Данък върху разходите

В бр. 3 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира данъка върху разходите. С данък върху разходите се облагат документално обоснованите: а) представителни разходи, свързани с дейността; б) социални разходи, предоставени в натура на работн...

Кредитно известие към фактура за задатък (капаро)

В бр. 4 от 2012 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Във връзка с предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот фирма е получила капаро в размер на 300 000 хил. лв. Издали са данъчна фактура с начислен ДДС 60 000 лв. П...

ДДС при извършване на оценки в качеството на вещо лице

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния случай: Собственик съм на ЕТ, регистрирано по ДДС. Освен доходите като ЕТ имам и доходи по извънтрудови правоотношения като вещо лице към съда. Трябва ли на доходите по извънтрудови правоотношения да начисляв...

Сключване на договор с подизпълнител

Ние сме фирма, която се занимава с управление на имоти. Имаме договор с етажна собственост на сграда за цялостна поддръжка на вход и общи части. Определили сме цена колко ще струва поддръжката с бюджет за една година, по който бюджет всеки собственик на апартамент ни превежда сум...

Дефиниране на физическо лице като местно за целите на данъчното му облагане

Отговаря Лорета ЦВЕТКОВА - данъчен експерт Следва ли да се декларират в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ изплатени пари за закупени МПС-та на чуждестранни лица (повечето италиански граждани)? Фирмата е автокъща и закупува автомобили втора употреба от физически лица в Италия. На осн...

Необходими документи за признаване на разходи, свързани с командировка в страната и в чужбина

Отговаря Любка ЦЕНОВА - д-р по данъчно право, адвокат Какви разходооправдателни документи са необходими за признаване на разходите от командировка в страната и чужбина, когато пътуването е извършено със служебен автомобил и когато е с градски транспорт (в това число самолет, меж...

Данъчно третиране на ДМА с двойно предназначение

Отговаря Лиляна ПАНЕВА - данъчен консултант Физическо лице, ЕТ, притежава двуетажна къща, съпружеска съсобственост, която не е включена като актив в партимониума на предприятието му. В качеството си на търговец лицето извършва транспортни услуги. Част от долния етаж на къщата е ...

№ 94-00-48 от 24.02.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи от наеми през 2011 г.

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи от наеми през 2011 г. Във връзка с поставено от вас запитване, постъпило в Дирекция „ОУИ” с вх. № 94-00-48 от 24.02.2012 г., изразяваме следното: В запитването си посочвате, че сте управител на етажна собственост с форма на управление Общо съб...

№ М-24-31-9 от 21.02.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 18 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 18 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – София, и препратено по компетентност в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” на Национа...

№ 20-21-66 от 06.03.2012 г. - ОТНОСНО: Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ В отговор на ваше запитване, препратено по компетентност в Дирекция „ОУИ” – 20-21-66/06.03.2012 г., ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването като управител на търговско дружество (ЕООД) сте пода...

№ 3-430 от 08.02.2012 г. - ОТНОСНО: Отразяване на „сторно касовите бележки” в отчетните регистри по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Отразяване на „сторно касовите бележки” в отчетните регистри по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването дейността на „В” ЕООД е търговия на дребно с модни аксесоари. Във връзка със същата ежедневно в обектите на дружеството се реа...

№ 3-401 от 06.02.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност в случай на публична продан по реда на ГПК

ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност в случай на публична продан по реда на ГПК В запитването, без да е изложена конкретна фактическа обстановка, във връзка с предстояща продажба по изп. дело № .../2003 г. на недвижим имот в хипотезата ...

Характер на договора „сам за себе си”

В сп. „Счетоводство +”, бр. 3/2012 г. Анелия Маркова – съдия, отговаря на въпроса какъв е характерът на договора „сам със себе си” и дали той може да възпроизведе желаното правно действие? Договарянето сам със себе си между между ЕТ и неговия собственик води до нищожност на догов...

Изравняване на годишен данък върху доходите на физическите лица

Във в. „Актив”, бр. 6/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма ще прави изравняване на годишния данък върху доходите на физическите лица, работещи по трудов договор, и намиращи се на работа към 31.12.2011 г. Заплатите за м. 12.2011 г. се изплащат...

Промени в ЗДДФЛ при документиране на доходи, изплатени на физически лица

В сп. „Данъчна практика”, бр. 1/2012 г. Мария Босолова, отговаря на въпроса какви са промените в ЗДДФЛ при документиране на доходи, изплатени на физически лица. От 16.12.2011 г. физическите лица са освободени от задължението да издават документ за придобитите от тях доходи от рен...

Данъчен кредит за фирма с основна дейност рент-а-кар

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 3/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма, извършваща няколко дейности (търговия, сделки с недвижими имоти, реклама) закупува леки автомобили (места 4 + 1) с цел рент-а-кар. Има ли право на данъчен кредит за а...

Място на изпълнение на услуга, оказана на данъчно незадължено лице

Във в. „Актив”, бр. 5/2012 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса кое е мястото на изпълнение на услуга, оказана на данъчно незадължено лице. Когато получателят на услугата е данъчно незадължено лице, мястото на изпълнение е мястото на установяване на доставкат...

Третиране на демюрейдж услуги

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 2/2012 г. Милена Кирилова – юрист, отговаря на следния въпрос: Дружество извършва международен морски превоз на стоки. Във връзка с осъществяваната от фирмата дейност интерес представлява въпросът как следва да бъдат третирани демюрейдж у...

Удържане на данъци на български гражданин, постоянно пребиваващ и работещ в Швейцария

Въпрос: Български гражданин, постоянно пребиваващ и работещ в Щвейцария, получава в България доход по извънтрудово правоотношение (комисиона). Какви данъци трябва да се удържат на лицето? В случай че не трябва да му се удържат осигуровки, какъв документ трябва да представи лицето...

Деклариране на доходи от наето физическо лице без сключен договор

Въпрос: Физическо лице има намерение за сключване договор за дилърство с фирма. Лицето е получило договора и условията са следните: Фирмата издава фактура на физическото лице за стоките, които се дистрибутират с определена отстъпка, а то я продава на други лица по ценова листа на...

Деклариране на продадена сграда по ЗДДФЛ

Въпрос: През 2006 г. физическо лице закупува земеделска земя. През 2007 г. земята бива застроена, а през 2010 г. земята е продадена с променен статут (УПИ) заедно със сградата към нея, която е в груб строеж. Плащането се осъществява през 2011 г. Следва ли да се декларира продаден...

Деклариране на доход от депозит

Въпрос: Фирма сключва договори за наем с физически лица и при изплащане на наема удържа авансов данък. Когато се изплаща депозит (който се плаща в брой или в обикновена разплащателна сметка), следва ли да се удържа данък? Кога физическото лице декларира дохода от този депозит? Ак...

Корекция на ползван ДДС се прави до изтичане на 5-годишен срок от получаване на стоки или услуги

Въпрос: Дружеството e закупило през 2006 г. недвижим имот. При покупката му не е ползвало ДДС, т.е. в документите за покупка не е начислен данък. През 2006 г. на този имот му е направен ремонт. За услугите, свързани с ремонта (СМР, в т.ч. ОВК инсталация), е ползван ДДС. Всички у...

Определяне на данъчна основа с пазарна оценка от лицензиран оценител

Въпрос: Строителна фирма, регистрирана по ЗДДС, през м. 07/2011 г. продава на физическо лице апартамент, гараж и земя (не сме свързани лица) на стойност, по-висока от себестойността на обектите. През м. 01/2012 г. физическото лице връща закупения през м. 07/2011 г. гараж и закупу...

Начисляване на ДДС в издадена от българска фирма фактура

Въпрос: Българска фирма извършва услуги на немска фирма, състоящи се в обслужване, посрещане, превоз, придружаване, настаняване и др. услуги на немски туристи в България, които са различни от `Обща туристическа услуга`. И двете фирми са регистрирани по ДДС съответно в България и ...

Доставка за прехвърляне на право на строеж

Въпрос: Поради изключително голямата задлъжнялост между фирми и невъзможността от събиране на вземанията дружество с предварителен договор за покупко-продажба продава отстъпено право на строеж за построяване на секция „А” и „Б” от жилищен комплекс на друго дружество в срок от 13 ...

Промени в реда на облагане на доходите, получени от наем на имущество в режим на етажна собственост

В бр. 3 от 2012 г. на сп. “Български законник” Любка Ценова представя промените в ЗДДФЛ. 1. Законодателят предвижда, че от 1 януари 2012 г. се облагат с окончателен данък доходите от наем или друго възмездно предоставяне на имущество в режим на етажна собственост с форма на управ...

ДДС при замяна на недвижими имоти

В бр. 3 от 2012 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев разглежда казуса: Строителна фирма, регистрирана по ЗДДС, през м. 07/2011 г. продава на физическо лице апартамент, гараж и земя (не сме свързани лица) на стойност, по-висока от себестойността на обектите. През м. 01/2...

Попълване на данъчна декларация от земеделски производител

В “Консултант А-Я” Лорета Цветкова дава отговор на следния въпрос: Едноличен търговец, регистриран по ЗДДС, има регистрация като земеделски производител (уточнявам, че регистрацията като земеделски производител е на едноличния търговец, а не на физическото лице) и извършва няколк...

Корекция на ползван данъчен кредит при финансов лизинг

Имаме автомобил по финансов лизинг. В началото ни фактурираха цялата стойност и сме платили цялото ДДС. Сега взимаме друг, като ще се слючи тристранно споразумение. Ще върнем стария автомобил, ще го оценят и ще го изкупят, като това ще покрие стария ни лизинг и остатъкът ще е пър...

№ 20-00-644 от 20.01.2011 г. - ОТНОСНО: Възстановяване на ДДС на български потребители чрез електронните услуги на HAП, както и на чуждестранни компании

ОТНОСНО: Възстановяване на ДДС на български потребители чрез електронните услуги на HAП, както и на чуждестранни компании Във връзка с получено от вас писмено запитване с вх. № 20-00-644/02.12.2010 г. по описа на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – София, относно ...

№ 94-00-10 от 01.02.2011 г. - ОТНОСНО: Формиране на облагаем оборот по ЗДДС

Във връзка с получено от вас писмено запитване с вх. № 94-00-10/20.01.2011 г. по описа на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – София, относно формиране на облагаем оборот по реда на ЗДДС ви уведомяване следното: В запитването е посочено, че физическото лице има няк...

№ 96-00-541 oт 23.11.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 55 от ЗКПО

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 55 от ЗКПО Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-541/23.11.2011 г. при Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението”, предвид на действащата през 2011 г. нормативна уредба, ви уведомяваме следното: В запитването си поставяте следните въпроси...

Промени в ЗДДФЛ, в сила от 1 януари 2012 г.

От 1 януари 2012 г. влизат в сила изменения и допълнения в Закона за данък върху доходите на физическите лица, които имат за цел да унифицират правната терминология, използвана в закона, и да запълнят установените пропуски в нормативната уредба. По-важните изменения се отнасят до...

Вътреобщностно придобиване на стоки

Българско юридическо лице извършва услугата “ишлеме” на гръцко дружество. И двете дружества са регистрирани по ЗДДС лица. Материалите (платове), от които се изработват готовите изделия, се транспортират от Гърция до страната и се декларират само в Интрастат регистрите. Няма издад...

Услуга по оценка, експертиза или работа по движима вещ

Българска фирма, регистрирана по ДДС, извършва техническа помощ при монтаж на метална конструкция на италианска фирма. Италианската фирма доставя елементите на конструкцията и извършва монтажа на друга българска фирма, също регистрирана по ДДС. Българската фирма при фактуриране н...

Авансови вноски по ЗКПО

Какви авансови вноски за корпоративен данък се дължат, ако фирмата е на печалба през 2012 г.? През 2010 г. фирмата е на загуба, а през 2011 г. фирмата е на печалба. Законодателят е предвидил, че по реда на ЗКПО данъчно задължените лица трябва да правят месечни и тримесечни аванс...

№ 20-03-6 от 16.06.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно облекчение по чл. 18 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Данъчно облекчение по чл. 18 от ЗДДФЛ В отговор на направеното от вас запитване до органите при Министерството на труда и социалната политика, препратено ни по компетентност чрез ЦУ на НАП - гр. София, с писмо вх. № от 16.06.2011 г. при Дирекция „ОУИ” – П., ви уведомявам...

№ 3-2978 от 19.10.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на стока съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на стока съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването предстои да се извърши продажба на микробус, собственост на дружество, като клиентът е от Македония. За извършената продажба щ...

№ 3-1529 от 28.05.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на замяна на общински имот с имот, собственост на физическо лице

ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на замяна на общински имот с имот, собственост на физическо лице Според изложеното в запитването физическо лице е собственик на основание на реституция и наследство на незастроен недвижим имот, находящ се в урбанизираната територия на гр. В., пр...

Признаване за данъчни цели на дарения

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 3/2012 г. Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор, разглежда следния казус: Юридическо лице е учредител на ЮЛНЦ - фондация в обществена полза. Ще се признават ли за данъчни цели даренията (при учредяване и впоследствие), направени от учредите...

Облагане с данък по ЗДДФЛ на доходите от предварителен договор за продажба на недвижимо имущество

Във в. „Актив”, бр. 5/2012 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса следва ли да се облагат с данък по ЗДДФЛ доходите от предварителен договор за продажба на недвижимо имущество. Предварителният договор за сключване на определен окончателен такъв, за който се изи...

Прилагане на разпоредбите на чл. 26 от ЗДДФЛ

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 3/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Лице с решение от ТЕЛК от 1999 г., пожизнено, на 54 г., има доход единствено от стопанска дейност като ЕТ. Не се осигурява за социално осигуряване. Каква е данъчната основа ...

Измененията в ППЗДДС при процедурата за доказване на приключването на движение на стоки под РОПА при липса на съобщение за получаване или съобщение за износ

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 2/2012 г. Асен Асенов, отговаря на въпроса какви са измененията в ППЗДДС при процедурата за доказване на приключването на движение на стоки под РОПА при липса на съобщение за получаване или съобщение за износ. С измененията на чл. 55и ППЗ...

Заличен ЕТ от търговския регистър, който продължава да извършва независима икономическа дейност

В сп. „Данъчна практика”, бр. 1/2012 г. Лиляна Панева - данъчен консулт, разглежда следния казус: Регистриран по ЗДДС ЕТ е заличен от търговския регистър поради това, че до 31.12.2011 г. не се е пререгистрирал. Какви задължения по ЗДДС възникват за лицето, при положение че и след...

Преобразуване на счетоводния финансов резултат за целите на данъчното облагане

Преобразуването на счетоводния финансов резултат, регламентирано в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), се материализира всъщност в съставянето на данъчната декларация на юридическите лица. В хода на годишното счетоводно приключване тя следва да бъде изготвена, за ...

Облагане на доходите от хазартни игри

Физическо лице е регистрирано в интернет сайтове за игра на покер (напр. рекламираните по националните телевизии “Покерстарс”). През миналата 2011 г. има изплатени печалби по банковата му сметка в България. Принципът на игра е следният - сметката му в сайта е захранена с определе...

Облагане с ДДС на сделки със злато

Фирма, която е регистрирана като ООД, ще извършва сделки със златни материали и инвестиционно злато. Какви задължения за документиране и начисляване на ДДС произтичат за ООД-то при придобиване на златото и какви са задълженията по ЗДДС при продажбата? 1. Вариантите на сделки по п...

Третиране по ЗДДФЛ на плащането на депозит от наемателя

В бр. 3 от 2012 г. на сп. “Български законник” Лорета Цветкова разглежда казуса: Фирма сключва договори за наем с физически лица и при изплащане на наема удържа авансов данък. Когато се изплаща депозит (който се плаща в брой или в обикновена разплащателна сметка), следва ли да се...

Какви действия може да извършва консорциумът?

В бр. 1 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Иван Дочев, д.е.с., разглежда следния казус: Както е известно, съгласно чл. 275 от Търговския закон консорциумът е доброволно обединение на търговци за осъщест¬вяване на определена дейност. Чл. 276, касаещ при¬ложимите разпоредби, посочва...

Данъчно третиране на счетоводни грешки, свързани с формирането на данъчен амортизируем актив

В бр. 1 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разяснява чрез пример данъчното третиране на счетоводни грешки, свързани с формирането на данъчен амортизируем актив. Пример: През м. януари 2008 г. търговско дружество отдава под наем недвижим имот н...

Лица, освободени от задължението да подават ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ за 2011 г.

В бр. 2 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, посочва кои лица са освободени от задължението да подават годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ за 2011 г. На основание чл. 52, ал. 1, т. 1 и 2 ЗДДФЛ не е задължено да подава годишна ...

Състав на ВАС утвърди един непознат принцип на ДДС

В решение № 164 от 5 януари 2012 г., постановено по адм. дело № 2642/2011 г., Върховният административен съд, осми състав, постанови едно историческо по своя характер съдебно решение. Важността и значението на посоченото съдебно решение се изразява в два основни момента: 1. При р...

№ 96-00-362 от 02.08.2011 г. - ОТНОСНО: Запитване по ЗДДС и ЗКПО

ОТНОСНО: Запитване по ЗДДС и ЗКПО В Дирекция ”ОУИ” – Пловдив, постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-362/02.08.2011 г. от ... относно прилагането на ЗДДС и ЗКПО. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството участва с проект към Министерството на икономиката, енергетика...

№ 92-00-18 от 02.09.2011 г. - ОТНОСНО: Туристически данък по ЗМДТ

ОТНОСНО: Туристически данък по ЗМДТ В Дирекция ”ОУИ” – Пловдив, постъпи писмено запитване с вх. № 92-00-18/02.09.2011 г. относно туристически данък по ЗМДТ. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Университетът притежава собствен спортно-оздравителен лагер на бре...

№ 82 от 17.05.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за получена сума, представляваща откупна стойност по Смесена застраховка „Живот”

ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за получена сума, представляваща откупна стойност по Смесена застраховка „Живот” Във връзка с ваше запитване, постъпило в Дирекция „ОУИ” – гр. Бургас, заведено с вх. № 82 от 17.05.2011 г., израз...

№ 07-00-146 от 04.05.2011 г. - ОТНОСНО: Възможност за ползване на лично имущество в стопанската дейност на едноличен търговец

ОТНОСНО: Възможност за ползване на лично имущество в стопанската дейност на едноличен търговец В отговор на направеното от вас запитване до дирекция „ДОМ” при ЦУ на НАП - София, препратено ни по компетентност с писмо вх. № 07-00-146 от 04.05.2011 г. при Дирекция „ОУИ” - Пловдив, ...

Първоначално прилагане на СИДДО при доходи по договори с продължително действие или на еднакво основание с общ размер под 500 000 лв. годишно

В сп. „Финанси и право”, бр. 2/2012 г. Александър Стефанов – адвокат, отговаря на въпроса в кои случаи има първоначално прилагане на СИДДО при доходи по договори с продължително действие или на еднакво основание с общ размер под 500 000 лв. годишно. Практическото затруднение се п...

Последици при неподадена данъчна декларация за няколко години назад

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 2/2012 г. Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор, отговаря на следните въпроси: Какви са последиците за дружество с ограничена отговорност, което не е подало данъчни декларации по ЗКПО за 2007, 2008, 2009 и 2010 г., размерът на глобите за ад...

Задължения към физически лица – нетърговци при инвентаризация на вземанията и задълженията за целите на подоходното облагане

В сп. „Данъчна практика”, бр. 9/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Има ли задължения към физически лица – нетърговци (при инвентаризацията на вземанията и задълженията за целите на подоходното облагане), извън тези по основно и допълнително трудово възнаграждение, к...