Данъчно третиране на разходите за дарения

Въпрос: Българско дружество иска да прави всеки месец дарения към Дом за стари хора. Дарението ще е в еднакъв размер всеки месец. При положение че домовете за стари хора са регистрирани по Закона за социалните услуги, ще може ли дружеството да се възползва от признаване на разход...

Данъчно третиране на обезценка на материални запаси

Въпрос: Фирмата е регистрирана по ЗДДС и има основна дейност услуги и успоредно с това е извършвала и търговия на стоки до 2022 г. През 2023 г. и 2024 г. е преустановена търговията със стоки и имаме на склад електроди (за които сме ползвали пълен данъчен кредит), доставната цена ...

Неразпределена печалба на търговско дружество

Въпрос: При проверка на НАП се установява, че дружество има неразпределена печалба 300 хил. лв. и дебитно салдо на с/ка 498 – 200 хил. лв. (средства, които едноличният собственик на капитала (ЕСК) е ползвал не за нуждите на дружеството). Какви са вариантите да се изчисти дебитнот...

Отписване на задължения по главница и лихвите по заем

Въпрос: Сключен е договор за паричен заем през 2019 г. между две свързани дружества - ЕООД-та с един и същ управител за срок от три години. Начислени са лихви през годините. Кой е най-удачният начин да отпишем заема след изтичането на тригодишния срок: 1. Задължението към свързан...

ДДС при отдаване под наем на недвижим имот чрез посредничеството на интернет платформа

Въпрос: Българско физическо лице притежава имот–къща в Гърция, която иска да отдава под наем на други физически лица. Планира да работи чрез платформа Букинг като посредник и възможност за намиране на клиенти. Тази дейност ще се извършва чрез българска фирма, собственост на същот...

Право на данъчен кредит на данъчно задължено лице за покупката и експлоатацията на електромобили, които по талон се водят четириколесни превозни средства над 50 куб. см

Въпрос: Фирмата ни извършва ресторантьорски услуги, като оперира верига заведения за бързо хранене. Освен обслужване в ресторантите извършваме и доставки по домовете със собствени доставчици. За оптимизираме на дейността по разнос на храна закупихме 5 бр. електромобила, които по ...

Облагат ли се с ДДС доходи от маркетингови консултации

Въпрос: Физическо лице, български гражданин, регистриран като свободна професия, сключва договор с британска фирма с действащ ДДС номер за маркетингови консултации. Трябва ли да се регистрира по ЗДДС и за тези услуги дължат ли се други данъци освен данък общ доход в България? От...

Облагане с ДДС на банкови онлайн услуги

Въпрос: Банка АД възнамерява да разшири дейността си в рамките на ЕС и от началото на следващата година ще започне предлагане на банкови услуги първоначално на територията на три държави членки: Италия, Испания и Гърция и две държави извън ЕС. • Услугите ще се предлагат директно ...

Облагане с ДДС при сделка с бартер

Въпрос: През 2022 г. физическо лице учредява на дружеството право на строеж за изграждане на жилищна сграда срещу задължението същата фирма да построи сградата за своя сметка, както и да предаде на лицето обектите в нея, за които физическото лице си запазва право на строеж. В същ...

Данъчни аспекти при подобрения на сгради, наети от физически лица

Въпрос: Дружеството ни е търговско дружество, регистрирано по ЗДДС. За основната ни административна и търговска дейност сме наели помещения. Тези помещения са собственост на физически лица - фактическите собственици на дружеството. Помещенията са офисни и те се ползват само и еди...

Издаване протокол по чл. 117 от ЗДДС

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС в страната, получава фактура за извършена услуга - уроци по немски език. Фактурата е издадена от физическо лице от Германия, а услугата повишава квалификацията на служителите на фирмата. Дали се издава протокол по чл. 117 от ЗДДС по фактурата и...

Безвъзмездни доставки с право на данъчен кредит

Ползването на данъчен кредит по ЗДДС изисква внимателна преценка за наличието на право за неговото упражняване. Не всеки данък, начислен на регистрирано за целите на ЗДДС данъчно задължено лице, дава такова право. Неговото упражняване изисква наличието на конкретни условия. Те са...

Аспекти по ЗДДС във връзка с включване в облагаемия оборот на доставки на дълготрайни активи, използвани в дейността на лицето

Съгласно разпоредбата на чл. 82, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) данъкът е изискуем от регистрирано по този закон лице - доставчик по облагаема доставка, с изключение на случаите по ал. 4 и 5. На основание чл. 12, ал. 1 от ЗДДС облагаема доставка е всяка...

Данъчни и осигурителни задължения за българско физическо лице, което живее в ОАЕ и работи за местна компания

Българско физическо лице живее и работи в ОАЕ за местна компания. Пребивава в ОАЕ 340 дни в годината. Едновременно с това е и собственик на българско ЕООД и работи онлайн от ОАЕ за собственото си дружество. ЕООД-то е с предмет на дейност интериорен дизайн. Собственикът е дизайнер...

Третиране по ЗДДС на разходи, платени от нотариус от името и за сметка на неговите клиенти

На основание чл. 26, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС, данъчна основа по смисъла на този закон е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това дали доставката е облагаема, или освободена. Съгласно ал. 2 от същата ра...

Третиране по ЗДДФЛ на продажба на недвижими имоти

През 2002 г. физическо лице купува право на строеж 9/10 от офис. През 2021 г. с нотариален акт купува 1/10 от останалата част, която е в “груб строеж”. През 2022 г. е издаден Акт 16 за сградата. През 2024 г. лицето продава 2 офиса от сградата. Какво е данъчното третиране на доход...

Третиране по ЗДДС на продажба за австрийски купувач с изпращане на стоката за Сърбия

Регистрирано по ЗДДС юридическо лице в България продава стоки (произведени ел. табла) на регистрирано по ЗДДС юридическо лице в Австрия, като стоките се транспортират директно от територията на България към територията на трета страна Сърбия, където юридическото лице от Австрия в...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело C-657/22, решение от 25 април 2024 г. страни: Gemeente Dinkelland срещу Ontvanger van de Belastingdienst/Grote ondernemingen, kantoor Zwolle Предмет на спора е дължи ли се ДДС при връщане на енергийни продукти в данъчен склад и на каква данъчната ставка? В своето запитване ...

Ползване на карти Мултиспорт от персонала на предприятието, когато част от стойността им се заплаща от работниците и служителите

Имаме служител, който е по майчинство, но желае да продължи да ползва Мултиспорт карта с уговорката да ни превежда по банков път сумата. Въпросът ми е - тази удръжка продължава ли да му се начислява във фиша, или е достатъчно само да ни ги възстанови по сметка, а ние да ги превед...

Извършване на продажби чрез електронен магазин

Българско дружество продава онлайн произведените от него стоки по следните начини: • Продава през платформата Etsy, където клиентът плаща на платформата и след това Etsy плаща на дружеството веднъж в месеца, а стоката директно се изпраща от българското дружеството производител къ...

Данъчни задължения по ЗДДС при доставки на услуги по електронен път чрез посредничеството на онлайн платформи

Съгласно § 1, т. 14 от допълнителните разпоредби (ДР) на ЗДДС “услуги, извършвани по електронен път” за целите и по смисъла на закона са услугите, предвидени в Приложение II на Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28 ноември 2006 г. относно общата система на данъка върху добавената...

Регистрация по ЗАДС на фотоволтаична централа и облагане с акциз на произведената електроенергия

Дружеството ни притежава две фотоволтаични централи с капацитет до 90 KWp и до 945 KWp. Централите са изградени на различни местонахождения в страната, съответно Софийска и Пловдивска област. Част от произведената ел. енергия от централата с мощност до 90 KWp се продава на електр...

Третиране по ЗДДС на покупка на употребявани автомобили от Германия с последваща продажба на единия

Фирма Х се занимава с отдаване под наем на офиси. Сега купува два автомобила, които ще продава - същите са внесени от Германия. Издава ли се протокол по чл. 117 или се осчетоводяват по друг начин, при продажба начислява ли се ДДС или само на маржа. По същия начин ли ще се заведе ...

Частичен данъчен кредит при освободени продажби на имоти

Относно корекция на данъчен кредит при продажба на стара сграда (1984 г.), където имам облагаеми (УПИ) и необлагаеми доставки (чл. 45, ал. 3 ЗДДС) през м.октомври 2024 г. и аванс по сделката - неооблагаема доставка от м.август 2024 г. Следва ли да се прави годишна корекция по чл....

Данъчно третиране по ЗДДС на бонус за осъществен оборот

Регистрирано по ЗДДС българско дружество има сключени дистрибуторски договори с фирми от ЕС (Австрия и Словакия), от които получава парични суми - бонус за реализиран оборот с доставяните от тях стоки. В договорите за дистрибуция липсват изрични клаузи относно формирането и изпла...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело С-709/22, решение от 12 септември 2024 година страни: Syndyk Masy Upadoci A срещу Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocawiu, при участието на: Rzecznik Maych irednich Przedsbiorcw Предмет на спора е възможност за плащане на други задължения от събран ДДС. Спорът възн...

№ М-26-Н-197 от 24.09.2024 г. ОТНОСНО: Прилагането на данъчното и осигурителното законодателство във връзка с дейността на физически лица от събиране на диворастящи гъби и плодове

Във връзка с Ваше писмо, постъпило по електронна поща в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) с вх. №…., Ви уведомявам за следното: В писмото Ви не е описана конкретна фактическа обстановка, а е посочено, че във връзка с новоприетите разпоредби, св...

№ 96-00-195#1 от 12.09.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на осигурителното и данъчното законодателство

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи запитване с вх. № 96-00-195#1/12.09.2024 г. в допълнение на предходно подадено с вх. № 96-00-195/11.09.2024 г. от счетоводител на дружеството. Изложена е следната фактическа обстановка: На 19.08.2024 г. дружеството...

№ М-24-39-109 от 18.09.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 42 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Централно управление на Национална агенция за приходите е постъпило Ваше запитване, препратено по компетентност и заведено с вх.№ М-24-39-109/26.06.2024 г., в което е описана следната фактическа обстановка: І. Дружеството предоставя на работниците и служителите си ваучери за хр...

№ М-24-36-23 от 19.09.2024 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на получена доставка на услуга, свързана с картови транзакции и наличие на задължение за регистрация по чл. 97а от същия закон

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП и прието с вх. № М-24-36-23/14.05.2024 г., е представена следната фактическа обстановка: Фондацията е новорегистрирано юридическо лице с нестопанска цел за подпомагане на лица в неравностойно положение, както и за подпомагане лечението на нуж...

№ 94-00-131 от 25.09.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …….. постъпи Ваше запитване с вх. № 94-00-131/25.09.2024 г., относно прилагане на нормите на ЗДДФЛ. Изложена е следната фактическа обстановка: Закупили сте недвижими имоти през 2021 г. – поземлен имот от 577 кв.м. жилищна сг...

№ 96-00-176 от 12.08.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 145, ал. 1 от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-176 от 12.08.2024 г., допълнено с писмо с вх. № 96-00-176#1/15.08.2024 г. относно прилагане на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: Представляваното от Вас дружество ще из...

№ 53-00-98 от 25.06.2024 г. ОТНОСНО: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ………… е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №………/24.04.2024 г., относно прилагането на разпоредбите на ЗДДФЛ. Изложена е следната фактическа обставновка: През 2022 г. дружеството е закупило автомобил от физическо ли...

№ 96-00-165 от 24.07.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-165/24.07.2024 г. относно прилагането на разпоредби на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството, което представлявате, ще извършва продажби на автомобили втора упот...

№ 96-00-188 от 03.09.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……. постъпи запитване с вх. № 96-00-188/03.09.2024 г. относно прилагане на ЗДДС и писмо с вх. № 96-00-188#1/04.09.2024 г., с което са отстранени нередовности по първото подадено такова. Изложена е следната фактическа обстанов...

Извършване на проектантски услуги за получател от ЕС

Фирма, занимаваща се с проектантски услуги, не е регистрирана по ЗДДС, предоставя проектантски услуги на територията на България на фирма от ЕС, регистрирана по ДДС, която е купила имот в България и въпросните услуги са във връзка с този имот. Следва ли фирмата да се регистрира п...

Корекция на данъчен кредит за събаряне на сграда

На 23.09.2021 дружеството е закупило търговски обект бензиностанция, за която е ползвало пълен данъчен кредит. Бензиностанцията е отдадена под наем до настоящият момент. Сега предстои разрушаване на сградата и металният навес към нея. Стойност на придобиване на сградата е 100 хил...

Корекции на ДДС при частична рекламация на стока от държава извън ЕС

По правило начисляването и дължимостта на ДДС при движението на стоки “за” и “от” територията на страната, осъществявано от териториите на държави извън ЕС, са предоставени изцяло на митническите органи. В ЗДДС липсват изрични разпоредби, които изрично уреждат връщането на рекла...

Фактура за комисиона от Booking

Хотел получава фактура за комисиона от Booking. Най-отдолу на фактурата са посочили reverse charge. Въпросът е трябва ли да го начислявам с протокол в двата дневника или само в дневник продажби за ДДС? Предвид поставения въпрос и изложената фактическа обстановка, ще изразим след...

Третиране по ЗКПО на ваучери за храна и допълнително здравно осигуряване (медицинска застраховка)

Двама съдружници с по 50% от капитала на ООД полагат личен труд в дружеството и следователно са самоосигуряващи се лица, на които дружеството удържа здравноосигурителни вноски и ДДФЛ, тъй като са пенсионери. Единият от съдружниците е и управител на дружеството по договор за управ...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело C 639/22—C 644/22, решение от 5 септември 2024 година страни: X (C 639/22), Stichting BPL Pensioen (C 643/22), Stichting Bedrijfstakpensioensfonds voor het levensmiddelenbedrijf (BPFL) (C 644/22) срещу Inspecteur van de Belastingdienst Utrecht (C 639/22, C 643/22 и C 644/22)...

Особености при облагането с патентен данък на лицата, извършващи дейност по т. 2 на приложение № 4 от ЗМДТ

С промените в Закона за местните данъци и такси, обн., ДВ, бр. 106 от 22.12.2023 г., бе направено сериозно изменение в реда за подоходното облагане на физическите и юридическите лица, в т.ч. ЕТ, ЕООД, ООД и АД, които извършват дейност по т. 2 на Приложение № 4 от закона. Такива с...

Данъчен кредит за право на строеж

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: В рамките на един месец фирма купува терен от търговско дружество и след това продава правото на строеж на друга фирма. 1. Възниква ли право на данъчен кредит за дружеството, след като в рамките на един ...

№ М-24-39-99 от 19.06.2024 г. Относно: Подаване на справка-декларацията за съответния данъчен период по ЗДДС при наследяване на търговско дружество

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП … и заведено с вх.№ М-24-39-99 от 30.05.2024 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Собственикът и управител на ЕООД е почи...

№ М-24-36-25 от 12.06.2024 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) на разходи за пътни, дневни и квартирни пари на висше училище за участие на студенти в олимпиади

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и заведено с вх.№М-24-36-25/9-71/16.05.2024 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: У..... - Варна (…..) е държавно висше училище, в което се...

№ 53-04-324 от 28.06.2024 г. Относно; прилагането разпоредбите на Регламент (ЕО) №883/2004, Регламент (ЕО) №987/2009 и Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика”……. е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-324/17.05.2024 г., във връзка с прилагането разпоредбите на Регламент (ЕО) №883/2004 за координация на системите за социална сигурност (Регламент (ЕО) №883/2004), Рег...

№ 2-385 от 17.05.2024 г. ОТНОСНО: приложение на ЗДДС при доставка на стока в свободна зона

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, подадено в качеството Ви на пълномощник на „Х“ ЕООД, заведено в регистъра на дирекцията с вх.№ ……….2024 г. В запитването поставяте въпроси, свързани с приложението на ЗДДС при извършване на...

№ М-24-36-22 от 11.06.2024 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на безвъзмезден договор за наем между чуждестранно дружество и сдружение с нестопанска цел

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше запитване, заведено с вх. № М-24-36-22/13.05.2023 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Немското юридическо лице Кр…. – В… е.Ф. притежава имущество в страната. От посоченото в запитванет...

№ М-26-Г-180 от 17.06.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство

Във Ваше писмо с вх. № М-26-Г-180 по описа на Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) е изложена следната фактическа обстановка: Ръководството на българско дружество обмисля възможността за сключване на граждански договор с румънски гражданин за извършването...

№ 53-04-313 от 10.06.2024 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Кодекса за социално осигуряване, Закона за здравното осигуряване и Наредба № Н-13 от 17.12.2019 г.

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ………..е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №………. г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), Кодекса за социално осигуряване (КСО), Закона за здравното ...

№ 53-04-254 от 28.05.2024 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-254/19.04.2024 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Изложена е следната фактическа обстановка: Друже...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело C-532/22, решение от 23 ноември 2023 г. страни: Direcia Genera; Regional; a Finanelor Publice Cluj-Napoca, Administraia Judeean; a Finanelor Publice Cluj срещу SC Westside Unicat SRL Предмет на спора е дължи ли се ДДС в Румъния при предоставяне на видеочатове в САЩ. С...

Отчитане на личното ползване на леки автомобили

Поемам счетоводството на фирма, която има закупени леки автомобили чрез финансов лизинг от 2019 и 2020 г. Ползван е пълен данъчен кредит. От датата на закупуване досега не е начисляван ДДС върху личното ползване, не е правено нищо по никаква база за разпределение. Няма издавани п...

Ваучерите за храна при намалено възнаграждение на служителя

На служител, на когото се предоставят ежемесечно ваучери за храна в размер на 200 лв., възнаграждението му е намалено, съответно ваучерите за храна стават облагаеми. Въпросът ми е на останалите служители във съответната фирма променя ли се начинът на облагане? Остават ли необлага...

Третиране на доставка с място на изпълнение извън територията на страната

Българска фирма, регистрирана по ДДС, търгува с етилов алкохол. Сделката, която сключва, е следната: купува от Украйна и продава в Молдова. Транспортът е Украйна-Молдова, с митническа декларация от Украйна. Няма начислени данъци и акциз. Собственикът на фирмата (СОЛ) е молдовски ...

Третиране по ЗДДФЛ на изплатен дял на наследниците на починал съдружник

Изплатена сума 50 хил. лв. (47 500 + 2500 дялов капитал) на преки наследници на починал съдружник на ООД с 50% участие съгласно договорено споразумение въз основа на счетоводен баланс и отчет за приходите и разходите (сума на актива 193 хил. лв.; собствен капитал 5 хил. лв.; непо...

Аспекти по ЗДДС при продажба на апортирани недвижими имоти в търговско дружество, за които не е ползван данъчен кредит

Разпоредбата на чл. 10, ал. 1, т. 3 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС, регламентира, че не е доставка на стока или услуга доставката към приобретателя от преобразуващия се, от отчуждителя или от апортиращия в резултат на извършване на непарична вноска в търговск...

Данъци при изработване на дървени изделия

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Едноличен търговец изработва и продава дървени изделия (картички, плакети, табели, закачалки за ключове, рамки и др.). Посочената дейност попада ли в кръга на патентните дейности, посочени в Приложение №...

№ М-24-39-108 от 07.08.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на данъчното и осигурително законодателство при предоставяне на социални придобивки под формата на абонаментна карта „ Знание +“

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и заведено с вх.№М-24-39-108/19.06.2024 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: „ЕС……“ ООД е местно юридическо лице, което като работодател п...

№ 17-00-552 от 12.07.2024 г. ОТНОСНО: прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС) при доставка на монетни заготовки за производство на евромонети

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) с вх. № …/… г. е постъпило Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: Във връзка с Националния план за въвеждане на еврото в Република България в … (банката) са предприети действия за осигуряв...