№ 96-00-7 от 06.01.2011 г. - ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа при внос и прилагане на ЗДДС

ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа при внос и прилагане на ЗДДС Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 96-00-7 от 06.01.2011 г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС. За дейността се закупуват устройства ...

№ 96-00-429 от 02.11.2010 г. - ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа по реда на ЗДДС

ОТНОСНО: Определяне на данъчна основа по реда на ЗДДС В Дирекция „ОУИ” постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-429/02.11.2010 г. относно определяне на данъчна основа по реда на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ви е складодържател и има ск...

ДДС при участие в панаир

В бр. 7 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Получена е фактура от немска фирма за такса за участие на панаир в Германия. Фактурата е с дата 12.04.2011 г., а панаирът ще се състои на 26.06.2011 г. Фактурата е платена 100% а...

Признаване на разходи за командировки

Фирмата ни работи на ишлеме, с материали, собственост на фирмата клиент. Управителят иска да разработи и друга дейност и затова изпраща служител от фирмата в Русия за проучване на пазари. Разходите за командировка на служителя ще се признаят ли за данъчни разходи, тъй като в моме...

Данъчна ставка за туристическите услуги

В бр. 6 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Туроператор издава фактура на физическо лице и фирма за нощувки в България и Европейския съюз. Какви трябва да са ставките и кога ще се начисли ДДС? Приемаме, че въпросът се отна...

Доход от предметни и парични награди

В бр. 8 от 2011 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., коментира следния казус: Дейността на дружеството е “организиране на хазартни игри. Плащаме окончателен данък по чл. 242 oт ЗКПО - вид хазартни игрални автомати и игрални маси. Изплащаме печалби на посетител...

Доставки на услуги, свързани с организиране на изложения

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, организира изложение на български стоки и услуги в Италия. Участниците в изложението са български физически и юридически лица (регистрирани и нерегистрирани по ЗДДС). За нощувките и самолетните билети е ангажирана българска туроператорска фи...

№ 96-00-321 от 17.08.2010 г. - ОТНОСНО: Приложение на чл. 27 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Приложение на чл. 27 от ЗДДФЛ Във връзка с направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-321 от 17.08.2010 г. при Дирекция „ОУИ” – Пловдив, изразяваме следното становище: Съгласно описаната фактическа обстановка лицето, което представлявате (прилагате пълномощно, нота...

№ 20-15-397 от 31.08.2010 г. - ОТНОСНО: Транспортни услуги по дестинация трета държава - държава членка и обратно с получател българска фирма

ОТНОСНО: Транспортни услуги по дестинация трета държава - държава членка и обратно с получател българска фирма Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”- Пловдив с вх. № 20-15-397 от 31.08.2010 г., е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата извършва международен...

№ 3-1245 от 26.04.2011 г. - ОТНОСНО: Наличие на данъчно събитие по смисъла на чл. 25 от Закона за данък върху добавената стойност

ОТНОСНО: Наличие на данъчно събитие по смисъла на чл. 25 от Закона за данък върху добавената стойност Според изложеното в запитването на основание предварителен договор за закупуване на недвижим имот, сключен между „Б” ЕООД – купувач, и „Д” АД и „Ф” ЕООД – продавачи, на обща стой...

№ 3-1179 от 18.04.2011 г. - ОТНОСНО: Извършване на корекция на подадена VIES декларация съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

ОТНОСНО: Извършване на корекция на подадена VIES декларация съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност Според изложеното в запитването във връзка с договор за финансиране от 26.07.2010 г. с ДК, Полша, по програма за професионално обучение „Леонардо да Винч...

№ 3-1171 от 18.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени субсидии от физическо лице, регистрирано като земеделски производител

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени субсидии от физическо лице, регистрирано като земеделски производител Според изложеното в запитването лицето е регистриран земеделски производител и през 2010 г. е получило безвъзмездна финансова помощ от ДФ „Земеделие” по „Национална програ...

Лихви във връзка с авансовите вноски за корпоративен подоходен данък и определяне на техния размер

В сп. „Експерт”, бр. 2/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса в кои случаи се дължат лихви във връзка с авансовите вноски за корпоративен подоходен данък и как се определя техният размер. Възможността ДЗЛ да дължат лихви във връзка с авансовите си вноски...

Задължения на лицата, придобили доходи по § 1, т. 26, буква „и” от ДР на ЗДДФЛ

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 8/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса какви са задълженията на лицата, придобили доходи по § 1, т. 26, буква „и” от ДР на ЗДДФЛ. В чл. 50, ал. 3 от ЗДДФЛ, изрично е указано, че местните и чуждестранните физически лица...

Облагане и документиране на доставка

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 7/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма извършва монтаж на доставена от нея стока на ДЗЛ в държава - членка на ЕС. Какъв е режимът на облагане и документиране на доставката? Участва ли при определяне на обор...

Увеличаване на неправилно отчетени разходи

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2011 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: При одит на финансовия отчет на предприятие за 2010 г., който приключва след подаването на годишната данъчна декларация се установява, че в текущия финансов резултат са включени разходи, които е след...

Уведомяване на НАП от самоосигуряващи, които прекъсват дейността си

В сп. „Труд и право”, бр. 4/2011 г. Жанет Богомилова – юрист, отговаря на въпроса трябва ли самоосигуряващите се лица да уведомяват НАП, ако прекъснат дейността си. Самоосигуряващото се лице следва да уведоми Националната агенция по приходите (НАП) за обстоятелството, че е прекъс...

Размер на туристически данък, който се дължи при настаняване на лица в къща, собствениците на която не са регистрирани като хотелиери

В сп. „Експерт”, бр. 3/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какъв е размерът на туристическия данък, който се дължи при настаняване на лица в къща, собствениците на която не са регистрирани като хотелиери. Въвеждането на туристическия данък е една от съ...

№ 3-1013 от 05.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчни и осигурителни задължения при изплащане на обезщетения при пенсиониране

ОТНОСНО: Данъчни и осигурителни задължения при изплащане на обезщетения при пенсиониране Според изложеното в запитването служител във фирма Х ще се пенсионира. Лицето е назначено по Кодекса на труда (КТ), има 10 г. осигурителен стаж във фирмата и ще му бъдат изплатени 6 брутни за...

Данъчно облагане на туроператорска дейност

Въпрос: Фирма „А” със седалище, постоянен адрес и основна икономическа дейност в Дубай (ОАЕ) сключва договор за закупуване на нощувки (определен брой стаи) от хотел в България с фирма „Б” със седалище Махе (Сейшелски острови) - собственик на хотела. Дубайската фирма ще продава но...

Облагаема сделка по ЗДДС при прехвърляне на фирма на трето лице

Въпрос: Едноличен търговец желае да прехвърли фирмата си на трето лице при спазване изискванията на чл. 15, ал. 1 от ТЗ. След сделката предприятието на ЕТ ще бъде заличено от ТР. Облагаема ли е тази сделка по ЗДДС? Отговор: При посочените обстоятелства е налице прехвърляне на пре...

Начисляване на ДДС при извършена презентация в България

Въпрос: Следва ли да се начислява ДДС при извършена презентация в България от словенска фирма, за което ще издава фактура българската фирма за организиране на презентация към словенската фирма, и трябва ли да се удържа данък при източника? Отговор: В отговора си приемаме, че бълг...

Отразяване на данък в Интрастат декларация

Въпрос: Получена е фактура от доставчик от Германия, датата на която е 27.05.2011, фактическото преминаване на стоките на територията на България обаче е на 01.06.2011. В кой месец е редно да се издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС, т.е. да се начисли дължимият данък, съответно да ...

Начисляване на ДДС върху продажба на автомобил

Въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува лек автомобил и няма право на данъчен кредит. Ако дружеството реши да продаде след месец автомобила, трябва ли да начисли 20% ДДС върху продажбата? Отговор: Фактът, че при закупаването на въпросния автомобил не е ползван данъчен к...

Определяне на дейност на фирма при регистрация по ЗДДС

Въпрос: Новорегистрирано ООД в България ще извършва покупко-продажба на автомобили втора употреба от Германия на гръцки граждани и фирми. Става въпрос за предварително одобрен автомобил 1 бр. от купувача (гръцки гражданин, фирма), който се закупува от физическо или юридическо лиц...

Авансова фактура за аванс

Въпрос: На 19.04.2011 г. е получен 100% аванс от фирма, която е извън Общността. Реално износът се осъществи месец май. Трябва ли да се издаде авансова фактура за аванса? Отговор: По силата на чл. 113, ал. 1 от ЗДДС, когато българско данъчно задължено лице получи паричен превод (...

Подаване на справка за възстановяване на ДДС

Въпрос: През месец март дружество излиза на възстановяване по ЗДДС, например 50 ед. – започва първи месец от процедурата по приспадане на ДДС. През м. април дружеството излиза на внасяне по ЗДДС - 40 ед., и си приспада 40 ед. от м. март, при което остават 10 ед. за възстановяване...

Авансово плащане на фактура и отразяването й в дневниците по ЗДДС

Въпрос: Получена е фактура от немска фирма за такса за участие на панаир в Германия. Фактурата е с дата 12.04.2011 г., а панаирът ще се състои на 26.06.2011 г. Фактурата е платена 100% авансово на 28.04.2011 г. С каква дата следва да бъде издаден протокол по чл. 117 от ЗДДС и как...

Придобиване на активи като освободени доставки

Въпрос: Фирма е с предмет на дейност производство на зъбни протези (зъботехническа лаборатория). До 31.12.2010 г. извършваните от нея доставки са били освободени от облагане с ДДС на основание чл. 39, т. 5 от ЗДДС. От 01.01.2011 г. вследствие промяна в ЗДДС извършваните доставки ...

Промените в ЗКПО от 1 януари 2011 г.

[[table_1]]...

Счетоводно и данъчно отразяване на дебитни и кредитни известия

В бр. 1 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” д-р Живко Бонев, д.е.с., разяснява счетоводното и данъчното отразяване на дебитни и кредитни известия чрез пример. Пример: Нека да приемем, че предприятие “X” продава стоки на предприятие “У”. Фактурата е от 25 април и има следните данни:...

Документиране и облагане на проектантска услуга за фирма от държава членка

Фирмата ни е регистрирана по ДДС и предстои да извърши доставка на проектантска услуга за фирма, регистрирана по ДДС в Холандия. Какви документи следва да се изготвят във връзка с доставката и въобще какви са нашите задължения по ЗДДС? Редът за облагане с ДДС и за документиране...

Задължение за регистрация при предстоящи за извършване авансови плащания

В бр. 6 от 2011 г. на списание “Счетоводство+” Моника Петрова, методолог по ЗДДС, разглежда възникването на задължение за регистрация при предстоящи за извършване авансови плащания. За разлика от задължението за регистрация по чл. 97а, ал. 2 от ЗДДС регистрацията по чл. 97а, ал. ...

Правила, свързани с облагането с ДДС, съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15.03.2011 г., приложими от 01.07.2011 г.

В следващите редове ще разгледаме по-съществените правила, свързани с облагането с ДДС съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) №282/2011 на Съвета от 15.03.2011 г., приложими от 01.07.2011 г. The European Council adopted a regulation (282/2011) containing a set of rules for the imp...

ДДС за доставка при проект по Оперативна програма “Програма за развитие на селските райони”

Община изпълнява проект за изграждане на ВиК и пречиствателна станция по мерки 321 и 322 на Програмата за развитие на селските райони. Изграждането на ВиК в рамките на проекта се извършва от строителна фирма, но основен бенефициент на средствата по проекта е общината. Ако общинат...

ДДС за туристически услуги

Фирмата се занимава с хотелиерство и ресторантьорство. От 01.04.2011 г. за предоставени нощувки на работници на строителна фирма издадохме фактура с ДДС ставка 9%. На отделен ред във фактурата вписахме туристическата такса. Правилно ли е издадена фактурата? Какъв е размерът на ДД...

Данъчно третиране на посреднически услуги във връзка с услуги, извършвани по електронен път

ЕООД, нерегистрирано по ЗДДС, създава интернет сайт, където български хотелиери могат безплатно да рекламират своите хотели. В сайта ще има линк на система за онлайн хотелски резервации, с който дружеството ще има договор за посреднически услуги, и при всяко влизане през техния л...

ДДС при вътреобщностната търговия в контекста на регламент 282/2011 г. на СЕО. Общи положения и място на изпълнение на доставките на услуги

Регламент № 282/2011 г на Съвета на ЕО има за цел да осигури общи правила за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно правната рамка за функциониране на ДДС при вътреобщностната търговия (ВОТ). Директивата съдържа разпоредби, които в някои случаи са предмет на различно тълк...

Ред за авансово удържане на данък за доходи от трудови правоотношения

В сп. „Финанси и право”, бр. 4/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса какъв е редът за авансово удържане на данъка за доходи от трудови правоотношения. Редът за авансово облагане на доходите от трудови правоотношения е разписан в нормата на чл. 42 ЗДДФЛ. В...

№ 23-22-258 от 08.03.2011 г. - ОТНОСНО: Основание за неначисляване на ДДС по фактура, издавана от българска фирма за получено авансово и окончателно плащане от клиент от държава - членка от ЕС

ОТНОСНО: Основание за неначисляване на ДДС по фактура, издавана от българска фирма за получено авансово и окончателно плащане от клиент от държава - членка от ЕС Във връзка с ваше запитване с вх. № 23-22-258/03.02.2011 г. по описа на Дирекция „ОУИ” - София, изразяваме следното ст...

№ 20-00-95 от 17.03.2011 г. - ОТНОСНО: Извършване на доставка като туристически агент от чуждо име и за своя сметка, а не като туроператор

ОТНОСНО: Извършване на доставка като туристически агент от чуждо име и за своя сметка, а не като туроператор Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило с вх. № 20-00-95/07.03.2011 г. по описа на Дирекция „ОУИ” - София, в което задавате въпроси във връзка с прилагането на ЗДДС...

№ 20-00-93 от 05.04.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на начислен и платен аванс при разваляне/прекратяване на предварителен договор

ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на начислен и платен аванс при разваляне/прекратяване на предварителен договор В подаденото писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ” – София, с вх. № 20-00-93/07.03.2011 г. е изложена следната фактическа обстановка: Представляваното от вас дружество ...

№ 20-00-67 от 17.03.2011 г. - ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за начислен данък добавена стойност по получени от дружество фактури за лизингови вноски, както и върху разходи, свързани с поддръжката и експлоатацията на автомобили

ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за начислен данък добавена стойност по получени от дружество фактури за лизингови вноски, както и върху разходи, свързани с поддръжката и експлоатацията на автомобили В подаденото запитване, постъпило в Дирекция ОУИ София с вх. № 20-...

№ 3-899 от 25.03.2011 г. - ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък за 2010 г. по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане

ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък за 2010 г. по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане Според изложеното в запитването дружеството е регистрирано като земеделски производител и е получило финансиране от ДФ „Земеделие” по мярка 121 за развитие на селските р...

№ 3-763 от 15.03.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи от наем с източник в България на местно и чуждестранно лице, когато платец на дохода е предприятие или самоосигуряващо се лице

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи от наем с източник в България на местно и чуждестранно лице, когато платец на дохода е предприятие или самоосигуряващо се лице Постъпило е писмено запитване относно приложението на данъчното законодателство. Видно от изложеното в запитването, ...

Приспадане на дължими авансови вноски

В сп. „Експерт”, бр. 3/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, се спира на следния проблем: През 2010 г. дружеството ни е реализирало данъчна печалба и дължимите от него месечни авансови вноски за януари-март 2011 г., определени по реда на чл. 86 от закона, са в размер на 30...

Данъчна ставка при начисляване на нощувки и храна в хотел или туристическа хижа

Във в. „Седмичен законник”, бр. 24/2011 г. Мина Янкова - данъчен експерт, разглежда следния въпрос: Дружество извършва услуги по настаняване - нощувки и хранене в категоризиран хотел и туристическа хижа. Каква ставка би следвало да се начислява на нощувките и храненето в хотела и...

Извършване на услуги с личен труд

Въпрос: Какъв документ издава предприятие, платец на доход, на самоосигуряващо се лице за доход от трудово правоотношение по параграф 1, т. 26, буква “и” от ДР на ЗДДФЛ и трябва ли да бъде приложен такъв към ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ, попълвайки Приложение 1 от ГДД? Самоосигуряващо...

Подаване на декларация по чл. 50, ал. 1, т. 5г от ЗДДФЛ

Въпрос: Физическо лице работи по основен - 8-часов трудов договор, и допълнителен - 4-часов трудов договор. Не е представило служебна бележка на работодателя по основно трудово правоотношение за изравняване на ДОД в края на годината. Длъжно ли е да подаде Декларация по чл. 50 от ...

Ползване на норматично признати разходи

Въпрос: Лице, което не е регистрирано като земеделски производител, е получило помощ за зърно като земеделски стопанин от Държавен фонд „Земеделие”. Тази помощ е получена през 2010 г., но се отнася за период 2009 г. Трябва ли това лице да подаде ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ? Ползва ли ...

Внасяне на осигуровки на земеделски производител

Въпрос: На лице, което не е регистрирано като земеделски производител за 2010 г., е платена сума от 6500 лева за предадени плодове (непреработена селскостопанска продукция). При изплащане на сумата са му направени следните удръжки: 1. За ДОО - 220 лева 2. За ДЗПО - 100 лева 3. За...

Данъчно облагане на пакетни туристически услуги

Въпрос: Хотелиер предлага пакетни услуги (т.е. настаняването включва нощувка + хранене + СПА + интернет + транспорт), като храненето и Интернет се ползват от друг доставчик, но се продават от името на хотелиера. Как следва да се процедира, т.е. с каква данъчна ставка следва да се...

Издаване на фактура и подаване на VIES декларация

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е получила превод за извършена услуга от гръцка фирма - също регистрирана по ЗДДС в Гърция, услугата е: правна услуга, процесуално представителство пред български съд. Гръцката фирма няма у нас обект на стопанска дейност, с който е с...

Ползване на данъчен кредит за лек автомобил

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува лек автомобил през 2008 г. През 2010 г. фирмата продава автомобила на гръцки гражданин - физическо лице, който ще регистрира колата в Гърция. При тази продажба трябва ли да се начисли ДДС, при положение че през 2008 г. фирмата...

Сделка, която не е нито ВОП, ВОД или износ

Въпрос: ЕООД (българско), регистрирано по ДДС в България със собственик - чужденец, закупува стока от Италия и разтоварва в Румъния. Една част от стоката остава в Румъния за обработка на ишлеме, а другата заминава от „Отопени” с продажна БГ фактура и митническа декларация от Ру...

Данъчни ставки и начисляване на ДДС на туроператор

Въпрос: Туроператор издава фактура на физическо лице и фирма за нощувки в България и Европейския съюз. Какви трябва да са ставките и кога ще се начисли ДДС? Отговор: Приемаме, че въпросът се отнася до извършени от туроператор услуги по повод пътувания на туристи, т.е. до доставки...

Плащане по банков път и издаване на кредитно известие

Въпрос: На 04.03.2011 г. доставчик (наемодател - с който фирмата има договор за наем - непрекъснато изпълнение от 1 година), издава фактура за платения от фирмата наем в брой. Същия документ и фирмата като получател, и другата фирма като издател завеждат в дневниците по ДДС за пе...

Прилагане и документиране на туристическия данък в практиката

Една от съществените промени в разпоредбите на ЗМДТ (обн., ДВ, бр. 98 от 2010 г.), в сила от 01.01.2011 г., е въвеждането на т.нар. “туристически данък”. Той заменя туристическата такса, събирана при предоставянето на услуги за подслон и нощувки, предоставяни в обектите за настан...

Корекция на задължение по Закона за данък върху добавената стойност

Издадено е към нас кредитно известие, което погрешка осчетоводяваме като фактура в дневника за покупки за м. април 2011 и ползваме данъчен кредит. След няколко дни видяхме, че е допусната грешка при осчетоводяването, но дневниците вече бяха подадени. Как да коригираме грешката, ...

Данъчното третиране по реда на ЗДДС на туристически услуги

Дружество извършва услуги по настаняване - нощувки и хранене в категоризиран хотел и туристическа хижа. 1. Каква ставка би следвало да се начислява на нощувките и храненето в хотела и туристическата хижа? 2. При едновременно ползване на нощувки и хранене и само при хранене ставка...