанска дейност ...

Доставка на услуги за превоз на пътници

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Получихме фактурата за самолетни билети INVOICE, издадена от унгарска фирма с посочен унгарски данъчен номер. Във фактурата не е начислен ДДС, а и не е посочен нашият данъчен номер.     Как следва да ...

Право на данъчно облекчение по чл. 189б от ЗКПО на регистриран земеделски производител, който се облага по чл. 29а от ЗДДФЛ

Въпрос: Физическо лице, регестрирано като земеделски производител, се облага по реда но чл. 29а от ЗДДФЛ. Има ли право на данъчно облекчение по чл. 189б от ЗКПО? Отговор: Предвид разпоредбите на чл. 29а, ал. 1 и 3 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), ...

Право на командировачни пари за съдружник във фирма

Въпрос: Съдружник във фирма, чиято дейност е почистване на промишлени обекти и офис сгради, полага личен труд без уговорено възнаграждение (самоосигурява се върху 420 лв.). През 2011 г. фирмата има сключен договор за почистване на хотели в друг град, като по договора се работи в ...

Подаване на ГДД за 2011 г. от лице по трудов договор и по ДУК едновременно

Въпрос: Лице е получило доходи през 2011 г. по трудов договор и по договор за управление и контрол? Следва ли да подава годишна декларация по ЗДДФЛ? Отговор: Предвид разпоредбата на чл. 52, ал. 1, т. 1 и 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) лице, кое...

Данъчни отношения на българска фирма с АД от Люксембург

Въпрос: Дружество с ограничена отговорност, регистрирано по българското законодателство, регистрирано по чл. 97а от ЗДДС, е подписало договор в качеството си на `изпълнител` с акционерно дружество със седалище и управление във Великото херцогство Люксембург, което дружество съгла...

Начисляване на ДДС за наем

Въпрос: Физическо лице има ЕТ, което е регистрирано по ЗДДС. ЕТ-то има дейност от търговия, физическото лице отдава 2 апартамента, които не са включени в активите на ЕТ-то, собственост са на физическото лице, под наем на фирми за офиси. Наемът не надвишава 50 000 лв. за последнит...

Приспадане на ДДС

Въпрос: В справка-декларация по ЗДДС за м. 11.2011 г. е деклариран 100 лева ДДС за възстановяване, през м.12.2011 г. – 50 лева ДДС за възстановяване, за м. 01.2012 г. – 20 лева ДДС за възстановяване. В СД за м. 01.2012 г. е пропуснато попълване на клетка 80 или ефективно искане з...

Данъчно третиране на лизинг

Въпрос: Фирма иска да закупи лек автомобил от Германия от автокъща с фактура без начислен ДДС. Необходимо ли е да състави протокол по чл. 117 за ВОП и да се начисли ДДС? Същата кола фирмата иска да бъде пусната на лизинг чрез български лизингодател с цел разсрочване на плащанията...

Данъчно третиране на организиране на семинар от фирма за свои търговски клиенти, които не са в трудовоправни отношения с фирмата

Въпрос: Българска фирма организира семинар за свои търговски агенти, които не са в трудовоправни отношения с фирмата. Търговските агенти са ДЗЛ и физически лица. Фирмата е регистрирана по ДДС и издава фактури за участие в семинара с начислен ДДС. Семинарът се провежда в Словакия....

Oтчитане на приходи в ЮЛНЦ

Дружество за нестопанска дейност в обществена полза (спортна организация) организира международно състезание в България. За присъствието на публика ще бъдат пуснати билети за вход. Предварителните очаквания са, че приходите от билетите за вход ще надвишат разходите по организа...

Данъчно третиране на доходи на физическо лице от приобретяването на апартаменти и необходимост от регистрация по чл. 96 от ЗДДС при тяхната продажба

С нотариален акт за учредяване на право на строеж върху недвижим имот от 14.04.2011 г. е сключен договор между няколко физически лица като собственици в режим на съсобственост на поземлен имот в качеството им на учредители и акционерно дружество в качеството му на приобретател, с...

Дата на възникване на данъчното събитие при ВОП

Имаме сключен договор за посредничество с фирма от Австрия за селскостопански машини, като стоките пристигат в България само с транспортен документ и протокол за приемане/предаване, не се прехвърля собствеността до момента на продажбата, когато те издават фактурата. Австрийската ...

Документиране и облагане на участия на български данъчно задължени лица в международни изложения, базари и търговски панаири

На фирма, собственост на ЕТ, с предмет на дейност производство и търговия с бутикови облекла предстои участие в специализирани изложения на облекла, провеждани на територията на страни - членки на ЕС. Фирмата е регистрирана по ЗДДС. 1. С какви документи следва да разполага, за да...

Данъчно третиране на извършено вътреобщностно придобиване на стока от друга държава членка, но декларирано под идентификационен номер, издаден за целите на ДДС от трета държава – членка на ЕС

Съдът на Европейския съюз наскоро постанови едно важно решение, отнасящо се до правото на приспадане на ДДС за извършено вътреобщностно придобиване на стоки, изпратени от територията на друга държава членка, но декларирани под идентификационен номер за целите на ДДС, издаден от т...

Промени в Наредба № Н-18 за регистриране и отчитане на продажби в търговски обекти

С Наредбата за изменение и допълнение на Наредба Н-18 от 2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговски обекти чрез фискални устройства (обн., `Държавен вестник`, бр. 27 от 2012 г.) са направени промени, свързани с използване на ЕСФП при продажба на течни горива, отчи...

№ 3-221 от 20.01.2012 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за придобит лек автомобил, който ще се използва за транспортно обслужване на управителя съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването дружеството осъществява транспортна дейност на територията на държави - членки на ЕС. Извършва вътреобщностен превоз на товари, като товарните автомобили не се прибират в България, а се намират, поддържат и ремонтират в база на дружеството в държав...

№ 3-605 от 06.02.2012 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на разходите, свързани с поддръжката, ремонта и експлоатацията на лек автомобил (6+1 места) по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването дружество е закупило през м. 12.2011 г. фирмен автомобил марка „Опел Зафира” с брой места за сядане с мястото на водача 6+1, което е характеристика от производителя. Обяснява се, че двете задни седалки не отнемат мястото на багажника. Автомобилът е...

Мястото на изпълнение на транспортни услуги по превоз на стоки

В бр. 4 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Калина Златанова, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, внася стоки от Китай. Стоките пристигат на пристанище в Гърция, като превозът им дотам се извършва от чуждестранна фирма - п...

Корекция на счетоводна грешка, свързана с данъчен амортизируем актив

В бр. 4 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира корекцията на счетоводна грешка, свързана с данъчен амортизируем актив. Грешката в тези случаи се състои в това, че е следвало да се формира в минала година данъчен амортизиру...

Възстановяване на надвнесен данък по годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ

В бр. 4 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда въпроса за възстановяване на надвнесен данък по годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ. Независимо от причините, довели до наличието на надвнесен или недължимо внесен данък по...

№ 96-00-98 от 16.02.2012 г. - ОТНОСНО: Годишно приключване на фирма след приемане на наследство

ОТНОСНО: Годишно приключване на фирма след приемане на наследство Във връзка с постъпило запитване вх. № 96-00-98от 16.02.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – гр. Пловдив., ви уведомяваме: Описали сте следната фактическа обстановка: със спогодба от 22.07....

№ М-24-31-59 от 17.01.2012 г. - ОТНОСНО: Приложимост на чл. 163а и чл. 79, ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Приложимост на чл. 163а и чл. 79, ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Във ваши писма, препратени по компетентност в ЦУ на НАП с вх. № М-24-31-59/26.05.2011 г., № М-24-31-60/26.05.2011 г. и № 24-31-62/28.05.2011 г., е представена следната фактическа ...

№ М-24-31-136 от 31.01.2012 г. - ОТНОСНО: Ползване на данъчното облекчение за млади семейства

ОТНОСНО: Ползване на данъчното облекчение за млади семейства В отговор на писмени запитвания на ТД на НАП – София, офис ..., постъпили в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – София, и препратени по компетентност в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” при Цент...

№ М-33-00-409 от 31.01.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при документиране на доставка

ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при документиране на доставка Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-33-00-409/13.12.2011 г., е изложена следната фактическа обстановка: ... е публична организация на бюджетна издръжк...

№ М-67-00-2 от 09.01.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на ЗКПО и ЗДДС на получени от бюджетно предприятие субсидии от ДФ „Земеделие” за обработвани земи и отглеждани животни

ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на ЗКПО и ЗДДС на получени от бюджетно предприятие субсидии от ДФ „Земеделие” за обработвани земи и отглеждани животни във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-67-00-2/28.04.2011 г., сте посочили, че Професионална гимназия по ветеринарна ...

№ 26-Б-200 от 31.01.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доход от продажба на дялове

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доход от продажба на дялове Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 26-Б-200/28.12.2011 г., сте посочили, че „...” А/С е акционерно дружество, регистрирано в Дания. Същото е учредило българско дъщерно дружество, а именно „...” ЕООД, като притеж...

№ 08-А-3 от 16.01.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 11, ал. 5 ЗМДТ

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 11, ал. 5 ЗМДТ В отговор на поставените въпроси изразяваме следното становище: С новата ал. 5 на чл. 11 ЗМДТ се създава изрично правило, определящо данъчно задълженото лице за имоти - държавна или общинска собственост, и това е лицето, на което имотът е ...

№ 1-17 от 21.02.2012 г. - ОТНОСНО: Приложението на чл. 31 от Закона за корпоративното подоходно облагане

ОТНОСНО: Приложението на чл. 31 от Закона за корпоративното подоходно облагане Във ваше запитване, постъпило в дирекция ОУИ - гр. Бургас, с вх.№ 1-17 от 21.02.2012 г., сте описали следната фактическа обстановка: Еднолично дружество с ограничена отговорност е взело решение да дари...

Удържане на данък за издадена сметка фактура от нотариус

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 5/2012 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса: Фирма има издадена сметка фактура от нотариус. В справката по чл. 73 от ЗДДФЛ се посочва сумата без ДДС в колона 8, но какво да се посочи в колона 9 - удържан данък? Фирма...

Посочване на възнагражденията на членовете на общинските избирателни комисии, изплатени през дадена данъчна година с справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ

В сп. „Данъчна практика”, бр. 3/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса следва ли в справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ да се посочват възнагражденията на членовете на общинските избирателни комисии, изплатени през дадена данъчна година, след като на основ...