За последиците за получателя при издадена фактура преди датата на данъчното събитие

Писмо № 24-00-47 от 08.11.2007 г. В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Теодоси Георгиев, д.е.с., регистриран одитор, разглежда последиците при издадена фактура преди датата на данъчното събитие. В случаите, когато е налице издадена фактура преди датата на данъчното събит...

Издаване на кредитно известие по фактура за авансово платена цена, която впоследствие е намалена

В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Между две регистрирани по ЗДДС лица е сключен договор за продажба на стоки. В него е предвидено авансово плащане на цялата дължима по сделката цена. Същата е платена през август 200...

Прилагане на чл. 37 от ЗКПО при отписване на вземане, погасено по давност

Съгласно чл. 34, ал. 1 от ЗКПО, приходите и разходите от последващи оценки на активи и пасиви не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане. Приходите и разходите от последващи оценки на вземания и разходите от отписване на вземания като несъбираеми също ...

Данъци върху разходите за ваучери над 60 лв.

В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Зорница Димитрова, експерт по осигурително право, разглежда въпроса за данъчното облагане върху разходите за ваучери над 60 лв. В цитираната разпоредба на чл. 209, ал. 1 от ЗКПО са определени условията, при изпълнението на които данъчноз...

Съхранение на данъчните документи по ЗДДС

В бр. 10 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” Костадин Филипов, данъчен консултант, разглежда изискванията за съхранение на данъчните документи по ЗДДС. Според чл. 78, ал. 7 от ППЗДДС, ДЗЛ са длъжни да съхраняват първичните счетоводни документи по ред, предвиден в Закона за счет...

Данъчно третиране по ЗМДТ при унищожаване на превозни средства

В бр. 9 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Узунова, експерт в Националната агенция по приходите, разглежда данъчното третиране при унищожаване на превозни средства. В § 1, т. 18 от ДР на ЗМДТ се съдържа легално определение на “унищожени превозни средства”. Такива са “ПС...

ДДС при транзитна продажба на стока за трета страна, извършена от територията на друга държава - членка на ес

Наред с най-широко разпространената традиционна форма за търговска проджба на стоки, участниците в която са двама - продавач и купувач, в търговската практика често се прилага и т.нар. “транзитна продажба”. Според характеристиката, дадена за този вид продажби в Търговския закон (...

Данъчно третиране на социални разходи, предоставени в пари

В бр. 5 от 2013 г. на в. “Счетоводна и данъчна практика” Валентина Генова, главен експерт по приходите, методолог по ЗКПО в НАП, разглежда казуса: Дружеството ни е лечебно заведение със 100% общински капитал. То се управлява от управител на основание договор за управление и контр...

Финансови взаимоотношения между свързани лица

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева дава отговор на следния въпрос: Възможно ли е и при какви условия ЕООД да ползва в стопанската си дейност срещу заплащане личния лек автомобил на физическото лице - собственик на дружеството? Ползването на вещ срещу заплащане озн...

Данъчни задължения при преминаване от патентен данък към облагане по общия ред

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Лорета Цветкова, главен експерт в НАП, разглежда преминаването от патентен данък към облагане по общия ред. При наличието на обстоятелства, описани в чл. 61и, ал. 1 и 2 от ЗМДТ, патентният данък за текущата година е дължим до края на три...

Проблеми по приспадане на корпоративен данък от следващи авансови вноски

При прилагането на ЗКПО възникват следните въпроси, свързани с приспадането на корпоративен данък от дължими авонсови вноски през следвашата година: 1. Търговско дружество е направило през данъчната година авансови вноски, които превишават дължимия корпоративен данък. Въпросът е...

Подаване на декларация по ЗМДТ

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” Ганета Минкова, адвокат, разглежда казуса: На основание чл. 19 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД), имам предварителен договор за покупка на недвижим имот. Съгласно договора, в срок до 30-о число на съответния месец, продавачът...

Документиране на начислена лихва за просрочено плащане

В бр 5 от 2009 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Доставчик на фирмата начислява лихва за просрочено плащане, като за целта издава разписка за лихви с данъчна ставка ДДС Х 0%. Правилно ли е документирана начислената лихва з...

Облагане предоставянето на информация чрез Интернет сайт

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева дава отговор на въпроса: Предстои регистрация на търговско дружество с основен предмет на дейност предоставяне на информация чрез Интернет сайт. Подлежи ли на облагане с ДДС тази дейност и съответно следва ли задължение за регистр...

Прехвърляне на недвижим имот под формата на ликвидационен дял при ликвидация на дружеството

В бр. 5 на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска разглежда данъчното третиране по реда на ЗКПО и ЗДДФЛ при прехвърляне на недвижим имот в случай на ликвидация на ЕООД в полза на собственика - физическо лице. Ако не се извършат никакви предварителни дейст...

ДДС при авансово плащане на цялата стойност за доставката

За разлика от отменения ЗДДС, който бе в сила до края на 2006 г., в действащия Закон авансовите плащания не са квалифицирани като “данъчно събитие” за целите на облагането. Въпреки това, по силата на чл. 25, ал. 6 от Закона, при авансово плащане, извършено преди възникването на д...

Дистанционни продажби

Въпрос: Как се процедира при дистанционните продажби? Договорът за комисиона дали е подходящ за този случай? Фирма А е дистрибутор и не е регистрирана по ДДС. Фирма Б продава онлайн стоката на фирма А чрез своя интернет магазин, без да се ангажира с наличности, при заявка изпраща...

Регистриране и отчитане на зареждането на гориво за собствени превозни средства чрез ЕСФП

Въпрос: ЕООД, регистрирано по ЗДДС, закупува ежемесечно определено количество (около 600 литра) дизелово гориво, което се използва за зареждане на транспортните средства - собственост на дружеството. За целта получаваме данъчна фактура, чиито разчети с доставчика осъществяваме по...

Данъчен кредит при ВОП в държава членка по идентификация

Въпрос: Регистрирано по ЗДДС българско ООД закупува стока от регистрирана по ДДС гръцка фирма и я препродава на установена на територията на Белгия фондация, която не е регистрирана за целите на облагането с ДДС. Във фактурата, издадена от гръцката фирма, не е начислен данък и е ...

Промяна в данъчната оценка на недвижимия имот при апорт

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Финанси и право” д-р Ганета Минкова, адвокат, разглежда случая: Прилага ли се чл. 15, ал. 2 ЗМДТ при извършен апорт на нежилищен имот, в случай че дължимият данък върху недвижимите имоти е платен преди датата на апорта? Какво става с платения данък, в с...

Услуги, свързани с международен транспорт на стоки

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Във връзка с направен от нас внос имаме фактура за морско навло с нулева данъчна ставка на основание чл. 30, ал. 1, т. 2 от ЗДДС и това навло е включено в данъчната основа за начисляване н...

Данъчно третиране на средствата за работно облекло

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева разглежда казуса: В Правилника за вътрешния ред на предприятието ни са въведени задължителни правила за външен вид на служителите от администрацията, в изпълнение на които на всеки служител се отпускат средства за закупуване на об...

Данъчно облагане на нотариалните такси, събирани от общини

На фона на множеството противоречиви тълкувания, свързани с данъчното третиране и облагане на дейностите, осъществявани от общините, проблемите, които очертават нормативните противоречия по въпроса за третирането на нотариалните такси, събирани от някои общини, не са сред най- зн...

Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 184 и чл. 188 от ЗКПО

В бр. 5 от 2009 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Маргарита Борисова, главен експерт в МФ, Дирекция “Данъчна политика”, разглежда казуса: Фирма с юридически статут ООД е регистрирана като земеделски производител за отглеждане на едър рогат добитък с млечно направление и с...

Данъчна основа при продажба на превозно средство

В бр. 5 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирмата е регистрирана по ЗДДС. През 2006 г. е закупила от Германия превозно средство със 7 места, на стойност 2000 евро (3 911,66 лв,). По митническа декларация стойността, върху която е нач...

Третиране по ЗКПО на разходите за обучение на съдружниците

В бр. 7 от 2009 г. на сп. “Експерт” Георги Петков, данъчен експерт, разглежда казуса: Съдружник в ООД извършва и отчита разходи за езиково обучение. Подлежат ли разходите на регулация съгласно ЗКПО (увеличават ли счетоводната печалба на дружеството за данъчни цели), или се облага...

Третирането на “възнаграждения за технически услуги” по § 1, т. 9 от ДР на ЗКПО

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Анета Георгиева, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско дружеството предоставя нематериални услуги “права за разпространение на компютърен развлекателен софтуер” на клиенти, установени на територията на друга държава-членка на Ев...

Уведомяване на НАП за погрешно отразени данни в Дневника за покупки

Какъв е редът за информиране на НАП за техническа грешка, допусната във въвеждането на фактура от Дневника за покупки. Грешката се състои в набиране на грешен номер, дата и фирма, а не в сумата по фактурата. Промяна няма никъде, нито в справка-декларацията, нито в окончателния ре...

Промените при защитата срещу принудително изпълнение и административно-наказателните производства по реда на ДОПК

Съгласно чл. 266, ал. 1, изр. 1 ДОПК, действията на публичния изпълнител могат да се обжалват от длъжника или от третото задължено лице пред изпълнителния директор на Агенцията за държавни вземания (АДВ), съответно пред териториалния директор на териториалната дирекция на Национа...

Данъчно третиране на консултантска услуга по намиране на недвижим имот

В бр. 8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, дава отговор на следния въпрос: Изпълняваме консултантска услуга по намиране на терени в столицата за изграждане на обекти към чужда фирма от държава - членка на ЕС. Получили сме аванс. Как трябва да п...

Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 179 от ЗКПО

В бр. 5 от 2009 г. на сп. “Счетоводна и данъчна парктика” Маргарита Борисова, главен експерт в МФ, Дирекция “Данъчна политика”, разглежда казуса: Фирма с юридически статут ООД, регистрирана като земеделски производител за данъчната си печалба за непреработена растителна продукция...

Въпроси и отговори от Агенция “Митници” - 8

Въпрос: Какви са изискванията при внос и износ в Общността на видове от дивата флора и фауна, попадащи в приложенията на Регламент № 338/97/ЕС относно защитата на видовете от дивата флора и фауна чрез регулиране на търговията с тях и приложенията на Вашингтонската конвенция? О...

Разчети на собственика

В бр. 7 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” ст.н.с. д-р Живко Бонев, д.е.с., коментира взаимоотношенията между едноличния търговец и физическото лице собственик. Едноличният търговец е най-малката търговска структура, която се третира от Търговския закон (ТЗ) като физическо лице. ...

Третиране по ЗДДС на авансово плащане по договор с клиент от ЕС за доставка на стока, която ще се транспортира до страна извън Общността

В бр. 3 от 2013 г. на сп. “Данъчна практика” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Получено е частично авансово плащане за износ на стока по договор с холандска фирма, но стоката ще бъде транспортирана за Сърбия около две седмици след получаването на аванса....

Данъчно третирано на апорта на ДМА

В бр. 7-8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” Султана Българенска, д.е.с., посочва условията за преотстъпване на корпоративен данък на земеделските производители. В чл. 179 от ЗКПО се поставят условията и конкретният размер на преотстъпването на корпоративен данък за земеделски...

Преотстъпване на корпоративен данък на земеделските производители

В бр. 7-8 от 2009 г. на сп. “Счетоводство ХХI” Султана Българенска, д.е.с., посочва условията за преотстъпване на корпоративен данък на земеделските производители. В чл. 179 от ЗКПО се поставят условията и конкретният размер на преотстъпването на корпоративен данък за земеделски...

Депозитът като част от данъчната основа за доставка на наемна услуга

В бр. 4 от 2013 г. на сп. “Счетоводство +” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Регистрирана по ЗДДС българска фирма – ООД, отдава под наем на физически лица части от сграда по договор, в който е предвидено с първата наемна вноска наемателите да заплатят на...

Въпроси и отговори от Агенция “Митници” - 7

Източник: http://www.customs.bg/ Въпрос: Какви са изискванията при внос и износ в Общността на видове от дивата флора и фауна, попадащи в приложенията на Регламент № 338/97/ЕС относно защитата на видовете от дивата флора и фауна чрез регулиране на търговията с тях и приложеният...

Изменения в правилата за публична продан по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс

От 19.12.2007 г. е в сила правилото, че при осребряване на имущество на длъжник по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), от постъпилите суми при продажбата се погасяват разноските, главницата и лихвите на публичното задължение, след което разликата се връща на ...

№ 94-00-118 от 17.08.2012 г. ОТНОСНО: Разпоредбата на чл. 25 от ЗДДС

ОТНОСНО: Разпоредбата на чл. 25 от ЗДДС В дирекция „Обжалване и управление на изпълнението“ … е постъпило ваше писмено запитване, прието с вх. № 94-00-118 от 30.05.2012 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването...

№ 94-00-137 от 08.10.2012 г. ОТНОСНО: Въпроси, свързани с ДДС при изповядване на сделка от нотариус

ОТНОСНО: Въпроси, свързани с ДДС при изповядване на сделка от нотариус Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната: Във връзка с продажба на недвижим имот от юридическо лице, за което няма данни да е регистрирано по ЗДДС, са определени дължимите данъци и такси въ...

Облагане на вещи от личното имущество на физическото лице, регистрирано за целите на ДДС в качеството си на ЕТ

В бр. 7 от 2009 г. на сп. “Експерт” Лиляна Панева разглежда следния случай: Задължено ли е физическо лице, регистрирано по ЗДДС в качеството си на ЕТ, при продажба на лично имущество (имоти, МСП и др.), които не са собственост на фирмата, да начислява ДДС? В кои случаи тези сделк...

Данъчно третиране на отписано задължение

В бр. 7 от 2009 г. на сп. “Експерт” може да се намери отговор на въпроса: Как се третира във връзка с нормата на чл. 46, ал. 1 от ЗКПО отписано задължение с включен в него данък добавена стойност, което не е платено към доставчика? Подлежи ли на регулация ползваният данъчен креди...

№ 07-00-14 от 18.01.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 161, ал. 1, т. 1 от ЗДДС за отделен клиент

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 161, ал. 1, т. 1 от ЗДДС за отделен клиент Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило с вх. № …/09.01.2013 г. в Дирекция „ОДОП“- е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството извършва експлоатационна дейност на находище „…“ по силата на Реш...

Анулирани документи след отразяването им в отчетните регистри

1. Документиране на погрешно съставени или поправени фактури или известия към фактури Когато се налагат корекции на погрешно съставени фактури или известия към тях, които са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, документите се анулират и за анулирането се с...

Счетоводно отразяване на кредитни известия

В бр. 7 от 2009 г. на сп. “Експерт” Райна Стефанова, д.е.с., разяснява чрез пример счетоводното отразяване на кредитни известия.Пример: Търговската политика на “Б” АД предвижда 2% отстъпка за оборот над 2 000 000 лв. Отстъпката се предоставя след приключване на финансовата година...

№ 08-Я-1 от 01.03.2013 г. ОТНОСНО: Прекратяване на облагането при кражба на превозни средства

ОТНОСНО: Прекратяване на облагането при кражба на превозни средства В отговор на поставения въпрос ви уведомяваме: С влизане в сила на новата ал. 4 на чл. 58 ЗМДТ се създаде ново правило, според което облагането с данък се преустановява от месеца, следващ месеца на прекратяване ...

№ 94-М-651 от 04.03.2013 г. ОТНОСНО: Социално осигуряване и данъчно облагане

ОТНОСНО: Социално осигуряване и данъчно облагане Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) с вх. № …………………..г., ви уведомявам следното: Съгласно изложената фактическа обстановка през периода април-декември 20...

№ 15-00-48 от 11.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагането на ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Прилагането на ЗДДФЛ Във връзка с ваше писмено запитване, заведено в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № 15-00-48 от 12.12.2012 г., изразявам следното становище: Предвид промените в чл. 13, ал. 1, т. 8 от ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2013 г., доход...

Незавършен фактически състав на вътреобщностна доставка

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва доставка на стоки на свой клиент, който е регистриран по ДДС в друга държава членка. Чуждестранната фирма предоставя своя ДДС номер в другата държава членка. Във фактурите е упоменат ДДС номерът на чуждестранния клиент в другата дър...

№ М-24-31-13 от 22.03.2013 г. ОТНОСНО: Приложимо законодателство в сферата на социалната сигурност; данъчно третиране на доходи от източник в Република Кипър, придобити от физическо лице - гражданин на Кралство Швеция, с постоянно пребиваване в България

ОТНОСНО: Приложимо законодателство в сферата на социалната сигурност; данъчно третиране на доходи от източник в Република Кипър, придобити от физическо лице - гражданин на Кралство Швеция, с постоянно пребиваване в България Във връзка с ваше писмо, заведено в Централно управлени...

№ 26-Г-78 от 27.03.2013 г. ОТНОСНО: Данъчното третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на услуга по договаряне, свързано с електронни пари

ОТНОСНО: Данъчното третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на услуга по договаряне, свързано с електронни пари Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № ………/……… г., е изложена следната фактическа обстановка: Дружество за електронни пари (дружество “А”),...

№ 96-00-147 от 04.04.2013 г. ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОДОП” - гр. …. е изложена следната фактическа обстановка: Дружество е регистриран земедел...

№ 96-00-172 от 18.04.2013 г. ОТНОСНО: Прилагането на чл. 55 от ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2013 г.

ОТНОСНО: Прилагането на чл. 55 от ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2013 г. В отговор на направено от вас запитване, постъпило с вх. № … от 18.04.2013 г. при Дирекция ОДОП - …, ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването цитирате разпоредбата на чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ, с ко...

Данъчно третиране на организираното столово хранене

В рамките на задълженията си за осигуряване на безопасни условия на труд и за задоволяване на социално-битовите потребности на работниците и служителите си, регламентирани от действащото трудово законодателство, работодателят им предоставя съответно безплатна храна (при условията...

Приспадане на авансови вноски с надвнесен корпоративен данък

В бр. 7 от 2009 г . на сп. “Експерт” Биляна Гецова, данъчен експерт, разглежда хипотези на приспадане на авансови вноски с надвнесен корпоративен данък. В практиката са познати случаи, при които в годишната си данъчна декларация, подадена по реда на чл. 92 от ЗКПО, данъчнозадълж...

Важно за бизнеса във връзка въвеждането на фаза 4 на NCTS

Регламент (ЕО) № 312/2009 В бр. 28 от 2009 г. на в. “Инфобизнес” може да се намери информация във връзка с въвеждането на фаза 4 на NCTS от 1 юли т.г. от Агенция “Митници”. А. Относно използването на EORI номер при деклариране за режим транзит: 1. В съответствие с разпоредбите...

Облагане на средства, получени от Европейски фондове

ЕООД получава средства от Европейски фондове. Изплащаме хонорари на лица по граждански договори. Издава ли се сметка за изплатени суми, удържат ли се осигуровки и данък общ доход или се изплаща брутната сума? Включват ли се тези суми по чл. 73 от ЗДДФЛ? Европейската общност осиг...

ДДС при продажба на автомобил

Фирмата ни закупува за собствени нужди чрез внос упротребяван лек автомобил “Крайслер” с брой места 6+1 през м. 3.2002 г., с начислен ДДС при вноса - 1779 лв. Същият е продаден м. 01.2006 г. с облагаема стойност 1250,00 лв и ДДС 250 лв. (като застрахователната стойност към датата...

Облагане с ДДС на туристически услуги

С моя съдружник участваме в съотношение на дяловете 50:50 в две дружества с ограничена отговорност. Едното предприятие от тях е лицензиран хотелиер, а другото е лицензиран туроператор. Двете юридически лица - дружествата, са съсобственици в собствеността на сграда - хотел, като с...