Документи в категория "Данъци"
Въпроси и отговори относно Интрастат 6
III. Методологически казуси, въпроси и отговори: Въпрос: Българска фирма продава машина на фирма в Унгария. Подадена е Интрастат декларация за поток изпращания за м. 12.2008г. Поради несъответствие на тех¬ни¬ческите параметри през 09.2009г. унгарската фирма връща машината в Бълг...
Дължимост на лихви при забавено издължаване на работна заплата и вноски за осигуровки
Поради влошеното си финансово състояние в резултат на кризата, стана обичайна практика голяма част от работодателите да забавят изплащането на възнагражденията на работниците и служителите си. Бави се и издължаването на вноските за техните осигуровки и данък общ доход. В тази връ...
Задължения за местни данъци и такси на юридическо лице, заличено в търговския регистър
В бр. 11 от 209 г. на сп. “Финанси и право” Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в Дирекция “ Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, дава отговор на следния въпрос: Следва ли да се отписват задълженията за местни данъци и такси на юридическо лице, заличено в търговския реги...
Режим “временен внос”
Режимът “временен внос” предполага пълно или частично освобождаване от митни сборове за чуждестранни стоки, въведени на територията на страната, предназначени да бъдат реекспортирани, без да са претърпели изменение, освен обичайното им износване. Тези стоки остават собственост на...
Преобразуване на финансовия резултат по ЗКПО
Данъчният финансов резултат се определя, като счетоводният финансов резултат се преобразува по ред и начин, определени в този закон, със: 1. данъчните постоянни разлики; 2. данъчните временни разлики; 3. сумите, предвидени в тази част. Как се преобразува финансовия резултат с...
Въпроси и отговори относно Интрастат 5
Въпрос: При условие на доставка СРТ поток изпращания или поток пристигания в графа стойност включва ли се транспортът? Отговор: Транспор¬тът се включва в графа 'статистическа стойност', а не в графа 'стойност', при условия на доставка СРТ (Carriage paid to... (named place or p...
Освобождаване от ДДС на международни организации
Редът за освобождаване от ДДС при прилагане на международни договори и възстановяване на данък на лица, които не са установени на територията на страната, е регламентиран в глава двадесет и трета от ЗДДС и в глава седемнадесета от ППЗДДС. В закона и в правилника се регламентират...
Счетоводно отчитане на доставки, предоставени от хотелиер
В бр. 11 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” Николай Николов, дипломиран експерт-счетоводител, разглежда счетоводното отчитане на туристическите услуги. За настаняване, предоставено от хотелиер, данъч¬ната ставка е 7%, когато е част от организирано пътуване (чл. 66, ал. 2 от ЗД...
Облагат ли се с мито и ДДС колетите с подаръци
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” може да се намери отговор на въпроса: Облагат ли се с мито и ДДС колетите с подаръци? При оформянето на пощенските пратки следва да се имат предвид разпоредбите на Регламент на Съвета (ЕИО) № 918/83 от 28.03.1983 г. относно установява...
Прекъсване на патентна дейност
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Експерт” Красимира Узунова, главен юрисконсулт в НАП, разглежда казуса: Едноличен търговец извършва патентна дейност, която иска да прекъсне от 01.07.2009 г. За целта на 29.06.2009 г. е представил на служителите в общината декларация за прекъсване на д...
Имаме ли право на данъчен кредит за издадени от сервиза фактури
В бр. 11 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирмата ни е с предмет на дейност “транспортни услуги”. При пътнотранспортни произшествия моторните превозни средства получават различни по вид и степен повреди. Същите се ремонтират в от...
Доставките на услуги - в центъра на промените на ЗДДС - 2
(Продължене от бр. 44) 3. Изключения от общите правила на Директивата Като изключение от изложеното, при определени обстоятелства и/или по отношение на отделни видове услуги, някои от посочените общи правила няма да са приложими. Вместо тях ще се прилагат специални правила. В т...
Съпружеска имуществена общност ли е имот, придобит по давност по време на брака
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Узунова, експерт в Националната агенция по приходите, дава отговор на въпроса: Съпружеска имуществена общност ли е имот, придобит по давност по време на брака? Когато придобивката давност е изтекла по време на брака, придобити...
Третиране по ЗКПО на неустойките
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Истилиян Симеонов, данъчен експерт, разглежда казуса: Дружеството ни извършва охранителна дейност. Съгласно договорите с клиентите, дружеството поема имуществена отговорност за откраднато имущество на възложителите, като се задължава д...
Отчитане на туристически услуги
В бр. 11 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” д-р Николай Николов, д.е.с., коментира отчитането на туристически услуги. Счетоводното и данъчно законодателства поставят редица изисквания при отчитането на туристическите услуги. Спецификата на отчетността се обуславя в значителна ...
Въпроси и отговори относно Интрастат 4
Въпрос: Българска фирма преработва стоки по договор за Германия, като купува плат от друга българска фирма. Платът се фактурира на немската фирма, която го предоставя за изпълнение на поръчката на българската фирма, преработваща стоки по договор, т.е платът не напуска страната. К...
Доставките на услуги - в центъра на промените на ЗДДС
По силата на чл. 2 от Директива 2008/8/ЕО, приета от Съвета на ЕС на 12.02.2008 г., в Директива 2006/112/ЕО, определяща правната рамка за функциониране на ДДС на територията на Общността, са направени изменения, които влизат в сила от 1 януари 2010 г. Те засягат правилата за опре...
Облагане на идеалните части от земята към апартамент, притежаван от предприятие
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Узунова, експерт в НАП, дава отговор на въпроса: Как се декларират и облагат идеалните части от земята към апартамент, притежаван от предприятие? В случаите на притежаван от предприятие апартамент, който се използва като жилищ...
Счетоводно отразяване на ревизионни актове
В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Експерт” Райна Стефанова, д.е.с., коментира счетоводното отразяване на ревизионни актове. Данъчният ефект от допълнително начислените задължения за данъци, осигуровки и лихви върху тях зависи от това, доколко допълнително определените задължения са в о...
Корекция на ползван данъчен кредит
Закупена стара сграда с компенсаторни записи е продадена, а сделката е оформена по ЗДДС като освободена сделка. Следва ли да се прави корекция на данъчния кредит за: - извършван преди продажбата във връзка с дейността текущ ремонт; - ползван данъчен кредит за ел.енергия и други...
Въпроси и отговори относно Интрастат 2
II. Въпроси и отговори във връзка със законодателството, регламентиращо прилагането на система Интрастат в България Въпрос: Фирма с предмет на дейност транспортни услуги в страната и чужбина през август 2008г. е закупила транспортни средства на стойност, надвишаваща определения ...
Данъчно третиране по ЗКПО на счетоводна грешка, при която е следвало да се формира данъчен амортизируем актив
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Иван Дочев, д.е.с. и регистриран одитор, разглежда данъчното третиране по ЗКПО на счетоводна грешка, при която е следвало да се формира данъчен амортизируем актив. Обикновено тази ситуация се появява, когато има различна трактовка на ра...
Облагаеми имоти по ЗМДТ
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Узунова, експерт в НАП, разглежда следния казус: За кои имоти е установено задължение за подаване на данък върху недвижимите имоти, т. е. кои имоти са облагаеми и кои са изключени от кръга на облагане? В чл. 10, ал. 1 от Закон...
Начислява ли се ДДС при префактуриране на разход за издаване на лиценз
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Ивайло Кондарев, данъчен конуслтант, разглежда казуса: Българска фирма е дистрибутор на лекарства на чешка фирма производител. За да може да продава лекарствата на българския пазар, се изисква лиценз за производство. Лицензът е издаден н...
Облагане по реда на ЗКПО на социалните разходи
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Илия Николов, данъчен експерт, разглежда данъчното третиране на социалните разходи. С 10% данък върху разходите се облагат социалните разходи, предоставени в натура на работниците и служителите и на лица, наети по договор за управление ...
Подаване на заявления за заплащане такса битови отпадъци според количеството - за територията на Столична община
В бр. 43 от 2009 г. на в. “Инфобизнес” може да се намери информация във връзка с подаването на заявления за заплащане такса битови отпадъци според количеството - за територията на Столична община. Юридически лица, които имат или ползват нежилищни имоти на територията на Столична...
Действия при изгубен данъчен документ
В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Експерт” може да се намери отговор на въпроса: Какво трябва да предприемем при изгубен данъчен документ? Много често получателите по доставки, на които доставчикът е изпратил с обикновена поща или препоръчано с обратна разписка фактура за доставка на с...
Въпроси и отговори относно Интрастат 3
Промените предвиждат акцизът на цигарите да се увеличи от 41 лева за 1000 къса + 40.5 процента от продажната цена на 74 лева за 1000 къса + 36 на сто от продажната цена. Правителството предлага да се въведе минимален общ акциз върху цигарите в размер на 137 лева за 1000 къса, ко...
Протоколът - данъчен документ с широко приложение по ЗДДС
С протокол се документират някои специфични доставки по ЗДДС. В едни случаи протоколът се съставя от доставчика, а в други - от получателя на доставката, която е предмет на документиране. 1. Доставчикът съставя протокол в следните случаи: - когато лицето не се е снабдило в пред...
Санкции за неспазване на някои нормативно определени срокове по ЗДДС при доставки с обърнато данъчно задължение
В бр. 34 от 2009 г. на в. “Инфобизнес” Лиляна Панева разглежда наказателните санкции за неспазване на някои нормативно определени срокове по ЗДДС при доставки с обърнато данъчно задължение. В ЗДДС са предвидени съответни нови административно-наказателни разпоредби, а санкциите, ...
ДДС за хотелиерска дейност
В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирмата ни има хотел, който в момента е с временно удостоверение за открита процедура за категоризиране. Въпросите са следните: 1. Временното удостоверение основание ли е за издаване на факт...
Доставка на услуга по ЗДДС
Фирмата ни гаранционно поддържа малка домакинска техника “Филипс”. Услугата фактурираме на “Филипс” Австрия. Това ВОД ли е и трябва ли да изготвяме VIES декларация? ВОД е налице само по отношение на доставките на стоки, но не и по отношение на услугите с място на изпълнение извъ...
Въпроси и отговори относно Интрастат 1
I. Въпроси и отговори относно проблеми, свързани с информационната система Интрастат Въпрос: Какво означава съобщението за грешка (статус С) 'Невалидни цифрови данни в транзакцията'? Отговор: Това съобщение се получава, когато в някое от полетата нето тегло, стойност или стат...
Годишните корекции на данъчен кредит по реда на чл. 79 от ЗДДС
В справките - декларации за последния данъчен период на годината (м. декември), освен евентуалните корекции по реда на чл. 73 от ЗДДС във връзка с размера на данъчния кредит, ползван от лицата за дадената текуща година, се отразяват и корекциите за приспаднат пълен данъчен кредит...
Въпроси и отговори относно Интрастат
I. Въпроси и отговори относно проблеми свързани с информационната система Интрастат Въпрос: Как се процедира при приета с грешки и/или несъответствия (статус В) месечна Интрастат декларация? Отговор: Съгласно чл.24, ал. (5) от Закона за статистика на вътреобщностната търгов...
Годишна корекция по реда на чл. 73 от ЗДДС на ползван данъчен кредит 2009 г.
Корекции на ползван данъчен кредит за дадена текуща година по реда на чл. 73 от ЗДДС се налага да извършват данъчнозадължените лица (ДЗЛ), които осъществяват както облагаеми, така и необлагаеми доставки, поради което имат право само на частичен данъчен кредит. Размерът му се опре...
За последиците за получателя при издадена фактура преди датата на данъчното събитие
Писмо № 24-00-47 от 08.11.2007 г. В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Теодоси Георгиев, д.е.с., регистриран одитор, разглежда последиците при издадена фактура преди датата на данъчното събитие. В случаите, когато е налице издадена фактура преди датата на данъчното събит...
Издаване на кредитно известие по фактура за авансово платена цена, която впоследствие е намалена
В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Между две регистрирани по ЗДДС лица е сключен договор за продажба на стоки. В него е предвидено авансово плащане на цялата дължима по сделката цена. Същата е платена през август 200...
Прилагане на чл. 37 от ЗКПО при отписване на вземане, погасено по давност
Съгласно чл. 34, ал. 1 от ЗКПО, приходите и разходите от последващи оценки на активи и пасиви не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане. Приходите и разходите от последващи оценки на вземания и разходите от отписване на вземания като несъбираеми също ...
Данъци върху разходите за ваучери над 60 лв.
В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Зорница Димитрова, експерт по осигурително право, разглежда въпроса за данъчното облагане върху разходите за ваучери над 60 лв. В цитираната разпоредба на чл. 209, ал. 1 от ЗКПО са определени условията, при изпълнението на които данъчноз...
Съхранение на данъчните документи по ЗДДС
В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” Костадин Филипов, данъчен консултант, разглежда изискванията за съхранение на данъчните документи по ЗДДС. Според чл. 78, ал. 7 от ППЗДДС, ДЗЛ са длъжни да съхраняват първичните счетоводни документи по ред, предвиден в Закона за счет...
Данъчно третиране по ЗМДТ при унищожаване на превозни средства
В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Узунова, експерт в Националната агенция по приходите, разглежда данъчното третиране при унищожаване на превозни средства. В § 1, т. 18 от ДР на ЗМДТ се съдържа легално определение на “унищожени превозни средства”. Такива са “ПС...
ДДС при транзитна продажба на стока за трета страна, извършена от територията на друга държава - членка на ес
Наред с най-широко разпространената традиционна форма за търговска проджба на стоки, участниците в която са двама - продавач и купувач, в търговската практика често се прилага и т.нар. “транзитна продажба”. Според характеристиката, дадена за този вид продажби в Търговския закон (...
Данъчно третиране на социални разходи, предоставени в пари
В бр. 5 от 2013 г. на в. “Счетоводна и данъчна практика” Валентина Генова, главен експерт по приходите, методолог по ЗКПО в НАП, разглежда казуса: Дружеството ни е лечебно заведение със 100% общински капитал. То се управлява от управител на основание договор за управление и контр...
Финансови взаимоотношения между свързани лица
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева дава отговор на следния въпрос: Възможно ли е и при какви условия ЕООД да ползва в стопанската си дейност срещу заплащане личния лек автомобил на физическото лице - собственик на дружеството? Ползването на вещ срещу заплащане озн...
Данъчни задължения при преминаване от патентен данък към облагане по общия ред
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, главен експерт в НАП, разглежда преминаването от патентен данък към облагане по общия ред. При наличието на обстоятелства, описани в чл. 61и, ал. 1 и 2 от ЗМДТ, патентният данък за текущата година е дължим до края на три...
Проблеми по приспадане на корпоративен данък от следващи авансови вноски
При прилагането на ЗКПО възникват следните въпроси, свързани с приспадането на корпоративен данък от дължими авонсови вноски през следвашата година: 1. Търговско дружество е направило през данъчната година авансови вноски, които превишават дължимия корпоративен данък. Въпросът е...
Подаване на декларация по ЗМДТ
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Ганета Минкова, адвокат, разглежда казуса: На основание чл. 19 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД), имам предварителен договор за покупка на недвижим имот. Съгласно договора, в срок до 30-о число на съответния месец, продавачът...
Документиране на начислена лихва за просрочено плащане
В бр 5 от 2009 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Доставчик на фирмата начислява лихва за просрочено плащане, като за целта издава разписка за лихви с данъчна ставка ДДС Х 0%. Правилно ли е документирана начислената лихва з...
Облагане предоставянето на информация чрез Интернет сайт
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева дава отговор на въпроса: Предстои регистрация на търговско дружество с основен предмет на дейност предоставяне на информация чрез Интернет сайт. Подлежи ли на облагане с ДДС тази дейност и съответно следва ли задължение за регистр...
Прехвърляне на недвижим имот под формата на ликвидационен дял при ликвидация на дружеството
В бр. 5 на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска разглежда данъчното третиране по реда на ЗКПО и ЗДДФЛ при прехвърляне на недвижим имот в случай на ликвидация на ЕООД в полза на собственика - физическо лице. Ако не се извършат никакви предварителни дейст...
ДДС при авансово плащане на цялата стойност за доставката
За разлика от отменения ЗДДС, който бе в сила до края на 2006 г., в действащия Закон авансовите плащания не са квалифицирани като “данъчно събитие” за целите на облагането. Въпреки това, по силата на чл. 25, ал. 6 от Закона, при авансово плащане, извършено преди възникването на д...
Дистанционни продажби
Въпрос: Как се процедира при дистанционните продажби? Договорът за комисиона дали е подходящ за този случай? Фирма А е дистрибутор и не е регистрирана по ДДС. Фирма Б продава онлайн стоката на фирма А чрез своя интернет магазин, без да се ангажира с наличности, при заявка изпраща...
Регистриране и отчитане на зареждането на гориво за собствени превозни средства чрез ЕСФП
Въпрос: ЕООД, регистрирано по ЗДДС, закупува ежемесечно определено количество (около 600 литра) дизелово гориво, което се използва за зареждане на транспортните средства - собственост на дружеството. За целта получаваме данъчна фактура, чиито разчети с доставчика осъществяваме по...
Данъчен кредит при ВОП в държава членка по идентификация
Въпрос: Регистрирано по ЗДДС българско ООД закупува стока от регистрирана по ДДС гръцка фирма и я препродава на установена на територията на Белгия фондация, която не е регистрирана за целите на облагането с ДДС. Във фактурата, издадена от гръцката фирма, не е начислен данък и е ...
Промяна в данъчната оценка на недвижимия имот при апорт
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” д-р Ганета Минкова, адвокат, разглежда случая: Прилага ли се чл. 15, ал. 2 ЗМДТ при извършен апорт на нежилищен имот, в случай че дължимият данък върху недвижимите имоти е платен преди датата на апорта? Какво става с платения данък, в с...
Услуги, свързани с международен транспорт на стоки
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Във връзка с направен от нас внос имаме фактура за морско навло с нулева данъчна ставка на основание чл. 30, ал. 1, т. 2 от ЗДДС и това навло е включено в данъчната основа за начисляване н...
Данъчно третиране на средствата за работно облекло
В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева разглежда казуса: В Правилника за вътрешния ред на предприятието ни са въведени задължителни правила за външен вид на служителите от администрацията, в изпълнение на които на всеки служител се отпускат средства за закупуване на об...
Данъчно облагане на нотариалните такси, събирани от общини
На фона на множеството противоречиви тълкувания, свързани с данъчното третиране и облагане на дейностите, осъществявани от общините, проблемите, които очертават нормативните противоречия по въпроса за третирането на нотариалните такси, събирани от някои общини, не са сред най- зн...
Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 184 и чл. 188 от ЗКПО
В бр. 5 от 2009 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Маргарита Борисова, главен експерт в МФ, Дирекция “Данъчна политика”, разглежда казуса: Фирма с юридически статут ООД е регистрирана като земеделски производител за отглеждане на едър рогат добитък с млечно направление и с...