Определяне размера на годишния коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се определя размерът на годишния коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС. Размерът на годишния коефициента по чл. 73, ал. 2 се определя в съответствие с разпоредбите на чл. 73, ...

Отчитане на данъчни разлики

В бр. 8-9 от 2011 г. на сп. “Експерт” Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: След като взехме счетоводните записвания по годишната данъчна декларация за 2010 г. и отразихме данъка и отсрочените активи и пасиви, включително тяхното обратно проявление, установих...

Haгради, третирани като доходи от други източници

В бр. 10 от 2011 г. на списание “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска разглежда въпроса за нaградите, третирани като доходи от други източници. Паричните и предметните награди от игри, състезания и конкурси, които: - не са предоставени от работодател или възложител и - не ...

Прилагане на нулева данъчна ставка при износ, извършен от името на европейски контрагент

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е сключила договор с фирма, регистрирана в Германия, за доставка на стока, договорена по условията на търговския термин СРТ (“Превоз платен до...”), като посоченото местоназначение е в Русия. Доставчикът на стоката няма платежни взаимоотноше...

Мястото на изпълнение на услуга

Българско юридическо лице (наричано дружеството), регистрирано по ЗДДС, извършва следните услуги: разработване на корпоративна идентичност; идеен проект и дизайн на лого; идеен проект, дизайн и отпечатване на каталози, етикети, опаковъчни материали, сертификати, фирмени бланки, п...

Дистанционните продажби в ЗДДС и в Регламент № 282/2011 на Съвета за прилагане на Директива 2006/112/ЕО

В бр. 9 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско търговско дружество с регистрация по ЗДДС продава стоки на физически лица (чуждестранни граждани) от ЕС, като им изпраща за своя сметка стоките до желаното от тях място, н...

Справката по чл. 73 от ЗДДФЛ при преобразуване

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, данъчен експерт в НАП, дава отговор на следния въпрос: Попълва ли се справка по чл. 73 от ЗДДФЛ при преобразуване на предприятие, т.е. от ЕООД предприятието се преобразува в ООД, и кой подава справка по чл. 73 - новообра...

Документиране и облагане на бонуси по ЗДДС при натурален рабат

Доставчик на пуловери предоставя на своите клиенти отстъпка в натура в размер 5 на сто, ако в рамките на даден календарен месец закупят от него 1000 или повече пуловери. В началото на м. октомври регистрирано лице - търговец, закупува от доставчика 200 броя пуловери на стойност 1...

Документиране на получена услуга по превоз на пътници по въздух

Във връзка с предстояща командировка в Германия дружеството ни е закупило самолетни билети от унгарска авиокомпания. В издадената фактура няма начислен ДДС. Имам няколко въпроса: 1. Издадената фактура осчетоводява ли се - трябва ли да се включва в месечната справка-декларация, ил...

Класификационни критерии и категоризация на превозните средства за целите на ЗДДС

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва консултантски и правни услуги. За целите на дейността дружеството сключва договор за лизинг за автомобил със следните параметри по регистрационен талон: товарен автомобил с брой места за сядане 4+1, марка “Ауди А6 Олроуд Куатро”...

№ 94-00-111 от 14.06.2011 г. - ОТНОСНО: Освобождаване от плащане на дънък върху получени доходи при наличие на експертно решение на ТЕЛК

ОТНОСНО: Освобождаване от плащане на дънък върху получени доходи при наличие на експертно решение на ТЕЛК В Дирекция „ОУИ” – София, е постъпило писмо с вх. № 94-00-111/13.05.2011 г. относно освобождаване от плащане на данък върху получени доходи при наличие на експертно решение н...

№ 3-2491 от 25.08.2011 г. - ОТНОСНО: Определяне на задължения за данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци при погрешно попълнена служебна страница на декларация по чл. 14 от ЗМДТ

ОТНОСНО: Определяне на задължения за данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци при погрешно попълнена служебна страница на декларация по чл. 14 от ЗМДТ Според изложеното в запитването в община – Г., е постъпила жалба срещу акт за установяване на публично задължение...

№ 3-2396 от 16.08.2011 г. - ОТНОСНО: Повторно издаване на първичен счетоводен документ

ОТНОСНО: Повторно издаване на първичен счетоводен документ В запитването е поставен въпросът относно възможността за повторно издаване на първичен счетоводен документ за извършена услуга за периода м. 01 - 05.2010 г., тъй като услугата не е платена от получателя поради неполучава...

№ 3-1950 от 01.07.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с подмяната на фискалните устройства, които нямат дистанционнна връзка с НАП, са поставени следните въпроси: 1. Има ли...

№ 3-1407 от 12.05.2011 г. - ОТНОСНО: Приложението на чл. 44, ал. 4 във връзка с чл. 45, ал. 4 от Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ)

ОТНОСНО: Приложението на чл. 44, ал. 4 във връзка с чл. 45, ал. 4 от Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ) Според изложеното в писменото запитване в сграда, която е регистрирана по реда на Закона за управление на етажната собственост (ЗУЕС), но не е юридичес...

№ 3-1396 от 12.05.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на префактурирани разходи, които по закон се дължат от собственика/ползвателя, а по наемния договор са за сметка на наемателя

ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на префактурирани разходи, които по закон се дължат от собственика/ползвателя, а по наемния договор са за сметка на наемателя Според изложеното в запитването ЕТ „Е” има сключен договор за наем на помещение, в което развива търговска дейност, кат...

Разходи за лихви, които подлежат на данъчна регулация

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Анета Георгиева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Банков кредит, получен през 2006 г. от фирма „Алфа” ООД, е обезпечен както с активи на дружеството, така и на съдружниците в това дружество, предвид което се поставя въпросът ка...

Отклонение от данъчно облагане за ЕООД

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: ЕООД от две години е на загуба и не може да обслужва текущите си задължения. Едноличният му собственик взема решение да внесе определена сума пари. Необходимо ли е тази вноска да бъде оформена с дого...

Данъчно облагане на наградите, които се третират като доходи от трудови правоотношения

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Доц. д-р Людмила Мермерска – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното облагане на наградите, които се третират като доходи от трудови правоотношения. Като доходи от трудови правоотношения се третират наградите, предоставени...

Пораждане на задължение за регистрация по ЗДДС след продажба на имот на стойност над 50 000 лв.

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Нерегистрирана по ЗДДС фирма, която не упражнява дейност от няколко години, продава офиса си. Приходът от тази продажба, който е над 50 000 лв., ще породи ли задължение за регистрация по ЗДДС? Не вся...

Извършване на облагаема доставка и включването на данъчната основа в облагаемия оборот

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Моника Петрова – методолог по ЗДДС, отговаря на въпроса кога данъчно задълженото лице следва да приеме, че една облагаема доставка е извършена, и следва да включи нейната данъчна основа в облагаемия си оборот. Извършването на доставка съгла...

Включване в дневника за покупки на вече получени и платени фактури за закупени суровини

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: Може ли да бъдат включени в дневника за покупките вече получени и платени фактури за закупени суровини, при положение че същите все още не са доставени и има съмн...

Плащане на авансово ДОД за самоосигуряващи се лица

Въпрос: В кои случаи се плаща авансово ДОД за самоосигуряващи се лица? Отговор: Въпросът ви е изключително общо формулиран, тъй като не е посочен видът на доходите, за които се отнася. В тази връзка ще направим някои уточнения: 1. Доходите, които подлежат на авансово облагане съг...

Комисионна услуга

Въпрос: Kлиент се занимава с услуга, наречена affilate marketing. Той се регистрира онлайн в сайта на чуждестранна фирма, която му дава право да дистрибутира техните продукти. Когато той прати клиент на техния сайт, през неговото име, който направи покупка, клиентът получава съот...

Прилагане на чл. 204, ал. 3 от ЗКПО

Въпрос: Стопанската дейност на фирма е търговия на дребно. Има търговски обекти в София и страната. По трудов договор работят служители на длъжности - експерт търговия, специалист продажби, експерт реклама, мениджър ключови клиенти, организатор търговска дейност, технически сътру...

Договор за съвместна дейност

Въпрос: Българска фирма по договор за съвместна строителна дейност (хидроизолация на сгради) с френска фирма командирова работници във френската фирма. Разходите за заплати, осигуровки и командировки на командированите работници са за сметка на българската фирма. При подписване н...

Данъчно третиране на получени субсидии от Държавен фонд `Земеделие`

Въпрос: Земеделски производител - физическо лице, регистриран по Закона за ДДС, трябва ли да издава протокол по чл. 117 за получените субсидии от Държавен фонд „Земеделие”? Отговор: В запитването си не давате информация за документирането и евентуалното облагане на какъв вид субс...

Облагаема доставка, свързана с недвижим имот

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, сключва договор като подизпълнител с друга българска фирма, също регистрирана по ЗДДС, за извършване на проектантски услуги свързани с недвижим имот (промишлена сграда), намиращ се в Германия. Фирмата възложител има сключен договор з...

Условия и изискване за право на данъчен кредит

Въпрос: Нотариус, регистриран по ЗДДС, извършва нотариални услуги при клиенти на място - лежащо болни, и на адрес при корпоративни клиенти. Всеки ден носят сделки за вписване в Агенцията по вписвания. Пазаруват консумативи на едро за офиса - тонери, канцеларски материали и др. Ос...

Продажба на бракувана машина

Въпрос: Фирма бракува закупена през 2008 г. употребявана машина. При покупката на машината фирмата е ползвала правото на данъчен кредит, а при бракуването е начислила ДДС съгласно чл. 79 ЗДДС. При предаването на машината за скрап начислява ли се ДДС от фирмата и ако не, то на осн...

Определяне вида на сделка и данъчното й облагане с ДДС

Въпрос: На фирма, която не е регистрирана по ЗДДС, предстои доставка до техен американски клиент, регистриран и осъществяващ стопанската си дейност в САЩ. Тази стока той ще продаде на свой клиент в Европа (Германия), също данъчно задължено лице. Американският клиент желае стоката...

Начисляване на ДДС от доставчик

Въпрос: Българска фирма с предмет на дейност `транспортни услуги` извършва превоз на стоки на българско юридическо лице, което има данъчен адрес и идентификационен номер по ДДС в Германия. При тази услуга следва ли да бъде начисляван ДДС от доставчика? Отговор: Отговорът на въпро...

Процедура по приспадане на ДДС

Въпрос: Фирма е регистрирана по ДДС на 29.07.2011 г. Подава нулева СД по ДДС за месец юли 2011 г., за месец август фирмата излиза на възстановяване, през месец септември също излиза на възстановяване. През месец октомври, като се подава СД по ДДС за септември, излиза ли фирмата в...

Продажба на част от сграда

Въпрос: Фирма има собствена сграда, за която разрешението за ползване е от 01.04.2006 г. Предстои продажба на част от тази сграда, за която е сменено предназначението от 15.08.2011 г., за което е издадено разрешение за ползване от 15.08.2011 г. Може ли при продажбата на тази част...

Потвърджаване на основание във фактура

Въпрос: Фирма продава програмен продукт на юридическо лице, което е от държава - нечлен на Евросъюза. Плащането е по банков път, а програмният продукт ще бъде получен през Интернет. Какво да се запише в графата основание на фактурата, както и какви допълнителни документи трябва д...

№ 96-00-336 от 15.07.2011 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС и ЗКПО при търговия с автомобили от страни в ЕС и извън ЕС

Дружеството е регистрирано по ЗДДС в страната. Същото ще извършва покупки на автомобили от страни в ЕС и извън ЕС. Автомобилите ще се продават на немска фирма, регистрирана по ДДС в Германия. Превозните средства няма да се транспортират до България. При така посочената фактическа...

Награди, третирани като необлагаеми доходи

В бр. 10 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен експерт, разглежда въпроса за наградите, третирани като необлагаеми доходи. Като необлагаеми доходи се третират три вида награди, изрично регламентирани в чл. 13 - “Необлагаеми доходи”, от ЗДДФЛ, а и...

Данъчната практика по регулирането на слабата капитализация

В бр. 10 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Анета Георгиева, данъчен консултант, разглежда казуса: За 2011 г. дружество АЛА ООД потенциално има право според изчисленията по чл. 43, ал. 2 ЗКПО да признае (в намаление) сума от 35 000 лв. Едновременно с това данъчната временна разл...

Отдаване под наем на част от сграда за жилище на физическо лице

Аз съм физическо лице, регистрирано по ЗДДС. През 2010 г. придобих апартамент, за който ползвах данъчен кредит (НАП ми възстановиха част от сумата), като го използвам и днес за независимата си икономическа дейност като офис. Деклариран е като жилищен имот със стопанско предназнач...

Участие на разходите за транспорт в данъчната основа при внос

Дружество, регистрирано по ЗДДС, внася стоки от Китай. Стоките се освобождават от митниците чрез митнически агенти. В митническата декларация за едната доставка на стоката е обложена с 20 на сто ДДС само нейната стойност, а в другата освен стойността на стоката е включена и съотв...

Процедурата по приспадане на ДДС

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирма е регистрирана по ДДС на 29.07.2011 г. Подава нулева СД по ДДС за месец юли 2011 г., за месец август фирмата излиза на възстановяване, през месец септември също излиза на ...

Прехвърляне на предприятие ЕТ на ЕООД

В бр. 10 от 2011 г. на сп. “Български законник” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Новосъздадено ООД (незапочвало дейност, защото е създадено за една сделка) няма регистрация по ДДС, но трябва да придобие по чл. 15 от ТЗ чрез покупко-продажба работещо ЕТ ...

Документиране на услуга, извършена по електронен път

Дейността на фирмата е изграждане на интегрирани системи за достъп. Когато по силата на сключен договор или приета оферта следва да се извърши авансово плащане, ще има ли проблем и за коя от страните, ако се издаде оригинална фактура, по която клиентът да плати. Не е ли по-добре ...

Третиране по ЗКПО и ЗДДФЛ при организиране на томбола

Ръководството на мол с цел привличане на клиенти в търговските обекти, намиращи се в сградата (част от тях са отдадени под наем от ръководството на мола, а други част са собственост на самите търговски дружества) организира томбола от всички извършили покупки чрез издаване на кар...

№ 20-00-194 от 15.06.2011 г. - ОТНОСНО: Регистрация по ЗДДС на ЕТ

ОТНОСНО: Регистрация по ЗДДС на ЕТ В подаденото от вас писмо, постъпило в Дирекция ОУИ София с вх. № 20-00-194/28.04.2011 г. е, изложена следната фактическа обстановка: Регистриран сте като едноличен търговец и упражнявате търговска дейност. Имате намерение в качеството си на физ...

№ 20-00-53 от 21.02.2011 г. - ОТНОСНО: Действията на органите по приходите при декларирана вътреобщностна доставка (ВОД), когато при осъществен данъчен контрол се установи, че стоките - предмет на ВОД, не са транспортирани до друга държава членка

ОТНОСНО: Действията на органите по приходите при декларирана вътреобщностна доставка (ВОД), когато при осъществен данъчен контрол се установи, че стоките - предмет на ВОД, не са транспортирани до друга държава членка В настоящото указание на основание чл. 10, ал. 1, т. 1 и т. 4 ...

№ 3-2394 от 15.08.2011 г. - ОТНОСНО: Документиране на извършена доставка, за която е получено авансово плащане съгласно разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Документиране на извършена доставка, за която е получено авансово плащане съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването във връзка с доставка на територията на страната е издадена фактура за полученото авансово ...

№ 3-2280 от 02.08.2011 г. - ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи преди датата на регистрация по ЗДДС на земеделски производител и подаване на декларации за осигуряване на лицето и наетите от него работници

ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи преди датата на регистрация по ЗДДС на земеделски производител и подаване на декларации за осигуряване на лицето и наетите от него работници Постъпило е писмено запитване относно приложението на разпоредбите на Зако...

№ 3-1750 от 15.06.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получена услуга във връзка с приемане и депониране на битови отпадъци съгласно разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получена услуга във връзка с приемане и депониране на битови отпадъци съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването общината е страна по договор със С. община за приемане и депониране на твъ...

Имоти, използвани за експлоатационни нужди на обществения транспорт, се освобождават от данък

В сп. „Счетоводство+”, бр. 10/2011 г. Красимира Узунова – гл. юрисконсулт в НАП, отговаря на въпроса кои имоти, използвани за експлоатационни нужди на обществения транспорт, се освобождават от данък. По силата на чл. 24, ал. 1, т. 13 от ЗМДТ от данък върху недвижимите имоти се ос...

Регулиране на лихвена сума по реда ма слабата капитализация

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 11/2011 г. Анета Георгиева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Дружество „Гама” АД реализира към 31.12.2011 г. отрицателен счетоводен финансов резултат (загуба) от 24 000 лв. Отчетените за 2011 г. приходи от лихви са 50 000 лв., а разход...

Данъчни проблеми при продължаване на дейност след дата на подаване на искане за заличаване от данъчно задължено лице, прекратено с ликвидания

В сп. „Актив”, бр. 11/2011 г. Проф. Костадин Иванов, отговаря на въпроса: Какви данъчни проблеми могат да възникнат при продължаване на дейност след датата на подаване на искане за заличаване от данъчно задълженото лице, прекратено с ликвидация? Данъчно задълженото лице, прекрате...

Удържане на авансов данък при изплащане на наем

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2011 г. Мария Босолова, отговаря на въпроса: Фирма ползва под наем земеделска земя, собственост на физическо лице. При изплащане на наема следва ли да се удьржа авансов даньк? Предприятието - платец на доходи на физическо лице, е задължено да удърж...

Облагане на доходите за положен личен труд от собственици на ЕООД

В сп. „Финанси и право”, бр. 9/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпросите: Как следва да се облагат доходите за положен личен труд от собственици на ЕООД? Трябва ли същите да се разглеждат като доходи по трудови правоотношения - собствениците на ЕООД не са п...

Определяне на вида на сделка

В сп. „Счетоводство+”, бр. 10/2011 г. Мая Жотева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Стока се намира в Гърция (ЕС) и оттам ще бъде изпратена до Швейцария – трета страна. Документирането ще се извърши през България (ЕС), т.е. Гърция издава фактура към България, а тя пре...

Условия за самофактуриране от получател на доставка съгласно чл. 79а, ал. 1 и сл. ППЗДДС

В сп. „Финанси и право”, бр. 9/2011 г. Милена Кирилова – юрист, отговаря на въпроса какви са условията за самофактуриране от получателя на доставката съгласно чл. 79а, ал. 1 и сл. ППЗДДС. 1. Наличие на предварително писмено споразумение между него и доставчика с всички изискуеми ...

Проверка за местоустановеността на стопанска дейност на получател на услугата

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 11/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българска транспортна фирма, регистрирана за целите на облагането, предоставя услуга за превоз на стока от Испания за Гърция, получател на която е гръцка фирма. Гръцката...

Третиране по ЗДДС на отдаване на персонал под наем

В бр. 10 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев разглежда следния казус: Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, има основна дейност - отдаване на персонал под наем на американска фирма (САЩ), която има строителен обект в България. Американската фирма няма у нас ...

Третиране по реда на ЗКПО на ваучерите за храна, предоставени от лицензиран оператор

В бр. 9 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда следния казус: Прилага ли се преференциалният начин на третиране на ваучерите за храна, предоставени от лицензиран оператор по реда на чл. 209 ЗКПО, ако размерът им бъде диференц...

Единична туристическа услуга, третирана като обща

В бр. 8 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда облагането на единична туристическа услуга, третирана като обща. Лицето “V” е туристическа агенция. Тя предлага от свое име организирането на автомобилни екскурзии, при които клиентът изпол...