Начисляване на ДДС само на извънприлежащите части на земя

Въпрос: Закупена е земя от ЕТ, върху която е изградена сграда – кафе-аперитив, по стопански начин от собственика (с разрешение за ползване/Акт 16 от 2000 г.) и сградата е собственост на ФЛ, а не на ЕТ. Към настоящия момент ЕТ иска да продаде земята на ФЛ. Следва ли да начислява Д...

Записване в дневника на суми от фактури

Въпрос: В коя клетка от дневника за продажби трябва да се запишат сумите от фактури, издадени от българска фирма превозвач, регистрирана по ЗДДС, на турска фирма (получател), също регистрирана по техния ЗДДС, за превози в рамките на ЕС. И в коя клетка на декларацията по ЗДДС? Отг...

Освобождаване от ДДС при еднократна сделка

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, изпълнява поръчка на Европейската инвестиционна банка (Люксембург) за изработка на екипи. Това е инцидентна сделка. За издаване на фактура от българска страна от ЕИБ изпращат писмо, с което ги уведомяват, че съгласно чл. 15, т. 10 от...

Какви са възможностите за приспадане на данъци, платени в чужбина от местни физически лица

Съгласно чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) местните физически лица са носители на задължението за придобити доходи както от източници в България, така и за доходи от източници в чужбина. Във връзка с прилагането на цитираната разпоредба в прак...

Новата дефиниция на понятието данъчно задължено лице за целите на определяне на мястото на изпълнение при доставките на трансгранични услуги

Съгласно новата разпоредба на чл. 3, ал. 6 от ЗДДС (в сила от 01.01.2010 г.) данъчно задължено лице, което извършва и освободени доставки и/или доставки или дейности извън рамките на независимата икономическа дейност, както и данъчно незадължено юридическо лице, регистрирано за...

Данък по ЗМДТ при придобиване на имущество за прехвърлено право на строеж върху УПИ

В сп. „Експерт”, бр. 6/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса дължи ли се данък по ЗМДТ при придобиване на имущество за прехвърлено право на строеж върху УПИ, собственост на физическо лице. По правило при прехвърлянето на право на строеж върху УПИ, собств...

Признаване на разходи за лихви

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 7/2010 г. Цветана Янкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса: Две дружества ще бъдат учредители на дружество, което ще извършва дейност, подлежаща на лицензиране. Издаването на лиценз е условие за регистриране на дружеството по реда на Търго...

Анулиране на фактура с протокол по чл. 116 от ЗДДС

В сп. „Данъчна практика”, бр. 8/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Охранителна фирма е издала фактура с начислен ДДС за извършена от нея услуга за охрана на фирмен обект, фирмата - собственик на обекта, обаче отказва да приеме фактурата и пет ...

Регистрация по ЗДДС на лице, упражняващо свободна професия

В сп. „Финанси и право”, бр. 7/2010 г. Доц. д-р Людмила Мермерска – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Ако лице, упражняващо свободна професия (адвокат, нотариус, медицински специалист и т.н.), се регистрира по ЗДДС и всеки месец изготвя дневник за покупките и продаж...

№ 24-33-60 от 18.06.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на право на приспадане на данъчен кредит по реда на ЗДДС за активи на отговорно пазене

ОТНОСНО: Данъчно третиране на право на приспадане на данъчен кредит по реда на ЗДДС за активи на отговорно пазене Фактическа обстановка: Дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва производствена дейност - изработва детайли и компоненти за ниско- и средноволтова апаратура. За нужди...

№ 20-25-34 от 01.04.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки по чл. 41 от ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки по чл. 41 от ЗДДС В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Професионална гимназия по дървообработване и строителство провежда курсове – задочна форма на обучение, за I и III степен професионална квалификация. Курсовете се зап...

№ 20-21-56 от 01.06.2010 г. - ОТНОСНО: Коригиране на данни по „Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице”

ОТНОСНО: Коригиране на данни по „Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице” Фактическа обстановка: Физическо лице подава „Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице” в ТД на НАП, чрез която заявява, че започва да упражнява трудова дейност като регистриран зем...

№ 20-19-184 от 14.12.2009 г. - ОТНОСНО: Ползване на правото на преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 184 от ЗКПО за 2009 г.

ОТНОСНО: Ползване на правото на преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 184 от ЗКПО за 2009 г. Във връзка с постъпило запитване с вх. № 20-19-184 от 14.12.2009 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – гр. Пловдив, ви уведомяваме следното: В запитването ...

№ 3-5478 от 10.12.2009 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на разходи и приходи от произведена селскостопанска продукция от земеделски земи, за които не са сключени договори за аренда или наем

ОТНОСНО: Данъчно третиране на разходи и приходи от произведена селскостопанска продукция от земеделски земи, за които не са сключени договори за аренда или наем Според изложеното в запитването през стопанската 2009/2010 година дружество „Х” ООД ще обработва повече земеделска земя...

№ 3-1773 от 15.06.2010 г. - ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) В запитването са поставени следните въпроси: 1. Ако лицето има контрагент от Европейския съюз и той идва на място да закупува стока: - каква фактура следва да се издаде – със или без данък? -...

№ 3-1394 от 10.05.2010 г. - ОТНОСНО: Прилагане разпоредбите на чл. 3, ал. 5 от ЗДДС

ОТНОСНО: Прилагане разпоредбите на чл. 3, ал. 5 от ЗДДС Според изложеното в запитването с решение на Общински съвет – Х, е определена цена за добив на дървесина от общински горски фонд „по такси на корен” за населението на общината в размер на ... лв. без ДДС. Съгласно чл. 53, ал...

Непризнати приходи за данъчни цели

В бр. 7-8 от 2010 г. на сп. `Експерт` Иван Дочев, д.е.с., коментира непризнатите приходи за данъчно цели. Текстът на чл. 27 от ЗКПО, който урежда непризнаването на приходи за данъчни цели, при пръв прочит изглежда, че се отнася за нещо, което не се признава на предприятията. Всъщ...

Изисквания и контрол, осъществяван от митническите органи върху средствата за измерване на акцизни стоки

В бр. 36 от 2010 г. на в. `Инфобизнес` Антоний Странджев, зам.-директор на Агенция ДМитници`, разглежда специфичните изисквания и контрол, осъществяван от митническите органи върху средствата за измерване на акцизни стоки. Съгласно чл. 103а, ал. 1 от Закона за акцизите и данъчнит...

Облагане на доход от наем, получен срещу отдаване на общи части от етажна собственост

В бр. 8 от 2010 г. на сп. `Счетоводство+` Лорета Цветкова, данъчен експерт, дава отговор на въпроса: Представлява ли наемът, получен срещу отдаване на общи части от етажна собственост, облагаем доход по смисъла на ЗДДФЛ за физическите лица - притежатели на собствеността и какви с...

Препродажба на стока, местоизпълнението на която е извън територията на България и на Общността

Въпрос: Купуваме стока от Китай, която е предназначена за наш клиент от Беларус, и се разтоварва директно там. При това китайският доставчик фактурира стоката на наше име, а ние, от своя страна, издаваме фактура за продажба от наше име на фирмата от Беларус. Моля за становище отн...

ДДС ПРИ БОНУСИ, ПРЕДОСТАВЯНИ НА ДОСТАВЧИКА

В търговската практика не са рядкост случаите, при които участниците в сделки за покупко-продажба на стоки се договарят при изпълнение на определени условия да бъдат направени известни отстъпки в стойността на доставките им. Като условие за прилагането на отстъпките най-често се ...

МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ ПРИ ПРОДАЖБАТА НА СТОКИ, КОИТО НЕ СЕ ТРАНСПОРТИРАТ

Транспортна фирма извършва транспорт на стоки в Европейския съюз. Заредила е бензин в Словения и е получила фактура от Шел Ардия ООД, в която е отразена сделка за 3287.33 лв., ДДС 657,50 лв. и обща сума 3944,83 лв. Във фактурата пише, че сумата следва да се плати на Шел България ...

ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ НА ОСВОБОДЕНИ ДОСТАВКИ ПО ЗАКОНА ЗА ДАНЪКА ВУРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ

Зъботехническа лаборатория, регистрирана в районния център по здравеопазване, изработва зъбни протези. Съгласно чл. 8, ал. 1, т. 3 от Закона за лечебните заведения, самостоятелните медико-технически лаборатории са лечебни заведения за извънболнична помощ. Попадат ли доставките, к...

ДАНЪЧНОТО ТРЕТИРАНЕ ПО РЕДА НА ЗДДС НА ТУРИСТИЧЕСКИ УСЛУГИ, ИЗВЪРШВАНИ ОТ ТУРОПЕРАТОР

Последните години настъпиха съществени промени при данъчното третиране по ЗДДС на доставките с туристически услуги. За дейността, която лицата извършват в качеството си на туроператор, следва да прилагат специалния режим, установен в глава шестнадесета от ЗДДС. Правилата в тази г...

ДОСТАВКИ, ОБЛАГАЕМИ С НУЛЕВА ДАНЪЧНА СТАВКА

Фирмата ни извършва доставки на стоки за контрагенти от държави-членки на ЕС, които понякога нареждат те да се транспортират за техни клиенти в държави извън Общността. В такива случаи фактурираме доставката си на контрагента ни от ЕС, но във фактурата не начисляваме ДДС, въпреки...

КОГА СЕ НОСИ ОТГОВОРНОСТ ЗА ДЪЛЖИМ, НО НЕПЛАТЕН ДДС ОТ ДРУГО ЛИЦЕ

Транспортна фирма на ЕТ зарежда гориво от бензиностанция, която є издава фактури с начислен ДДС. Фирмата упражнява правото си за приспадане на начисления є данък, тъй като извършва с горивото облагаеми доставки. Органите по приходите обаче оспорват това є право и искат от нея да ...

ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ ПО ЗДДФЛ НА ЛИХВИ, ПОЛУЧЕНИ ОТ МЕСТНО ИЛИ ОТ ЧУЖДЕСТРАННО ФИЗИЧЕСКО ЛИЦЕ

Редът за облагане по ЗДДФЛ на доходите от лихви на местни и на чужде¬странни лица е различен. Той зависи от обстоятелството дали за съответната данъчна година физическото лице е местно, или чуждестранно по смисъла на ЗДДФЛ. Местните физически лица са данъчно задължени за доходиит...

КОРЕКЦИИ НА ГРЕШКИ В СПРАВКАТА-ДЕКЛАРАЦИЯ И VIES-ДЕКЛАРАЦИЯТА

Фактура за ВОД на стока, издадена от българска фирма на гръцки контрагент, е отчетена в ДДС-декларацията и Дневника за продажбите за месец април 2010 г. като фактура за международен транспорт по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, т.е. сумата не е отразена в правилните колони в ДДС-декларация...

ЗЕМЕДЕЛСКА КООПЕРАЦИЯ - ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ И ДАНЪЧНИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПО ЗКПО

Съгласно чл. 2, ал. 1, т. 1 от ЗКПО, данъчно задължени лица са местните юридически лице. Според чл. 1 от Закона за кооперациите, коопрерацията, включително земеделската, е юридическо лице и като такава печалбата є подлежи на облагане с корпоративен данък. Данъчната ставка на данъ...

Регистрация на българска фирма в друга държава – членка на ЕС

Във в. „Актив”, бр. 22/2009 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса кога българска фирма може и кога трябва да се регистрира в друга държава членка по ДДС. По свое желание българска фирма може да се регистрира по ДДС във всяка държава - членка на Общността, ког...

Данъчно облагане на транспортна фирма, регистрирана по ЗДДС

В сп. „Данъчна практика”, бр. 12/2009 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния случай: Транспортна фирма предоставя услуга на българска фирма, регистрирана за целите на облагането в България, за превоз на стока, получател на която е фирма, регистрирана по ДДС в Ит...

Осчетоводяване на разходи без право на ДДС

В сп. „Счетоводство XXI”, бр. 4/2010 г. Георги Иванов – данъчен консултант, разглежда следния казус: ЕООД ползва помещение на своя собственик, но без договор за наем и направените по него разходи са осчетоводявани без право на ДДС и за сметка на собственика. За ел. енергията и во...

Съобщаване на такса битови отпадъци за конкретен имот

В сп. „Финанси и право”, бр. 6/2010 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в ЦУ на НАП, разглежда следния казус: В каква форма трябва да бъде направено съобщаването на данъчните задължения на задължените лица, предвидено в чл. 107 ДОПК? Как следва да бъде съобщено и задължение...

Данъчни задължения при ликвидация

Във в. „Актив”, бр. 14/2010 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса какви са данъчните задължения при ликвидация. При прекратяване с ликвидация до заличаването на фирмата тя изпълнява данъчните си задължения по общия ред на ЗКПО и подава финансовите отчети съгла...

Признаване за данъчни цели на разходи за несъбираеми вземания при изтичане на давностния срок на съответното вземане

В сп. „Експерт”, бр. 6/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как следва да се разбира изразът „но не повече от 5 години", включен в разпоредбата на чл. 37, т. 1 от ЗКПО относно признаването за данъчни цели на разходите за отписване на несъбираеми...

Включване на сумите, изплатени на нотариуси за направени нотариални заверки, в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ

В сп. „Счетоводство +”, бр. 7/2010 г. Лорета Цветкова – гл. експерт в НАП, разглежда следния проблем: Включват ли се в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ сумите, изплатени на нотариуси за направени нотариални заверки? За тези суми нотариусите са издали сметка-фактура. Сметката-фактура ...

Облагане на доставка по ЗДДС

В сп. „Данъчна практика”, бр. 6/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистрирана по ДДС българска фирма - ЕООД, преотдава на румънска фирма помещение под наем, което се намира в България. Как следва да се обложи доставката на дружеството? За целите на...

Солидарна отговорност на лицата за задължения на трети лица във връзка с ДДС

В сп. „Финанси и право”, бр. 6/2010 г. Димитър Балкански – данъчен адвокат, отговаря на въпроса къде е регламентирана солидарната отговорност на лицата за задълженията на трети лица във връзка с данъка върху добавената стойност и каква е целта на нормативната уредба? Правната уре...

Осчетоводяване на данъчен ревизионен акт

В сп. „Експерт”, бр. 6/2010 г. Иван Дочев – дипломиран експерт-счетоводител, отговаря на въпроса как се извършва осчетоводяване на данъчен ревизионен акт. Данъчните ревизии обикновено завършват с данъчен ревизионен акт. Процедурно най-напред се изготвя ревизионен доклад, по който...

Третиране по ЗКПО при прекратяване на членството на съдружник, когато неговият дял не е изкупен от друг съдружник

В бр. 7 от 2010 г. на сп. “Финанси и право” Цветана Янкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Нашето дружество “А” притежава дялово участие в друго дружество с ограничена отговорност “Б” в размер на 2500 лв., но е взето решение за прекратяване на членството. Тъй като в “Б” не са...

В данъчната основа не се включват сумите за такси, които са за сметка на клиента

В бр. 8 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Търговско дружество (регистрирано по ЗДДС) подготвя документи за регистрация и лицензиране на други дружества. Събира от клиента и необходимите такси, които следва да се заплатят за в...

Облагане на услуги по хладилно съхранение на стоки за чуждестранни клиенти

В бр. 7 от 2010 г. на сп. “Финанси и право” Теодоси Георгиев, д.е.с., разглежда казуса: Дружеството ни предоставя услугата хладилно съхранение на замразени храни и на клиенти - юридически лица, регистрирани в Общността и в трети страни. До края на 2009 г., на основание чл. 21, ал...

Данъчно третиране по реда на ЗДДФЛ на доходите на физическите лица, регистрирани по ЗДДС

В бр. 7 от 2010 г. на сп. “Финанси и право” Людмила Мермерска, данъчен експерт, дава отговор на въпроса: Как следва да се процедира, от гледна точка на ЗДДФЛ, при изплащане на доходи от предприятие на адвокати и нотариуси, регистрирани по реда на ЗДДС? Законът за данъците вър¬ху ...

Авансово облагане и документиране на доходи от наем

В бр. 8 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, данъчен експерт, дава отговор на въпроса: Какъв е редът за авансово облагане и документиране на доходите от наем, като се има предвид, че платецът на доходите е предприятие, а получателят им - местно физическо лице? Лицат...

Данъчни задължения по ЗКПО за местно юридическо лице при отписване на акциите му в дъщерното дружество с цел намаление на капитала

В сп. „Финанси и право”, бр. 7/2010 г. Цветана Янкова – данъчен експерт, разглежда следния казус: Капиталът на местно юридическо лице (ЕАД) се притежава от чуждестранно юридическо лице. През предходни отчетни периоди българското дружеството е реализирало загуби, в резултат на кое...

Облагане на доходите от положен личен труд от собственици на ЕООД

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 7/2010 г. Лоретa Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса: Как следва да се облагат доходите за положен личен труд от собственици на ЕООД? Трябва ли същите да се разглеждат като доходи по трудови правоотношения - собствениците на ЕООД не...

Самоначисляване на ДДС, при положение че услугите са обложени с косвен данък

В сп. „Финанси и право”, бр. 7/2010 г. Теодоси Георгиев – д.е.с., регистриран одитор, разглежда следния казус: Фирма извършва товарни автомобилни превози на територията на ЕС. За извършените аварийни ремонти на автомобилите в страни от Общността се получават фактури с начислен ДД...

Корекция на ползван данъчен кредит при търговия с автомобили втора употреба

Във в. „Актив”, бр. 12/2010 г. Валентина Василева, разглежда следния казус: Фирма, регистрирана по ДДС, е с основна дейност продажба на автомобили втора употреба. Фирмата извършва всеки месец освободени доставки на застрахователни услуги съгласно чл. 47 от ЗДДС. Трябва ли да се п...

Задължения за българска фирма по ЗДДС при ВОП

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2010 г. Мария Босолова , разглежда следния казус: българска фирма, регистрирана по ЗДДС, търгува с фирми от Общността и извън нея. В някои случаи стоката се купува от фирма, установена и регистрирана по ДДС в Германия, и без да влиза на територията...

Счетоводни и данъчни аспекти на приблизителните оценки

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 7/2010 г. Иван Дочев – регистриран одитор,отговаря на въпроса какви са счетоводните и данъчните аспекти на приблизителните оценки. Приблизителните оценки се налагат, когато няма друг начин за отчитане на дадено явление или събитие, що се отнася...

№ 26-Р-37 от 07.06.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на намалението на капитала по реда на ЗКПО съгласно чл. 252, ал. 1, т. 5 от ТЗ

ОТНОСНО: Данъчно третиране на намалението на капитала по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) съгласно чл. 252, ал. 1, т. 5 от ТЗ Фактическа обстановка: Дружество "Б." АД е местно лице, чийто капитал се притежава от чуждестранно юридическо лице. През предхо...

№ 3-2002 от 08.07.2010 г. - ОТНОСНО: Ползване на облекчение по реда на чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Ползване на облекчение по реда на чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ Постъпило е писмено запитване относно приложението на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Запитването е във връзка с ползване на облекчение по реда на чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ. От изложен...

№ 3-1939 от 01.07.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставките на стоки втора употреба - превозни средства, различни от „нови превозни средства”

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставките на стоки втора употреба - превозни средства, различни от „нови превозни средства” В запитването се поставят следните въпроси: 1. Кога едно дружество с предмет на дейност продажби на МПС втора употреба следва да се регистрира по чл. 96, ал...

№ 3-1244 от 22.04.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на доставките, извършвани от заложните къщи

ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на доставките, извършвани от заложните къщи Според изложеното в запитването дружество извършва дейност по реда на Наредбата за дейността на заложните къщи, издадена от МС. Предвид ограничителната разпоредба на чл.3, ал. 2 от наредбата същото ре...

Облагане с данък на дивидентите

Освободени ли са от облагане с данък при източника дивиденти, изплатени от българско дружество на фи¬зически лица - местни на страни от Европейския съюз?     Според чл. 38, ал. 1, т. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) дивидентите, разпределени в п...

№ 1-48 от 06.04.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени през 2009 г. суми, изплатени за трудова злополука от Швеция

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени през 2009 г. суми, изплатени за трудова злополука от Швеция По повод ваше писмено запитване с вх. № 1-48 от 06.04.2010 г. Дирекция „ОУИ” - гр. Бургас, изразява следното становище: Видно от описаната в запитването фактическа обстановка, във в...

Начисляване на ДДС при издаване на фактури през 2010 г.

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва търговско посредничество между България и Швейцария. При издаване на фактури през 2010 г. трябва ли да се начислява ДДС? Отговор: Въпросът не съдържа достатъчно изчерпателна информация за конкретната ситуация, пред която сме...

Непризнаване на данъчен кредит при ревизия

Въпрос: При ревизия по ЗДДС не е признат на фирма данъчен кредит по три фактури, като е счетено, че няма достатъчно доказателства, че доставчикът е извършил действително тази услуга. Може ли доставчикът да анулира с протокол въпросните фактури, щом данъчните органи смятат, че сде...

Подаване на VIES декларация

Въпрос: По договор с Министерството на отбраната на Република Гърция фирма трябва да извърши утилизация [взривяване (унищожаване) на бракувано бойно оръжие – мини] на територията на нашата страна. Притежава необходимия лиценз и условия за извършване на този вид услуга. Има изград...

Авансово облагане на доходите на физически лица, регистрирани като земеделски производители, които не са еднолични търговци

В бр. 6 от 2010 г. на сп. “Труд и право” доц.д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на физически лица, регистрирани като земеделски производители, които не са еднолични търговци. Процедурата на авансово облагане има известни нюанси, в зависимост ...