Последици при недеклариран недвижим имот

Фирма е придобила имот, но не го е декларирала за целите на облагането с данък върху недвижимите имоти. Какви последици може да има това? Ако имотът е нежилищен, предприятието само определя данъчната основа, която е отчетната стойност на имота, и внася данъка в сроковете по чл. 2...

Фактура за авансово плащане

Фирма "А", нерегистрирана по ЗДДС, извършва авансово плащане за придобиване на актив (нова къща) с цел последваща продажба. Плащането е към фирма "В", регистрирана по ЗДДС, за което е издадена фактура с начислен данък и основание "авансово плащане за продажба на недвижим имот". С...

Изисквания за съхранение на данъчните документи по ЗДДС

Какви са изискванията за съхранение на данъчните документи по ЗДДС? Всяко данъчно задължено лице, регистрирано или нерегистрирано по ЗДДС, трябва да съхранява издадените и получените данъчни документи до 5 години след изтичане на давностния срок за погасяване на публичните задълж...

№ 96-00-268 от 10.08.2009 г. ОТНОСНО: Срокове за съхраняване на документация след ликвидация на дружество

В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-268 от 10.08.2009 г. при Дирекция "ОУИ" Пловдив ви уведомяваме за следното: Според изложеното съдържание в писмото ви с решение на общо събрание на акционерите от 06.11.2008 г. акционерно дружество "…" е прекратило дей...

№ 96-00-264 от 07.08.2009 г. ОТНОСНО: Продажба на недвижим имот и определяне на данъчна основа по ЗДДС

Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция "ОУИ"- Пловдив с вх. № 96-00-264/07.08.2009 г. е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата е закупила на 20.10.2007 г. недвижим имот (магазин) в …. с данъчна основа 145 000 лв. и ДДС 29 000 лв. Предстои продажба на имота, като ...

№ 96-00-259 от 06.08.2009 г. ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък на основание чл. 179 от ЗКПО за получаваните преки плащания по реда и при условията на Схема за единно плащане на площ

Във връзка с постъпило запитване с вх. 96-00-259/06.08.2009 г. при дирекция "Обжалване и управление на изпълнението" - Пловдив ви уведомяваме следното: В писмото е посочено, че кооперацията е с основен предмет на дейност - производство на непреработена растителна продукция по сми...

№ 96-00-253 от 08.08.2009 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредби на ЗКПО, ЗДДС, КСО и ЗЗО

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-253 от 08.08.2009 г. при дирекция "Обжалване и управление на изпълнението" - Пловдив, ви уведомяваме следното: В запитването са поставени въпроси, към които са направени кратки разяснения, както следва: 1. За 2008 г. дружеството отчи...

Определяне на облагаем доход по ЗДДФЛ

Как следва да се осигурява и облага с данъци лице, български гражданин, който има сключен трудов договор с чужда фирма от Великобритания, но мястото му на работа е в България и той пребивава в България? Получава заплатата си по банков път в България. По смисъла на § 1, т. 26, бу...

Данъчното третиране на доходите от други източници на физически лица

Във връзка с предстоящото попълване и подаване на годишната данъчна декларация от физическите лица за доходите, получени през 2009 г., е актуално данъчното третиране на доходите им от други източници. Съгласно чл. 35 от ЗДДФЛ, доходите от други източници са съставна част от общат...

ЗДДС при договор за лизинг

Фирма се дерегистрира по ЗДДС. Съгласно чл. 111, лицето извършва доставка на наличните активи, за които е използвало ДДС. Трябва ли в списъка на наличните активи да се включи камион, доставен с финансов лизинг, който не е изплатен и съответно не е прехвърлена собствеността му? Ак...

Третиране по ЗКПО на разходите за погребения на служители, загинали при изпълнението на служебните си задължения

При трудова злополука, ПТП на автомобил по време на командировка, са загинали двама служители. 1. Разходите за погребението признават ли се за данъчни цели? 2. Облагат ли се тези разходи по чл. 204 от ЗКПО и като какви? При обстоятелства като тези, посочени в запитването ви, на ...

Корекции на данъчен кредит за дилърите на стоки втора употреба

За целите на облагането с ДДС употребяваните индивидуално определени движими вещи, които в непроменен вид или след ремонт са годни за по- нататъшна употреба, се квалифицират като “стоки втора употреба” (§ 1, т. 19 на ДР от ЗДДС). Законът е наименовал данъчнозадължените лица, чият...

Повишаването на акциза води автоматично и до повишаване на данъка върху добавената стойност

Министерство на финансите предлага от 1 януари 2010 г. да се повиши акцизът за цигарите.Повишаването на акциза за цигарите ще доведе и до увеличаване на ДДС за тях. Размерът на ДДС зависи от размера на данъчната основа,защото тя се умножава с данъчната ставка 20 на сто,за да се у...

Определяне на данъчната основа на доставката на стока

Тъй като имаме купени от чужбина преди 3 години ПЕ тръби на склад на стойност, която е значително по-висока от пазарната в момента, а е абсолютно необходимо те да се продадат предвид кризата, складовите разходи и необходимостта от средства за предприятието, бихме искали да продад...

Данъчно третиране по ЗДДС на търговска площ, отдадена под наем

Община е предоставила на търговско дружество за ползване терен под наем за построяване на павилион, в който да се осъществява стопанска дейност. Теренът, отдаден под наем, е в строителните граници на населено място. Какво е данъчното третиране на тази доставки по ЗДДС до и след 1...

Данъчно третиране на застрахователна услуга

При фактуриране на наем на автомобил застраховката е платена от наемодателя. Как трябва да се префактурира на наемателя? Съгласно чл. 47 от ЗДДС, е освободена доставка. Трябва ли да се издаде фактура, след като фирмата не е застраховател, или е нужен друг документ? В случая разп...

Данъчно облагане върху недвижими имоти на земеделските земи и какво следва да се разбира под понятията "земеделски земи" и "прилежащ терен"

Подлежат ли на облагане с данък върху недвижимите имоти земеделските земи и какво следва да се разбира под понятията "земеделски земи" и "прилежащ терен"? Съгласно чл. 10, ал. 3 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) не се облагат с данък върху недвижимите имоти земеделските...

Данъчно облекчение за пенсионер на трудов договор

Физическо лице получава пенсия за осигурителен стаж и възраст и в момента работи по трудов договор. Работодателят внася всички осигурителни вноски, както и на другите колеги, които не са пенсионери. Правилно ли е това и не може ли да се ползва облекчение, след като лицето е пенси...

Данъчно третиране на разходи

Фирма е сключила договор за придобиване на квалификация по чл. 229 от КТ с физическо лице, което е студент, редовно обучение във висше учебно заведение. Как се третират по ЗКПО направените разходи по този договор и има ли някакви законови ограничения в размера на стипендията, коя...

Отчитане на непризнати разходи по ЗКПО

Как се отчитат непризнатите разходи по ЗКПО, които са свързани с ДДС? Става въпрос за непризнати разходи по чл. 26, т. 3, 4, 5 и 10 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Първата хипотеза (по т. 3 на чл. 26) се отнася за начислен данък или ползван данъчен кредит п...

Разпределение на дивиденти

Две физически лица са съдружници в ООД, което от своя страна е собственик на ЕООД. През 2009 г. едноличното дружество изплаща дивидент на собственика си. Може ли този дивидент да бъде разпределен между физическите лица, съдружници в дружеството, получило дивидента? Дивиденти се р...

Посредническа услуга

Фирма има сключен договор за извършване на посреднически услуги на чуждестранно лице, установено в Русия, срещу получаване на комисионно възнаграждение. Услугата, която се извършва, е свързана с продажба на стоки, които руската фирма фактурира директно на клиенти от България. Те ...

Документиране на доставки, които не са доставки на стока или услуга по смисъла на ЗДДС

Как се документират доставките, които не са доставка на стока или услуга по смисъла на ЗДДС? Съгласно чл. 10, ал. 1 от ЗДДС не е доставка на стока или услуга доставката към приобретателя от преобразуващия се, от отчуждителя или от апортиращия и това е в резултат на: - преобразува...

Прилагане на § 18 от ПЗР на ЗДДС

Фирма има сключен договор за работа на ишлеме с регистрирана по ДДС фирма във Франция. Доставката ще бъде извършена през юни 2009 г. През ноември 2008 г. е получено авансово плащане, за което не е начислен ДДС. Може ли да се приложи § 18 от ПЗР на ЗДДС и да се начисли данъкът с п...

№ 96-00-191 от 22.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка по договор за лизинг

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: На 03.04.2006 г. АД сключва договор за лизинг на недвижим имот с ООД за срок от 10 години. Вследствие на неизпълнение на клаузите по договора от страна на лизингополучателя, договорът е прекратен на 11.06.2009 г. Според дог...

№ 96-00-177 от 09.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга по реда на ЗДДС

В запитването сте изложили следната фактическа обстановка: Предстои сключване на договор с канадска фирма, която възлага опаковане на предоставени от последната материали - табели. След като се извърши опаковането, част от опакованата стока, посочена от възложителя, ще се предава...

№ 20-19-96 от 26.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на доставка на ДМА

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: ЕТ е собственик на горски трактор, който ще бъде продаден. Клиентът, който иска да закупи трактора, предлага да плати сума, която е по-ниска от остатъчната стойност. Зададени са следните въпроси: 1. Дължи ли се ДДС за разли...

№ 3-3966 от 28.08.2009 г. ОТНОСНО: Освободени доставки съгласно разпоредбата на чл. 40, т. 1 от ЗДДС и право на приспадане на данъчен кредит

Според изложеното в запитването общинско предприятие "Д. х."- гр. В., е второстепенен разпоредител с бюджетни кредити към община В. Основната му дейност е приготвяне на диетична храна. Столуващите са нуждаещи се лица независимо от тяхната възраст и финансово състояние, одобрени о...

№ 3-3812 от 14.08.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки на услуги по смисъла на ЗДДС

Според изложеното в запитването дружеството е регистрирано през 2008 г. с предмет на дейност - провеждане на изследвания за ефективност и странично влияние на химикали и продукти за растителна защита. Дейността се осъществява на територията на РБългария и се изразява в извършване...

№ 3-2668 от 04.06.2009 г. ОТНОСНО: Лице - платец на данък върху добавената стойност при извършване на облагаеми доставки на услуги, свързани с недвижим имот

Според изложеното в запитването "Б" ООД е регистрирано по ЗДДС лице и от началото на 2009 г. има търговски отношения с фирма - доставчик на услуга, свързана с недвижими имоти, находящи се на територията на РБългария. Фирмата - доставчик на тези услуги, е чуждестранно юридическо ...

Преобразуване на финансов резултат на дружество

Въпрос: Собственик на ЕООД желае да посети интензивен езиков курс в чужбина с продължителност 8 седмици. Самолетните билети, стойността на курса, разходите за храна и квартира могат ли да се отчетат като разход на дружеството, т.е. като командировка с полагащи се дневни и квартир...

Данъчно облагане на дивиденти

Въпрос: Какво е данъчното облагане на дивиденти, изплащани от местно дъщерно дружество в полза на дружество майка от страна - членка на Европейския съюз? Отговор: Уведомяваме ви, че съгласно член 108, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане, в сила от 01.01.2007 г.: ...

Данък за гориво по ЗКПО

Въпрос: При закупуването на гориво за машините е отразено цялото количество с право на ДДС. От същото е изразходвано за служебен автомобил. За тези разходи следва данък по ЗКПО. Как да се отрази количеството гориво без право на ДДС? Отговор: Вероятно служебните ви автомобили поп...

Място на изпълнение на доставките на рекламни услуги

1. Във връзка с придобиване стоки от Европейския съюз дружеството прави разходи за рекламиране на тези стоки в България, които разходи фактурира на доставчика си. При фактуриране на разходи за реклама налице ли е облагаема доставка и с каква ставка? 2. Съгласно чл. 45 от ППЗДДС,...

Инвестиционен имот

Налице е инвестиционен имот в процес на изграждане, за изграждането на който приспадаме начисления ни ДДС. Въпросът е, че има идея да се трансформира този инвестиционен имот в административна сграда. Как би следвало това да стане счетоводно, а мен ме притеснява и ползваният до ...

Подписът като реквизит на данъчната фактура

Задължителен реквизит на данъчна фактура ли е подписът на получателя? При доставка с куриер какви документи трябва да се изискат, за да удостоверим, че стоката е получена? При получаване на фактури по електронен път от страницата на доставчика получаването на подписа е невъзможно...

Документиране на доставка

Фирма притежава 50% от магазин, другите 50% са на физическо лице. Решава да го продаде. Трябва ли да се отрази тази продажба в дневниците по ДДС, или не по чл. 45, ал. 3 от ЗДДС (съгласно смисъла за нова сграда - магазинът е на повече от 60 месеца), или трябва да се приложи чл. 4...

Данъчно третиране на доставки, свързани със земя и сгради

Дружеството ни ще продава земя-УПИ и 3 сгради. Както ние, така и купувачът, сме търговски дружества, регистрирани по ДДС. Разполагаме със следните документи: 1. Нотариален акт за собственост на земята и сградите, където е упомената и площта им; 2. Акт за държавна собственост на и...

Субсидии, получени от земеделски производители

Земеделска кооперация е получила през 2008 г. две субсидии: едната за стопанската 2006/2007 г., а другата - 2007/2008 г. В резултат на това се натрупва печалба за отчетната 2008 г. Субсидията като вид приход не са регулярни приходи.В резултат на това възниква неравномерно отчита...

Ревизионен акт

Имаме акт по ДДС (купуваме стока от неизряден доставчик), отнасящ се за 2008 г. Актът е с дата юни 2009 г. Въпросите ми са следните: 1. Трябва ли да осчетоводя акта през разходна сметка, или да го отнеса директно като загуба за минал отчетен период? 2. Трябва ли да преобразувам р...

Данъчно третиране на разходи за транспорт на работници и служители, извършен от фирма за таксиметров превоз

Предприятие, чието седалище и адрес на управление е извън населено място, до което няма градски транспорт, извозва работниците и служителите от местоживеенето до местоработата и обратно, ползвайки услугите на фирма за таксиметров превоз. Таксиметровата фирма - превозвач издава на...

Третиране по ЗКПО на разходите за командировки, извършени от ЕТ

Едноличен търговец, чиято основна дейност е проектиране и консултантски услуги в сферата на строителството, има сключени договори с клиенти, които се намират извън територията на селището, в което е седалището на фирмата му, и до тях няма регулярен градски транспорт. За осъществя...

Санкции при нарушаване на срока за начисляване на ДДС

Какъв трябва да е размерът на глобата, ако при ВОП регистрирано лице не изготви протокол и не включи придобиванията в дневниците за продажби и дневниците за покупки в предвидения от закона срок - пълният размер на данъка или съгласно чл. 180а за юридически лица 5% от неначисления...

Третиране по ЗДДС на доставките, свързани със социални услуги

Фирма извършва социални услуги по Закона за социално подпомагане и има лиценз за предоставяне на социални услуги - дневен център за деца. Освен самата услуга, на децата се предоставя и храна, която също се заплаща. За двете различни дейности се издават отделни приходни документи....

Облагане на комисионно възнаграждение

Дружество изплаща комисионно възнаграждение на френска фирма за това, че е намерила пазар за произвежданата от българската фирма стока. Това възнаграждение подлежи ли на облагане с данък при източника? Хипотезите, в които доходите на чуждестранни юридически лица, изплащани от мес...

Разходи за командировка на чуждестранни граждани

Управители на фирма по съдебно решение са чуждестранни (турски) граждани. Когато идват на посещение у нас, признават ли се разходите, направени за заплащане на престоя им в хотел, и може ли за тях да се ползва данъчен кредит? Данъчното третиране на разходите за престой и пътуване...

Облагане на доходи от продажба и замяна на недвижими имоти

Как се извършва облагането на доходите от продажба и замяна на недвижими имоти, извършени от чуждестранни физически лица с източник РБългария? Сделките с недвижими имоти, извършени от чуждестранни физически лица с източник Република България, се облагат с данък при източника на о...

Право на данъчен кредит за активи след датата на апорт

Дружество майка, регистрирано по ЗДДС, апортира в дъщерно дружество дълготрайни материални активи - машини и съоръжения, които преди това е използвало в своята дейност, закупени на финансов лизинг. Към датата на апорта финансовият лизинг не е изтекъл и лизингодателят продължава д...

Данъчно третиране на посреднически услуги

Българска фирма, регистрирана по ДДС, осъществява монтажни работи - сглобяване на части на кораби в Италия. За целта командирова свои работници в Италия за 3 месеца. Във връзка с тази услуга получаваме фактура за посредничество от швейцарска фирма. Услугите, които се извършват, п...

№ 24-33-86 от 24.06.2009 г. ОТНОСНО: Неприключило ревизионно производство и въпроси във връзка с прилагането на чл. 80, ал. 6 от ППЗДДС

В запитвания под горните номера, постъпили в ЦУ на НАП с вх. № 24-33-86 от 30.05.2009 г., е изложено, че във връзка с извършване на ревизия по ЗДДС е констатирана следната фактическа обстановка: Дружество е отразило в дневника за продажби през м. юли 2008 г. - ревизирания период,...

№ 3-2961 от 23.06.2009 г. ОТНОСНО: Апорт на активи и извършване на корекция за приспаднат данъчен кредит във връзка с тях

Според изложеното в запитването дружеството притежава дълготрайни материални активи представляващи недвижими имоти, оборудване и инвентар, във връзка с придобиването на които е приспаднат данъчен кредит. Тези активи са придобити през различно време след 2000 г. Предвижда се друже...

№ 3-2583 от 30.05.2009 г. ОТНОСНО: Внасяне на авансови вноски от новоучредено данъчно задължено лице

Според изложеното в запитването физическо лице е регистрирано като едноличен търговец в търговския регистър на 12.12.2008 г., а е започнало да упражнява дейност на 06.01.2009 г. Задълженото лице декларира пред НАП започване на трудова дейност, за която подлежи на задължително оси...

№ 3-2083 от 29.04.2009 г. ОТНОСНО: Определяне на годишен данък за доходи от трудови правоотношения

Според изложеното в запитването през 2008 г. физическо лице е получило доходи от трудови правоотношения. Във връзка с това е поставен въпросът редно ли е при въвеждане на "плоския данък" да се извършва корекция на заплатата ви в края на годината, т.е. да се прибавят или вадят сум...

Банкови кредити

За финансиране на дейността си дружество ползва банков кредит и заеми от акционерите, като сумата на двата вида заеми е приблизително равна. При директен прочит на разпоредбите на ЗКПО - чл. 43 и определението в § 1, т. 20 от Допълнителните разпоредби на закона, следва при изчисл...

Необлагаеми доходи от продажба на имущество

В кои случаи доходите от продажба (замяна) на движимо и недвижимо имущество са необлагеми по ЗДДФЛ? В чл. 13 се съдържат отделните видове необлагаеми доходи, получавани от физически лица при продажба или замяна на движимо или недвижимо имущество и от сделки с ценни книжа. Принцип...

Данъчно третиране на услуги

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, има сключен договор с немска фирма, регистрирана по ДДС в Германия, за изграждане на метални конструкции на територията на Германия. За извършване на работата българската фирма командирова свои работници до съответните обекти, като разходите...

№ 91-00-335 от 10.08.2009 г. ОТНОСНО: Връчване на актове за установяване на административни нарушения на данъчното и осигурителното законодателство и наказателни постановления на чужденци, невладеещи български език

Във връзка с възникнали проблеми в административно - наказателното производство по връчване на актове за установяване на административни нарушения на данъчното и осигурителното законодателство и наказателни постановления на чужденци, невладеещи български език, на основание чл. 10...

№ 29 от 05.03.2009 г. Относно: Регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Прилагане разпоредбите на Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства при повреда на фискалното устройство (ФУ) по технически причини Според фактите в запитването през м. февруари 2009 г. пор...

№ 20-21-152 от 16.06.2009 г. ОТНОСНО: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство за дейност ремонт на сгради и съоръжения в страна от ЕС

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 20-21-152 от 16.06.2009 г. при Дирекция "Обжалване и управление на изпълнението" - Пловдив, ви уведомяваме следното: В запитването е посочено, че дружеството осъществява строителна дейност. В случай че започне да извършва строително-ремонт...

№ 20-19-62 от 08.04.2009 г. ОТНОСНО: Наследяване на предприятие на ЕТ

Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция "ОУИ" Пловдив, с вх. № 20-19-62/08.04.2009 г. е изложена следната фактическа обстановка: През ноември 2008 г. е починало лице, собственик на ЕТ, регистриран по ЗДДС. Предприети са действия за наследяване на предприятието, като фирмата...