№ 1-8 от 20.01.2011 г. - ОТНОСНО: Подаване на декларация образец № 1 и 6 по Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г., подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ и внасяне на данъка, подаване на декларация по чл. 92 от ЗКПО, прилагане на системата Интрастат, при условие на преобразуване на дружество

ОТНОСНО: Подаване на декларация образец № 1 и 6 по Наредба № Н-8 от 29 декември 2005 г., подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ и внасяне на данъка, подаване на декларация по чл. 92 от ЗКПО, прилагане на системата Интрастат, при условие на преобразуване на дружество Във връзка...

№ 1_ИТ-00-67-1 от 04.07.2011 г. ОТНОСНО: Регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

Националната агенция за приходите създава и поддържа регистър и бази данни за задължените лица. Видовете задължени лица са посочени в чл. 14 от ДОПК и това са лица, които: • са носители на задължението за данъци или задължителни осигурителни вноски; • са задължени да удържат и вн...

№ 3_1961 от 04.07.2011 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на публична продан на желязо за скрап съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването по изпълнително дело № 12356/11 г. по описа на ЧСИ предстои насрочване на публична продан на движими вещи – желязо за скрап на длъжника „В” АД, регистрирано по ЗДДС лице. Предвид изложеното поставя се въпросът следва ли да се начисли ДДС при публи...

Особености на данъчното облагане при доставки на стоки по електронен път от обекти на доставчика извън страната

В усилията си да разширят пазарната си ниша много български фирми, осъществяващи продажби на стоки, договаряни по електронен път, извършват дейността си от обекти извън територията на страната. При тях се формират сравнително по-усложнени обстоятелствени хипотези, при които фирми...

№ 07-00-173 от 02.06.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставки на стоки и услуги

ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставки на стоки и услуги Фактическа обстановка: 1. Относно въпроса за данъчното третиране на доставките на стоки: Румънско юридическо лице (по-долу румънското дружество) с клон в България (по-долу...

№ 3-24 от 04.01.2011 г. – ОТНОСНО: Поставени въпроси по прилагане на ЗДДС и ЗМДТ

ОТНОСНО: Поставени въпроси по прилагане на ЗДДС и ЗМДТ В запитването е поставен следният въпрос, възникнал по повод сключен договор за наем на недвижим имот: При отчитане на приходите от безвъзмездното придобиване (дарение) на дълготрайни материални активи от „А” ЕАД трябва ли да...

Доставка на услуга, предназначена за ДЗЛ, установено в държава - членка на ЕС

В бр. 6 от 2011 г. на сп. “Експерт” може да се намери отговор на следния въпрос: Следва ли да се начислява ДДС при извършена презентация на словенска фирма в България, организирана от българска фирма срещу възнаграждение? Трябва ли за дохода да се удържа данък при източника? Прие...

Внос на необщностни стоки на територията на друга държава членка и последващ превоз до територията на страната

Получаваме стока от доставчик, регистриран в САЩ и с регистрация по ДДС във Франция. Стоката се обмитява (освобождава и заплаща мита от наше име) от превозвача (българска фирма) в Австрия. Митническата декларация е на наше име (получател е нашата фирма) с изпращач - фирма от Виет...

Облагане с данък върху недвижимите имоти по реда на ЗМДТ ателие, използвано за жилищни нужди - като жилищен или като нежилищен имот

В сп. „Финанси и право”, бр. 7/2011 г. Красимира Уузунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология" в ЦУ на НАП, Как следва да се обложи с данък върху недвижимите имоти по реда на ЗМДТ ателие, използвано за жилищни нужди - като жилищен или като нежилищен ...

Начисляване на данък по чл. 204, т. 3 от ЗКПО

В сп. „Експерт”, бр. 6/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма, чиято стопанска дейност е тьрговия на дребно, има търговски обекти в София и в страната. В нея работят по трудов договор служители на длъжности - експерт търговия, специалист продаж...

Отразяване на договор за покупко-продажба на лек автомобил в дневника за покупките и в справката-декларация по ЗДДС

Във. „Актив”, бр. 15/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Фирма, регистрирана по ЗДДС, е закупила лек автомобил 5+1 места от физическо лице от Гърция с договор за покупко-продажба. Следва ли да се състави протокол по чл. 117 или друг документ? Как се о...

Данъчна ставка на пакетни туристически услуги

В сп. „Експерт”, бр. 4 – 5/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния въпрос: Хотелиери предлагат пакетни услуги, като настаняването включва нощувка, хранене, СПА услуги, интернет и транспорт. Храненето и интернетът се ползват от друг доставчик, но ги продават ...

Определяне на местоположението на получателите на услугу по чл. 58 и 59 от Директива 2006/112/ЕО

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 8/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се определя местоположението на получателите на услуги по чл. 58 и 59 от Директива 2006/112/ЕО. Мерките за уеднаквяване на критериите за преценка относно местоизпълнението на...

Счетоводно отчитане на данък на новообразувано предприятие

В сп. „Експерт”, бр. 6/2011 г. Евгени Рангелов – магистър по финанси, отговаря на въпроса: Новообразувано предприятие още не е регистрирано по ЗДДС, но това предстои в близките два-три месеца. Междувременно извършват покупки на материали и услуги с включен и посочен на отделен ре...

Примери за третиране на две доставки на стоки с един вътреобщностен превоз

В бр. 6 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда примери за третиране по ЗДДС на случаите, при които се извършват две доставки на стоки с един вътреобщностен превоз, без да е налице тристранна операция по чл. 15 от ЗДДС. Пример 1: Българс...

Определяне на датата, на която данъкът става изискуем за ВОП

В бр. 6 от 2011 г. на сп. “Експерт” е разгледан следният казус: Получена е фактура за доставка на стоки от доставчик от Германия с дата 27.05.2011 г. Фактическото пристигане на стоките на територията на България обаче е на 01.06.2011 г. При тези обстоятелства: - в кой месец е ред...

№ 24-31-114 от 01.06.2011 г. - ОТНОСНО: Внасяне на удържан данък по неправилна данъчно-осигурителна сметка

ОТНОСНО: Внасяне на удържан данък по неправилна данъчно-осигурителна сметка Дружество е изплатило възнаграждение за положен личен труд на съдружник (доход от трудови правоотношения съгласно § 1, т. 26, б. "и" от ДР на ЗДДФЛ), като е удържало авансов данък от дохода по това трудов...

№ 94-00-8 от 04.02.2011 г. - ОТНОСНО: Регистрация по ЗДДС на физическо лице, което извършва сделки със сгради или части от сгради (без УПИ), които не са нови по смисъла на параграф 1, т. 5 от ДР на ЗДДС

ОТНОСНО: Регистрация по ЗДДС на физическо лице, което извършва сделки със сгради или части от сгради (без УПИ), които не са нови по смисъла на параграф 1, т. 5 от ДР на ЗДДС Във връзка с ваше запитване с вх. № 94-00-8/20.01.2011 г. по описа на Дирекция „ОУИ” - София, изразяваме с...

№ 20-00-483 от 16.11.2010 г. - ОТНОСНО: Определяне на облагаем оборот по ЗДДС

ОТНОСНО: Определяне на облагаем оборот по ЗДДС Във връзка с получено от вас писмено запитване с вх. № 20-00-483/09.08.2010 г. по описа на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението" – София, ви уведомяваме следното: В запитването е посочено, че: Основната дейност на дружест...

№ 3-1170 от 18.04.2011 г. - ОТНОСНО: Реда и начина на попълване и подаване на справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ от акционерно дружество, регистрирано като земеделски производител, закупило земеделска земя от физически лица

ОТНОСНО: Реда и начина на попълване и подаване на справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ от акционерно дружество, регистрирано като земеделски производител, закупило земеделска земя от физически лица Постъпило е писмено запитване относно приложението на данъчното законодателство. Сп...

№ 3-161 от 18.01.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на лихва във връзка с предоставяне на заем между две физически лица

ОТНОСНО: Данъчно третиране на лихва във връзка с предоставяне на заем между две физически лица Според изложеното в запитването предстои да бъде сключен договор за предоставяне на заем между две физически лица, като размерът на заема е 30 000 лв. Заемът ще е обезпечен с ипотека въ...

№ 3-112 от 13.01.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства при продажбата на течни горива

ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства при продажбата на течни горива Според изложеното в запитването ще се извършва продажба на течни горива чрез товарен автомобил – а...

Скрито разпределение на печалба

Във в. „Актив”, бр. 12/2011 г. Любка Ценова – д-р по данъчно право, адвокат, разглежда следния казус: През януари 2010 г. собственици на ООД внасят сумата от 40 000 лв. като допълнителна парична вноска по реда на чл.134 ТЗ за покриване на загуби на дружеството от минали години. М...

Данъчно третиране на доставките за концесия

В сп. „Експерт”, бр. 4 – 5/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране на доставките за концесия. 1. Данъчно събитие и данъчна основа на доставките при кониесии На всяка дата след 01.01.2011 г., на която е договорено плащане на конц...

Възстановяване чрез прихващане с установени задължения за минали периоди и начислени за тях лихви на надвзет ДДС

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Допустимо ли е надвзетият ДДС да се възстановява чрез прихващане с установени задължения за минали периоди и начислени за тях лихви? Член 183 от Директива 2006/112, изменена с Директива 2006/138, тря...

Съпътстваща доставка по чл. 120 от ЗДДС при ползване на допълнителни услуги при организирано пътуване и настаняване в хотел

В сп. „Финанси и право”, бр. 6/2011 г. Милена Кирилова – юрист, отговаря на въпроса какво представлява съпътстващата доставка по чл. 120 ЗДДС при ползване на допълнителни услуги при организирано пътуване и настаняване в хотел. В условията на съпътстваща доставка по смисъла на чл....

Настъпване правото на приспадане на данъчен кредит при реализиран внос

Във в. „Актив”, бр. 13 – 14/2011 г. Илия Николов – данъчен експерт, отговаря на въпроса кога настъпва правото на приспадане на данъчен кредит при реализиран внос. Данъчен кредит е сумата на данъка, която данъчно регистрираното лице има право да приспадне от данъчните си задължени...

Право на ползване на данъчен кредит за ползвани хотелски услуги

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 8/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма има ли право да ползва данъчен кредит за фактура, издадена от хотел за нощувка на командировано лице с начислено ДДС в размер на 9% съгласно чл. 66, ал. 2 от ЗДДС. Соб...

№ 3-1136 от 13.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на ваучерите за храна

ОТНОСНО: Данъчно третиране на ваучерите за храна Според изложеното в него в изпълнение на социалната програма на кооперацията на всеки от работниците и служителите се предоставя ваучер за храна на основание чл. 209 от ЗКПО при спазване на всички условия, определени в ал. 1, т. 1-...

№ 94-00-10 от 12.01.2011 г. - ОТНОСНО: Задължителна регистрация по ЗДДС

ОТНОСНО: Задължителна регистрация по ЗДДС Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”- Пловдив, с вх. № 94-00-10 от 12.01.2011 г., е изложена следната фактическа обстановка: ЕТ е регистриран с решение № .../2005 г. на Окръжен съд – ... с предмет на дейност производство и...

№ 96-00-4 от 05.01.2011 г. - ОТНОСНО: Извършване на международен транспорт и прилагане на ЗДДС

ОТНОСНО: Извършване на международен транспорт и прилагане на ЗДДС Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”-Пловдив, с вх. № 96-00-4 от 05.01.2011 г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството извършва международен транспорт на територията на Европейския съю...

№ 96-00-7 от 06.01.2011 г. - ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа при внос и прилагане на ЗДДС

ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа при внос и прилагане на ЗДДС Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 96-00-7 от 06.01.2011 г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС. За дейността се закупуват устройства ...

№ 96-00-429 от 02.11.2010 г. - ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа по реда на ЗДДС

ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа по реда на ЗДДС В Дирекция „ОУИ” постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-429/02.11.2010 г. относно определяне на данъчна основа по реда на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ви е складодържател и има ск...

ДДС при участие в панаир

В бр. 7 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Получена е фактура от немска фирма за такса за участие на панаир в Германия. Фактурата е с дата 12.04.2011 г., а панаирът ще се състои на 26.06.2011 г. Фактурата е платена 100% а...

Признаване на разходи за командировки

Фирмата ни работи на ишлеме, с материали, собственост на фирмата клиент. Управителят иска да разработи и друга дейност и затова изпраща служител от фирмата в Русия за проучване на пазари. Разходите за командировка на служителя ще се признаят ли за данъчни разходи, тъй като в моме...

Данъчна ставка за туристическите услуги

В бр. 6 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Туроператор издава фактура на физическо лице и фирма за нощувки в България и Европейския съюз. Какви трябва да са ставките и кога ще се начисли ДДС? Приемаме, че въпросът се отна...

Доход от предметни и парични награди

В бр. 8 от 2011 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., коментира следния казус: Дейността на дружеството е “организиране на хазартни игри. Плащаме окончателен данък по чл. 242 oт ЗКПО - вид хазартни игрални автомати и игрални маси. Изплащаме печалби на посетител...

Доставки на услуги, свързани с организиране на изложения

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, организира изложение на български стоки и услуги в Италия. Участниците в изложението са български физически и юридически лица (регистрирани и нерегистрирани по ЗДДС). За нощувките и самолетните билети е ангажирана българска туроператорска фи...

№ 96-00-321 от 17.08.2010 г. - ОТНОСНО: Приложение на чл. 27 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Приложение на чл. 27 от ЗДДФЛ Във връзка с направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-321 от 17.08.2010 г. при Дирекция „ОУИ” – Пловдив, изразяваме следното становище: Съгласно описаната фактическа обстановка лицето, което представлявате (прилагате пълномощно, нота...

№ 20-15-397 от 31.08.2010 г. - ОТНОСНО: Транспортни услуги по дестинация трета държава - държава членка и обратно с получател българска фирма

ОТНОСНО: Транспортни услуги по дестинация трета държава - държава членка и обратно с получател българска фирма Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”- Пловдив с вх. № 20-15-397 от 31.08.2010 г., е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата извършва международен...

№ 3-1245 от 26.04.2011 г. - ОТНОСНО: Наличие на данъчно събитие по смисъла на чл. 25 от Закона за данък върху добавената стойност

ОТНОСНО: Наличие на данъчно събитие по смисъла на чл. 25 от Закона за данък върху добавената стойност Според изложеното в запитването на основание предварителен договор за закупуване на недвижим имот, сключен между „Б” ЕООД – купувач, и „Д” АД и „Ф” ЕООД – продавачи, на обща стой...

№ 3-1179 от 18.04.2011 г. - ОТНОСНО: Извършване на корекция на подадена VIES декларация съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

ОТНОСНО: Извършване на корекция на подадена VIES декларация съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност Според изложеното в запитването във връзка с договор за финансиране от 26.07.2010 г. с ДК, Полша, по програма за професионално обучение „Леонардо да Винч...

№ 3-1171 от 18.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени субсидии от физическо лице, регистрирано като земеделски производител

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени субсидии от физическо лице, регистрирано като земеделски производител Според изложеното в запитването лицето е регистриран земеделски производител и през 2010 г. е получило безвъзмездна финансова помощ от ДФ „Земеделие” по „Национална програ...

Лихви във връзка с авансовите вноски за корпоративен подоходен данък и определяне на техния размер

В сп. „Експерт”, бр. 2/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса в кои случаи се дължат лихви във връзка с авансовите вноски за корпоративен подоходен данък и как се определя техният размер. Възможността ДЗЛ да дължат лихви във връзка с авансовите си вноски...

Задължения на лицата, придобили доходи по § 1, т. 26, буква „и” от ДР на ЗДДФЛ

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 8/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса какви са задълженията на лицата, придобили доходи по § 1, т. 26, буква „и” от ДР на ЗДДФЛ. В чл. 50, ал. 3 от ЗДДФЛ, изрично е указано, че местните и чуждестранните физически лица...

Облагане и документиране на доставка

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 7/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма извършва монтаж на доставена от нея стока на ДЗЛ в държава - членка на ЕС. Какъв е режимът на облагане и документиране на доставката? Участва ли при определяне на обор...

Увеличаване на неправилно отчетени разходи

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: При одит на финансовия отчет на предприятие за 2010 г., който приключва след подаването на годишната данъчна декларация се установява, че в текущия финансов резултат са включени разходи, които е след...

Уведомяване на НАП от самоосигуряващи, които прекъсват дейността си

В сп. „Труд и право”, бр. 4/2011 г. Жанет Богомилова – юрист, отговаря на въпроса трябва ли самоосигуряващите се лица да уведомяват НАП, ако прекъснат дейността си. Самоосигуряващото се лице следва да уведоми Националната агенция по приходите (НАП) за обстоятелството, че е прекъс...

Размер на туристически данък, който се дължи при настаняване на лица в къща, собствениците на която не са регистрирани като хотелиери

В сп. „Експерт”, бр. 3/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какъв е размерът на туристическия данък, който се дължи при настаняване на лица в къща, собствениците на която не са регистрирани като хотелиери. Въвеждането на туристическия данък е една от съ...

№ 3-1013 от 05.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчни и осигурителни задължения при изплащане на обезщетения при пенсиониране

ОТНОСНО: Данъчни и осигурителни задължения при изплащане на обезщетения при пенсиониране Според изложеното в запитването служител във фирма Х ще се пенсионира. Лицето е назначено по Кодекса на труда (КТ), има 10 г. осигурителен стаж във фирмата и ще му бъдат изплатени 6 брутни за...

Данъчно облагане на туроператорска дейност

Въпрос: Фирма „А” със седалище, постоянен адрес и основна икономическа дейност в Дубай (ОАЕ) сключва договор за закупуване на нощувки (определен брой стаи) от хотел в България с фирма „Б” със седалище Махе (Сейшелски острови) - собственик на хотела. Дубайската фирма ще продава но...

Облагаема сделка по ЗДДС при прехвърляне на фирма на трето лице

Въпрос: Едноличен търговец желае да прехвърли фирмата си на трето лице при спазване изискванията на чл. 15, ал. 1 от ТЗ. След сделката предприятието на ЕТ ще бъде заличено от ТР. Облагаема ли е тази сделка по ЗДДС? Отговор: При посочените обстоятелства е налице прехвърляне на пре...

Начисляване на ДДС при извършена презентация в България

Въпрос: Следва ли да се начислява ДДС при извършена презентация в България от словенска фирма, за което ще издава фактура българската фирма за организиране на презентация към словенската фирма, и трябва ли да се удържа данък при източника? Отговор: В отговора си приемаме, че бълг...

Отразяване на данък в Интрастат декларация

Въпрос: Получена е фактура от доставчик от Германия, датата на която е 27.05.2011, фактическото преминаване на стоките на територията на България обаче е на 01.06.2011. В кой месец е редно да се издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС, т.е. да се начисли дължимият данък, съответно да ...

Начисляване на ДДС върху продажба на автомобил

Въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува лек автомобил и няма право на данъчен кредит. Ако дружеството реши да продаде след месец автомобила, трябва ли да начисли 20% ДДС върху продажбата? Отговор: Фактът, че при закупаването на въпросния автомобил не е ползван данъчен к...

Определяне на дейност на фирма при регистрация по ЗДДС

Въпрос: Новорегистрирано ООД в България ще извършва покупко-продажба на автомобили втора употреба от Германия на гръцки граждани и фирми. Става въпрос за предварително одобрен автомобил 1 бр. от купувача (гръцки гражданин, фирма), който се закупува от физическо или юридическо лиц...

Авансова фактура за аванс

Въпрос: На 19.04.2011 г. е получен 100% аванс от фирма, която е извън Общността. Реално износът се осъществи месец май. Трябва ли да се издаде авансова фактура за аванса? Отговор: По силата на чл. 113, ал. 1 от ЗДДС, когато българско данъчно задължено лице получи паричен превод (...

Подаване на справка за възстановяване на ДДС

Въпрос: През месец март дружество излиза на възстановяване по ЗДДС, например 50 ед. – започва първи месец от процедурата по приспадане на ДДС. През м. април дружеството излиза на внасяне по ЗДДС - 40 ед., и си приспада 40 ед. от м. март, при което остават 10 ед. за възстановяване...

Авансово плащане на фактура и отразяването й в дневниците по ЗДДС

Въпрос: Получена е фактура от немска фирма за такса за участие на панаир в Германия. Фактурата е с дата 12.04.2011 г., а панаирът ще се състои на 26.06.2011 г. Фактурата е платена 100% авансово на 28.04.2011 г. С каква дата следва да бъде издаден протокол по чл. 117 от ЗДДС и как...

Придобиване на активи като освободени доставки

Въпрос: Фирма е с предмет на дейност производство на зъбни протези (зъботехническа лаборатория). До 31.12.2010 г. извършваните от нея доставки са били освободени от облагане с ДДС на основание чл. 39, т. 5 от ЗДДС. От 01.01.2011 г. вследствие промяна в ЗДДС извършваните доставки ...