Деклариране на доходи при отдаване под наем на етажна собственост

В бр. 2 от 2010 г. на сп. “Финанси и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, дава отговор на въпросите: Как следва да се декларират доходи при отдаване под наем на етажна собственост? Може ли управителят да подаде обща декларация? Съгласно Правилника за управлениет...

РЕГИСТРАЦИЯ ПО ЗДДС

Фирмата ни предоставя услуга на ДЗЛ в ЕС (Великобритания). Услугата е прехвърляне на права върху програмен продукт, различен от стандартен софтуер (чл. 21, ал. 3, т. 2а - по стария закон). Преди 2 години прави оборот над 50 хил. и подава документи за регистрация по ДДС. Получавам...

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ОКОНЧАТЕЛНИЯ РАЗМЕР НА ОСИГУРИТЕЛНИЯ ДОХОД ЗА САМООСИГУРЯВАЩИТЕ СЕ ЛИЦА

Отговаря Вержиния ЗАРКОВА - експерт по социално осигуряване ЕТ, извършващо патентна дейност през 2009 г., реализира печалба в размер на 7000 лв. През годината лицето се е осигурявало върху минималния рамер на осигурителен доход за самоосигуряващите се лица. Какъв е размерът на в...

Данъчно третиране на доставката на рекламни услуги според практиката на Съда на Европейските общности

Настоящото изложение има за цел да даде информация относно доставката на рекламни услуги според европейската съдебна практика с оглед на новата постановка за “място на изпълнение на доставка на услуга”. 1. Приложимо общностно право Шеста директива хармонизира условията за облаган...

Изменения и допълнения в ЗДДФЛ от 1 януари 2010 г.

Промените в ЗДДФЛ, които са в сила от 1 януари 2010 г., са регламентирани в три нормативни акта: - със Закона за изменение и допълнение на ЗДДФЛ (ДВ, бр. 95 от 1.12.2009 г.); - със Закона за държавния бюджет за 2010 г. - § 67 от ПЗР, ДВ, бр. 99 от 1.12.2009 г.; - със Закона за из...

Промени в нормативната уредба на данъка върху превозните средства

В бр. 1 от 2010 г. на сп. “Финанси и право” Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в ЦУ на НАП, разглежда промените в нормативната уредба на данъка върху превозните средства. Отпада понятието “унищожени превозни средства”, съответно “унищожаване на превозни средства”, упо¬требено в ч...

Промени в процедурата за възстановяване на ДДС, платен от български ДЗЛ на територията на друга държава - членка на ЕС

В бр. 8 от 2010 г. на в. “Инфобизнес” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда промените в процедурата за възстановяване на ДДС, платен от български ДЗЛ на територията на друга дър¬жава - членка на ЕС. Възстановяването на ДДС например у нас на регистрирани за целите на облага...

ДОКУМЕНТИРАНЕ НА ДОХОДА НА ЗЕМЕДЕЛСКИТЕ ПРОИЗВОДИТЕЛИ

С измененията в ЗДДФЛ за 2010 г. доходите на земеделските производители са облагаеми след намаляване с разходи за дейността с 60 на сто. Ще се доказва ли по някакъв начин доходът на земеделските производители? След измененията и допълненията на Закона за данъците върху доходите ...

ДОСТАВКИ НА УСЛУГИ С НЕПРОМЕНЕНО МЕСТОИЗПЪЛНЕНИЕ СЛЕД ПРОМЕНИТЕ В ЗДДС

Със ЗИДЗДДС (обн. ДВ, бр. 95 от 03.12.2009 г.) бяха направени изменения и допълнения на ЗДДС, които внесоха радикални промени в реда за облагане на доставки за услуги. Основна причина за те¬зи промени са изменените основни правила за определяне местоизпълнението на ус¬лугите, опр...

КРАТЪК ОБЗОР ВЪРХУ ПРОМЕНИТЕ В ЗКПО

Най-съществените промени в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) са, както следва: а) Замяната в чл. 15 и чл. 16 на понятието “данъчен финансов резултат е “данъчна основа”; б) Възможността чуждестранните юридически лица от Европейския съюз да преизчисляват удържания ...

Данък при придобиване на недвижими имоти по давност

В бр. 1 от 2010 г.на сп. “Финанси и право” Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в централното управление на НАП, разглежда промените в заплащането на данъка при придобиване на недвижими имоти по давност. С новата ал. 3 на чл. 44 се регламентира заплащане на данък при безвъзмездно ...

ДОКУМЕНТИРАНЕ НА ДОСТАВКА С НУЛЕВА СТАВКА ПО ЗДДС

При сключване на договор с Русия за продажба на готова продукция е платен 20% аванс. Срокът за производство и доставка е два месеца от датата на подписване на договора. При получаване на аванса трябва ли да се издаде фактура за аванс, и с какво основане, за неначисляване на ДДС. ...

ДЕКЛАРИРАНЕ ПО ЗДДФЛ НА ПАРИЧНИТЕ ЗАЕМИ (ПРЕДОСТАВЕНИ ИЛИ ПОЛУЧЕНИ)

С § 67 от Закона за държавния бюджет за 2010 г. се внесоха съществени промени и в ЗДДФЛ. Те се изразяват в следното: 1. С нова т. 5, ал. 1 , чл. 50 се задължават местните физически лица, които са предоставили или получили паричви заеми, да ги декларират в годишната данъчна деклар...

Отказване на данъчен кредит

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 1/2010 г. Теодоси Георгиев - регистриран одитор, Разглежда следния казус: При ревизия на основание чл. 70, ал. 5 от ЗДДС е отказан данъчен кредит по една доставка поради недоказан произход на стоката при предходните доставчици. Законосъобразни ...

Обединение по ЗЗД на дружества за поръчка с нулева ставка

Въпрос: Две отделни търговски дружества създават обединение по ЗЗД за определена поръчка, която е с нулева ставка. Обединението е регистрирано по ДДС и има право да прилага нулева ставка. Когато приходите от тази поръчка на обединението се прехвърлят към съставляващите и изпълняв...

Ред за информиране на техническа грешка

Въпрос: Какъв е редът за информиране на НАП за техническа грешка, допусната във въвеждането на фактура от дневника за покупки. Грешката се състои в набиране на грешен номер, дата и фирма, а не в сумата по фактурата. Промяна няма никъде, нито в справка-декларация, нито в окончател...

Отразяване на продажба в дневниците по ДДС

Въпрос: Фирма притежава 50% от магазин, другите 50% са на физическо лице. Решава да го продаде. Трябва ли да се отрази тази продажба в дневниците по ДДС или не по чл. 45, ал. 3 от ЗДДС (съгласно смисъла за нова сграда магазинът е на повече от 60 месеца), или трябва да се приложи ...

Обърнато данъчно задължение по ЗДДС за услуга по ремонт на камион, извършен в Германия

В бр. 1 от 2010 г. на сп. “Данъчна практика” Иван Минчев, данъчен консултант, разглежда следния казус: Камион на български превозвач с регистрация по ЗДДС се разваля в Германия. Там той е ремонтиран от фирма, притежаваща немски ДДС номер. Тази фирма издава фактура без ДДС на бълг...

Изменения и допълнения във връзка с правомощията на НАП по повод регистрацията и дерегистрацията по ЗДДС

В бр. 1 от 2010 г. на сп. “Финанси и право”, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда промените във връзка с правомощията на НАП по повод регистрацията и дерегистрацията по ЗДДС. В закона са направени няколко такива промени. На първо място, органите по приходите могат да от...

ОТЧИТАНЕ НА ФАКТУРА

Как да осчетоводя фактура от магазин “Метро”, издадена на ЕООД, след като съм пазарувал хранителни продукти за лично ползване? Каква е трактовката по ЗКПО, ЗДДС? Имам ли право на данъчен кредит? В “Метро” се пазарува само с клиентска карта на името на фирма. “Метро кеш енд кери” ...

АВАНСОВО ОБЛАГАНЕ НА СЪДРУЖНИЦИ, ПОЛАГАЩИ ЛИЧЕН ТРУД ВЪВ ФИРМАТА СИ

Направеното изменение в § 1, т. 26, б. “и” от допълнителните разпоредби на Закона за данъците върху доходите на физическите лица означава ли, че съдружниците, които полагат личен труд във фирмата си, не могат вече да ползват 25 на сто нормативно признати разходи? Как авансово ще ...

НАЧИСЛЯВАНЕ НА ДДС ПРИ ПУБЛИЧНА ПРОДАН

Агенция за държавни вземания има образувано изпълнително дело към земеделска кооперация-длъжник към ТД на НAП. Агенцията за държавни вземания продава на търг ДМА за плащане на задължениятa по ДДС, които са над 60 000 лв. Тя също има начислени и изплатени лихви. В момента коопер...

НОВА ЗАДЪЛЖИТЕЛНА РЕГИСТРАЦИЯ ПО ДДС ЗА УСЛУГИ ПО РЕДА НА ЧЛ. 97А ОТ ЗДДС

Регистрацията по ЗДДС е законоустановена процедура, в резултат на която възниква правната последица, че след датата на регистрацията по ДДС лицето има право да начислява данък върху добавената стойност и да приспада данъчен кредит - глава Девета от закона. В ЗДДС са въведени разл...

Прехвърляне на предприятие между свързани лица

В бр. 1 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, гл. експерт в НАП, разяснява следния казус: Въз¬можно ли е предприятието на ЕТ да бъде прехвърлено безвъз¬мездно на ЕООД, като се има предвид, че собственикът на капитала на търговското дружество е физическото лице, регис...

Съкращават се сроковете за възстановяване на ДДС

В бр. 4 от 2010 г. на в. “Инфобизнес” се посочва, че се съкращават сроковете за възстановяване на данък добавена стойност. От началото на тази година се съкращават сроковете за възстановяване на данък върху добавената стойност. С промените в Закона за ДДС, които влязоха в сила на...

Дата на разваляне на договора за услуги

В бр. 1 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда следния казус: На 03.06.2009 г. е издадено съдебно решение на Арбитражния съд (получено на 23.06.2009 г.), с което фирма “А” се осъжда да възстанови на фирма Б (клиент на фирма “А”) суми, пре...

Деклариране на удържания данък при източника

В бр. 1 от 2010 г. на сп. “Счетоводство+” мо¬же да се намери отговор на следния въпрос: Задължени ли са да декларират удържания данък пред Териториалната дирекция на НЛП местните ли¬ца, начислили в полза на чуждестранни ли¬ца доходи, върху които са удържали данък при източника, и...

ДОБРОВОЛНА РЕГИСТРАЦИЯ ПО ЗДДС ПРЕЗ 2010 Г.

Какви документи са необходими и какви процедури трябва да се спазят за доброволна регистрация по ЗДДС през 2010 г. при започване на дейност? Регистрацията по ЗДДС е задължителна и по избор. Задължителната регистрация по ДДС се извършва на основание чл. 96, чл. 97, чл. 97а, чл. 9...

ВАЛИДНОСТ НА ФАКТУРИТЕ ПРИ ЛИПСА НА ЗАДЪЛЖИТЕЛНИ РЕКВИЗИТИ

Една от промените в ЗДДС, направени със ЗИДЗДДС (обн. ДВ, бр. 95 от 03.12. 2009 г.), които са в сила от 1 януари 2010 г., засяга задължителните реквизити на фактурите в качеството им на данъчни документи. От текста на чл. 114, ал. 1 на закона отпадна разпоредбата на т. 6, в която...

НОВИТЕ МОМЕНТИ В ОБЛАГАНЕТО НА ДОХОДИТЕ ОТ ТРУДОВИ ПРАВООТНОШЕНИЯ ПРЕЗ 2010 Г.

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (Обн., ДВ, бр. 95/01.12.2009 г.), бяха направени съществени промени в разпоредбите, касаещи доходите от трудови правоотношения. Най-об¬що, причините за тези промени може да се систематиз...

ОПРЕДЕЛЯНЕ МЯСТОТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ДОСТАВКАТА НА УСЛУГА

Българско данъчнозадължено лице извършва услуга (намиране на пазар в страна от Европейската общност) на друго данъчнозадължено юридическо лице от България, за произвеждана от него в страната (България) продукция. Следва ли да се начисли ДДС във фактурата, върху стойността на услу...

Деклариране на терени, предназначени за жилищно строителство, принадлежащи на предприятия, които не са застроени

В сп. „Финанси и право”, бр. 11/2009 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса по какъв ред следва да се декларират терени, предназначени за жилищно строителство, принадлежащи на предприятия, които не...

Ред за възстановяване на акциза за земеделските стопани

В сп. „Експерт”, бр. 11/2009 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какъв е редът за възстановяване на акциза за земеделските стопани. Възстановяването на акцизния данък на земеделските стопани се извършва въз основа на подаване на заявления (искания ) от лиц...

Подаване на декларация по чл. 117 от ЗКПО

В сп. „Счетоводство XXI”, бр. 11/2009 г. Иван Дочев – дипломиран експерт-счетоводител, разглежда следния казус: Дъщерно предприятие се влива в предприятие майка на 8.07.2009 г., като в договора за преобразуване е прието, че за счетоводни цели вливането ще е от 1.01.2009 г. Съобра...

Определяне мястото на изпълнение на две последователни доставки при ВОП

В сп. „Счетоводство +”, бр. 12/2009 г. Анелия Маркова – съдия, отговаря на въпроса как се определя мястото на изпълнение при две последователни доставки при вътреобщностно придобиване (ВОП)? 1. Когато две последователни доставки на едни и същи стоки, извършени по възмезден начин ...

Грешки при издаване на фактури

В сп. „Наръчник на икономиста”, бр. 9/2009 г. Емилия Бакалска – данъчен експерт, разглежда следния казус: В практиката не са редки случаите, в които за допуснати грешки при издаване на фактурите доставчиците ги анулират и издават нови, с правилните реквизити. На база на тези нови...

Прилагане на чл. 73а от ЗДДС

В сп. „Данъчна практика”, бр. 10/2009 г. Иван Минчев – данъчен консултант, разглежда следния казус: българска фирма с регистрация по ЗДДС осъществява в началото на март 2009 г. ВОП на машина, чиято стойност е 150 000 лв. Доставчикът, притежаващ френски ДДС дентификационен номер, ...

№ 96-00-305 от 11.09.2009 г.ОТНОСНО: Прилагане на норми от ЗДДС и ЗКПО при извършване на разходи, свързани с международен транспорт на стоки

Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 96-00-305 от 11.09.2009 г., е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС и извършва международен превоз на стоки. Указано е, че условията, регламентирани в чл. 30 от ЗДДС и ч...

Издаване на касова бележка при онлайн пазаруване

Въпрос: “Х” ЕООД продава стоките си чрез Интернет магазин - фирма “У”. Клиентите плащат (чрез дебитни и кредитни карти) за поръчаната стока на сметката на Интернет магазина - “У”. Фирма “У” прехвърля парите в сметка на “Х” в Австрия, като си удържа комисиона. А фирма “Х” фактурир...

Дължима лихва върху ДДС

Въпрос: Търговско дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва реконструкция на собствена сграда с цел експлоатация като туристически обект или бъдеща продажба. Ползван е данъчен кредит за строителните материали, като същите са закупени с данъчни фактури и те са отразени в дневника...

Начисляване на ДДС на земеделски производител

Въпрос: ЕТ с издаден БУЛСТАТ е регистрирано по ЗДДС и за дейността си начислява ДДС. Самото физическо лице е и земеделски производител, регистриран във фонд „Земеделие” по ЕГН. Доходите от земеделска дейност се декларират в отделно приложение на данъчната декларация. Означава ли,...

Данъчен кредит по фактура за аванс

Въпрос: Може ли да се ползва данъчен кредит по фактура за аванс, която е издадена в деня, в който е направено плащането по нея и когато авансът касае договор за построяване на сграда, която е с одобрен архитектурен план, но все още няма разрешение за строеж? Отговор: По принцип с...

Възстановяване на ДДС

Въпрос: На фирма, регистрирана по ДДС, предстои следната сделка: Италианска фирма носи в България златни изделия, като за тях ще бъде фактурирана само стойността на изработката (фактура с начислен ДДС), тъй като има договор между българската и италианската фирма, че златният мате...

Учредяване право на надстрояване на съществуваща стара сграда в УПИ

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, учредява право на надстрояване на съществуваща стара сграда в УПИ в полза на физическо лице, което да си построи два етажа със собствени средства и за своя сметка. Може ли фирмата да се позове на чл. 45, ал. 2 и да не начисли ДДС, или в случая...

Регистрация по ЗДДС на ЕТ

Въпрос: Ако физическо лице (регистрирано като земеделски производител) е и собственик на ЕТ и ако доходите му като ЕТ и физическо лице през годината са над 50 000 лева, задължителна ли е регистрация по ЗДДС и от коя година влиза в сила? Отговор: От една страна, трябва да кажем, ч...

Самоначисляване на ДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, закупува от Англия кола - джип втора употреба, която ще използва за нуждите на фирмата. Счита ли се това за ВОП и следва ли фирмата да си самоначисли ДДС, като издаде протокол? Отговор: За да бъде въпросната покупка на МПС вътреобщно...

ПРОМЕНИТЕ В ЗАКОНА ЗА МЕСТНИТЕ ДАНЪЦИ И ТАКСИ 2010 г.

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за мест¬ните данъци и такси, който е обнародван в “Дър¬жавен вестник”, бр. 95 от 1 декември 2009 г., са направени промени, които са в сила от 1 януари 2010 г. Изменения са направени в начина на определяне на данъка върху недвижимите ...

Задължение за подаване на декларация за облагане с данък върху недвижими имоти

В сп. “Експерт”, бр. 8/2009 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в НАП, отговаря на следния въпрос: за кои имоти е установено задължение за подаване на декларация за облагане с данък върху недвижимите имоти (ДНИ), т.е. кои имоти са облагаеми и кои са изключени от кръга на об...

Данъчно третиране по реда на ЗМДТ на земеделските земи, на които е променено предназначението за неземеделски нужди

В сп. „Финанси и право”, бр. 11/2009 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП,отговаря на въпроса какво е данъчното третиране по реда на ЗМДТ на земеделските земи, на които е променено предназначението за неземеделски нуж...

Облагане с данък на разходи за леки автомобили, използвани за превоз на персонал

Във в. „Актив”, бр. 15/2009 г. Иван Минчев – данъчен консултант, отговаря на въпроса облагат ли се с данък разходите за леки автомобили, използвани за превоз на персонал? Трябва да се има предвид, че разхо¬дите за леки автомобили, използвани за превоз от местоживеенето до работно...

Условия за признаване на данък, платен в чужбина от физически лица

В сп. „Български счетоводител”, бр. 22/2009 г. Илия Николов – данъчен експерт, отговаря на въпроса кои са условията за призна¬ване на данък, платен в чужбина от физически лица. Физическите лица ползват платения данък в чужбина (данъ¬чен кредит - ДК) при следните условия: - При оп...

Данъчно облагане за млади семейства по чл. 22а по ЗДДФЛ

В сп. „Експерт”, бр. 11/2009 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса възможно ли е данъчното облекчение за млади семейства по чл. 22а от ЗДДФЛ да се ползва като намаление при годиш¬ното облагане на доходите от стопанска дейност като едноличен търговец. Съгласно...

Санкции за неначисляване на ДДС

В сп. „Данъчна практика”, бр. 10/2009 г. Иван Минчев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Български търговец на дрехи закупува от Германия нов лек автомобил с 4 + 1 места за сядане, който ще обслужва административната му дей¬ност. Автомобилът е транспортиран от тази дър...

Данъчна основа при придобиване на стoки от нерегистрирано за ДДС лице

В бр. 12 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” Иван Дочев, д.е.с., коментира данъчната основа при придобиване на стoки от нерегистрирано за ДДС лице. Става дума за тeкcтa на чл. 27, ал. 1 от Зaконa за данъкa върху добавената стойност (ЗДДС), кoйтo гласи: “Данъчната основа на достa...

Третиране на допълнително възнаграждение по ВОД, дължимо на доставчика при предсрочно натоварване на стоките

В бр. 12 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Регистрирано по ЗДДС лице е сключило договор за доставка на cmoku с лице, регистрирано по ДДС в ЕС, съ¬гласно koйтo разходите за транспорт на cтokuтe no море са за смemka на клиента. В до...

ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ В СЛУЧАИТЕ, КОГАТО ЧАСТ ОТ ДОХОДА ПРИ ПРОДАЖБА НА НЕДВИЖИМО ИМУЩЕСТВО СЕ ПОЛУЧАВА ПРЕДВАРИТЕЛНО (АВАНСОВО)

Фирма сключва предварителен договор с физическо лице на 08.11.2009 г. за покупката на офис, съответно при подписването се плаща 10% от сумата на имота. Окончателното изповядване на сделката ще се извърши в двумесечен срок от подписване на предварителния договор, т.е. 08.01.2010 г...

ОБЛАГАЕМ ДОХОД НА ФИЗИЧЕСКО ЛИЦЕ

Съдружник в ООД продава дела си на физическо лице, което не е съдружник в дружеството, за сумата от 180 000 лв. Сумата на актива в баланса на дружеството е 200 000 лв. Собственият капитал в пасива е 100 000 лв., от които записан и внесен капитал (5000 лв.), Неразпределени печалб...

Последици от апорта на предприятието на ЕТ в капитала на ЕООД

В бр. 12 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Иван Дочев, дипломиран експерт-счетоводител, разяснява последиците от апорта на предприятието на ЕТ в капитала на ЕООД чрез пример. Пример: Предприятието на ЕТ ще бъде апортирано в капитала на ЕООД. Собственик на ЕТ и ЕООД е едно и също ...

РЕГИСТРАЦИЯ ПО ЗДДС НА ТЪРГОВЦИТЕ НА ТЮТЮНЕВИ ИЗДЕЛИЯ

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (обн., ДВ, бр. 95 от 1 декември 2009 г.) е създадена нова разпоредба, съгласно която се забранява продажбата, съхранението и предлагането на тютюневи изделия от търговци, които не са регистрирани по ч...

ДАНЪЧНО ТРЕТИРАНЕ ПО ЗДДС НА ЗАВАРЕНИ КЪМ 31.12.2009 Г. АВАНСОВИ ПЛАЩАНИЯ

1. Преходни разпоредби във връзка с правото за приспадане на ДК ПЗР на ЗИДЗДДС, свързани с правото на ДК, засягат два основни въпроса: - упражняването на правото за приспадане на данъчен кредит, възникнало преди 01.01.2010 г., но неупражнено към тази дата; и - прилагането на огра...