Данъци

Документи в категория "Данъци"

Данъчно облагане и осигуряване на професионален домоуправител

в. Седмичен законник, бр. 30, 31 юли - 6 август 2023 г.

Фирма е с предмет на дейност професионален домоуправител. Едноличният собственик на капитала работи сам. Входовете, които обслужва, изискват почистване. Досега практиката е плащане по граждански договор, като в него за възложител се посочва фирмата домоуправител, изрично се подче...

Разваляне на сделка

в. Седмичен законник, бр. 30, 31 юли - 6 август 2023 г.

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, продава софтуерен лиценз в страни от Европейския съюз и към трети страни. Продажбата на софтуерен лиценз е услуга. Наложена е следната практика: Клиент изпраща заявка за софтуерен лиценз по имейл към българската фирма. Ако клиентът пожелае п...

№ М-24-39-87 от 26.06.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Закона за здравното осигуряване (ЗЗО)

в. Главен счетоводител, бр. 13, 1 - 15 юли 2023 г.

В писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № М-24-39-87/09.05.2023 г., е изложена следната фактическа обстановка: ……………..“ КЧТ, „С…“ ЕООД и „К..“ ЕООД (компаниите), представлявани от едно и също лиц...

№ М-24-36-19 от 28.06.2023 г. ОТНОСНО: прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на услуги, свързани с отдаване под наем на зала за провеждане на спортни мероприятия или концерти

в. Главен счетоводител, бр. 13, 1 - 15 юли 2023 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № … … г. е заведено Ваше запитване, препратено от дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“…, в което е изложена следната фактическа обстановка: … (дружеството) е регистрирано по реда на ЗДДС. Предме...

№ 96-00-105 от 19.05.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 13, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

в. Главен счетоводител, бр. 13, 1 - 15 юли 2023 г.

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи запитване с вх. № 96-00-105/19.05.2023 г., относно прилагане на разпоредби по ЗДДС. В запитването сте изложили следната фактическа обстановка: Фирма „М“ ЕООД, гр. С поръчва стоки/материали от международен електроне...

№ М-24-39-63 от 15.05.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и осигурителното законодателство

в. Главен счетоводител, бр. 13, 1 - 15 юли 2023 г.

Във Ваше писмо, постъпило с вх. № … г. по описа на Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), е изложена следната фактическа обстановка: Служителите на „…“ АД и филиалите му („…“ ЕАД, „…“ ЕАД и „…“ АД) получават право да закупят акции на … SA Белгия по пазарни...

№ 01-00-2 от 14.04.2022 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на чл. 10, ал. 1 и ал. 3 от Закона за местните данъци и такси

в. Главен счетоводител, бр. 13, 1 - 15 юли 2023 г.

Във Ваши писма, постъпили в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведени с вх. №…………..03.2022 г. /препратено от БСП/, вх. №…………..03.2022 г. /препратено от АДФИ/ и вх. №……….03.2022 г., е изложена следната фактическа обстановка: През месец май 2020 г. сте пр...

ПРАВИЛНИК ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ЗАКОНА ЗА ДАНЪК ВЪРХУ ДОБАВЕНАТА СТОЙНОСТ (ДВ. бр.55 от 27 юни 2023 г.)

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

[[table_1]]...

№ 24-39-77 от 24.04.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 43, ал. 4 и чл. 43а, ал. 4 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

В писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. № 24-39-77/11.05.2022 г., е изложена следната фактическа обстановка: „……..“ АД е дружество, регистрирано съгласно българското законодателство, чиято дейн...

Облагане на доход от продажба на детска количка и употребявани дрехи

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

Въпрос: Физическо лице е извършило продажба на лични вещи (стари дрехи и бебешка количка) по интернет и съответно е получило изплатен наложен платеж за малка сума - 345 лв. Трябва ли да се декларират в Приложение 13 и в коя точка намират приложение, защото аз не успях да ги сложа...

Доходи на физически лица от продажба на ел. енергия

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

Въпрос: Три физически лица имат изградена фотоволтаична централа от 30kw. Произведената ел. енергия продават на електроразпределително дружество. ЕРП-то плаща цялата сума само на едното лице, което е упълномощено. За тези приходи то трябва да подаде данъчна декларация по чл. 50 о...

Определяне на облагаемите доходи от продажба на акции и други финансови активи

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

Въпрос: Подлежат ли на облагане и включват ли се в Декларацията по чл. 50 (приложение) получени суми от доходи от разпореждане с финансови инструменти по смисъла на параграф 1, т. 11 от ДР на ЗДДФЛ (чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ)? Отговор: Определянето на облагаемите доходи от...

Получени субсидии от физическо лице – регистриран земеделски стопанин - третиране по ЗДДФЛ и ЗДДС. Осигурителни аспекти

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

На основание чл. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) обект на облагане са доходите на местните и чуждестранните физически лица. Субсидиите като вид доход не са обект на специално данъчно третиране по реда на ЗДДФЛ и за тях се прилагат общите правила...

Последни изменения и допълнения на Наредба № Н-4 от 2007 г. за прилагане на системата Интрастат

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

С Наредба № Н-4/2007 се определят правилата, по които за целите на статистиката се декларара и отчита движението на стоките на територията на ЕС по системата Интрастат. В бр. 39 на „Държавен вестник“ е обнародвана Наредба за изменение и допълнение на тези правила. Те отразяват пр...

Промени в Правилника за прилагане на ЗДДС – 2023 г.

сп. Български законник, бр. 8 от 2023 г.

В Държавен вестник, бр. 55 от 27.6.2023 г. е обнародван Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС). ППЗДДС отразява измененията и допълненията в Закона за данък върху добавената стойност (обн., ДВ, бр. 104 ...

Документиране и отчитане на доставка, осъществена от магазин за онлайн продажби

в. Седмичен законник, бр. 29, 24 - 30 юли 2023 г.

Българска фирма, регистрирана по ДДС, продава детски книжки и играчки чрез електронен магазин. През магазина е направена поръчка с данни на българско физическо лице, нерегистрирано по ДДС (население) с вариант за заплащане “по банков път”. Парите обаче пристигат от Великобритания...

Ред за дерегистрация по ЗДДС по желание на фирма

в. Седмичен законник, бр. 29, 24 - 30 юли 2023 г.

Новообразувана фирма, регистрирана по желание, по ДДС, по чл. 100 при създаването си през ноември 2022 г. Няма дейност и желае да се дерегистрира от ДДС по желание поради липса на продажби - 0 лева за целия период. Какви документи трябва да подготви и откога може да се дерегистр...

Корекция на данъчен кредит при продажба на апартамент на цена, по-ниска от данъчната оценка

в. Седмичен законник, бр. 29, 24 - 30 юли 2023 г.

Фирмата е закупила апартамент 124 000 лв. и го отдава под наем (стара сграда), ползвала е данъчен кредит при покупката. След 10 години продава апартамента за 90 000 лв. по нот. акт. Данъчната оценка от общината е 156 000 лв. Правилно ли е да върнем ДДС с прот. по чл. 117 останал...

Европейска практика по данъчни дела

в. Седмичен законник, бр. 29, 24 - 30 юли 2023 г.

Дело C‑697/20 г., решение от 24 март 2022 г. страни: W.G. срещу Dyrektor Izby Skarbowej w L., Предмет на спора е облагане с ДДС на съпрузи -земеделски производители. На 31 декември 2010 г. W.G., която в две от шестте птицеферми на земеделско стопанство, притежавано от нея с...

Третиране по ЗКПО на начислени наказателни лихви по банков кредит

в. Седмичен законник, бр. 29, 24 - 30 юли 2023 г.

По силата на чл. 26, т. 1 - 12 от Закона за корпоративното подоходно облагане - ЗКПО, възникват данъчни постоянни разлики поради естеството на определени счетоводни разходи, които законодателят е определил като непризнати за данъчни цели. На основание чл. 23, ал. 1 от ЗКПО данъчн...

Аспекти по ЗКПО на разходите за маркетинг на предприятията

в. Седмичен законник, бр. 28, 17 - 23 юли 2023 г.

В Закона за корпоративното подоходно облагане липсва легална дефиниция на понятието “маркетинг”. Според български тълковен речник под термина маркетинг се разбира проучване на пазара с оглед търсенето и предлагането на стоки. Дейностите, които обхваща маркетингът, са много, като...

Транспортните разходи в данъчната основа при внос според ЗДДС и според Директива 2006/112/ЕО

в. Седмичен законник, бр. 28, 17 - 23 юли 2023 г.

Като “внос” по смисъла на чл. 16 от ЗДДС най-общо се определя въвеждането на необщностни стоки1 на територията на страната, при което възникват митнически и данъчни задължения. След погасяване на тези задължения стоките се освобождават от митницата и добиват статут на стоки за св...

Дерегистрация по ЗДДС

в. Седмичен законник, бр. 27, 10 - 16 юли 2023 г.

Може ли да се дерегистрира по ДДС фирма при оборот под 100 000 лв. Регистрирана е на основание чл. 96 от ЗДДС. При дерегистрацията трябва ли да се начисли ДДС на наличен имот - сграда, която е придобита чрез апорт от друго дружество и за същата не е ползван данъчен кредит. Норма...

Признаване на актив

в. Седмичен законник, бр. 27, 10 - 16 юли 2023 г.

Руски гражданин има регистрирана фирма у нас 09.2014 г. До този момент той не е обявил, че има внесена кола от Германия в България . Днес получих този документ и цената е 450 евро или 880,12 лв. Подавани са 2015 за 2014, че фирмата няма дейност и тази кола никъде не е дадена в ГД...

Отчитане на съдебни разноски

в. Седмичен законник, бр. 27, 10 - 16 юли 2023 г.

Фирма обжалва в съда ревизионен акт от НАП за непризнат данъчен кредит. Крайното решение на съда е в полза на приходната агенция. Съдът е отсъдил съдебни разноски в полза на НАП. Признат разход по ЗКПО ли са платените в полза на НАП съдебни разноски, или с тях следва да се регули...

Ваучерите за храна при почасова работа

в. Седмичен законник, бр. 27, 10 - 16 юли 2023 г.

Фирмата ни раздава пълен пакет ваучери на всички служители, независимо дали отсъстват по болест или в редовен отпуск. Спазва се принципът на равнопоставеност. Възниква въпросът, ако назначим работници почасово, примерно 40 ч. месечно. Как ще разпределяме ваучерите на тези хора. П...

Промените в ППЗДДС за 2023 г.

в. Седмичен законник, бр. 27, 10 - 16 юли 2023 г.

В ДВ, бр. 55 от 27.06.2023 г., са обнародвани промени в ППЗДДС, които отразяват измененията и допълненията в нормите на ЗДДС, обн. ДВ, бр. 102/2022 г. Те са предимно с технически и редакционен характер и имат за цел да облекчат документалните и административните процедури, свърза...

Осигуряване и данъчно облагане на български гражданин, работещ дистанционно за германска фирма

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Човек живее в България, но ще сключи трудов договор с работодател в Германия. Работата ще бъде извършвана дистанционно от България. 1. Къде и как ще се дължат данъци и осигуровки? 2. Какви данъчни деклар...

№ М-24-36-16 от 07.04.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 176в, ал. 16 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2023 г.

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № М-24-36-16/28.02.2023 г. е заведено Ваше запитване, препратено от дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……, в което е посочено, че представляваното от Вас дружество е задължено да предоставя о...

№ М-24-39-51 от 11.04.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 176в, ал. 6 и 16 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2023 г.

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № …………………………………. е заведено Ваше запитване, препратено от дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….., в което е изложена следната фактическа обстановка: ……………………………. (дружеството) извършва облагае...

№ EП-04-21-6 от 05.04.2023 г. ОТНОСНО: Префактуриране на разходи за доставка на електроенергия, топлоенергия, ВиК и стационарни телефони на краен потребител (бюджетна организация), безвъзмездно ползващ част от административна сграда

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № EП-04-21-6/15.02.2023 г. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: С Решение на Народното събрание от ……..2021 г. е прието структурата на Министерски съвет на Република Бъл...

№ М-24-39-49 от 24.04.2023 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

Във Ваше писмо, постъпило с вх. № …. по описа на Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), е изложена следната фактическа обстановка: Регистриран сте като земеделски стопанин и се облагате по реда на чл. 29, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ – на база нормативно признати ...

№ 3-610 от 05.05.2023 г. ОТНОСНО: данъчно облекчение, представляващо държавна помощ за земеделски стопани под формата на преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

Според изложеното в запитването ООД е регистриран земеделски стопанин. Посочено е, че към 31.12.2022 г. дружеството има данъчни и осигурителни задължения за м. 11.2022 г. – ДЗПО в размер на 300 лв., ЗО в размер на 700 лв. и ДДФЛ в размер на 1220 лв. Едновременно с това към 31.12....

№ М-24-35-8 от 20.04.2023 г. ОТНОСНО: Преценка за приложимост на чл. 102, ал. 4 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

Настоящото становище се издава на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за Националната агенция за приходите с оглед осигуряване на единна данъчна практика във връзка с констатираната при извършения анализ през 2022 г. противоречива административна и съдебна практика по прилаг...

№ ЕП-04-11-20 от 03.04.2023 г. ОТНОСНО: данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на разходи за електроенергия, топлоенергия, вода и други, префактурирани от наемодател на наемател

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № .................... е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: Министерство е собственик на недвижими имоти – сгради или части от тях, част от които отдава под наем на отде...

№ 3-601 от 02.05.2023 г. ОТНОСНО: Деклариране на придобити доходи от трудово правоотношение съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

в. Главен счетоводител, бр. 12, 16 - 30 юни 2023 г.

Според изложеното в запитването физическо лице от м. септември 2022 г. до 10 февруари 2023 г. е работило по трудов договор в селското стопанство във Франция. Върху изплатения доход е удържан данък. Здравни осигуровки са платени в България. През посочения период лицето е местно ли...

Нормативно признати разходи за дейности, извършвани от художник

в. Седмичен законник, бр. 26, 3 - 9 юли 2023 г.

Физическо лице работи по трудов договор и се осигурява на максималния размер. Това лице, отделно от трудовия си договор и нямащо нищо общо като занимание, развива художествена дейност, а именно - изработва портрети по поръчка, като за това получава съответно възнаграждение. Парал...

Заплащане лечението на работник от работодателя

в. Седмичен законник, бр. 26, 3 - 9 юли 2023 г.

Дългогодишен работник във фирмата е заболял от онкологично заболяване. Предстои му важна операция, която ще струва около 5000 лв. Ръководството на фирмата е съгласно да поеме разходите за лечението на работника. Какви са вариантите тези суми да се признаят за разход на фирмата, к...

Социални разходи за почивка на работници

в. Седмичен законник, бр. 26, 3 - 9 юли 2023 г.

Счетоводител съм на фирма, която има търговски обекти в Пазарджик и на морето. През лятото работници се командироват за осъществяване дейността на морето. Тази година фирмата закупи апартамент на морето, за да може в него да нощуват работниците. За апартамента ще се закупува обза...

Третиране по ЗДДС при транспорт на стоки от територията на България до територията на държава членка или трета страна, без да се прехвърля собствеността им на друго лице, за целите на собствената независима икономическа дейност

в. Седмичен законник, бр. 26, 3 - 9 юли 2023 г.

Преместването на стока между отделни структури на един и същ правен субект представлява вътрешен трансфер на имущество и в общата хипотеза при него липсва прехвърляне на собственост и възмездна доставка, която да поражда изискуемост на данък върху добавената стойност. Следва да с...