ДДС при препродажба на стока, предназначена за трета страна

Фирмата ни е регистрирана по ДДС и има договор за посредническа дейност с турска фирма за доставка на стока, изработвана от друга българска фирма. Доставките на стоките извършваме от наше име и за наша сметка, като според договора получаваме плащането от турската фирма 100% аванс...

Деклариране по ЗМДТ на имот от предприятие

Търговското ни дружество строи чрез възлагане на подизпълнители жилищна сграда с апартаменти, гаражи и магазини, т.е. ние се явяваме инвеститор. Калкулирали сме всички разходи по строителството в една счетоводна сметка. Продавали сме обекти от жилищната сграда и преди Акт 16. Пре...

Данъчно облекчение за млади семейства

В чл. 22а от ЗДДФЛ се регламентира данъчно облекчение за млади семейства, придобили жилище чрез получаването на ипотечен кредит. Това данъчно облекчение е в сила от 1 януари 2010 г. То се изразява в намаляване на годишния облагаем доход и общата годишна данъчна основа на съпруга ...

Облагане на доходи от наем на чуждестранно физическо лице

В бр. 2 от 2013 г. на сп. “Български законник” Иван Симов, д.е.с., регистриран одитор, дава отговор на следния въпрос: Кога и в какви срокове се дeкларира в НАП с данъчна декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ удържан окончателен данък от доход от наем на чуждестранно лице от платеца на д...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 9/2013 г.

Период 2000 г. Дело C- 144/00, решение от 3 април 2003 г. страни: Matthias и Hoffmann Предмет на спора е освобождаване от облагане на соловите артистични прояви. В своето решение Съдът на ЕО приема, че член 13, (1) (н) от Шеста директива (Директива 77/388/ЕИО) следва да с...

Промените в закона за акцизите и данъчните складове - бр. 9/2013 г.

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за данък върху добавената стойност (обн., ДВ, бр. 94 от 30 ноември 2012 г.) са направени промени в Закона за акцизите и данъчните складове. Основните промени са свързани с промяна на акцизните ставки и някои други промени, свързани с...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 7/2013 г.

Период 2000 г. Дело C- 16/00, решение от 27 септември 2001 г. страни: Cibo Participations SA и Directeur regional des impôts du Nord-Pas-de-Calais Предмет на спора е правото на приспадане при холдинговите дружества. В своето решение Съдът на ЕО приема, че участието на хо...

Решение на ВАС № 13107 от 02.12.2008 г.

Фактологични обстоятелства по казуса: При данъчна ревизия на ООД е установено, че дружеството е начислило дължимия ДДС за вътреобщностно придобиване (ВОП) върху евровата стойност на доставената му стока, а не върху нейната левова равностойност. С ревизионния акт (РА) му е доначис...

Разсрочване и отсрочване на публични задължения, установявани от НАП (по прилагане на глава ХХII от ДОПК)

Правната уредба на разсрочването и отсрочването на публичните вземания е в Глава ХХII от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и в Наредбата за определяне на границите на коефициентите за рентабилност, ефективност и финансова автономност, изискванията към представяните доказа...

Решение на ВАС № 164 от 05.01.2012 г. по адм. дело № 2642/2011 г.

Фактологични обстоятелства по казуса: През 2008 г. при ревизия на ЕТ е установено че за 12 текущи месеца в периода 2004 - 2005 г. облагаемият оборот от дейността на предприятие на търговеца е бил 40 000 лв. В същия период физическото лице - ЕТ, е продало за 30 000 лв. апартамент ...

Документиране и деклариране на изплащането на рента

В бр. 2 на сп. “Български законник” Лорета Цветкова, данъчен експерт, дава отговор на следния въпрос: С какъв документ следва да се документира изплащането на рента за ползване на земеделска земя от дружеството на собствениците, които са физически лица, и следва ли тези суми да с...

Санкции за непредставяне или за несвоевременно представяне на информацията по чл. 73 от ЗДДФЛ

Относно включване на изплатени дивиденти през 2012 в декларация по чл. 73 от ЗДДФЛ. Решение за разпределение на дивиденти (ООД) към физически лица, взето през 2010 г., данък, внесен в срок от 10 дни от вземане на решението върху пълната сума, но самото изплащане е проточено през ...

Третиране по ЗДДС при предварителен договор за покупко-продажба на автомобил

1. При сключен предварителен договор за покупко-продажба на автомобил с предаване на автомобила, но с прехвърляне на собствеността след получаване на продажната цена на автомобила, следва ли да начисляваме ДДС, съответно да издаваме фактура за платените ни разходи за данъци, зас...

Деклариране на данъчи по чл. 55 ЗДДФЛ

Във бр. 3/2013 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Даниела Нонина – данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Какъв е редът за деклариране на данъци по чл. 55 ЗДДФЛ? От началото на 2013 г. задълженията за всички републикански данъци, за вноски към фондовете на Държавното...

Доставка на услуги, представляващи paботa върху движими вещи

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, има договор за ушиване на облекла с фирма от САЩ. Американската фирма купува от испанска фирма, регистрирана по ДДС в Испания, платове, конци, копчета и ципове. Испанската фирма изпраща материалите за ушиване на облеклата на българската фирм...

Международни организации, освободени от ДДС

В процеса на прилагане на ЗДДС често се поставят въпроси относно условията и изискванията, които трябва да са налице, за да се освободи от ДДС вносът на стоки от отделни международни организации. Следва да се има предвид, че редът за освобождаване от ДДС при прилагане на междуна...

Данък върху разходите, свързани с експлоатацията на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност

Адвокатското дружество сключва договори за правно съдействие и защита на правата и законните интереси на физически и юридически лица. Тези договори са вид договори за поръчка. Съгласно чл. 285 ЗЗД доверителят (в случая клиентът) е длъжен да заплати направените разноски във връзка...

Информация за чуждестранните превозвачи, които извършват международни превози на пътници, относно тяхното задължение за регистриране по ДДС

Международните превози на пътници през територията на Република Словения представляват икономическа дейност, която се извършва в Словения съгласно националния Закон за данъка върху добавената стойност (Официален вестник на RS, № 13/11 - UPB3, 18/11, 78/11, 38/12 и 83/12). Тъй кат...

До края на юли се подават декларациите за дължими данъци за второто тримесечие на 2013 г.

До края на юли 2013 г. физическите лица, които сами определят и внасят дължимия авансово данък, трябва да подадат новата декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО (образец 4001) за данъците, дължими за второто тримесечие на 2013 г. Това са физически лица, коит...

Изплащане на социални разходи

В бр. 11 от 2013 г. на в. "Актив", Аспасия Петкова, експерт по осигуряване, разглежда следния казус: Фирма се занимава с производство. Ръководството й изплаща на цялата фирма ваучери за храна по 60 лева. Желаят също така и да заплащат картите за градски транспорт, но само на служ...

№ 94-00-68 от 20.03.2013 г. ОТНОСНО: Ползване на данъчно облекчение по чл. 18 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Ползване на данъчно облекчение по чл. 18 от ЗДДФЛ Във връзка с постъпило запитване от вас с вх. № ....../20.03.2013 г. при Дирекция „ОДОП”-….. относно ползване на данъчно облекчение от лице с намалена работоспособност ви уведомяваме за следното: Описвате в запитването, ...

№ 96-00-130 от 22.03.2013 г. ОТНОСНО: Изплатен доход на физическо лице по договор за развойна дейност при доставка на софтуер

ОТНОСНО: Изплатен доход на физическо лице по договор за развойна дейност при доставка на софтуер В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № … от 22.03.2013 г. при Дирекция ОДОП … ви уведомяваме за следното: Изложена фактическа обстановка: Дружеството ви е бенефициен...

№ 96-00-131 от 25.03.2013 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на дейност по изкупуване на излезли от употреба моторни превозни средства, оловни акумулатори и продажба на добити от разкомплектованите ИУМПС годни авточасти

ОТНОСНО: Данъчно третиране на дейност по изкупуване на излезли от употреба моторни превозни средства, оловни акумулатори и продажба на добити от разкомплектованите ИУМПС годни авточасти Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило с вх. № ……./25.03.2013 г. в Дирекция …… е изло...

№ 24-34-25 от 29.03.2013 г. ОТНОСНО: Право за ползване на отстъпка по чл. 53 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Право за ползване на отстъпка по чл. 53 от ЗДДФЛ По повод ваше писмено запитване, препратено по компетентност в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведено с вх. № 24-34-25 от 28.02.2013 г., изразявам следното становище: Съгласно разпоредбата на...

№ 20-19-23 от 05.04.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 22а от ЗДДФЛ и подаване на годишна данъчна декларация за доходите на физическите лица, придобити през 2012 г.

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 22а от ЗДДФЛ и подаване на годишна данъчна декларация за доходите на физическите лица, придобити през 2012 г. В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № … от 05.04.2013 г. при Дирекция ОДОП … ви уведомяваме за следното: Изложена фактическа ...

№ 96-00-174 от 19.04.2013 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане на доходи от наем на помещения, които се управляват съгласно Закона за етажната собственост

ОТНОСНО: Данъчно облагане на доходи от наем на помещения, които се управляват съгласно Закона за етажната собственост В отговор на направеното от вас запитване, постъпило в Дирекция ОДОП - ….с вх. № … от 19.04.2013 г., ви уведомяваме за следното: В запитването излагате следната ...

№ 96-00-156 от 10.04.2013 г. ОТНОСНО: Надвнесен корпоративен данък към 31.12.2012 г.

ОТНОСНО: Надвнесен корпоративен данък към 31.12.2012 г. С ваше писмено запитване, постъпило с вх. № 10.04.2013 г. в Дирекция ОДОП, е изложена следната фактическа обстановка: Дружество има надвнесен корпоративен данък за 2009 г., 2010 г. и 2011 г. С годишната данъчна декларация н...

№ 3-1192 от 23.04.2013 г.ОТНОСНО: Ред за осигуряване и документиране на доставките на земеделски производител, който същевременно е регистриран и като ЕТ, по реда на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Ред за осигуряване и документиране на доставките на земеделски производител, който същевременно е регистриран и като ЕТ, по реда на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването на 25.02.2013 г. задълженото лице е подало заявление за ...

№ 91-00-88 от 26.06.2013 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за начислен данък върху добавената стойност за получени доставки, свързани с договор за лизинг или отдаване под наем на лек автомобил

ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит за начислен данък върху добавената стойност за получени доставки, свързани с договор за лизинг или отдаване под наем на лек автомобил Във връзка с изменението на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2013...

Промени в ЗМДТ

В ДВ, бр. 61 от 09. 07. 2013 г., е обнародван Закон за допълнение на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ), с който е добавена нова ал. 4 към чл. 10. “(4) (Нова - ДВ, бр. 100 от 2005 г., в сила от 01.01.2006 г., изм. - ДВ, бр. 105 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г., изм. - ДВ...

Извършване на продажби в чужбина

В бр. 5 от 2013 г. на сп. “Български законник” Иван Симов, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Физическо лице, което е французин по националност, предлага на френския пазар продукти на българска фирма. Може ли българската фирма да сключи комисионен договор за продажби с френ...

Приложението на чл. 75, ал. 3 от ЗКПО след 01.01.2013 г.

В бр. 6 от. 2013 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда промените в глава дванадесета “Счетоводни грешки”, в сила от 01.01.2013 г., и прави сравнителен анализ на действащите правила до 31.12.2012 г. На първо място, откриването на грешка от...

Данъчно третиране на доходи от дивиденти, получени от едноличен търговец (ЕТ)

В бр. 6 от 2013 г. на сп. “Счетоводство+” гл. ас. д-р Емилия Вайсилова разглежда данъчните аспекти при отчитане на дивидентите. Доходът на ЕТ, получен от разпределяне на дивиденти, независимо от това дали източникът е местно или чуждестранно юридическо лице, се облага с 5% оконч...

Мястото на облагане и приложимо данъчно законодателство за облагане на печалбите

Фирма от Словакия (член на Европейския съюз), занимаваща се с консултантска дейност, почти изцяло извършвана от собственика, който е и управител, би желала да се регистрира (пререгистрира) в България, привлечена от ниския корпоративен данък. Клиентите на фирмата засега са от Слов...

Важни специфични разпоредби, съдържащи се в ДОПК

В глава десета от ДОПК се съдържат редица особени разпоредби, отнасящи се до административното производство и участниците в него. Тези особени нормативни разпоредби се отнасят до: - отвод и самоотвод за участие в административното данъчно производство; - процедурата по уведомяван...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 28/2013 г.

Дело C-243/03, решение от 6 октомври 2005 г. страни: Commission of the European Communities срещу France Предмет на спора е правото на приспадане на ДДС при закупуване на основни средства със субсидии. В своето решение Съдът на ЕО приема, че Република Франция не е изпълнила задъ...

Признаване на разходите за пътуване и престой съгласно ЗКПО

В бр. 7 от 2013 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се третират от данъчна гледна точка разходите за командировка на едноличен собственик на ЕООД, който изпълнява задълженията на управител на дружеството по силата...

Промени в ЗКПО, свързани с данъчната основа за облагане

В бр. 4 от 2013 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Велин Филипов - дипломиран експерт-счетоводител и регистриран одитор, счетоводен и данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви са промените, свързани c данъчната основа за облагане с данък върху разходите? Облага...

Продажба на сграда и начисляване на ДДС

В бр. 8 от 2013 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лиляна Панева - данъчен консултант, разглежда следния казус: През 2011 г. фирма ни закупува сграда, при което не й е начислен ДДС. Сградата е заведена като ДМА на фирмата. Сега - 2013 г., предстои тя да бъде продадена. Сградата н...

Указания за попълване на Декларация обр. № 6 “Данни за дължими вноски и данък по чл. 42 ЗДДФЛ”

1. Код на задълженото лице - работодателите, осигурителите и техните клонове и поделенията попълват ЕИК по регистър БУЛСТАТ/ЕИК на търговеца или служебен номер, издаден от НАП; самоосигуряващите се лица и лицата по чл. 4, ал. 9 от Кодекса за социално осигуряване попълват ЕГН (ЛНЧ...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 6, 11 - 17 февруари 2013 г.

Период 1999 г. Дело C-326/99, решение от 4 октомври 2001 г. страни: Stichting Goed Wonen и Staatssecretaris van Financiën Предмет на спора е облагането на отдадена под наем недвижима собственост. В своето решение Съдът на ЕО приема, че: 1. Според разпоредбата на чл. (3)...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 5, 4 - 10 февруари 2013 г.

Период 1999 г. Дело C- 150/99, решение от 18 януари 2001 г. страни: Stockholm Lindöpark AB и Svenska Staten (Swedish State) Предмет на спора е освобождаване от облагане на недвижима собственост. В своето решение Съдът на ЕО приема, че чл. 13 А (1) и чл. 13 Б (б) от Шеста...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 3/2013 г.

Период 1999 г. Дело C- 34/99, решение от 15 май 2001 г. страни: Primback Ltd и Commissioners of Customs and Excise Предмет на спора е определяне на данъчната основа при ползване на свободен кредит. В своето решение Съдът на ЕО приема, че правилното тълкуване на чл. 11а (1) (а...

№ 20-21-48 от 14.03.2013 г. ОТНОСНО: Отписване на вземане по реда на ЗКПО, прилагане на ЗДДС, прилагане на осигурителното законодателство

С ваше писмено запитване, постъпило с вх. № …/14.03.2013 г. в Дирекция ОДОП, е изложена следната фактическа обстановка и са поставени следните въпроси: Българско юридическо лице работи в Кралство Дания - извършва строителни услуги (не цяло строителство) - довършителни и ремонтни...

№ 20-08-18 от 13.03.2013 г. ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ” – гр. … е изложена следната фактическа обстановка: Дружество извършва търговия на едро с горива и възнамерява да закупува горива (примерно от ОМВ, „Петрол” АД), да организира транспорта с цистерна и да зарежда бензиностанции на...

№ 74-00-32 от 13.03.2013 г. ОТНОСНО: Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) от юридически лица с нестопанска цел (ЮЛНЦ)

В Централното управление на Националната агенция за приходите е постъпило ваше писмо, заведено с вх. № 74-00-32/05.03.2013 г., в което поставяте въпрос, породен от съдържанието на Част ІІ – „Идентификационни данни за данъчно задълженото лице” на образец 1010а от годишната данъчна...

№ 07-00-89 от 15.03.2013 г. ОТНОСНО: Поставени въпроси във връзка с въвеждането на единна сметка за плащане на данъци и осигурителни вноски

Във връзка с ваше писмено запитване, препратено по компетентност в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” - гр……. с вх. № …………… от 15.03.2013 г., ви уведомяваме за следното: В запитването излагате следната фактическа обстановка: През 2008 г. представляваното от ва...

№ 96-00-118 от 14.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на ЗКПО при извършвана на вливане на едно дружество в друго

С ваше писмено запитване, постъпило с вх. № …/14.03.2013 г. в Дирекция ОДОП, е изложена следната фактическа обстановка и са поставени следните въпроси: През 2013 г. ще се извърши вливане на едно търговско дружество в друго. През 2013 г. вливащото се дружество формира загуба, а п...

№ 94-С-413 от 12.10.2012 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 47, ал. 1, т. 1 ЗМДТ

В отговор на поставения върос ви уведомяваме: По силата на действащия чл. 47, ал. 1 ЗМДТ при дарение на имущество, както и в случаите по чл. 44, ал. 2 данъкът се начислява върху оценката на прехвърляното имущество в размер, определен от общинския съвет с наредбата по чл. 1, ал. ...

№ 92-00-807#1 от 05.10.2012 г. ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при издаване на справки за образувани изпълнителни дела от Централния регистър на длъжниците в Република България на ………………….

Във Ваше писмо, постъпилО в ЦУ на НАП с вх. № ……………………. е изложена следната фактическа обстановка: …………………………….е създала и администрира Централен регистър на длъжниците в Република България (ЦРД). Във връзка с големия дял на необслужени задължения на юридически или физически ли...

Промените относно данъка при източник в обхвата на част трета от ЗКПО

В бр. 1/2013 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Анета Георгиева – данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви са промените относно данъка при източника в обхвата на част трета от ЗКПО? Промените в частта на данъка при източника са със съществен практически ефект, доколк...

Определяне и удържане на авансовия данък за доходи от стопанска дейност

В бр. 12/2012 г на сп. „Счетоводство +”, Анелия Маркова – съдия отговаря на следния въпрос: Как се определя и удържа авансовият данък за доходи от стопанска дейност? В ал. 4 на чл. 43 от ЗДДФЛ е посочено, че когато платецът на дохода от стопанска дейност е предприятие или самоос...

Данъчни облекчения за физически лица, регистрирани като земеделски производители

В бр. 10/2012 г. на сп. „Данъчна практика”, Мария Босолова разглежда следния казус: В годишната данъчна декларация за 2011 г., подадена от физическо лице, регистрирано като земеделски производител, са декларирани доходи от непреработена земеделска продукция. Лицето е регистрирано...

Включване на акциз в данъчната основа при придобиване на автомобил

В бр. 10/2012 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева – данъчен консултант разглежда следния казус: Фирма, регистрирана по ДДС, извършва ВОП на автомобил 6+1, документирано с фактура, издадена на 14.10.2012 г., и на тази база издава протокол по чл. 117 на същата дата. Начисле...

Възмездна доставка на стока или услуга, извършена от данъчно задължено лице

В бр. 12/2012 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева – данъчен консултант разглежда следния казус: Дружество „А”, регистрирано по ЗДДС, закупува автомобил Ситроен Берлинго с брой на местата за сядане 6+1 от нерегистрирано по ЗДДС физическо лице, чрез договор за покупко...

№ 24-34-130 от 15.10.2012 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 244 и чл. 245 от Закона за корпоративното подоходно облагане

По повод писма на Дирекции „ОУИ” – гр. София и гр. Пловдив, касаещи съдебната практика на Върховния административен съд (ВАС) и административните съдилища (АС) при решаването на еднородни спорове относно прилагането на чл. 244 и чл. 245 от ЗКПО, и предвид становищата, изразявани ...

Важни решения на Съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС - бр. 2/2013 г.

Дело C- 446/98, решение от 14 декември 2000 г. страни: Fazenda Pъblica и Cвmara Municipal do Porto Предмет на спора е дейността на публичните органи - отдаване под наем на места за паркиране. В своето решение Съдът на ЕО приема, че алинея трета на чл. 4 (5) от Шеста директива ...

Вътреобщностни придобивания в хипотезата на лизингов договор

В бр. 11 от 2012 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Теодоси Георгиев, д.е.с, регистриран одитор, представя темата за изискуемост на данъка от получателя съгласно ЗДДС. При покупка на стоки от Общността при условията на финансов лизинг е налице ВОП, ако лизингът е с твърдо ...

Въпроси и отговори от Националната агенция за приходите - бр. 1/2013 г.

Въпрос: Дружеството ни е официален вносител на стоки за дома и кухнята на известен френски производител и има сключени договори за доставка на стоки с почти всички големи вериги и хипермаркети, в това число и “ББ” ЕООД. В началото на 2011 г. поради техническа невъз¬можност по едн...

№ 94-00-77 от 28.03.2013 г. ОТНОСНО: Възстановяване на местен данък по чл. 24 от ЗМДТ по реда на чл. 128 и чл. 129 от ДОПК

В Дирекция „Обжалване и данъчно - осигурителна практика” - гр. ... постъпи ваше запитване с регистрационен индекс вх. № …/28.03.2013 г. В запитването сте изложили, че притежавате етаж от къща в гр. ..., която има статут архитектурно-строителна недвижима културна ценност от 1986 г...