Деклариране и облагане по ЗМДТ на жилищни имоти, принадлежащи на предприятие, които се използват като офиси

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 11/2012 г. Проф. Костадин Иванов – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се декларират и облагат по ЗМДТ жилищни имоти, принадлежащи на предприятие, които се използват като офиси. В действащата нормативна уредба на Закона за местни...

Прилагане на чл. 38, ал. 12 от ЗДДФЛ

В сп. „Счетоводство +”, бр. 11/2012 г. Лорета Цветкова – главен експерт в ЦУ на НАП, отговаря на следния въпрос: ЕООД „X” е наело помещение в режим на етажна собственост, като формата на управление на етажната собственост е общо събрание на собствениците. Дружеството е начислило ...

Депозит като част от данъчната основа на първата наемна вноска

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 10/2012 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Дружество отдава под наем собствена сграда. В договора за наем е договорено, че с първата наемна вноска наемателят следва да заплати депозит, равняващ се на две мес...

Право на данъчен кредит за комисиона

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 11/2012 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Акционерно дружество закупува с посредничеството на брокер акции от друго предприятие. За услугата има договорена комисиона, за която са получили фактура с ДДС от брок...

Прехвърляне на ЕТ на ЕООД

В сп. „Данъчна практика”, бр. 9/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Предстои прехвърляне на предприятие ЕТ на новоучредено ЕООД, еднолична собственост на едно и също физическо лице. И двете фирми не са регистрирани по ЗДДС. При определяне на облаг...

№ 24-04-117 от 18.04.2012 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) на сключен договор за обратно изкупуване на ценни книжа

Във ваше писмо, препратено в ЦУ на НАП с вх. № 24-04-117/09.04.2010 г., сте посочили, че по силата на сключен договор за обратно изкупуване на ценни книжа прехвърляте акции на банка, срещу което получавате краткосрочно финансиране на стойност определен процент от пазарната цена н...

Данъчно третиране на доходите от дивиденти, разпределени в полза на физически лица и еднолични търговци

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), обнародван в „Държавен вестник”, бр. 99 от 16.12.2011 г., в сила от 01.01.2012 г., бяха променени някои от разпоредбите, касаещи облагането с окончателен данък на определени вид...

Счетоводно и данъчно третиране при бартер

В бр. 11 от 2012 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда следния казус: Фирма “А” и фирма “Б” сключват договор за замяна (фирмите не са свързани лица). Фирма “А” прехвърля на фирма “Б” земеделски земи с данъчна оценка 28 283,01 л...

Счетоводно отчитане на безвъзмездно предоставено право на ползване на актив, публична общинска собственост

В бр. 9 от 2012 г. на сп. “Данъчна практика” Елеонора Билбилева, д.е.с., разглежда следния казус: На основание § 4 от преходните и заключителни разпоредби на Закона за народните читалища общината е отстъпила безвъзмездно право на ползване на читалищата, намиращи се на територията...

Данъчно третиране при придобиване на стока от нерегистрирано лице, установено в друга държава членка

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен конслутнат, разглежда казуса: Получихме фактура от немска фирма, която не е регистрирана по ЗДДС, което значи, че не е ВОП. С фактурата е закупена машина. Следва ли да самоначислим ДДС? Как следва да се документира покупката? Как трябва д...

Безвъзмездни доставки на стоки между свързани лица

В бр. 10 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Калина Златанова, данъчен консултант, разглежда казуса: Ръководството на дружеството е взело решение на работниците и служителите да се предоставят добавки към заплатите под формата на хранителни продукти, които дружествот...

Отчитане на парични средства във валута, когато българската фирма вносител превежда аванс на чуждестранна фирма износител

В бр. 10 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” доц. д-р Десислава Йосифова кометира отчитане на парични средства във валута, когато българската фирма вносител превежда аванс на чуждестранна фирма износител. Възможен е вариант, при който чуждестранната фирма износител да не е съгласн...

№ 08-00-10 от 01.08.2012 г. - ОТНОСНО: Дължимост на данък при придобиване на имущество за закупено МПС

ОТНОСНО: Дължимост на данък при придобиване на имущество за закупено МПС В Дирекция „ОУИ” – … постъпи писмено запитване с вх. № 08-00-10/28.06.2012 г. относно дължимост на данък при придобиване на имущество за закупено МПС, което не е регистрирано в страната. В запитването са зад...

№ 11-03-1 от 25.06.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно и социално третиране на възнаграждения на вещи лица

ОТНОСНО: Данъчно и социално третиране на възнаграждения на вещи лица Във връзка с ваше запитване с вх. № 11-03-1/25.06.2012 г. в Дирекция “Обжалване и управление на изпълнението” - гр. … ви уведомяваме за следното: Според описаната в запитването ви фактическа обстановка изплащате...

№ 20-08-35 от 04.05.2012 г. - ОТНОСНО: Облагане по ЗДДФЛ на получени суми, присъдени съгласно съдебно решение

ОТНОСНО: Облагане по ЗДДФЛ на получени суми, присъдени съгласно съдебно решение В отговор на направеното от вас запитване, препратено ни по компетентност в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх .№ 20-08-35 от 04.05.2012 г., ви уведомяваме за следното: В запитването излагате следната фак...

№ 20-21-67 от 07.03.2012 г. - ОТНОСНО: Право на ползване на данъчно облекчение по чл. 18 от ЗДДФЛ от лице с намалена работоспособност

ОТНОСНО: Право на ползване на данъчно облекчение по чл. 18 от ЗДДФЛ от лице с намалена работоспособност В отговор на направеното от вас запитване до органите по приходи при ТД на НАП … – офис гр. С…, препратено ни по компетентност с писмо вх. № 20-21-67 от 07.03.2012 г. при Дирек...

№ 94-00-147 от 11.07.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно облагане на доходи от наем на помещения, които се управляват съгласно Закона за етажната собственост

ОТНОСНО: Данъчно облагане на доходи от наем на помещения, които се управляват съгласно Закона за етажната собственост Във връзка с направеното от вас запитване с писмо вх. № 94-00-147 от 11.07.2012 г. при Дирекция „ОУИ” – Пловдив, ви уведомяваме за следното: Според изложената фак...

№ 96-00-475 от 19.07.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на изплатен депозит при сключен договор за наем

ОТНОСНО: Данъчно третиране на изплатен депозит при сключен договор за наем В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № .... от 19.07.2012 г. при Дирекция „ОУИ” – Пловдив, ви уведомяваме за следното: Според изложената фактическа обстановка дружеството има сключен догов...

№ 07-00-319 от 24.08.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагането на чл. 88 и чл. 89 от ЗКПО

ОТНОСНО: Прилагането на чл. 88 и чл. 89 от ЗКПО Във връзка с постъпило запитване вх. № 07-00-319 от 24.08.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” ви уведомяваме: В запитването е посочено, че печалбата за 2011г. е 35 938,99 лв. През 2012 г. авансовите вноски за...

№ 3-3123 от 10.10.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на спедиторски услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него съгласно разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на спедиторски услуги, оказвани във връзка с транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз или извън него съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването „А” ЕООД има намерение да ...

Данъци и осигуровки по ЗДДФЛ италиански гражданин, управител на ЕООД и ЕТ в България

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 10/2012 г. Зорница Димитрова – експерт по социално осигуряване, и Лорета Цветкова – главен експерт в ЦУ на НАП, отговарят на въпроса: Едноличен собственик на капитала и управител на ЕООД е гражданин на РИталия, но с удостоверение за прод...

Издаване на кредитно известие към фактурата за задатък

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 9/2012 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Във връзка с предварителен договор за покупко-продажоа на недвижим имот фирма е получила капаро в размер на 300 000 лв. Издали са данъчна фактура с начислен ДДС в ра...

Облагане по ЗДДС на доставка на извършена услуга

В сп. „Данъчна практика”, бр. 7/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българско ЕООД, регистрирано по ЗДДС, извършва услуги на ишлеме на немска фирма, също регистрирана по ДДС. Как следва да се обложи и документира доставката на извършената услуга? В сл...

Кражба на ДМА - автомобил, и начисляване на ДДС

Във в. „Седмичен законник”, бр. 41/2012 г. Деян Константинов - регистриран одитор, разглежда следния казус: Дружество, регистрирано по ЗДДС, е придобило лек автомобил (4+1 места) чрез договор за покупко-продажба от физическо лице - български гражданин. Основната дейност на дружес...

Международна търговска операция за доставка на стока

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирма купува камиони от Китай, за което се превежда аванс през месец юни. Сега се разбира, че камионите няма да идват в България, а документите, т.е. фактурата, ще бъдат издадени на българската фирма на BG но...

Решение № 5428 от 12.04.2012 г. по адм. дело № 8347 от 2011 г.

Предмет на спора са определени задължения по ЗДДС с лихви поради непризнато право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 68, ал. 1, т. 1, чл. 69, ал. 1, чл. 25 и чл. 9 от ЗДДС, тъй като фактурираните доставки на услуги не са реално осъществени.          Незаконосъобра...

Решение № 5377 от 12.04.2012 г. по адм. дело № 9248 от 2011 г.

Предмет на спора е непризнато право на данъчен кредит и начислен ДДС.          Законосъобразно съдът е кредитирал представените от ответника писмени доказателства – международни товарителници (CMR), два броя от 24.11.2009 г., като документи, установяващи извършения превоз и едн...

Решение № 5430 от 12.04.2012 г. по адм. дело № 9050 от 2011 г.

Предмет на спора е определен дължим данък върху добавената стойност с лихви, както и натрупан облагаем оборот над 50 000 лв. и възникнало задължение на ревизираното лице да подаде заявление за задължителна регистрация по ЗДДС.          В РА законосъобразно е определен натрупан ...

Решение № 5429 от 12.04.2012 г. по адм. дело № 8881 от 2011 г.

Предмет на спора е непризнато право на приспадане на данъчен кредит и начислени лихви на основание чл. 6, чл. 68, ал. 1 и чл. 25, ал. 1 от ЗДДС.          Съгласно чл. 160, ал. 3 от ДОПК съдът няма правомощие да върне преписката за ново разглеждане на органа по приходите, а след...

Решение № 5409 от 12.04.2012 г. по адм. дело № 6313 от 2011 г.

Предмет на спора е определен данък по чл. 35 от ЗОДФЛ (отм.) ведно с лихви за просрочие.          По време на ревизията приходният орган е установил, че декларираните и/или получените приходи, доходи, източници на формиране на собствения капитал или на безвъзмездно финансиране н...

Решение № 5437 от 12.04.2012 г. по адм. дело № 9082 от 2011 г.

Предмет на спора е извършено прихващане с дължими на лицето суми за внасяне на лихви и главници на основание ЗДДС по РА, които са предмет на изпълнително дело.          При започнало публично изпълнение прихващане се извършва по реда на чл. 223 от ДОПК от органа по приходите. И...

Решение № 5316 от 11.04.2012 г. по адм. дело № 9479 от 2011 г.

Предмет на спора е отказано право на приспадане на данъчен кредит поради липса на предпоставките на чл. 25, ал. 1-4, чл. 68 и чл. 69 от ЗДДС.          От съдържанието на договора за архитектурни и инженерни услуги е установено, че предмет на изпълнение е изработването на проект...

Решение № 5270 от 11.04.2012 г. по адм. дело № 8184 от 2011 г.

Предмет на спора е определяне на данъчни задължения за ДДС и лихва върху тях във връзка с непризнат данъчен кредит.          Ревизираното дружество не е включило две от кредитните известия в дневника за покупки, поради което на основание чл. 124, ал. 4 и 5 от ЗДДС органът по пр...

Решение № 5319 от 11.04.2012 г. по адм. дело № 13575 от 2011 г.

Предмет на спора е определяне на допълнителни задължения за ДДС и допълнително начислен ДДС ведно с лихва за забава за вътреобщностно придобиване (ВОП).          Изискването на разпоредбата на чл. 21, ал. 1, т. 1 от ППЗДДС е наличие на писмена митническа декларация, в която дос...

Решение № 11099 от 30.08.2012 г. по адм. дело № 15133 от 2011 г.

Предмет на спора е непризнатото право на данъчен кредит на основание чл. 64, ал. 1, т. 2 и чл. 65, ал. 4, т. 4 от ЗДДС (отм.). Не се установява реализиране на данъчния състав на чл. 64, ал. 1 от ЗДДС (отм.), за да се признае правото на данъчен кредит, налице са правопрепятстващи...

Решение № 11089 от 30.08.2012 г. по адм. дело № 15832 от 2011 г.

Предмет на спора е установяване на задължения по чл. 35 от ЗОДФЛ (отм.) за период 01.01.2004 г. – 31.12.2006 г. и установяване на задължения по чл. 48 от ЗДДФЛ за период 01.01.2007 г. – 31.12.2008 г. Договорът за продажба на недвижим имот е формален, като с оглед на неговата вал...

Решение № 11097 от 13.08.2012 г. по адм. дело № 15045 от 2011 г.

Предмет на спора са определени задължения за 2004 г., 2005 г. и 2008 г. по чл. 35 от ЗОДФЛ (отм.) и чл. 48 от ЗДДФЛ, главница и лихва. Когато е налице някое от обстоятелствата по чл. 122, ал. 1 от ДОПК, органът по приходите може да приложи установения от съответния закон размер ...

Решение № 11088 от 30.08.2012 г. по адм. дело № 10575 от 2011 г.

Предмет на спора е отказано право на данъчен кредит и начислена лихва за забава на основание чл. 70, ал. 1, т. 4 от ЗДДС. Съгласно чл. 63, ал. 1 от ЗДДС данъчното събитие при ВОП възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие на територията на страната, а съгласно ...

Задължения на лица, зареждащи с гориво превозни средства, използвани за собствени нужди

Предприятие с основен предмет на дейност “производство на непреработена земеделска продукция”, в частност зърнено-житни и маслодайни култури. Притежава собствен машинно-тракторен парк, с който извършва необходимите механизирани дейности за селскостопанското производство. По-конкр...

Решение № 11101 от 30.08.2012 г. по адм. дело № 14911 от 2011 г.

Предмет на спора е искане за прилагане на Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО) между Република България и Република Австрия по отношение на доходи, начислени на чуждестранно лице с регистрация и седалище в Австрия и свързаното с него становище за липса на осно...

Решение № 11090 от 30.08.2012 г. по адм. дело № 14401 от 2011 г.

Предмет на спора са определени задължения за ДДС и за корпоративен данък за 2007 г. и лихва за забава.          Съдът правилно и точно е отграничил спорните доставки по доставчици и данъчни периоди. Предмет на доставките са строителни материали. От всички предходни доставчици н...

Решение № 11043 от 13.08.2012 г. по адм. дело № 9736 от 2011 г.

Предмет на спора е отказано право на данъчен кредит и лихва за забава и определено задължение за ДДС заедно с лихва за забава за данъчни периоди септември 2004 г., декември 2005 г. и септември 2006 г.          Установената съдебна практика по подобна фактическа обстановка при д...

Решение № 11049 от 13.08.2012 г. по адм. дело № 15315 от 2011 г.

Предмет на спора е определено задължение по чл. 245 от ЗКПО и лихва за забава.          До 31.12.2006 г. хазартните дейности се облагат с косвен данък, какъвто е акцизът и правната уредба е в Закона за акцизите (ЗА – отм.), както и чл. 2г от ЗКПО (отм.), в сила от 01.01.2006 г....

Решение № 11025 от 13.08.2012 г. по адм. дело № 11020 от 2011 г.

Предмет на спора е отказано право на данъчен кредит за данъчен период април, май и и юли 2003 г. на основание чл. 64, ал. 1, т. 2 във връзка с чл. 65, ал. 4, т. 4 от ЗДДС (отм.) по конкретни фактури и начислен ДДС по три броя фактури от 2004 г.          С експертиза е установен...

Решение № 11048 от 13.08.2012 г. по адм. дело № 11013 от 2011 г.

Предмет на спора е определено задължение за данък върху добавена стойност в резултат на отказано право на данъчен кредит за данъчен период май 2005 г., както и лихва за забава и задължение по чл. 35 от ЗОДФЛ (отм.) с лихва за забава. Жалбоподателят е бил редовно призован за съде...

Право на данъчен кредит и признаване на разходите за гориво

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Има ли право на данъчен кредит фирма при покупка на гориво за леката кола на управителя, която той използва във връзка с осъществяване дейността на фирмата? Има ли право да ползва като разход данъчната основа...

Данъчно третиране на продажбата на апартаменти

В “Консултант А-Я” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: Физическо лице е собственик на УПИ и има разрешение за право на строеж, като намеренията му са да продава голяма част от апартаментите. Лицето ще получава и авансови плащания от купувачите, което означава, че...

Облагане на транспортни услуги

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: През 2005 и 2006 г. фирмата ни е извършила транспортни услуги до Турция и обратно със собствен камион, но с чужд лиценз. Издадени са фактури на клиента ни с ДДС - нулева ставка. Имат ли основание органите н...

Счетоводно отчитане на данъка върху добавената стойност и разчетите с бюджета

В бр. 10 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира ежемесечното счетоводно приключване на данъка върху добавената стойност и неговото приспадане, прихващане и възстановяване. 1. Ежемесечно счетоводно приключване на данъка: Данъчният период,...

Дарение от физическо лице на физическо лице и опрощаване на даден заем от физическо лице на физическо лице

Въпрос: Въпросът касае ЗМДТ и ЗДДФЛ относно дарение от физическо лице на физическо лице и опрощаване на даден заем от физическо лице на физическо лице. Парите имущество ли са по ЗМДТ и за полученото парично дарение надареният подава ли декларации по ЗМДТ и по ЗДДФЛ - съответно по...

Данъчно облагане при източника на получен доход от дивиденти

Въпрос: Чуждестранно физическо лице е местно за данъчни цели за България. През 2012 г. лицето предстои да получи доходи от дивиденти от кипърско дружество, извършващо дейност само в Кипър. Съгласно вътрешното законодателство на Кипър доходите от дивиденти не се облагат с данък пр...

Документиране на някои доходи, обект на облагане по реда на ЗДДФЛ

Въпрос: Какъв документ за продажба на непреработена земеделска продукция следва да издаде физическо лице, регистрирано като земеделски производител (по ЕГН, без да е налице ЕТ, ЕООД и т.н.)? Следва ли да притежава касов апарат и задължен ли е да издава фискални касови бележки? О...

Данъчно облагане на служебни разходи за паркоместа

Въпрос: Българско юридическо лице заплаща паркомясто за собствените коли на служителите. Този разход признава ли се за данъчни цели? Дължи ли се данък върху разходите на МПС, когато тези МПС-та са на служителите. Как се третират данъчно тези разходи и с какви данъци се облагат по...

Облагане на доход, придобит от чуждестранно юридическо лице

Въпрос: Фирма от Германия предоставя лиценз за отпечатване на книга на фирма в България. За целта е издадена фактура с описание на лиценза. При заплащане на фактурата от страна на българската фирма колко процента - 10 или 5, данък при източника следва да се удържи от дохода на не...

Обхват на възнагражденията за технически услуги, които са обект на облагане с данък при източника

Въпрос: Българско дружество, което извършва спедиторска дейност и организира транспорт за клиенти във и извън ЕС, ползва услугите на китайско дружество за превоза на стоките на своите клиенти (контейнерен превоз и въздушен транспорт заедно със съпътстващите ги организационни такс...

Облагаемо вътреобщностно придобиване

Въпрос: Получена е фактура от гръцки доставчик, която е написана на ръка на гръцки език. Върху фактурата е отпечатан ДДС номерът на доставчика, но не е вписан ДДС номерът на получателя - т.е. данъчният номер на българската фирма. Доставката е на резервни части за специализирана м...

Промяна в условията за издаване на кредитни известия по ЗДДС

Въпрос: Има ли промяна за 2012 г. в условията за издаване на кредитни известия по ЗДДС? Отговор: Такава промяна в ЗДДС не е извършена. Както и до края на 2011 г., кредитно известие се издава при намаление на данъчната основа на вече фактурирана доставка или при разваляне на така...

Данъчно облагане на комисиони

Въпрос: Фирма има като основна дейност строителство и в същото време извършва и друга спомагателна дейност като застрахователен агент. Попадат ли комисионите, които фирмата получава от застрахователно дружество, в обхвата на освободените доставки съгл. чл. 47, ал. 2 от ЗДДС и сле...

Данъчно облагане по ЗДДС за сезонна работа

Въпрос: Фирма извършва сезонна дейност. Адресът на обектите на фирмата е различен от адреса на управление, регистриран в ТР. През времето, когато се работи, се изплащат квартирни разноски на работниците. Има ли право да се ползва данъчен кредит за разхода за квартирни и какви дан...

№ 96-00-188 от 20.09.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на СИДДО за разпределени дивиденти

ОТНОСНО: Прилагане на СИДДО за разпределени дивиденти Във връзка с постъпило запитване вх. № 96-00-188/20.03.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” ви уведомяваме: Описали сте следната фактическа обстановка: Българско дружество възнамерява да вземе решение за...