№ 04-19-570 от 16.11.2011 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на дейност по полагане срещу възнаграждение в търговски или в адвокатски дружества на личен труд, различен от дейност по управление и контрол, от физически лица

Поради възникналите множество въпроси относно данъчно третиране по ЗДДС на дейност по полагане срещу възнаграждение в търговски или в адвокатски дружества на личен труд, различен от дейност по управление и контрол, от физически лица, на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за...

Промени в Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност, изменен с ДВ, бр. 84 от 28.10.2011 г.

В следващите редове ще разгледаме по-съществените от промените, направени в ППЗДДС, който е изменен с ДВ, бр. 84 от 28 октомври 2011 г. • Промени, свързани с данъчното третиране на таксите за аеронавигационно обслужване Промените са свързани с направените промени с ДВ, бр. 94 от ...

Регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС и право на приспадане на данъчен кредит за закупените активи преди датата на регистрацията

На ООД предстои регистрация по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС. Следва ли да се посочат в регистрационния му опис и признава ли му се правото на приспадане на данъчен кредит по фактури, които касаят авансови преводи, направени от дружеството преди регистрацията му за придобиване на сгради....

Мястото на изпълнение на доставките на строителни услуги

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва услуга на италианска фирма, регистрирана по ЗДДС в Италия. Италия е мястото, където италианската фирма, е установила независимата си икономическа дейност. Услугата, извършена от българската фирма, е свързана с два недвижими имота на...

Движение на акцизни стоки с електронен административен документ, регламентирано в ЗАДС

Нов момент в Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС), който е в сила от 1 януари 2010 г., е това, че за движението на акцизните стоки, които са под режим на отложено плащане на акциз, ще се въвежда електронен административен документ (ДВ, бр. 95 от 2009 г.). В съответствие...

Фактура за бонификация

Дружеството ни, регистрирано по ДДС в България и притежаващо лиценз за търговия със зърно, извършва износ и ВОД на стоки (зърно и маслодайни култури). В зависимост от това закъде ще пътува стоката и дали клиентът ни е регистриран по ДДС в държава от ЕС или трета страна, се възпол...

Облагане на възнаграждението за техническа услуга

Фирмата ни (ООД с място на стопанска дейност в РБългария) следва да заплати на италианска фирма по издадена от нея фактура сума за техническа услуга. Техническата услуга представлява монтаж на италианско оборудване на територията на България и Казахстан. Следва ли да удържим окон...

Предоставяне на информация при ревизия

Длъжни ли сме по искане от НАП (в ревизия сме) да представим имена и ЕГН-та на лица, участвали в наш рекламен клип? Основните правомощия на данъчните органи във връзка с изискване на информация и събиране на доказателства за целите на ревизионното производство са определени с ра...

Данъчно третиране на доставка на стока

Фирма “А” - членка на EС, издава фактура за 5000 ЕUR, в която упоменава нашия ДДС номер и нашата фирма “В” като получател на стоката (българска фирма), но като купувач упоменава турска фирма “С”. Турската фирма “С” издава фактура към нашата фирма “В”, като продава стоката за 6000...

Корпоративен данък при прекратяване

Какви задължения има ООД, вписано в търговския регистър? Като заличен търговец през м. 11.2011 г. подава ли данъчна декларация и в какъв срок след заличаването? Публикува ли празни годишни отчети за 2011 г. в търговския регистър? Дружеството няма дейност от 2005 г. Поставеният о...

Данъчно третиране на преоценките по справедлива стойност на финансовите активи на разположение за продажба

В бр. 9 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Бойка Брезоева, дипломиран експерт-счетоводител, коментира данъчно третиране на преоценките по справедлива стойност на финансовите активи на разположение за продажба. Данъчното третиране на преоценките по справедлива стойност на финансови...

Данъчни и счетоводни аспекти на публичната продан

В бр. 8/9 от 2011 г. на сп. “Експерт” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда казуса: Ползвали сме банков заем, за който е прието от банката обезпечение недвижим имот. Учредена е ипотека в полза на банката. В резултат на усложнената икономическа обстановка сме затруднени ...

Има ли данъчни аспекти отделянето на търговско дружество

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Данъчен консултант” Иван Дочев, д.е.с., дава отговор на въпроса има ли данъчни аспекти отделянето на търговско дружество. Преобразуването на търговски дружества чрез отделяне е регламентирано в чл. 262в от ТЗ, респ. в чл. 129 и 130 от раздел II на глав...

Третиране по ЗДДС на правната помощ, оказана от адвокатско дружество

Адвокатско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва правни услуги по силата на одобрени оферти. За извършените правни услуги се определя съответното възнаграждение. Осъществяването на правните услуги е съпътствано от допълнителни услуги, като нотариални услуги, превод и легализа...

Определяне на мястото на дейност за целите на ЗДДС

Местно юридическо лице е регистрирано по ЗДДС и има седалище и адрес на управление в България. В България се осъществяват управлението, контролът, организацията и администрирането на дейността на дружеството - международни спедиторски услуги. На този етап в дружеството работи ед...

Отчитане на получена стока

Фирмата ни е ООД. През м. октомври 2011 г. внесе стока от Китай, която е оставена на митническо складиране. Съставен е Договор за съхранение на товари. До края на годината най-вероятно стоката ще остане там. Как да осчетоводим получената стока, която е наша собственост, но е на с...

Третиране на доходите от отдаване под наем на земеделска земя

Физическо лице, собственик на земеделска земя, има сключен договор с юридическо лице за отдаване на земя под наем. От своя страна юридическото лице я преотдава на земеделска кооперация. Какво е облагането на дохода при физическото лице (собственик) и при юридическото лице (посред...

№ 91-00-242 от 24.11.2011 г. - ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от ЗКПО и на данък върху годишната данъчна основа по реда на чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от ЗКПО и на данък върху годишната данъчна основа по реда на чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ Поради възникналите множество въпроси, свързани с прилагането на чл. 189б от ЗКПО и чл. 48, ал. 6 от ЗДДФЛ, на основание чл. 10, ал...

№ 94-00-85 от 12.05.2011 г. - ОТНОСНО: Ползване на данъчно облекчение по реда на чл. 18 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Ползване на данъчно облекчение по реда на чл. 18 от ЗДДФЛ Във връзка с постъпило запитване с вх. № 94-00-/02.05.2011 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – гр. Пловдив, относно възможността да се ползвате от данъчното облекчение по реда на чл. 18 от ЗДД...

№ 15-00-26 от 16.11.2011 г. - ОТНОСНО: Установяване статута и местоположението на получател съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15 март 2011 г. за установяване на мерки за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност

ОТНОСНО: Установяване статута и местоположението на получател съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15 март 2011 г. за установяване на мерки за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност Във ваше писмо, по...

№ 3-1080 от 08.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи, получени от земеделски производител във връзка с причинени вреди върху посеви

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи, получени от земеделски производител във връзка с причинени вреди върху посеви Според изложеното в запитването през 2010 г. част от посевите върху земята, която обработва лицето, са били унищожени при пръскане с препарати на съседни ниви. За п...

Третиране на ваучери за храна като социален разход

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: За специфични условия на труд на някои категории работници дружество предоставя безплатна храна по Наредба № 11 от 21.12.2005 г. На другата част от персонала, която няма право ...

Промяна на данъчната амортизируема стойност на активите, включени в ДАП

В сп. „Актив”, бр. 11/2011 г. Павлина Бакалова – данъчен консултант, отговаря на въпроса в какво се изразява промяната на данъчната амортизируема стойност на активите, включени в ДАП. ЗКПО допуска промяна на стойностите на данъчните амортизируеми активи, включени в ДАП при настъп...

Данъчно облагане на семинари, организирани от хотелиер

В сп. „Експерт”, бр. 8 – 9/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следните въпроси: По какъв данъчен режим се облагат допълнителните услуги, предлагани от хотелиер, като СПА център, минибар, консумация в ресторант и лоби-бар, когато плащането е при освобождаване ...

Дистанционна продажба на стоки

В сп. „Данъчна практика”, бр. 8/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Регистрирана по ЗДДС фирма продава стока на италианска фирма, която не е регистрирана по ДДС към датата на сделката. Във фактурата е начислен 20 на сто данък. Получателят на стоката ще плати ли още в...

Задължителна регистрация по ЗДДС при преобразуване

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Моника Петрова – методог по ДДС, отговаря на въпроса задължено ли е дружество да се регистрира по ЗДДС в резултат на преобразуване. Задължително се регистрира по ЗДДС и лице, което в резултат на: - преобразуване на търговско дружество по ре...

Данъчно облагане на хотелски услуги

Във в. „Актив”, бр. 21/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: След промените в ЗДДС от 01.04.2011 г. фирма започва да получава фактури от разрични хотели с ДДС ставка 9%. Хотелските услуги, които ползва (нощувки), са във връзка с командировки на служ...

Определяне размера на годишния коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се определя размерът на годишния коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС. Размерът на годишния коефициента по чл. 73, ал. 2 се определя в съответствие с разпоредбите на чл. 73, ...

Отчитане на данъчни разлики

В бр. 8-9 от 2011 г. на сп. “Експерт” Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: След като взехме счетоводните записвания по годишната данъчна декларация за 2010 г. и отразихме данъка и отсрочените активи и пасиви, включително тяхното обратно проявление, установих...

Haгради, третирани като доходи от други източници

В бр. 10 от 2011 г. на списание “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска разглежда въпроса за нaградите, третирани като доходи от други източници. Паричните и предметните награди от игри, състезания и конкурси, които: - не са предоставени от работодател или възложител и - не ...

Прилагане на нулева данъчна ставка при износ, извършен от името на европейски контрагент

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е сключила договор с фирма, регистрирана в Германия, за доставка на стока, договорена по условията на търговския термин СРТ (“Превоз платен до...”), като посоченото местоназначение е в Русия. Доставчикът на стоката няма платежни взаимоотноше...

Мястото на изпълнение на услуга

Българско юридическо лице (наричано дружеството), регистрирано по ЗДДС, извършва следните услуги: разработване на корпоративна идентичност; идеен проект и дизайн на лого; идеен проект, дизайн и отпечатване на каталози, етикети, опаковъчни материали, сертификати, фирмени бланки, п...

Дистанционните продажби в ЗДДС и в Регламент № 282/2011 на Съвета за прилагане на Директива 2006/112/ЕО

В бр. 9 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско търговско дружество с регистрация по ЗДДС продава стоки на физически лица (чуждестранни граждани) от ЕС, като им изпраща за своя сметка стоките до желаното от тях място, н...

Справката по чл. 73 от ЗДДФЛ при преобразуване

В бр. 11 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, данъчен експерт в НАП, дава отговор на следния въпрос: Попълва ли се справка по чл. 73 от ЗДДФЛ при преобразуване на предприятие, т.е. от ЕООД предприятието се преобразува в ООД, и кой подава справка по чл. 73 - новообра...

Документиране и облагане на бонуси по ЗДДС при натурален рабат

Доставчик на пуловери предоставя на своите клиенти отстъпка в натура в размер 5 на сто, ако в рамките на даден календарен месец закупят от него 1000 или повече пуловери. В началото на м. октомври регистрирано лице - търговец, закупува от доставчика 200 броя пуловери на стойност 1...

Документиране на получена услуга по превоз на пътници по въздух

Във връзка с предстояща командировка в Германия дружеството ни е закупило самолетни билети от унгарска авиокомпания. В издадената фактура няма начислен ДДС. Имам няколко въпроса: 1. Издадената фактура осчетоводява ли се - трябва ли да се включва в месечната справка-декларация, ил...

Класификационни критерии и категоризация на превозните средства за целите на ЗДДС

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва консултантски и правни услуги. За целите на дейността дружеството сключва договор за лизинг за автомобил със следните параметри по регистрационен талон: товарен автомобил с брой места за сядане 4+1, марка “Ауди А6 Олроуд Куатро”...

№ 94-00-111 от 14.06.2011 г. - ОТНОСНО: Освобождаване от плащане на дънък върху получени доходи при наличие на експертно решение на ТЕЛК

ОТНОСНО: Освобождаване от плащане на дънък върху получени доходи при наличие на експертно решение на ТЕЛК В Дирекция „ОУИ” – София, е постъпило писмо с вх. № 94-00-111/13.05.2011 г. относно освобождаване от плащане на данък върху получени доходи при наличие на експертно решение н...

№ 3-2491 от 25.08.2011 г. - ОТНОСНО: Определяне на задължения за данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци при погрешно попълнена служебна страница на декларация по чл. 14 от ЗМДТ

ОТНОСНО: Определяне на задължения за данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци при погрешно попълнена служебна страница на декларация по чл. 14 от ЗМДТ Според изложеното в запитването в община – Г., е постъпила жалба срещу акт за установяване на публично задължение...

№ 3-2396 от 16.08.2011 г. - ОТНОСНО: Повторно издаване на първичен счетоводен документ

ОТНОСНО: Повторно издаване на първичен счетоводен документ В запитването е поставен въпросът относно възможността за повторно издаване на първичен счетоводен документ за извършена услуга за периода м. 01 - 05.2010 г., тъй като услугата не е платена от получателя поради неполучава...

№ 3-1950 от 01.07.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с подмяната на фискалните устройства, които нямат дистанционнна връзка с НАП, са поставени следните въпроси: 1. Има ли...

№ 3-1407 от 12.05.2011 г. - ОТНОСНО: Приложението на чл. 44, ал. 4 във връзка с чл. 45, ал. 4 от Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ)

ОТНОСНО: Приложението на чл. 44, ал. 4 във връзка с чл. 45, ал. 4 от Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ) Според изложеното в писменото запитване в сграда, която е регистрирана по реда на Закона за управление на етажната собственост (ЗУЕС), но не е юридичес...

№ 3-1396 от 12.05.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на префактурирани разходи, които по закон се дължат от собственика/ползвателя, а по наемния договор са за сметка на наемателя

ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на префактурирани разходи, които по закон се дължат от собственика/ползвателя, а по наемния договор са за сметка на наемателя Според изложеното в запитването ЕТ „Е” има сключен договор за наем на помещение, в което развива търговска дейност, кат...

Разходи за лихви, които подлежат на данъчна регулация

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Анета Георгиева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Банков кредит, получен през 2006 г. от фирма „Алфа” ООД, е обезпечен както с активи на дружеството, така и на съдружниците в това дружество, предвид което се поставя въпросът ка...

Отклонение от данъчно облагане за ЕООД

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: ЕООД от две години е на загуба и не може да обслужва текущите си задължения. Едноличният му собственик взема решение да внесе определена сума пари. Необходимо ли е тази вноска да бъде оформена с дого...

Данъчно облагане на наградите, които се третират като доходи от трудови правоотношения

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Доц. д-р Людмила Мермерска – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното облагане на наградите, които се третират като доходи от трудови правоотношения. Като доходи от трудови правоотношения се третират наградите, предоставени...

Пораждане на задължение за регистрация по ЗДДС след продажба на имот на стойност над 50 000 лв.

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Нерегистрирана по ЗДДС фирма, която не упражнява дейност от няколко години, продава офиса си. Приходът от тази продажба, който е над 50 000 лв., ще породи ли задължение за регистрация по ЗДДС? Не вся...

Извършване на облагаема доставка и включването на данъчната основа в облагаемия оборот

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2011 г. Моника Петрова – методолог по ЗДДС, отговаря на въпроса кога данъчно задълженото лице следва да приеме, че една облагаема доставка е извършена, и следва да включи нейната данъчна основа в облагаемия си оборот. Извършването на доставка съгла...

Включване в дневника за покупки на вече получени и платени фактури за закупени суровини

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 12/2011 г. Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: Може ли да бъдат включени в дневника за покупките вече получени и платени фактури за закупени суровини, при положение че същите все още не са доставени и има съмн...

Плащане на авансово ДОД за самоосигуряващи се лица

Въпрос: В кои случаи се плаща авансово ДОД за самоосигуряващи се лица? Отговор: Въпросът ви е изключително общо формулиран, тъй като не е посочен видът на доходите, за които се отнася. В тази връзка ще направим някои уточнения: 1. Доходите, които подлежат на авансово облагане съг...

Комисионна услуга

Въпрос: Kлиент се занимава с услуга, наречена affilate marketing. Той се регистрира онлайн в сайта на чуждестранна фирма, която му дава право да дистрибутира техните продукти. Когато той прати клиент на техния сайт, през неговото име, който направи покупка, клиентът получава съот...

Прилагане на чл. 204, ал. 3 от ЗКПО

Въпрос: Стопанската дейност на фирма е търговия на дребно. Има търговски обекти в София и страната. По трудов договор работят служители на длъжности - експерт търговия, специалист продажби, експерт реклама, мениджър ключови клиенти, организатор търговска дейност, технически сътру...

Договор за съвместна дейност

Въпрос: Българска фирма по договор за съвместна строителна дейност (хидроизолация на сгради) с френска фирма командирова работници във френската фирма. Разходите за заплати, осигуровки и командировки на командированите работници са за сметка на българската фирма. При подписване н...

Данъчно третиране на получени субсидии от Държавен фонд `Земеделие`

Въпрос: Земеделски производител - физическо лице, регистриран по Закона за ДДС, трябва ли да издава протокол по чл. 117 за получените субсидии от Държавен фонд „Земеделие”? Отговор: В запитването си не давате информация за документирането и евентуалното облагане на какъв вид субс...

Облагаема доставка, свързана с недвижим имот

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, сключва договор като подизпълнител с друга българска фирма, също регистрирана по ЗДДС, за извършване на проектантски услуги свързани с недвижим имот (промишлена сграда), намиращ се в Германия. Фирмата възложител има сключен договор з...

Условия и изискване за право на данъчен кредит

Въпрос: Нотариус, регистриран по ЗДДС, извършва нотариални услуги при клиенти на място - лежащо болни, и на адрес при корпоративни клиенти. Всеки ден носят сделки за вписване в Агенцията по вписвания. Пазаруват консумативи на едро за офиса - тонери, канцеларски материали и др. Ос...

Продажба на бракувана машина

Въпрос: Фирма бракува закупена през 2008 г. употребявана машина. При покупката на машината фирмата е ползвала правото на данъчен кредит, а при бракуването е начислила ДДС съгласно чл. 79 ЗДДС. При предаването на машината за скрап начислява ли се ДДС от фирмата и ако не, то на осн...

Определяне вида на сделка и данъчното й облагане с ДДС

Въпрос: На фирма, която не е регистрирана по ЗДДС, предстои доставка до техен американски клиент, регистриран и осъществяващ стопанската си дейност в САЩ. Тази стока той ще продаде на свой клиент в Европа (Германия), също данъчно задължено лице. Американският клиент желае стоката...

Начисляване на ДДС от доставчик

Въпрос: Българска фирма с предмет на дейност `транспортни услуги` извършва превоз на стоки на българско юридическо лице, което има данъчен адрес и идентификационен номер по ДДС в Германия. При тази услуга следва ли да бъде начисляван ДДС от доставчика? Отговор: Отговорът на въпро...

Процедура по приспадане на ДДС

Въпрос: Фирма е регистрирана по ДДС на 29.07.2011 г. Подава нулева СД по ДДС за месец юли 2011 г., за месец август фирмата излиза на възстановяване, през месец септември също излиза на възстановяване. През месец октомври, като се подава СД по ДДС за септември, излиза ли фирмата в...