Данъчно третиране на вещно право на строеж

Въпрос: Издадена е фактура за вещно право на строеж. Сделката е освободена в справката-декларация. Доставката влиза в клетка 19. В клетка 33 се посочва коефициент, различен от 1. Защо? Как ще се отрази сделката в другата фирма в декларацията по ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 45, ал....

Tранзитна операция за покупко-продажба на стока с три участника

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува стока от фирма в Русия и получава докумeнт за собственост - фактура. Стоката не влиза на територията на България, а директно заминава за Италия, където се продава на клиент, регистриран по ЗДДС в Италия. Стоката се внася в Ита...

Задължение за наличие на касов апарат

Въпрос: Фирма, регистирана по ЗДДС, занимаваща се с търговия, закупува земя и строи къщички, като разрешението за строеж е за учебен център. След получаване на акт 16 къщичките ще се ползват и за почивка. При настаняване на външни лица, които ще почиват в тях, трябва ли да се изд...

Данъчно третиране на доставки на дървен материал

Въпрос: Регистрирано по ДДС ЕООД извършва ВОД на дървен материал в Германия. Материалът пристига в Германия с оформени документи – инвойс, фактура и ЧМР. Клиентът впоследствие установява проблеми с качеството на материала и го връща с протокол обратно в България. Доставчикът има ...

Данъчни операции с услуги по ЗДДС

Въпрос: Когато чужда фирма от ЕС, регистрирана по ДДС в своята страна, извърши услуга на българска фирма, също регистрирана по ДДС, българската фирма пуска протокол по чл. 117 и върху равностойността в BGN на заплатената сума начислява ДДС и завежда протокола и в дневника на прод...

№ 92-00-722 от 09.01.2012 г. ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) във връзка с предоставяне на безвъзмездна финансова помощ на проекти по мярка `Професионално обучение, информационни дейности и разпространение на научни знания` по Програмата за развитие на селските райони за периода 2007 - 2013 г. (ПРСР)

Поради възникналите множество въпроси относно приложение на разпоредбите на ЗДДС във връзка с предоставяне на безвъзмездна финансова помощ на проекти по мярка “Професионално обучение, информационни дейности и разпространение на научни знания” по Програмата за развитие на селските...

Някои проблеми при данъчното третиране на вътреобщностните доставки на стоки

За целите на облагането с ДДС на търговията между държавите - членки на Европейския съюз, понятието „износ” след 01.01.2007 г. бе заменено с понятието ”вътреобщностна доставка”. Принципът на данъчно облагане е запазен – стоките се облагат с данък в държавата, където се потребяват...

Промените в реда за определяне размера на законната лихва

От 01.07.2012 г. влезе в сила Постановление № 100 на МС (обн., ДВ, бр. 42 от 05.06.2012 г.), с което се променя методиката за определяне и ползване на законната лихва по просрочени задължения, номинирани в левове и във валута. То отменя разпоредбите на ПМС № 72 от 1994 г. (обн., ...

Счетоводно отчитане в бюджетно предприятие

От държавната опера в гр. А. отправят следните въпроси: 1. Как и за какво се използва сметка Вътрешни разчети? 2. Отдаваме под наем имущество на фирми, които работят като заведения за обществено хранене. Издаваме фактури за използваните от тях електричество и вода. Отчитаме ги ка...

Доходи на физически лица, облагани с окончателен данък

В бр. 5 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира документирането и счетоводното отчитане на доходите на физически лица, облагани с окончателен данък. С окончателен данък при източника по глава VI от ЗДДФЛ се облагат доходите...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на чуждестранни физически лица

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на чуждестранни физически лица. По отношение на данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на ...

№ 20-00-147 от 03.07.2012 г. - ОТНОСНО: Промени в Регламент (ЕО) № 883/2004 и Регламент (ЕО) № 987/2009

ОТНОСНО: Промени в Регламент (ЕО) № 883/2004 и Регламент (ЕО) № 987/2009 Във връзка с Регламент (ЕС) № 456/2012 на Европейския парламент и на Съвета от 22 май 2012 година изразявам следното становище на основание чл. 10, ал. 1, т. 13 от Закона за Националната агенция за приходите...

№ 08-П-5 от 20.02.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 54, ал. 1 ЗМДТ

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 54, ал. 1 ЗМДТ В отговор на поставения въпрос относно компетентната община, пред която следва да бъдат подавани декларациите по чл. 54 ЗМДТ за притежавани превозни средства, в случаите, в които собственикът е предприятие, което има клонове (структури) в ...

№ 3-1722 от 30.05.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на данъчното законодателство за строителна дейност, извършвана на територията на Германия

ОТНОСНО: Прилагане на данъчното законодателство за строителна дейност, извършвана на територията на Германия Според изложеното в запитването във връзка с инвестиционни намерения, свързани с извършването на строителна дейност на територията на Германия, дружество желае да му бъдат...

№ 3-1644 от 19.05.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на посредническа услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на посредническа услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) Според изложеното в запитването с посредничеството на дружеството е сключен предварителен ...

№ 01-00-1 от 13.02.2012 г. - ОТНОСНО: Въпроси, свързани с прилагането на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Въпроси, свързани с прилагането на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) В ЦУ на НАП е постъпило ваше запитване с вх. № 01-00-1/01.02.2010г., в ...

Данъчно третиране на „сгради" и „постройки" във връзка с облагането им с данък върху недвижимите имоти по Закона за местните данъци и такси

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 7/2012 г. Евгени Рангелов - магистър по финанси, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране на „сгради" и „постройки" във връзка с облагането им с данък върху недвижимите имоти по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ). Обект на о...

Непризнаване на преотстъпване на ДДФЛ на физически лица, регистрирани като ЗП

В сп. „Счетоводство +”, бр. 7/2012 г. Лорета Цветкова – гл. експерт в ЦУ на НАП, разглежда следния казус: Имат ли основание данъчните органи да не признават преотстъпване на ДДФЛ на физически лица, регистрирани като ЗП, регистрирани и по ЗДДС, които ЗДДФЛ задължи (т.е. нямат прав...

Данъчно третиране по ЗДДС на лихвите за отсрочено или разсрочено плащане по търговски сделки

Във в. „Актив”, бр. 12/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране по ЗДДС на лихвите за отсрочено или разсрочено плащане по търговски сделки. Договарянето на разсрочено или отсрочено плащане за доставки на стоки или услуги (т.нар. ...

Данъчно облагане по ДДС при авансовите плащания за несъстояли се доставки

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г. Лиляна Панева - данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното облагане по ДДС при авансовите плащания за несъстояли се доставки. В търговската практика като "авансово плащане" се квалифицира превеждането на част или на цялата ст...

Данъчно третиране по ЗДДС при наемане на движими вещи от трета страна

В сп. „Актив”, бр. 7/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране по ЗДДС при наемане на движими вещи от трета страна. При наемането на движими вещи възникват доставки на услуги, местоизпълнението на които (без тези за наемане на пре...

Стоки и услуги, които са предназначени за безвъзмездни доставки или дейности, различни от икономическата дейност на лицето

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Моника Петрова – методолог по прилагането на ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса: В кои случаи стоките или услугите са предназначени за безвъзмездни доставки или дейности, различни от икономическата дейност на лицето (чл.70, ал. 1, ...

Последици от обявяването за противоконституционни на текстовете от чл. 61 на ЗМДТ при определяне на туристическия данък

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Красимира Узунова, главен юрисконсулт в Дирекция “Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, дава отговор на следния въпрос: Какви са последиците от обявяването за противоконституционни на текстовете на ал. 4 и 5 от чл....

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в чужбина

В бр 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в чужбина. Дивидентите, начислени на местни физически лица, са обект на...

Данъчно третиране на извършването на дентални услуги

Стоматолог ще отдава под наем помещение, следва ли да се рeгистрира по ЗДДС, тъй като оборотът му от извършваните здравни услуги и отдаването под наем на помещение ще надхвърли 50 000 лв.? Въпросът е свързан с това дали лекарите по дентална медицина, упражняващи дейността си на...

Облагаем оборот за задължителна регистрация на туроператорите

Нерегистрирана по ЗДДС българска фирма организира семинар, който ще се проведе в обект за настаняване на територията на България. Доставката за настаняване е закупена от фирмата от румънски туроператор с място на стопанска дейност извън територията на България. Следва ли при тези...

Авансови плащания при доставки на стоки

Получих фактура, издадена на 15.06.2012 г. с основание “авансово плащане за материали”, издадена от Германия с DE VAT номер на българска фирма с BG номер - нашия. Как следва да се въведе в дневниците по ЗДДС тази фактура за аванс. Какво следва да се направи, след като материалите...

Задължение за подаване на ГДД по чл. 50 за 2011 г.

Въпрос: Управител на фирма до 31.07.2011 г. работи по трудов договор, регистриран в НАП. От 01.08.2011 г. трудовият договор е прекратен и лицето преминава по договор за управление и контрол. В същото време лицето работи по ДУК и в друга фирма. Няма доходи по извънтрудови правоотн...

Включване на изплатените възнаграждения на съдружници, притежаващи повече от 5 на сто от капитала на дружеството за положен от тях личен труд в дружеството, в Справката за изплатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г.

Въпрос: Включват ли се в Справката за изплатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г. изплатените възнаграждения на съдружници, притежаващи повече от 5 на сто от капитала на дружеството за положен от тях личен труд в дружеството, в което са съдружници? Включват л...

Попълване на ГДД 2011 по чл. 50 - Приложение 1

Въпрос: В ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2011 - Прилoжение 1 (Доходи от трудови правоотношения), или в ГДД по чл. 50 за 2012 г. - Приложение 1, трябва да се посочат начислените през м. 12.2011, но платени през м. 01.2012 г. възнаграждения за личен труд на съдружници, притежаващи повеч...

Внасяне и удържане на данък от наем

Въпрос: Фирма, която има сключен договор за наем с физическо лице, наема магазин в Бургас. Собственикът на магазина също е от Бургас. Когато фирмата внася данък, който удържа от лицето, собственик на магазина, къде трябва да го внася – по сметките на НАП – Бургас, или по сметките...

Начисляване на по-нисък ДДС при внос

Въпрос: Регистрирана по ЗДДС фирма (ЕООД) внася леки автомобили втора употреба в България от страни извън Европейския съюз през 2008 г. с митническа декларация. Следва ли при продажбата на леките автомобили в България на стойност, по-ниска от стойността им при вноса, да се начисл...

Неустойка с обезщетителен или санкционен характер

Въпрос: Във връзка със сключен предварителен договор за покупко-продажба на движими вещи с клиент е пусната фактура с начислен ДДС. Получено е авансово плащане по тази фактура. В договора е упоменато, че той ще стане действителен, когато двете страни се яват пред нотариус и изпов...

Начисляване на ДДС за продажба на стоки от фирма с вече отнет лиценз за продажбата им

Въпрос: Българска фирма (ЕТ), регистрирана по ЗДДС, e имала лиценз за търговия с черни и цветни метали (отнет е през 2010 г.), но са останали наличности от метали. При продажбата им през м. 12/2011 г. трябва ли да се начислява ДДС, или издадената от тях фактура да се отчете с про...

Дължимост на ДДС по Мярка 121 за закупуване на техника

Въпрос: Земеделски производител е кандидатствал по Мярка 121 за закупуване на техника, регистриран е по ЗДДС, но техниката е закупена с кредит. Лицето не може да плаща, не подава и заявка към ДФ „Земеделие”. Има 57 хил. лв. задължения към доставчици. Кредиторът по техниката изкар...

Зъботехнически услуги като освободени доставки

Въпрос: Зъботехническа лаборатория – регистрирана като ЕООД – СМТЛ, е регистрирана по Закона за лечебните заведения. Извършва следните услуги: производство на зъбни протези, коронки, зъбни импланти и др., свързани с лечението на зъби. В случай че тази лаборатория достигне 50 000 ...

Издаване на протокол по чл. 117 с отрицателна стойност

Въпрос: Страна - членка на ЕС, издава инвойс на българска фирма на 05.10.2011 г., за което тя издава протокол по чл. 117 от ЗДДС. На 16.03.2012 г. получава друг инвойс с отрицателна стойност – формулирано като 2% отстъпка за направената доставка през 2011 г. Трябва ли да се издад...

Данъчно отчитане на износ на стоки за балканска страна

Въпрос: Предстои износ на стоки за балканска страна. Не е членка на Евросъюза. Получени са две авансови плащания – на 05.12 и на 20.12. Плащанията покриват 100% от доставката. Износът е оформен чрез Ди Ейч Ел на 29.12. Как следва да се оформят документите по сделката? С две аванс...

№ 24-33-130 от 16.02.2012 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на ЗКПО, ЗДДФЛ и осигурителното законодателство във връзка с предоставяне на ваучери за храна от предприятие, което е втори работодател/осигурител на физическо лице

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-24-33-129/24.10.2011 г. и № 24-33-130/26.10.2011 г., сте посочили, че в представляваното от вас дружество е взето решение за предоставяне на ваучери за храна на наетия персонал, като направените разходи съответстват на условията по ...

Промeни в Правилника за прилагане на ЗДДС

В Правилника за прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ППЗДДС) се внесоха изменения и допълнения (ДВ, бр. 15 и бр. 16 от 21 февруари 2012 г.). Промените са в сила от датата на публикуването им – 21.02.2012 г., с изключение на някои, които влизат в сила от 1.06.2...

Административно обжалване на актовете, издавани от органите по приходите към НАП

Правната уредба на обжалването на издадените от органите по приходите актове се съдържа в чл. 144-148 и 152-155 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК). На обжалване по административен ред подлежат актовете, издавани от органите по приходите, доколкото в ДОПК не е пред...

Новият Закон за статистиката на вътреобщностната търговия със стоки

Законът за статистиката на вътреобщностната търговия със стоки (ЗСВОТС) урежда условията и правилата, по които се извършва статистическата дейност за отчитане движението на стоките при вътреобщностната търговия между РБ и държавите – членки на ЕС. Неговата първоначална редакция ...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в България

В бр. 6 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в България. При получаване на доходи от дивиденти, разпределени о...

Някои промени в ЗДДС

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, дава отговор на въпроса: Има ли направени промени в ЗДДС през 2012 г. във връзка с облагането на зърнопроизводителите? Въпросът е зададен прекалено общо, за да може да му се отговори по-конкретно. Все пак това, което може д...

Указание № УК-2 от 10.07.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност в случаите на доставки, свързани с туристически услуги след 01.01.2012 г.

ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност в случаите на доставки, свързани с туристически услуги след 01.01.2012 г. Настоящото указание се издава на основание чл. 10, ал. 6 от Закона за Националната агенция за приходите. Целта на това указание е да внесе д...

Включване на туристическия данък в основата за облагане с ДДС на нощувките, предоставяни в туристически обекти

В „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Включва ли се туристическият данък в основата за облагане с ДДС на нощувките, предоставяни в туристически обекти,...

Данъчно третиране на договор за наем

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г. ще намерите отговор на следния въпрос: Фирма ползва за офис апартамент под наем, собственост на двама братя, единият от които живее в чужбина заедно със семейството си. Договорът за наем е сключен само с единия брат - този, който живее в Бъ...

Данъчно третиране на сделки с Гърция

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 7/2012 г. Мая Жотева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, закупува стоки от гръцка фирма, регистрирана по ЗДДС в Гърция. Впоследствие българската фирма продава стоките на друга ...

Начисляване на ДДС на талони, които се предоставят от фирма за нейните служители

Във в. „Актив”, бр. 12/2012 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Фирма предоставя на работниците и служителите си талони, с които се закупуват стоки от определени магазини. Следва ли се начисляване на ДДС? С получените талони работниците и служителите купува...

Стоки и услуги, за които е приложим специалният ред за облагане на маржа на цената

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Моника Петрова – методолог по прилагането на ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса за кои стоки и услуги е приложим специалният ред за облагане на маржа на цената. Стоки и услуги, използвани за доставка на обща туристическа услуга За ...

ДДС, който трябва да заплащат турагентите за приходите си

В сп. „Счетоводство +”, бр. 7/2012 г. Моника Петрова – гл. експерт и методолог по ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса какъв ДДС ще заплащат турагенти за приходите си, след като през 2012 г. бе извършена промяна в ЗДДС. Означава ли това, че няма да се правят протоколи и да се облага м...

За дължимостта на данък на основание посочен ДДС в издадена фактура

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Между две български дружества с регистрация по ЗДДС се извършва облагаема доставка на услуга. За нея през март 2012 г. доставчикът е издал фактура с начислен ДДС от 20 ...

Счетоводно и данъчно третиране на бракуван материален запас

В бр. 7 от 2012 г. на в. “Счетоводна и данъчна практика” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда следния казус: Строителна фирма сме. Имаме наличност от плоско стъкло, но поради промяна на физико-химичните му свойства искаме да го бракуваме. Същото е закупено преди повече...

Данъчно третиране по ЗДДС на продажба на апартамент

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Преди 5 години фирма, регистрирана по ДДС, закупува апартамент, който ползва за офис. Апартаментът е на стойност 60 000 лв. и е ползван данъчен кредит 10 000 лв. Сега този апартамент се продава на физическо...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на ЕТ

В бр. 6 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на ЕТ. Дивидентите, разпределени в полза на ЕТ, като самостоятелен случай бяха добавени в чл. 38, ал. 1...

Начисляване на ДДС на клиент за цената на транспорт от границата до неговия склад

Въпрос: Извършен е транспорт на стоки, чиято цена при внос е одобрена и наблюдавана от Министерството на икономиката. В наблюдаваната цена е включена цената на доставчика плюс цената на транспорта до нашата граница (вносът е от Турция). Цената се контролира от вътрешна митница, к...

Приложение на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, осъществява дейност като митнически агент на граничен пункт в България. Нейни клиенти са фирми и физически лица, регистрирани и установили икономическата си дейност както в България, така и в страни от Европейския съюз, и в трети стр...

Задължение за подаване на VIES декларация

Въпрос: Българска фирма, която е регистрирана по ЗДДС, извършва услуга по програмиране и пускане в експлоатация на машина на територията на Румъния. Румънската фирма е данъчно задължено лице в Румъния. Българската и румънската фирма са представители на германска фирма за съответн...

Начисляване на данък за продажба на автомобил

Въпрос: Физическо лице, регистрирано като земеделски производител, е регистрирано и по ЗДДС. Като физическо лице, преди да се регистрира по ЗДДС, е закупило лек автомобил, който има намерение да продаде. За този автомобил не е ползван данъчен кредит и между датата на закупуване и...

Отразяване на рекламация

Въпрос: Към фирма, регистрирана по ДДС, която се занимава с търговия, има предявена рекламация за продадена стока. Продажбата е направена през ноември 2011 г., а рекламацията - през март 2012 г. Споразумението между търговеца и клиента (физическо лице) е да се върнат парите за по...