Изискуемост на ДДС за суми, получени като задатък по облагаема сделка

В бр. 5 от 2010 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Между две регистрирани по ЗЗДС лица е сключен предварителен договор за продажба на урегулиран имот. Цената на имота е 60 000 лв. с ДДС, от които 4200 лв. се заплащат в 10-дневен сро...

НЕЗАВИСИМА ИКОНОМИЧЕСКА ДЕЙНОСТ ПО ЗДДС

ЕООД, регистрирано по ДДС, извършва търговска дейност. Едноличният му собственик е и негов управител, който получава възнаграждението си като съдружник за положен в него личен труд. Възнаграждението му е на стойност над 50 000 лв. годишно. Следва ли при тези обстоятелства лицето ...

ОБЛАГАНЕ С ДДС НА ДОСТАВКИТЕ НА СТОКИ

Фирма, регистрирана по ЗДДС, продава стоки на физически лица - чуждестранни граждани, при различни обстоятелства - чрез продажби, изпращани им директно или при техни командировки у нас. Как следва да се облагат тези продажби и с какви документи фирмата ще докаже, че стоката е нап...

Прекратяване на регистрация по ЗДДС по време на обжалван ревизионен акт

В бр. 5 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” Анелия Маркова, съдия, дава отговор на въпроса: Може ли да бъде прекратена регистрацията по ДДС при обжалван пред съда ревизионен акт (РА)? Съгласно чл. 176 от ЗДДС, компетентен орган по приходите може да откаже да регистрира или да прекр...

Доходи на физически лица, подлежащи на деклариране в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ

В бр. 4 от 2010 г. на сп. “Данъчна практика” Мария Босолова разглежда казуса: Дружеството ни е с трима съдружници, физически лица. През 2009 г. единият от съдружниците продава на дружеството личния си компютър. През същата година дружеството е ползвало нотариални услуги, за които...

Давностен срок на вземанията за данъчни цели

В бр. 4 от 2010 г. на сп. “Данъчна практика” Мария Босолова разглежда казуса: Съгласно чл. 37, т. 1 от ЗКПО, разходите от отписване на несъбираеми вземания се признават за данъчни цели в годината, когато изтича давностният срок за вземането, но не повече от 5 години от момента, в...

Валидност на фактурите при липса на задължителни реквизити по ЗДДС

В бр. 21 от 2010 г. на в. “Инфобизнес” Лиляна Панева, данъчен консултант, дава отговор на следния въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, получава фактури от свои доставчици, които също са регистрирани по ЗДДС и начисляват в тях данък, но не посочват данъчния ни идентификационен ном...

Обявяване доходите на физически лица от замяна на движимо и недвижимо имущество

Във в. „Актив”, бр. 9 от 2010 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса трябва ли предприятието да обявява по реда на чл. 73 от ЗДДФЛ доходите на физическите лица от замяна на движимо и недвижимо имущество. Съгласно чл. 73 от ЗДДФЛ предприятията и самоосигуряващи ...

Облагане на доходи чрез „определена база”

В сп. „Счетоводство +”, бр. 6 от 2010 г. Илия Николов – данъчен експерт, отговаря на въпроса доходите на чуждестранните физически лица се облагат по ЗДДФЛ, когато произтичат от стопанска дейност чрез „определена база" на територията на страната. Бихте ли пояснили понятието „опред...

Ред за внасяне на дължим авансов данък

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 6 от 2010 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса какъв е редът за внасяне на дължимия авансов данък за доходите от положен личен труд на съдружници в ООД. Трябва ли плащането на данъка да се оформя по ЕГН за всеки съдружник п...

Дата на възникване на данъчно събитие

В сп. „Финанси и право”, бр. 5 от 2010 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, отговаря на въпроса коя е датата на възникване на данъчното събитие за осъществено вътреобщностно придобиване на стоки (ВОП), при положение че фактурата на чуждестранния доставчик е съставена на 28.0...

Формиране на облагаем оборот от получена субсидия от ДФ „Земеделие”

В сп. „Данъчна практика”, бр. 5 от 2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Земеделски производител получава субсидии от Държавен фонд „Земеделие” за обработваема земя. Формира ли субсидията облагаем оборот? Следва ли да се начислява и внася ДДС за получен...

№ 96-00-18 от 12.01.2010 г. - ОТНОСНО: Доставка на услуги и прилагане на измененията на ЗДДС, в сила от 01.01.2010 г.

ОТНОСНО: Доставка на услуги и прилагане на измененията на ЗДДС, в сила от 01.01.2010 г. Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”- Пловдив, с вх. № 96-00-18 от 12.01.2010 г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството извършва услуги по проектиране на части ...

№ 3-5674 от 21.12.2009 г. - ОТНОСНО: Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 252 от ЗКПО

ОТНОСНО: Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 252 от ЗКПО Според изложеното в запитването Х е юридическо лице на бюджетна издръжка, което не осъществява сделки по смисъла на чл. 1 от Търговския закон През 2009 г. от продажба на конкурсна документация по ЗОП са реализира...

ОБЛАГАНЕ НА ДИВИДЕНТИТЕ

Фирмата ни е ООД, в което съдружници са: 1. Чуждестранно юридическо лице - търговско дружество, вписано в регистъра на дружествата в Англия и Уелс, с адрес Лондон Великобритания, и 2. Местно физическо лице в България При разпределяне на печалбата и отчисляване на дивиденти за 201...

ДОКУМЕНТИРАНЕ ПРОДАЖБАТА НА ХРАНИТЕЛНИ СТОКИ, ЗАПЛАЩАНИ С КУПОНИ

Дружество, извършващо търговия на дребно с хранителни стоки, има сключени договори с предприятия за продажба на стоки срещу купони, които са раздадени на техни работници и служители. Купоните се раздават по ред и начин на Наредба № 11 от 21.12.2005 г. за безплатната храна. Въз ос...

ДДС ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ХОТЕЛИЕРСКИ УСЛУГИ

Фирма - собственик на хотел на морето, получава авансово плащане през 2009 г. от чужда туроператорска фирма за сезон 2010 г., за предоставяне на хотелиерски услуги. Трябва ли през 2009 г. да се начисли 7% ДДС при получаването на аванса, или през 2010 г., когато всъщност се използ...

№ 3-5615 от 18.12.2009 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени суми от командировки в чужбина

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени суми от командировки в чужбина В запитването е изложена следната фактическа обстановка: физическо лице получава командировъчни пари за командировка в чужбина в размер, не по-голям от двукратния размер, определен в Наредбата за служебните ком...

СРОК ЗА СЪСТАВЯНЕ НА ПРОТОКОЛ ПО ЗДДС

Фирма, регистрирана по ЗДДС, придобива стока чрез ВОП на 02.03.2010 г. - доставката е EXW, т.е. собствеността върху стоката е прехвърлена с нейното закупуване на 02.03.2010 г. Инвойсът е представен в счетоводството на 16.04.2010 г. и той трябва да се включи в регистрите по ЗДДС з...

Право на данъчен кредит на застрахователен агент

Има ли право на данъчен кредит физическо лице, регистрирано по ЗДДС на основание чл. 47, ал. 2 - застрахователен агент, за покупка на недвижим имот, който е придобит с цел препродажба? На основание на кой член от закона се признава правото на данъчен кредит в описания случай и и...

КОРЕКЦИЯ НА КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК

По данъчна декларация корпоративен данък за 2009г. е 809.99 лв. В резултат на грешка от 2008 г. дължимият корпоративен данък се увеличава с 108.96 лв. или задължението на фирмата става 918.95 лв. Следва ли данъкът да се внесе съответно с едно платежно за 2009 г. за сумата от 809....

Деклариране на заеми на физическо лице

Въпрос: Следва ли да бъдат декларирани от физическо лице заеми съгласно чл. 50, ал. 1, т. 50, буква `а` и `б` от ЗДДФЛ, предоставени като оборотни средства на регистрирания от лицето едноличен търговец, който е със статут на физическо лице и се припокрива със собственика си? Отго...

Полагане на личен труд на управител на ЕООД

Въпрос: Направено е изменение в § 1, т. 26, б. “и” от до­пъл­нителните разпоредби на ЗДДФЛ. Означава ли това, че самоосигуряващият се собственик на ЕООД не може, както досега, да полага личен труд във фирмата си, като приспада 25% нормативно определени разходи и се разчита с ДОД ...

Кодове за внасяне на доходи от данъци

Въпрос: По кой код за ДОД за годишната декларация трябва да се внесат данъци от доходи, получени по трудови правоотношения по т. 14/в/5 - буква “а”, на Директива 1408/71 на ЕС? Отговор: В годишен аспект доходите от трудови правоотношения подлежат на облагане с данък върху общата ...

Право на данъчно облекчение при намалена работоспособност

Въпрос: Едноличен търговец е с над 50% намалена работоспособност. Има ли право на данъчно облекчение по реда на чл. 18 от ЗДДФЛ за намаляване на годишната данъчна основа в пълен размер - 7920 лв., при положение че през март 2009 година е изтекъл срокът на валидност на решението н...

Разсрочване и отсрочване на публични задължения по ДОПК

Процедурата започва с подаване на молба от длъжника до директора на компетентната териториална дирекция на НАП по регистрация. Молбата се адресира до компетентния орган (териториален директор на НАП, изпълнителен директор на НАП и респективно до министъра на финансите), но се под...

№ 3-5570 от 16.12.2009 г. - ОТНОСНО: Режим на вътреобщностна доставка по чл. 7, ал. 1 от ЗДДС

ОТНОСНО: Режим на вътреобщностна доставка по чл. 7, ал. 1 от ЗДДС Според изложеното в запитването „А” ЕООД продава на „Д”, със седалище и адрес на управление в Дания, пенополиуретан (дунапрен), като по сделката ползва факторинг на Р. Полиуретанът е предварително заготвен и не под...

№ 3-1095 от 09.04.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки на услуги по организиране на конференции и семинари съгласно ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки на услуги по организиране на конференции и семинари съгласно Закона за данък върху добавената стойност Според изложеното в запитването и получената допълнително информация дружеството е изпълнител по договор с община Б. за извършване на услу...

Дължим данък при източника

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4 от 2010 г. Мария Босолова отговаря на въпроса: Получен е едногодишен лиценз от швейцарска фирма за правото да се ползва разработен от тях софтуер. Дължи ли се данък при източника? По принцип авторските и лицензионните възнаграждения за предоставено...

Признаване на разходи за престой и пътуване на собственик на дружество

В сп. „Експерт”, бр. 3 от 2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Физическо лице е регистрирало ЕООД с предмет консултантска дейност, която лицето извършва самостоятелно. Поради това в дружеството няма назначени или използвани за целта други лица. Соб...

Документиране и отчитане на доходи по ЗДДФЛ

Във в. „Актив”, бр. 7 от 2010 г. Илия Николов – данъчен експерт, отговаря на въпроса как трябва да се документират и отчитат доходите по ЗДДФЛ. Данъчно задължените лица са длъжни да регистрират и отчитат извършените продажби на стоки и услуги чрез издаване на фискална касова беле...

Деклариране на заеми

В сп. „Експерт”, бр. 2 от 2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса в какво по-точно се състои задължението на физическите лица да декларират в годишните си данъчни декларации за 2009 г. предоставените или получените от тях парични заеми. Какво и как следва ...

Промените при издаването на протокола по чл. 117 от ЗДДС

В сп. „Финанси и право”, бр. 4 от 2010 г., Милена Кирилова – юрист, отговаря на въпроса в какво се изразява промяната при издаването на протокола по чл. 117 от ЗДДС. С промените в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2010 г., беше регламентиран нов ви...

№ 20-00-98 от 11.03.2010 г. - ОТНОСНО: Отразяване на издадени протоколи от регистрирано лице - получател по доставки, в дневника за покупки и дневника за продажби, съответно и в справката-декларация по ЗДДС в случаите по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС

ОТНОСНО: Отразяване на издадени протоколи от регистрирано лице - получател по доставки, в дневника за покупки и дневника за продажби, съответно и в справката-декларация по ЗДДС в случаите по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС Във връзка с промяната на ЗДДС (изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г....

№ 94-В-100 от 11.06.2009 г. - ОТНОСНО: Начина на деклариране по реда на ЗМДТ на недвижим имот, принадлежащ на физическо лице, внесен в имуществото на едноличен търговец

ОТНОСНО: Начина на деклариране по реда на ЗМДТ на недвижим имот, принадлежащ на физическо лице, внесен в имуществото на едноличен търговец. В отговор на въпроса, поставен относно начина на деклариране по реда на ЗМДТ на недвижим имот, принадлежащ на физическо лице, внесен в имуще...

№ 96-00-401 от 03.12.2009 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на услуги, свързани със застраховане по реда на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на услуги, свързани със застраховане по реда на ЗДДС. В постъпилото в Дирекция „ОУИ” запитване с вх. № 96-00-401/03.12.2009 г. е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС. Същото е сключило договор със ЗАД да извършва...

№ 3-5721 от 23.12.2009 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на заплатена неустойка поради неспазен срок на изпълнение по договор

ОТНОСНО: Данъчно третиране на заплатена неустойка поради неспазен срок на изпълнение по договор Според изложеното в запитването дружество „Х” е изпълнител по договор за СМР с възложител ОД на МВР - гр. ... Съгласно договора в полза на възложителя е открита банкова гаранция. Същ...

№ 3-703 от 02.03.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходите от земеделска дейност и от извършване на услуги със селскостопанска техника. Дължими осигурителни вноски върху доходите от тези дейности

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходите от земеделска дейност и от извършване на услуги със селскостопанска техника. Дължими осигурителни вноски върху доходите от тези дейности Според изложеното в запитването физическо лице е земеделски производител и като такъв на 26.04.2006 г. е...

№ 1-27 от 15.03.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на възнаграждения на съдружници по договор за управление и контрол (ДУК) и за положен личен труд в дружеството по ЗДДФЛ и задължително обществено осигуряване на съдружници в търговско дружество

ОТНОСНО: Данъчно третиране на възнаграждения на съдружници по договор за управление и контрол (ДУК) и за положен личен труд в дружеството по ЗДДФЛ и задължително обществено осигуряване на съдружници в търговско дружество По повод ваше писмено запитване с вх. № 1-27 от 15.03 2010...

Връщане и прихващане на двойно удържан данък върху доходи от лихви

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 1 от 2010 г. Десислава Калудова – данъчен експерт, разглежда следния случай: Дъщерен клон на италианска фирма получава през 2007 г. заем от фирмата майка. Върху лихвите, които са доход от България, са били удържани и внесени 10% данък, тъй като...

Удържане и внасяне на данък от чуждестранни специалисти като получатели на дохода по ЗДДФЛ

Във в. „Актив”, бр. 7 от 2010 г. Илия Николов – данъчен експерт, се спира на следния случай: Фирма ползва услугите на чуждестранни специалисти. В кои случаи данъкът по ЗДДФЛ се удържа и внася от тях като получатели на дохода? Получателите на доходи в България - чуждестранни специ...

Издаване на протокол за ВОП с инвойс

В сп. „Данъчна практика”, бр. 2 от 2010 г. Иван Минчев – данъчен консултант, разглежда следния казус: С каква дата следва да е протокол за ВОП с инвойс от 27.11.2009 г., ако самата стока е получена на 1.12.2009 г., и съответно за кой месец следва да се включи в дневниците за поку...

Начисляване на ДДС за дължима неустойка за неизпълнение на клаузи по договор

Във в. „Актив”, бр. 7 от 2010 г. Иван Минчев – данъчен консултант, отговаря на въпроса следва ли да се начислява ДДС за дължима неустойка за неизпълнение на клаузи по договор. На основание чл. 26, ал. 2 от ЗДДС данъчната основа на доставките е равна на възнаграждението, дължимо н...

Право на данъчен кредит във връзка с разходите, направени по разрушаването на сграда и разчистването на терена

В бр. 4 от 2010 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разяснява следния казус: Дружество придобива недвижим имот (земя) заедно с построена върху нея сграда. Впоследствие за целите на дейността тази сграда е разрушена и предстои изграждането на нова. ...

Регистрация по ЗДДС при поемане на наследство на предприятие на ЕТ

В БР. 5 ОТ 2010 Г. НА СП. “СЧЕТОВОДСТВО+” АНЕЛИЯ МАРКОВА, СЪДИЯ, ДАВА ОТГОВОР НА ВЪПРОСА: ЗАДЪЛЖИТЕЛНА ЛИ Е РЕГИСТРАЦИЯТА ПО ЧЛ. 132 ОТ ЗДДС ПРИ ПОЕМАНЕ НА ПРЕДПРИЯТИЕ НА ЕДНОЛИЧЕН ТЪРГОВЕЦ (ЕТ) ПО НАСЛЕДСТВО? Регистрацията по чл. 132 от ЗДДС е специфична регистрация, съгласно ко...

Данъчно третиране на услуга по работа върху движима вещ

В бр. 4 от 2010 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разяснява следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва гаранционен ремонт на стоки, придобити от страна - членка на ЕС. Българската фирма получава сума за извършената услуга и из...

Документиране и облагане на неприключили доставки за превоз и транспортна обработка на стоки

В бр. 5 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” Лиляна Панева представя документирането и облагането на неприключили доставки за превоз и транспортна обработка на стоки. В случаите, при които до 31 декември 2009 г. са получени или извършени авансови плащания за транспортни услуги, данъ...

ДАНЪЧНО ОБЛЕКЧЕНИЕ ПО ЧЛ. 177, АЛ. 1, Т. 3 ЗКПО ЗА НАЕТО БЕЗРАБОТНО ЛИЦЕ С НАМАЛЕНА РАБОТОСПОСОБНОСТ

Считано от 08.12.2008 г. дружеството прекратява трудовото правоотношение с негова служителка. След постигнато споразумение за увеличаване на възнаграждението същото лице отново е назначено на работа на същата длъжност - считано от 15.12.2008 г. Лицето е с намалена работоспособн...

ДДС ПРИ ДОСТАВКИ НА УСЛУГИ ЗА ОЦЕНКА, ЕКСПЕРТИЗА ИЛИ РАБОТА ВЪРХУ ДВИЖИМА ВЕЩ

Българска фирма е извършила авариен ремонт на камион, собственост на фирма, установена на територията на Гърция. Получателят на услугата не е представил на доставчика валиден идентификационен номер по ДДС. Как следва да се обложи доставката на услугата, тъй като получателят є е ф...

Ред за разпореждане на преживелия съпруг и наследниците по права линия с банкови сметки и ценни книжа на наследодателя

В бр. 3 от 2010 г. на сп. “Данъчна практика” Иван Минчев, данъчен консултант, разглежда казуса: Какви действия трябва да извършат преживелият съпруг и наследниците по права линия с оглед разпореждане с банкови сметки, поименни акции или други ценни книжа на наследодателя? Считано...

ДАНЪЧНИ АМОРТИЗАЦИИ

Имам актив - машина, придобит през 02.2009 г., но не е въвеждан в експлоатация, ще се въвежда през 2010 г. Въпросът ми е за 2009 г. трябва ли да му се начисляват данъчни амортизации? Съгласно чл. 58, ал. 1 от ЗКПО, начисляването на данъчна амортизация започва от началото на месе...

ИЗДАВАНЕ НА ПРОТОКОЛИ ЗА САМОНАЧИСЛЯВАНЕ НА ДДС

Следва ли да се издава протокол за самоначисляване на ДДС при следните случаи: 1. При получаване на квитанции за заплатени пристанищни такси на регистрирани лица в Европейския съюз, като се има предвид, че в документите липсват вписани името и ДДС номерът на получателя (българско...

ПРОМЕНИТЕ В НЕОБЛАГАЕМИТЕ ДОХОДИ НА ФИЗИЧЕСКИТЕ ЛИЦА

От началото на 2010 г. действат нови правила в частта на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), касаеща данъчното третиране на някои доходи като необлагаеми. По-конкретно промените обхващат следните видове доходи: - доходите от продажба или замяна на един ...

Отчитане на получени мостри с нулева стойност от страна от ЕС

Във в. „Актив”, бр. 7 от 2010 г. Иван Минчев – данъчен консултант, отговаря на въпроса как следва да се процедира при получаване на фактура за мостри от страна от ЕС с нулева стойност. Безвъзмездното предоставяне на стоки и услуги е данъчно събитие, което по правило е извън предм...

Данъчно облагане за транспорт на стоки

В сп. „Данъчна практика”, бр. 2 от 2010 г. Мария Босолова, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ДДС, доставя стоки за фирми от Общността и извън нея. Транспортът се осъществява от македонска фирма. Предвид промяната в ЗДДС от 1.01.2010 г. следва ли българскат...

Облагане по ЗДДФЛ на доходите от наем

Във в. „Актив”, бр. 7 от 2010 г. Илия Николов – данъчен експерт, отговаря на въпроса как се облагат доходите от наем след промените в ЗДДФЛ. Наемните договори намират все по-широко приложение в нашата действителност. Наемните договори са договори за ползване на чужда собственост ...

МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ ЗА ДОСТАВКИТЕ НА ПОСРЕДНИЧЕСКИ УСЛУГИ

Мястото, което се приема като място за изпълнение на дадена доставка по смисъла на ЗДДС, е решаващо при определяне законосъобразния режим за нейното облагане. По силата на промените в чл. 44 от правилата на Директива 2006/112/ЕО относно критериите за определяне местоназначението ...

Начисляване на ДДС по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС

В сп. „Български законник”, бр. 4 от 2010 г., Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва гаранционен ремонт на стоки, придобити от страна - членка на ЕС. Българската фирма получава сума за извършената услуга и из...

ДДС при внос на стоки

В п. „Счетоводство +”, бр. 3 от 2010 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма е вносител на стоки както от Европейския съюз, така и на стоки от страни извън ЕС и е регистрирана по ДДС. През месец януари 2010 г. получава стока от американски доставчи...

№ 26-00-329 от 22.04.2010 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 31 от ЗДДС, в сила от 01.01.2010 г., за стоки и услуги, предназначени за въздухоплавателни средства, използвани от авиационен оператор, извършващ предимно международни рейсове

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 31 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2010 г., за стоки и услуги, предназначени за въздухоплавателни средства, използвани от авиационен оператор, извършващ предимно международни рейсове I. Условия за прилагане на чл. 31,...