Данъчен кредит за покупка на автомобил

Дружество се занимава с търговска дейност, закупува лек автомобил - пет плюс едно място. Предвижда се да се използва единствено за отдаване под наем. Може ли да се използва данъчен кредит при покупката на автомобила на основание чл. 70, ал. 2 от ЗДДС? Според разпоредбата на чл. 7...

№ 96-00-82 от 09.03.2009 г. ОТНОСНО: Отчитане на приходи през 2009 г. от начислени през 2007 г. възнаграждения и социални осигуровки, които не са неизплатени.

ОТНОСНО: Отчитане на приходи през 2009 г. от начислени през 2007 г. възнаграждения и социални осигуровки, които не са неизплатени. Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-82 от 09.03.2009 г. при Дирекция "Обжалване и управление на изпълнението" - Пловдив, ви уведомяваме сл...

№ 96-00-74 от 04.03.2009 г. ОТНОСНО: Доставка на стоки, превозвани до място извън територията на Общността

ОТНОСНО: Доставка на стоки, превозвани до място извън територията на Общността Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция "ОУИ" - Пловдив, с вх. № 96-00-74 от 04.03.2009 г., е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата, регистрирано по ЗДДС лице, извършва доставка на чер...

№ 94-00-85 от 07.05.2009 г. ОТНОСНО: Облагане с корпоративен данък на юридическо лице

ОТНОСНО: Облагане с корпоративен данък на юридическо лице, данъчно третиране по реда на ЗДДФЛ на суми, които ще се изплащат на съдружниците на юридическо лице, облагане с ДДС по реда на ЗДДС Във връзка с постъпило запитване с вх. № 94-00-85 от 07.05.2009 г. при Дирекция "Обжалван...

№ 24-31-20 от 30.06.2009 г. ОТНОСНО: Искане за налагане на принудителна административна мярка

ОТНОСНО: Искане за налагане на принудителна административна мярка (ПАМ) на ликвидатори на дружества на основание чл. 182, ал. 2, т. 2, б. "а" от ДОПК Във връзка с ваше запитване относно прилагане на разпоредбата на чл. 182, ал. 2, т. 2, б. "а" от ДОПК спрямо ликвидатори на дружес...

№ 3-2298 от 16.05.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга съгласно разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга съгласно разпоредбите на ЗДДС Според изложеното в запитването ЕТ "Б" е регистрирано по ЗДДС лице и ще започва работа за италианска фирма, регистрирана по ДДС в Италия. Италианската фирма внася в страната материала за изделието, същ...

№ 3-1215 от 17.03.2009 г. ОТНОСНО: Данъчното третиране на дейности, осъществявани от юридическо лице с нестопанска цел

ОТНОСНО: Данъчното третиране на дейности, осъществявани от юридическо лице с нестопанска цел по реда на ЗДДС Според изложеното в запитването ВУСК "В" е сдружение с нестопанска цел, вписано в Централния регистър на ЮЛНЦ за осъществяване на общественополезна дейност. Основната нест...

Дължим данък за консултантска услуга на страна членка

Получена е фактура от румънска фирма за предоставена консултантска услуга. Дължи ли се данък при източника за сумата, посочена във фактурата? Съгласно чл. 195, ал. 1 от ЗКПО начислените в полза на чуждестранни юридически лица възнаграждения за технически услуги, в чийто обхват по...

Внасяне на авансови данък по чл. 43 от ЗДДФЛ

Как следва да се процедира при изплащането на суми по извънтрудови правоотношения на самоосигуряващи се лица, когато те не са представили писмена декларация? Кой в тези случаи е задължен да внася авансовия данък по чл. 43 от ЗДДФЛ - предприятието, изплащащо дохода или самоосигуря...

Възнаграждения за чуждестранни специалисти

Фирма работи с чуждестранни специалисти. Кога следва да се облагат възнагражденията, които им се изплащат? Чуждестранни физически лица за целите на облагане по ЗДДФЛ са лицата, които съгласно закона не са местни. Местното физическо лице по смисъла на чл. 4 от ЗДДФЛ, без оглед на ...

Данъчно третиране на командировъчни пари по ЗДДФЛ във връзка с дейности на лица по извънтрудови правоотношения

В какво се изразява данъчното третиране на командировъчните пари по ЗДДФЛ, получени във връзка с дейности на лица по извънтрудови правоотношения? Корекцията в реда за облагане на командировъчните пари за дневни и квартирни разходи на тези лица е обект на промяната в текста на чл....

Изискуемост на данъка при плащане в брой в държавите членки

Каква е практиката в държавите членки при изискуемостта на данъка при плащане в брой? Плащането в брой, направено от купувачите, след като те получат стоката или услугата, поражда задължение за доставчиците да начислят ДДС за тази доставка в този момент. Дължимият данък се опреде...

№ 94-00-52 от 14.03.2009 г. ОТНОСНО: Дължими осигурителни вноски и данък по ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Дължими осигурителни вноски и данък по ЗДДФЛ от лице, наето по трудови правотношения В отговор на ваше запитване, постъпило в Дирекция "ОУИ" с вх. № 94-00-52 от 14.03.2009 г., ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването вие работите като продавач-консулта...

№ 24-00-10 от 30.06.2009 г. Относно: възникнали въпроси относно прилагането в практиката на разпоредбата на чл. 19, ал. 1 от ДОПК

Във връзка с възникнали въпроси относно прилагането в практиката на разпоредбата на чл. 19, ал. 1 от ДОПК в случаите, когато не е подадена декларация за целите на данъчното облагане или задължителното осигуряване за дейността на задължени юридически лица и на основание чл. 10, ал...

№ 3-3007 от 25.06.2009 г. ОТНОСНО: Реда за доказване на доставките с нулева ставка по смисъла на чл. 29 от ЗДДС

ОТНОСНО: Реда за доказване на доставките с нулева ставка по смисъла на чл. 29 от ЗДДС Според изложеното в запитването СД "А" е регистрирано по ЗДДС лице и извършва транспортни услуги - превоз на пътници на територията на страната. Пътниците пътуват с чуждестранен кораб по определ...

№ 3-2866 от 15.06.2009 г. ОТНОСНО: Определяне на "пазарна цена" за отдаден под наем актив между свързани лица

ОТНОСНО: Определяне на "пазарна цена" за отдаден под наем актив между свързани лица Според изложеното в запитването съпруг и съпруга са съдружници в "Х" ООД, основната дейност на което е извършване на медико-диагностични изследвания в областта на образната диагностика. Дружествот...

№ 3-1907 от 22.04.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на бракуване и разрушаване на ДМА

ОТНОСНО: Данъчно третиране на бракуване и разрушаване на ДМА - сграда съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Съгласно фактическата обстановка, изложена в запитването, през м. 05.2005 г. дружество "Х" е закупило ДМА - сграда "Аспирационна кула", и е упражнило пр...

№ 3-1060 от 09.03.2009 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит

ОТНОСНО: Правото на приспадане на данъчен кредит при внос на стоки съгласно Закона за данък върху добавената стойност Според изложеното в запитването през м. януари 200 9г. на пристанище Варна пристига контейнер със замразена бамя внос от Индия. Вносител е фирма "К" ЕООД. На 16....

№ 3-1003 от 06.03.2009 г. ОТНОСНО: Попълване на Приложение № 8 към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Попълване на Приложение № 8 към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008 година Според изложеното в запитването лицето иска да му бъде разяснено понятието "доход" с оглед попълване на приложение № 8 към годишната данъчна декларация за 2008 г. по ЗДДФЛ. Във...

Дължим ДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, има сключен договор за работа на ишлеме с фирма от Великобритания. Материалите се доставят от английската фирма, като собствеността остава тяхна. Българската фирма обработва материалите, ушива съответните облекла и ги експедира във В...

Данъчно третиране на сделка за ремонт на сграда

Въпрос: Сграда по смисъла на ЗДДС е придобита през 1964 г. През 1991, 1998, 2002, 2006 и 2008 г. е извършена промяна на стойността на сградата с разходи за ремонт. При това е ползван данъчен кредит за услугите. През 2008 г. е сключен договор за ремонт, преустройство и промяна пре...

ДДС за придобит автомобил

Въпрос: Физическо лице, данъчно регистрирано в Германия, закупува там автомобил с фактура и плаща ДДС. Няколко дни по-късно доставя автомобила на майка си в България и с договор за покупко-продажба (но без нотариална заверка на подписите) тя го регистрира в КАТ на свое име. Има ...

Доход от стопанска дейност по чл. 26 от ЗДДФЛ

В сп. "Данъчна практика", бр. 5/2009 г. Лиляна Панева - данъчен консултант, разглежда следния казус: Едноличен търговец, собственик на сграда, построена върху земя, собственост на две физически лица - негови деца, отдава сградата и земята под наем на други физически и юридически ...

Облагане на командировърчни пари на лица по извънтрудови правоотношения

Във в. "Актив", бр. 11/2009 г. Илия Николов - данъчен експерт, отговаря на въпроса в кои случаи случаи командировъчните пари на лицата по извънтрудови правоотношения се облагат съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ? Не подлежат на облагане командировъчните пари по извънтрудови правоотно...

Право на приспадане на данъчен кредит

В сп. "Български счетоводител", бр. 8/2009 г. Проф. Костадин Иванов, разглежда следния казус: Дружество, регистрирано по ЗДДС на основание чл. 100, ал. 1 от закона, осъществява износ на софтуер, различен от стандартния. Получател по доставката е установен извън ЕС. Доставката на ...

Начисляване на ДДС на комисиона

В сп. "Счетоводство +", бр. 2/2009 г. Лиляна Панева - данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, е натоварила предсрочно на кораб стоки, които са обект на ВОД. В договора между двете фирми са заложени клаузи за комисиона или неустойка при ...

Ползване на кредит след начисляване на ДДС

Във в. "Актив", бр. 24/2008 г. Илия Николов - данъчен консултант, разглежда следния казус: Доставена е от Германия машина, която ще се монтира в България от германски специалист. Следва ли да се начисли ДДС за машината и ако следва, на какво основание? Ако следва да се начисли ДД...

№ 96-00-77 от 05.03.2009 г. - относно данъчно третиране на вътреобщностно движение на стоки от територията на страната до територията на държава членка в рамките на независимата икономическа дейност на данъчно задължените лица по реда на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на вътреобщностно движение на стоки от територията на страната до територията на държава членка в рамките на независимата икономическа дейност на данъчно задължените лица по реда на ЗДДС В запитването сте изложили следната фактическа обстановка: Основна...

№ 20-00-203 от 12.06.2009 г. - относно действия на органите по приходите в случаите, при които съдебните органи са се произнесли с решение или определение, с което в полза на държавата се признава обезщетение за имуществени вреди за непозволено увреждане, произтичащо от невнесен данък

ОТНОСНО: Действия на органите по приходите в случаите, при които съдебните органи са се произнесли с решение или определение, с което в полза на държавата се признава обезщетение за имуществени вреди за непозволено увреждане, произтичащо от невнесен данък Настоящото указание се и...

№ 07-00-201 от 05.03.2009 г. - относно прекратяване на регистрацията (дерегистрация) на чуждестранно лице, регистрирано по ЗДДС

ОТНОСНО: Прекратяване на регистрацията (дерегистрация) на чуждестранно лице, регистрирано по ЗДДС В запитването сте изложили следната фактическа обстановка: Чуждестранно лице, което не е установено в страната, е регистрирано по ЗДДС на основание чл. 133 от закона във връзка с изп...

№ 3-1733 от 13.04.2009 г. - относно данъчно облагане и задължително осигуряване на регистриран земеделски производител

ОТНОСНО: Данъчно облагане и задължително осигуряване на регистриран земеделски производител В запитването се поставят въпроси, които касаят облагането на физическо лице, регистриран земеделски производител, от месец април 2008 г. и извършващо дейност само в това му качество. В та...

№ 3-1307 от 23.03.2009 г. - относно задължителна регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на физическо лице

ОТНОСНО: Задължителна регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на физическо лице Според изложеното в запитването физическо лице е сключило комисионен договор за еднократно извършване на посреднически услуги, касаещи покупка на имот от юридическо лице. Предс...

Деклариране на изплатени суми на нотариуси

Въпрос: Декларират ли се изплатените суми на нотариусите по издадените от тях сметки-фактури (нотариусите са регистрирани по ЗДДС). В код 02 - лица, упражняващи свободна професия или занаят, попадат и нотариусите. Отговор: На основание чл. 73, ал. 1 от Закона за данъците върху д...

Данъчно третиране на договор за финансов лизинг

Въпрос: Предстои прекратяване на договор за финансов лизинг с лизингодателя и съответно връщане на актива - в случая автомобил. Изплатените лизингови вноски остават в полза на лизингодателя. Неизплатената част от лизинговия договор се поема от трето лице. През периода на плащане ...

Задължение за начисляване на ДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, получава фактура за комисиона за посредническа услуга от фирма от Алжир. Българската фирма има ли задължение за начисляване на ДДС и право на данъчен кредит? Отговор: За целите на облагането с ДДС мястото на изпълнение на посредничес...

Данъчно третиране на сделка със страна извън ЕС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, продава стоки на фирма извън Европейския съюз (ЕС). Купувачът от своя страна нарежда на българската фирма да транспортира стоките директно до неговия си клиент - фирма от ЕС. Българската фирма изпраща стоките до фирмата от ЕС чрез ку...

Признаването на счетоводни разходи за целите на облагане с корпоративен данък при липси на материални запаси

В сп. "Наръчник на икономиста", бр. 6/2009 г. Цветана Янкова - данъчен експерт разглежда следния казус: Съгласно чл. 28, ал. 2 и ал. 3, т. 2 от ЗКПО не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материни запаси, с изключение на случаите, когато те се дъл...

Годишна данъчна декларация за ЕТ

В сп. "Счетоводство +", бр. 1/2009 г. Илия Николов - данъчен експерт разглежда следния казус: Едноличен търговец (не по патент), когато подава ГДД по чл. 50 ЗДДФЛ, отразява както финансовия резултат на ЕТ, така и доходите извън дейността на ЕТ - по трудови и граждански договори. ...

Годишна данъчна декларация с единствен облагаем доход

Във в. "Актив", бр. 7/2009 г. Проф. Костадин Иванов разглежда следния казус: През 2008 г. лице получава единствено доход по договор за управление и контрол в качеството си на член на управителен съвет и изпълнителен директор на едно търговско дружество. Трябва ли да се подава год...

Отразяване в данъчните регистри на придобиването на лекотоварен автомобил - втора употреба

В сп. "Експерт", бр. 4/2009 г. Лиляна Панева - данъчен консултант, отговаря на въпроса как следва да се отрази в данъчните регистри придобиването на лекотоварен автомобил - втора употреба от Германия? Какви документи трябва да придружават инвойс фактурата за удостоверяване на ВОП...

Тристранна операция

В сп. "Данъчна практика", бр. 3/2009 г. Лиляна Панева - данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистрирано по ЗДДС лице фактурира стока на фирма извън територията на ЕС, но стоката се транспортира от България до държава членка, където се намира посочено от купувача лице. Това ...

Издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС и по Закона за управление на отпадъците, следва да получи безвъзмездно дървени палети, представляващи отпадък. С какъв документ следва да заприходи получените палети? Следва ли да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС, при условие че сделката е бе...

Деклариране на плащане

Въпрос: Фирма купува от ФЛ дървен материал с договор за покупко-продажба. Материалът представлява тополи покрай водоеми, които фирмата изсича, и се намира в земеделски земи, собственост на физическото лице. Тази продажба е еднократна за ФЛ. За ФЛ този доход облагаем ли е по ЗДДФЛ...

Завеждане на склад по нова данъчна оценка

Въпрос: Фирма притежава недвижим имот (склад). Данък сгради и такса смет са платени за цялата 2008 година през месец 05.2008. На 13.06.08 е получено удостоверение за данъчна оценка по чл. 264, ал. 1 от ДОПК. На коя дата да се заведе складът по новата данъчна оценка и откога да се...

Преобразуване на финансов резултат

Въпрос: Трябва ли да бъде преобразуван счетоводният финансов резултат по реда на чл. 66, ал. 1 и 2 от ЗКПО в случай на липса на ДМА вследствие на кражба, като със стойността на актива е задължен извършителят? Отговор: Ако извършителят е установен и искът ви е отправен към него, р...

Въвеждане на суми в дневника за продажби

Въпрос: Фирма извършва продажби, които отчита с фактури в брой и само с касов бон без издаване на фактури. Как е правилно да се въведат в дневника за продажби сумите, натрупани от касовите бонове и с какъв документ? Отговор: Не давате информация какви са продажбите, за които не и...

Лихва по договор за лизинг

Въпрос: Съгласно чл. 46 ал. 2 от ЗДДС лизингодателят избира дали лихвата по лизинга е облагаема или не. Как се определя дали лихвата по договар за лизинг с фирма от държава членка е облагаема или освободена доставка? В договора не е посочено нищо по този въпрос. Отговор: Предвид ...

Декларация по чл. 201 от ЗДДФЛ

Въпрос: ЕООД през месец март 2008 г. взима решение за разпределяне и плащане на дивиденти в полза на уравителя, който е и собственик, и е местно физическо лице. През месец април 2008 г. е подадена декларация по чл. 201 от ЗКПО (която се оказва излишна, защото касае чуждестраннит...

Доходите, които се посочват в справката по чл. 73 от ЗФФДЛ

Въпрос: Кои доходи следва да се посочат в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ? Отговор: Съгласно чл. 73, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) предприятията и самоосигуряващите се лица по смисъла на Кодекса за социално осигуряване - платци на доходи, изг...

Непарична вноска в капитала на друго дружество - данъчни аспекти

Въпрос: Акционерно дружество "А" ще направи непарична вноска в капитала на друго акционерно дружество "В". Обект на апрорт са дълготрайни материални активи(земя и сгради) с балансова стойност 300 000 лв. Да допуснем, че оценката на вещите лица е 3 000 000 лв. Увеличението на капи...

№ 24-00-9 от 30.06.2009 г. - относно прилагането в практиката на разпоредбата на чл. 177 от ЗДДС

Във връзка с възникнали въпроси относно прилагането в практиката на разпоредбата на чл. 177 от ЗДДС и на основание чл. 10. ал. 1, т. 1 и т. 4 от Закона за Националната агенция за приходите давам следното задължително указание: I. Общи положения Отговорността по чл. 177 от ЗДДС е ...

№ 24-00-8 от 08.06.2009 г. - относно включване на Република България към споразумението, въз основа на което страните от Европейската общност прилагат Регламент 1408/71 с Конфедерация Швейцария

ОТНОСНО: Включване на Република България към споразумението, въз основа на което страните от Европейската общност прилагат Регламент 1408/71 с Конфедерация Швейцария На основание чл. 10, ал. 1, т. 4 от Закона за Националната агенция за приходите давам следните задължителни указан...

№ 3-2720 от 08.06.2009 г. - относно счетоводно и данъчно третиране по ЗКПО на откраднат краткосрочен актив - парични средства в брой

ОТНОСНО: Счетоводно и данъчно третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане на откраднат краткосрочен актив - парични средства в брой Съгласно разпоредбите на т. 1 от Счетоводен стандарт 32 Финансови инструменти паричните суми представляват финансов актив, т.е. в счето...

№ 92-00-5162 от 05.05.2009 г. - относно прилагане на разпоредбите ЗДДС и ЗКПО

ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 92-00-5162/08.10.2008 г., е изложена следната фактическа обстановка: Българска фирма извършва сде...

№ 91-00-237 от 02.06.2009 г. - относно определянето на дърводобива като производствена дейност за целите на прилагането на чл. 61д (отм.), съответно чл. 184 от ЗКПО

ОТНОСНО: Определянето на дърводобива като производствена дейност за целите на прилагането на чл. 61д (отм.), съответно чл. 184 от ЗКПО Във връзка с постъпили множество запитвания относно дефинирането на дърводобива като производствена дейност за целите на прилагането на чл. 184 о...

№ 24-32-99 от 05.05.2009 г. - относно обезпечаване на задълженията при възлагане на повторни ревизии по реда на чл. 155, ал. 4. т. 1 и т. 2 от ДОПК

ОТНОСНО: Обезпечаване на задълженията при възлагане на повторни ревизии по реда на чл. 155, ал. 4. т. 1 и т. 2 от ДОПК във връзка с писмо № 24-32-99/23.03.09 г. на изпълнителния директор на НАП Във връзка с ваше запитване относно обезпечаване на задълженията при възлагане на повт...

№ 06-00-3 от 14.05.2009 г. - относно данъчно третиране по ЗДДС при делба на съсобствени недвижими имоти между държавата и физически или юридически лица

ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при делба на съсобствени недвижими имоти между държавата и физически или юридически лица В изпратено от вас писмено запитване, постъпило в регистъра на Централното управление на НАП с вх. № 06-00-3/13....

№ 3-2063 от 28.04.2009 г. - относно данъчното третиране на доходи от дивиденти, разпределени в полза на физически лица

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доходи от дивиденти, разпределени в полза на физически лица Във връзка с предстоящо общо събрание на холдингово дружество "Д" АД - гр. В., и евентуално решение за изплащане на дивидент е отправена молба за тълкуване на чл. 38, ал. 1, т. 1 и 2 от ЗДДФ...

Внос на стоки от Швейцария и облагане с ДДС

Въпрос: Закупихме стоки от Швейцарски фирма и ги получихме по куриер, без какъвто и да е друг документ, освен опаковъчен лист. Франкировката на сделката е DDU (доставка до получателя, без платени мита и данъци). В момента сме в кореспонденция с продавачите за да ни изпратят поне ...

Промяната в чл. 34 и чл. 37 от ЗКПО

В какво се изразява промяната в чл. 34 и чл. 37 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), направена от 1 януари 2009 година? До 31 декември 2008 година действаше общата постановка, че когато един актив е обезценен (в случая - вземане), възниква временна данъчна разли...