Място на изпълнение на услуги, свързани с културни, артистични, образователни и други подобни мероприятия

В сп. „Данъчна практика”, бр. 2/2011 г. Мария Босолова, отговаря на въпроса какво е мястото на изпълнение на услуги, свързани с културни, артистични, образователни и други подобни мероприятия. До края на 2010 г. мястото на изпълнение на тези услуги се определяше там, където факти...

Процедура по възстановяване на акциз и ДДС за употребявани автомобили, внесени или придобити от дилъри на стоки втора употреба с цел препродажба

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 5/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Каква е процедурата по възстановяване на акциз и ДДС за употребявани автомобили, внесени или придобити от дилъри на стоки втора употреба с цел препродажба? Обективните обстоятел...

№ 3-287 от 28.01.2011 г. ОТНОСНО: Признаване за данъчни цели на фактура, плащането по която се извършва чрез използване на лицензирана платежна институция по Закона за платежните услуги и платежните системи

Според изложеното в запитването дружеството притежава фактура за доставка на ел. енергия. Към фактурата липсва касов бон или платежно нареждане, а е налице разписка за платена сума, копие от която e приложено към запитването. Предвид изложеното се поставя въпросът ще се признае л...

№ 1-8 от 26.01.2011 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за доходи от наем

В запитването сте посочили, че фирмата ви ползва помещение от физическо лице, което е с намалена работоспособност 100% за срок до 01.06.2012 г. Въпросите ви са следните: 1. Следва ли да удържате авансов данък след приспадане на нормативно признатите разходи? 2. Следва ли да удърж...

№ 3-425 от 10.02.2011 г. ОТНОСНО: Задължение за издаване на фактура по договор за възлагане на социални услуги съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

Според изложеното в запитването ЮЛНЦ има сключен договор с община В. за възлагане на социални услуги. Социалните услуги по договора се финансират от бюджетна субсидия, определена с Решение на МС и изчислена по стандарти за издръжка на делегирани от държавата дейности. Средствата ...

Удържане и внасяне на данък върху дивиденти по чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ

Въпрос: Кой следва да удържа и внася данък върху дивиденти по чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ (касае се за дивиденти, които ще се изплащат на местно физическо лице - собственик на ЕООД, от печалбата на неговата фирма), при положение че в чл. 65, ал. 1 от ЗДДФЛ не се третира този случай? О...

Доходи от консултантска и рекламна дейност

Въпрос: През 2008 година е сключен договор за консултантска и рекламна дейност. Получените доходи какви са - доходи от извънтрудови правоотношения или доходи от свободна професия? Отговор: Дефиниции на понятията „лица, упражняващи свободна професия” и „извънтрудови правоотношения...

Облагане на доходи от продажба на акции

Въпрос: През 2008 г. физическо лице продава акции чрез инвестиционен посредник на юридическо лице. Акциите са закупени по номинал и са продадени по пазарни цени (с печалба). Следва ли според ЗДДФЛ лицето да обложи тези доходи и да плати 10% данък? Отговор: От описаната фактическа...

Осчетоводяване на фактури за покупки и евентуални продажби в дневниците за покупки и продажби и начислияване на ДДС на продажбата

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, има подадено заявление за маржа на цената, е закупила употребявани леки автомобили от Германия с фактури и договори. Неначисляването на ДДС е на основание § 4 и § 25 от законодателството на Германия. Как следва да се осчетоводят фактурите за п...

Издаване на фактура за получен аванс

Въпрос: Получено е 50% авансово плащане за износ през януари. Износът ще е през март. Каква фактура трябва да се издаде за получения аванс и какво основание да се посочи в нея? Отговор: На основание чл. 113, ал. 1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да изда...

Данъчно облагане на продажби на стоки

Въпрос: Едноличен търговец, регистриран по ЗДДС, продава стоки на физически лица (чуждестранни граждани) от ЕС, като им изпраща стоките до желаното от тях място. Как следва да се облагат тези продажби и как фактурата ще бъде отразена в дневника на продажбите? Нужно ли е фактурата...

Начисляване на ДДС за покупка на туристически пакети

Въпрос: ЕТ, което не е регистрирано по ЗДДС, сключва договор с туристическа фирма, от която купува например 30 туристически пакета в страна от ЕС (например Италия). Продава пакетите на различни фирми - техни клиенти, като към сумата на пакета се добавя семинарна такса от 100 лв. ...

Включване на туристическия данък в данъчната основа за облагане с ДДС

Въпрос: Съгласно чл. 61р от ЗМДТ туристическият данък, в сила от 01.01.2011 г., се посочва отделно в документа, издаден от данъчо задълженото лице към лицето, ползващо нощувката. Включва ли се туристическият данък в данъчната основа за облагане с ДДС? Отговор: Съгласно общото пра...

Възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили

1. Основание и процедура за възстановяване на акциза Законът за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили (ДВ, бр. 98 от 14.12.2010 г.) е изготвен в изпълнение на решение С-2/09 от 3 юни 2010 г. на Съда на Европейския съюз по преюдициално запитване на Върховния...

Последните изменения и допълнения на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс

С промените на Закона за изменение и допълнение на ДОПК, обнародвани в ДВ, бр. 14 от 15.02.2011 г., в сила от деня на обнародването, освен относно промяната на легалната дефиниция за доходи от спестявания, която влезе в сила с обратно действие, считано от 01.01.2011 г., бяха въве...

Промените в Закона за местните данъци и такси

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за местните данъци, който е обнародван в „Държавен вестник”, бр. 98 от 14 декември 2010 г., са направени промени в закона, които са в сила от 1 януари 2011 г. Основните промени са свързани с увеличаване на собствените приходи на общи...

Подаване на годишна данъчна декларация по ЗДДФЛ за 2010 г.

В бр. 2 от 2011 г. на сп. “Труд и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда подаването на годишна данъчна декларация за 2010 г. Най-важната промяна е тази в чл. 52 ЗДДФЛ, където са обхванати условията за освобождаване на физическите лица от задължението да подават годишн...

Третиране по ЗДДС на продажба на стока

В правно-информационната система “Експертис” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: ЕООД (българско), регистрирано по ДДС в БГ със собственик - чужденец, закупува стока от Италия и разтоварва в Румъния. Една част от стоката остава в Румъния за обработка на ишлеме,...

Формиране на годишна данъчна основа и годишно облагане на доходите от трудови правоотношения

В бр. 2 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда въпросите, свързани с формирането на годишна данъчна основа и годишното облагане на доходите от трудови правоотношения. Най-съществената промяна в разпоредбите, касаещи доходите от трудови пра...

Данъчно третиране на отпадъците от гледна точка на ЗДДС

В бр. 1 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Райна Стефанова, д.е.с., коментира данъчното третиране на отпадъците от гледна точка на ЗДДС. При облагането на доставки, свързани с отпадъци, трябва да се приложи глава Деветнадесета “а” от ЗДДС “Доставка на стоки и услуги по Приложение ...

Данъчни аспекти при продажба на дружество

Собственик на 100% от капитала на българско дружество има намерение да продаде дружеството си за сума, по-голяма от 50 000 лв. Лицето няма други допълнителни доходи, например доходи от наем и др. Въпросът ми е при осъществяване на тази продажба какви задължения ще възникнат за не...

Кога съдебните и адвокатските разноски не са свързани с извършени облагаеми доставки и не се дължи ДДС върху стойността им

Фирма завежда дело срещу некоректен клиент. Направени са разходи по делото - адвокатски хонорар и съдебни такси. Клиентът се съгласява да плати дължимата сума преди решението на съда. Съгласни са да заплатят и разходите по делото. Двете фирми са регистрирани по ЗДДС. Трябва ли да...

ДДС за комисиона от трета страна

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва доставка на стока от Алжир чрез посредничеството на друга алжирска фирма, за което ще получи фактура за комисиона. Какво е местоизпълнението на посредническата услуга, оказана на фирмата ни, и има ли тя някакви задължения по ДДС при...

Данъчно третиране на продажби от разстояние

Българска фирма, нерегистрирана по ДДС, ще продава стоки, чрез Интернет търговия на физически лица от Европейския съюз или по-конкретно Холандия. Трябва ли да се регистрира по ДДС, или не? Ако е необходима регистрация по ДДС, то на основание на кой член е необходима? При търгови...

Право на данъчен кредит за получена стока

Имаме закупени ДМА (употребявани багер и миничелен товарач) през 2007 и 2008 г. като ВОП и внос с митническа декларация. През цялата 2010 г. тези ДМА не се използваха и няма изгледи да се използват. Решили сме да ги трансформираме в неамортизируеми активи (стока). Следва ли да се...

Доходите от продажба на имущество, придобито по наследство, са необлагаеми

Физическо лице продава своята част от наследство, открито през ноември 2009 г., на друг наследник. Сделката е извършена през февруари 2011 г. Наследствената маса включва земеделски земи в провинцията, възстановени на наследодателя през 1993, 1998 и 2001 г. и жилище в София, закуп...

Облагане с ДДС на доставки, извършвани от общините. Документиране на доставките и дейностите

Документиране на доставките и дейностите, които са извършени в рамките на независимата икономическа дейност ЗДДС предвижда всяко данъчно задължено лице доставчик, без значение дали е peгистрирано, или нерегистрирано по този закон, да издава фактура за извършената от него доставка...

Промени в ДОПК, касаещи предоставянето на информация в данъчния процес

С част от промените, въведени със Закона за изменение и допълнение на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ЗИДДОПК), обнародван в ДВ, бр. 14 от 15.02.2011 г., се изменят някои правила, които най-общо може да се определят като свързани с предоставянето на информация по реда н...

№ 53-02-39 от 18.02.2011 г. - ОТНОСНО: Приложение на чл. 21, ал. 1 от ЗДДС

ОТНОСНО: Приложение на чл. 21, ал. 1 от ЗДДС В Дирекция „ОУИ” – София, е постъпило ваше писмено запитване с вх. № 53-02-39/18.02.2011 г. относно прилагане на разпоредбите на ЗДДС. Предвид изложената фактическа обстановка и относимата към зададените въпроси нормативна уредба ви ув...

№ 96-00-36 от 24.01.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на туристически услуги по реда на ЗДДС във връзка с промените в закона за 2011 г.

ОТНОСНО: Данъчно третиране на туристически услуги по реда на ЗДДС във връзка с промените в закона за 2011 г. В Дирекция ”ОУИ” – Пловдив, постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-36/24.01.2011 г., относно данъчно третиране на туристически услуги по реда на ЗДДС във връзка с промени...

№ УК-2 от 23.03.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагането на чл. 44, ал. 4 и ал. 5, чл. 45, ал. 4 и чл. 65, ал. 11 от ЗДДФЛ за определянето и внасянето на авансов данък за доходите от наем и друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, в сила от 01.01.2011 г.

УКАЗАНИЕ ОТНОСНО: Прилагането на чл. 44, ал. 4 и ал. 5, чл. 45, ал. 4 и чл. 65, ал. 11 от ЗДДФЛ за определянето и внасянето на авансов данък за доходите от наем и друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, в сила от 01.01.2011 г. Настоящото указание се разр...

№ 23-22-18 от 28.01.2011 г. - ОТНОСНО: Формиране на облагаем оборот по реда на ЗДДС

ОТНОСНО: Формиране на облагаем оборот по реда на ЗДДС Във връзка с получено от вас писмено запитване с вх. № 23-22-18/04.01.2011 по описа на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – София, относно формиране на облагаем оборот по реда на ЗДДС ви уведомяваме следното: В ...

№ 20-00-114 от 18.04.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагането на § 15 и 17 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (обн., ДВ, бр. 31 от 15.04.2011 г., в сила от 01.01.2011 г.) при подаването на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2010 г.

ОТНОСНО: Прилагането на § 15 и 17 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (обн., ДВ, бр. 31 от 15.04.2011 г., в сила от 01.01.2011 г.) при подаването на годишната данъчна декларация по ...

№ 20-00-32 от 14.02.2011 г. - ОТНОСНО: Ползване на данъчен кредит при покупка на актив, който се отдава на лизинг

ОТНОСНО: Ползване на данъчен кредит при покупка на актив, който се отдава на лизинг Във връзка с ваше запитване с вх. № 20-00-32/21.01.2011 г. по описа на Дирекция „ОУИ” – София, изразяваме следното становище: В запитването е посочено, че като лизингодател ползвате данъчен креди...

№ 20-00-22 от 17.01.2011 г. - ОТНОСНО: Тълкуване на смисъла на чл. 46, ал. 1, т. 1 от ЗДДС

ОТНОСНО: Тълкуване на смисъла на чл. 46, ал. 1, т. 1 от ЗДДС Във връзка с ваше запитване е вх. № 20-00-22/17.01.2011 г. пo описа па Дирекция „ОУИ” - София, изразяваме следното становище: В запитването е посочено, че дружеството извършва по занятие кредитно посредничество, изразяв...

Процедура при унищожаване на акцизни стоки и необработен тютюн

В сп. „Финанси и право”, бр. 3/2011 г. Асен Асенов, Александър Раков, отговарят нъ въпроса каква е процедурата при унищожаване на акцизни стоки и необработен тютюн. С новия чл. 53а е създадена процедура за унищожаване под контрола на митническите органи на акцизни стоки, включите...

Размер на туристически данък, който се дължи за даден календарен месец, и сумарният му размер, който подлежи на годишно деклариране

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 3/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се определят размерът на туристическия данък, който се дължи за даден календарен месец, и сумарният му размер, който подлежи на годишно деклариране. Съгласно чл. 61с, ал. 2 о...

Удържане на данък при изплащане на наем от фирма на физическо лице

В сп. „Данъчна практика”, бр. 1/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Фирма плаща наем на физическо лице. Длъжни ли са от тази година да удържат данък при изплащане на сумите, при положение че наемодателят е самоосигуряващо се лице и издава фактура с начислен ДДС, тъй ...

Данъчно третиране на разходите за ДДС, начислени от доставчик или от орган по приходите

В сп. „Актив”, бр. 3/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране на разходите за ДДС, начислени от доставчик или от орган по приходите. По силата на чл. 26, т. 4 от ЗКПО разходите за ДДС, начислени от доставчик или от органите по пр...

Преотстъпване на данъка върху приходите по реда на чл. 251 от ЗКПО

В бр. 11-12 от 2010 г. на сп. “Експерт” Анастасия Матова-Головина, дипломиран експерт-счетоводител, коментира преотстъпването на данъка върху приходите в БП. При счетоводното отчитане и данъчното третиране на облагаемите приходи следва да се обърне внимание за правилното определя...

Деклариране на предоставените/получените парични заеми в годишната данъчна декларация по ЗДДФЛ

В правно-информационната система “Експертис” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Съдружници в ООД (двама) са направили парични вноски в дружество, за да покрият недостига на оборотни средства, размерът на които към 31.12.2010 г. е повече от 40 000 лв., поотделно з...

Дефиниране на понятието авторско възнаграждение по ЗДДФЛ

Отговаря Лорета ЦВЕТКОВА - данъчен експерт 1. IT фирма изплаща авторско възнаграждение на съдружник за създаден от него софтуер по извънтрудови правоотношения. 2. Художествена галерия продава произведение, създадено от съдружник, за което му изплаща авторско възнаграждение. Доко...

Условие за вътреобщностна доставка

Отговаря Лиляна ПАНЕВА - данъчен консултант Дружеството ни извършва външнотърговска дейност и е достигнало праговете за деклариране на доставките си с Интрастат-декларация. Предстои ни да извършим ВОД на стока за Германия като транспортирането им до уговорения пункт за доставка ...

Промени в ДОПК, касаещи събирането на публичните задължения

Ясен КОВАЧЕВ - адвокат С част от промените, въведени със Закона за изменение и допълнение на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ЗИДДОПК), обнародван в ДВ, бр. 14 от 15.02.2011 г., се изменят някои правила, касаещи производствата по събирането на публичните задължения по р...

При деклариране на доходите за 2010 г. по ЗДДФЛ се формират две годишни данъчни основи

Проф. Костадин ИВАНОВ - данъчен експерт Физическите лица, които са или не са еднолични търговци, получили доходи през 2010 г. трябва да подадат годишна данъчна декларация в съответната териториална дирекция на НАП до 2 май 2011 г. В този срок следва да се внесе и дължимият данък...

№ 33-00-1 от 05.01.2011 г. - ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по реда на ЗДДС за получени доставки, свързани с изпълнението на дейности по сключен договор за отпускане на финансова помощ и приложението на чл. 23, т. 3 от Наредба № 23 от 14.07.2008 г. на министъра на земеделието и храните за невъзстановим ДДС от ползвателя на помощта при определяне на допустимите разходи

ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по реда на ЗДДС за получени доставки, свързани с изпълнението на дейности по сключен договор за отпускане на финансова помощ и приложението на чл. 23, т. 3 от Наредба № 23 от 14.07.2008 г. на министъра на земеделието и храните за нев...

№ 53-02-22 от 14.02.2011 г. - ОТНОСНО: Основания за префактуриране на корекция на ползван данъчен кредит на лизингополучател

ОТНОСНО: Основания за префактуриране на корекция на ползван данъчен кредит на лизингополучател Във връзка с ваше запитване с вх. № 53-02-22/31.01.2011 г. по описа на Дирекция „ОУИ” - София, изразяваме следното становище: В запитването е посочено, че като лизингополучател ползват...

№ 24-28-2409 от 04.02.2011 г. - ОТНОСНО: Поставени въпроси, свързани с приложението на чл. 194 от ДОПК

ОТНОСНО: Поставени въпроси, свързани с приложението на чл. 194 от ДОПК По повод запитване на А. Ф. - публичен изпълнител в ТД на НАП - София, Дирекция "Събиране”, отдел "Принудително изпълнение", във връзка с постъпила молба от Агенцията за приватизация и следприватизационен конт...

№ 20-00-1085 от 21.02.2011 г. - ОТНОСНО: Действията на органите по приходите при декларирана вътреобщностна доставка (ВОД), когато при осъществен данъчен контрол се установи, че стоките - предмет на ВОД, не са транспортирани до друга държава членка

ОТНОСНО: Действията на органите по приходите при декларирана вътреобщностна доставка (ВОД), когато при осъществен данъчен контрол се установи, че стоките - предмет на ВОД, не са транспортирани до друга държава членка В настоящото указание на основание чл. 10, ал. 1, т. 1 и т. 4 о...

№ 20-00-643 от 17.12.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на ВОП

ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на ВОП Във връзка с получено от вас писмено запитване с вх. № 20-00-643/02.12.2010 г. по описа на Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението" – София относно данъчно третиране по ЗДДС на ВОП ви уведомяваме следното: В запитването е посочен...

Приспадане на разходи за данъци от надвнесен данък печалба

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 3/2011 г. Христо Досев – д.е.с., разглежда следния казус: Дружество има надвнесен данък печалба (ДПч) за 2005 г. в резултат на извършени авансови вноски. От началото на 2007 г. на основание чл. 217 от ЗКПО започва да приспада данъци върху разх...

Данък при източника за доходите от лихви и авторски възнаграждения

В сп. „Данъчна практика”, бр. 1/2011 г. Мария Босолова, отговаря на въпроса какви са промените в данъка при източника за доходите от лихви и авторски възнаграждения. От 1.01.2011 г. се въвежда преференциална ставка за данъка при източника за доходи от лихви и авторски и лицензион...

Освобождаване от ДДС при внос на материали, предназначени за бъдещ ВОД

В сп. „Български законник”, бр. 3/2011 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ДДС, изработва облекла за Германия за фирма, също регистрирана по ДДС. Внася плат от Турция, който е поръчан от Германия за производството на ...

Право на данъчен кредит за закупен автомобил с 6 + 1 места

В сп. „Данъчна практика”, бр. 1/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Закупен е автомобил 6 + 1 места за нуждите на управлението на фирма. Имат ли право на данъчен кредит за този автомобил? За начисляваните амортизации на автомобила дължи ли се данъ...

Солидарна отговорност за невнесен данък

Експертис В бр. 1 от 2011 г. на сп. “Форум на счетоводителя” е разгледан следният казус: Във връзка с данъчни ревизии по ЗДДС имам следния въпрос - има ли изречение в закона за непризнаване на ДДС поради невнасяне на ДДС от контрагенти на фирмата ни? Правомерна ли е тази често с...

Документиране и облагане на доходи от наем

доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант В бр. 1 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, дава отговор на следния въпрос: Предприятие е платец на доходи от наем на местно физическо лице. Върху януарския наем предприятието ще удърж...

Данъчни аспекти при продажба на ЕТ по чл. 15 от ТЗ

Отговаря Иван ДОЧЕВ - д.е.с. 1. ЕТ е прехвърлено в ЕООД (собственикът е едно и също лице) по чл. 15 от ТЗ. ЕТ е регистриран по ЗДДС, а ЕООД-то не е. Какви са задълженията на двете дружества за подаване на годишна декларация и декларация по регистрация на ДДС и в какви срокове? 2...

Европейската комисия одобри преотстъпването на корпоративен данък на регистрираните земеделски производители и за 2010 г.

Костадин ИВАНОВ - данъчен експерт Юридическите лица и едноличните търговци, регистрирани като земеделски производители, трябва да имат предвид, че през февруари 2011 г. Европейската комисия е одобрила вече схемата за държавна помощ по новия чл. 189Б от ЗКПО, който е в сила от 1 ...

Облагане с ДДС на доставки, извършвани от общините. Право на данъчен кредит

Мина ЯНКОВА - данъчен експерт По отношение на правото на данъчен кредит следва да се има предвид, че редът и условията за упражняване правото на приспадане на данъчен кредит са регламентирани в глава седма на ЗДДС. Съгласно чл. 69, ал. 1, т. 1 от закона, когато стоките и услугит...

Облагане на приходите, получени в резултат на извършена стопанска дейност от БП

Анастасия Матова-Головина, д.е.с. В бр. 11-12 от 2010 г. на сп. “Експерт” Анастасия Матова-Головина, д.е.с., коментира облагането на приходите, получени в резултат на извършена стопанска дейност от бюджетни предприятия. Когато се разглежда проблемът за облагане на приходите, пол...