Данъчно третиране по ЗДДС на лихвите за отсрочено или разсрочено плащане по търговски сделки

Във в. „Актив”, бр. 12/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране по ЗДДС на лихвите за отсрочено или разсрочено плащане по търговски сделки. Договарянето на разсрочено или отсрочено плащане за доставки на стоки или услуги (т.нар. ...

Данъчно облагане по ДДС при авансовите плащания за несъстояли се доставки

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г. Лиляна Панева - данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното облагане по ДДС при авансовите плащания за несъстояли се доставки. В търговската практика като "авансово плащане" се квалифицира превеждането на част или на цялата ст...

Данъчно третиране по ЗДДС при наемане на движими вещи от трета страна

В сп. „Актив”, бр. 7/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какво е данъчното третиране по ЗДДС при наемане на движими вещи от трета страна. При наемането на движими вещи възникват доставки на услуги, местоизпълнението на които (без тези за наемане на пре...

Стоки и услуги, които са предназначени за безвъзмездни доставки или дейности, различни от икономическата дейност на лицето

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Моника Петрова – методолог по прилагането на ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса: В кои случаи стоките или услугите са предназначени за безвъзмездни доставки или дейности, различни от икономическата дейност на лицето (чл.70, ал. 1, ...

Последици от обявяването за противоконституционни на текстовете от чл. 61 на ЗМДТ при определяне на туристическия данък

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Красимира Узунова, главен юрисконсулт в Дирекция “Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, дава отговор на следния въпрос: Какви са последиците от обявяването за противоконституционни на текстовете на ал. 4 и 5 от чл....

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в чужбина

В бр 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в чужбина. Дивидентите, начислени на местни физически лица, са обект на...

Данъчно третиране на извършването на дентални услуги

Стоматолог ще отдава под наем помещение, следва ли да се рeгистрира по ЗДДС, тъй като оборотът му от извършваните здравни услуги и отдаването под наем на помещение ще надхвърли 50 000 лв.? Въпросът е свързан с това дали лекарите по дентална медицина, упражняващи дейността си на...

Облагаем оборот за задължителна регистрация на туроператорите

Нерегистрирана по ЗДДС българска фирма организира семинар, който ще се проведе в обект за настаняване на територията на България. Доставката за настаняване е закупена от фирмата от румънски туроператор с място на стопанска дейност извън територията на България. Следва ли при тези...

Авансови плащания при доставки на стоки

Получих фактура, издадена на 15.06.2012 г. с основание “авансово плащане за материали”, издадена от Германия с DE VAT номер на българска фирма с BG номер - нашия. Как следва да се въведе в дневниците по ЗДДС тази фактура за аванс. Какво следва да се направи, след като материалите...

Задължение за подаване на ГДД по чл. 50 за 2011 г.

Въпрос: Управител на фирма до 31.07.2011 г. работи по трудов договор, регистриран в НАП. От 01.08.2011 г. трудовият договор е прекратен и лицето преминава по договор за управление и контрол. В същото време лицето работи по ДУК и в друга фирма. Няма доходи по извънтрудови правоотн...

Включване на изплатените възнаграждения на съдружници, притежаващи повече от 5 на сто от капитала на дружеството за положен от тях личен труд в дружеството, в Справката за изплатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г.

Въпрос: Включват ли се в Справката за изплатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г. изплатените възнаграждения на съдружници, притежаващи повече от 5 на сто от капитала на дружеството за положен от тях личен труд в дружеството, в което са съдружници? Включват л...

Попълване на ГДД 2011 по чл. 50 - Приложение 1

Въпрос: В ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2011 - Прилoжение 1 (Доходи от трудови правоотношения), или в ГДД по чл. 50 за 2012 г. - Приложение 1, трябва да се посочат начислените през м. 12.2011, но платени през м. 01.2012 г. възнаграждения за личен труд на съдружници, притежаващи повеч...

Внасяне и удържане на данък от наем

Въпрос: Фирма, която има сключен договор за наем с физическо лице, наема магазин в Бургас. Собственикът на магазина също е от Бургас. Когато фирмата внася данък, който удържа от лицето, собственик на магазина, къде трябва да го внася – по сметките на НАП – Бургас, или по сметките...

Начисляване на по-нисък ДДС при внос

Въпрос: Регистрирана по ЗДДС фирма (ЕООД) внася леки автомобили втора употреба в България от страни извън Европейския съюз през 2008 г. с митническа декларация. Следва ли при продажбата на леките автомобили в България на стойност, по-ниска от стойността им при вноса, да се начисл...

Неустойка с обезщетителен или санкционен характер

Въпрос: Във връзка със сключен предварителен договор за покупко-продажба на движими вещи с клиент е пусната фактура с начислен ДДС. Получено е авансово плащане по тази фактура. В договора е упоменато, че той ще стане действителен, когато двете страни се яват пред нотариус и изпов...

Начисляване на ДДС за продажба на стоки от фирма с вече отнет лиценз за продажбата им

Въпрос: Българска фирма (ЕТ), регистрирана по ЗДДС, e имала лиценз за търговия с черни и цветни метали (отнет е през 2010 г.), но са останали наличности от метали. При продажбата им през м. 12/2011 г. трябва ли да се начислява ДДС, или издадената от тях фактура да се отчете с про...

Дължимост на ДДС по Мярка 121 за закупуване на техника

Въпрос: Земеделски производител е кандидатствал по Мярка 121 за закупуване на техника, регистриран е по ЗДДС, но техниката е закупена с кредит. Лицето не може да плаща, не подава и заявка към ДФ „Земеделие”. Има 57 хил. лв. задължения към доставчици. Кредиторът по техниката изкар...

Зъботехнически услуги като освободени доставки

Въпрос: Зъботехническа лаборатория – регистрирана като ЕООД – СМТЛ, е регистрирана по Закона за лечебните заведения. Извършва следните услуги: производство на зъбни протези, коронки, зъбни импланти и др., свързани с лечението на зъби. В случай че тази лаборатория достигне 50 000 ...

Издаване на протокол по чл. 117 с отрицателна стойност

Въпрос: Страна - членка на ЕС, издава инвойс на българска фирма на 05.10.2011 г., за което тя издава протокол по чл. 117 от ЗДДС. На 16.03.2012 г. получава друг инвойс с отрицателна стойност – формулирано като 2% отстъпка за направената доставка през 2011 г. Трябва ли да се издад...

Данъчно отчитане на износ на стоки за балканска страна

Въпрос: Предстои износ на стоки за балканска страна. Не е членка на Евросъюза. Получени са две авансови плащания – на 05.12 и на 20.12. Плащанията покриват 100% от доставката. Износът е оформен чрез Ди Ейч Ел на 29.12. Как следва да се оформят документите по сделката? С две аванс...

№ 24-33-130 от 16.02.2012 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на ЗКПО, ЗДДФЛ и осигурителното законодателство във връзка с предоставяне на ваучери за храна от предприятие, което е втори работодател/осигурител на физическо лице

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-24-33-129/24.10.2011 г. и № 24-33-130/26.10.2011 г., сте посочили, че в представляваното от вас дружество е взето решение за предоставяне на ваучери за храна на наетия персонал, като направените разходи съответстват на условията по ...

Промeни в Правилника за прилагане на ЗДДС

В Правилника за прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ППЗДДС) се внесоха изменения и допълнения (ДВ, бр. 15 и бр. 16 от 21 февруари 2012 г.). Промените са в сила от датата на публикуването им – 21.02.2012 г., с изключение на някои, които влизат в сила от 1.06.2...

Административно обжалване на актовете, издавани от органите по приходите към НАП

Правната уредба на обжалването на издадените от органите по приходите актове се съдържа в чл. 144-148 и 152-155 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК). На обжалване по административен ред подлежат актовете, издавани от органите по приходите, доколкото в ДОПК не е пред...

Новият Закон за статистиката на вътреобщностната търговия със стоки

Законът за статистиката на вътреобщностната търговия със стоки (ЗСВОТС) урежда условията и правилата, по които се извършва статистическата дейност за отчитане движението на стоките при вътреобщностната търговия между РБ и държавите – членки на ЕС. Неговата първоначална редакция ...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в България

В бр. 6 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на местно физическо лице от източник в България. При получаване на доходи от дивиденти, разпределени о...

Някои промени в ЗДДС

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, дава отговор на въпроса: Има ли направени промени в ЗДДС през 2012 г. във връзка с облагането на зърнопроизводителите? Въпросът е зададен прекалено общо, за да може да му се отговори по-конкретно. Все пак това, което може д...

Указание № УК-2 от 10.07.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност в случаите на доставки, свързани с туристически услуги след 01.01.2012 г.

ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност в случаите на доставки, свързани с туристически услуги след 01.01.2012 г. Настоящото указание се издава на основание чл. 10, ал. 6 от Закона за Националната агенция за приходите. Целта на това указание е да внесе д...

Включване на туристическия данък в основата за облагане с ДДС на нощувките, предоставяни в туристически обекти

В „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса: Включва ли се туристическият данък в основата за облагане с ДДС на нощувките, предоставяни в туристически обекти,...

Данъчно третиране на договор за наем

В сп. „Данъчна практика”, бр. 4/2012 г. ще намерите отговор на следния въпрос: Фирма ползва за офис апартамент под наем, собственост на двама братя, единият от които живее в чужбина заедно със семейството си. Договорът за наем е сключен само с единия брат - този, който живее в Бъ...

Данъчно третиране на сделки с Гърция

В сп. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 7/2012 г. Мая Жотева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, закупува стоки от гръцка фирма, регистрирана по ЗДДС в Гърция. Впоследствие българската фирма продава стоките на друга ...

Начисляване на ДДС на талони, които се предоставят от фирма за нейните служители

Във в. „Актив”, бр. 12/2012 г. Илия Николов – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Фирма предоставя на работниците и служителите си талони, с които се закупуват стоки от определени магазини. Следва ли се начисляване на ДДС? С получените талони работниците и служителите купува...

Стоки и услуги, за които е приложим специалният ред за облагане на маржа на цената

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 6/2012 г. Моника Петрова – методолог по прилагането на ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса за кои стоки и услуги е приложим специалният ред за облагане на маржа на цената. Стоки и услуги, използвани за доставка на обща туристическа услуга За ...

ДДС, който трябва да заплащат турагентите за приходите си

В сп. „Счетоводство +”, бр. 7/2012 г. Моника Петрова – гл. експерт и методолог по ЗДДС в НАП, отговаря на въпроса какъв ДДС ще заплащат турагенти за приходите си, след като през 2012 г. бе извършена промяна в ЗДДС. Означава ли това, че няма да се правят протоколи и да се облага м...

За дължимостта на данък на основание посочен ДДС в издадена фактура

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Между две български дружества с регистрация по ЗДДС се извършва облагаема доставка на услуга. За нея през март 2012 г. доставчикът е издал фактура с начислен ДДС от 20 ...

Счетоводно и данъчно третиране на бракуван материален запас

В бр. 7 от 2012 г. на в. “Счетоводна и данъчна практика” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда следния казус: Строителна фирма сме. Имаме наличност от плоско стъкло, но поради промяна на физико-химичните му свойства искаме да го бракуваме. Същото е закупено преди повече...

Данъчно третиране по ЗДДС на продажба на апартамент

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Преди 5 години фирма, регистрирана по ДДС, закупува апартамент, който ползва за офис. Апартаментът е на стойност 60 000 лв. и е ползван данъчен кредит 10 000 лв. Сега този апартамент се продава на физическо...

Данъчно третиране на дивидентите, разпределени в полза на ЕТ

В бр. 6 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда данъчното третиране на дивидентите, разпределени в полза на ЕТ. Дивидентите, разпределени в полза на ЕТ, като самостоятелен случай бяха добавени в чл. 38, ал. 1...

Начисляване на ДДС на клиент за цената на транспорт от границата до неговия склад

Въпрос: Извършен е транспорт на стоки, чиято цена при внос е одобрена и наблюдавана от Министерството на икономиката. В наблюдаваната цена е включена цената на доставчика плюс цената на транспорта до нашата граница (вносът е от Турция). Цената се контролира от вътрешна митница, к...

Приложение на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, осъществява дейност като митнически агент на граничен пункт в България. Нейни клиенти са фирми и физически лица, регистрирани и установили икономическата си дейност както в България, така и в страни от Европейския съюз, и в трети стр...

Задължение за подаване на VIES декларация

Въпрос: Българска фирма, която е регистрирана по ЗДДС, извършва услуга по програмиране и пускане в експлоатация на машина на територията на Румъния. Румънската фирма е данъчно задължено лице в Румъния. Българската и румънската фирма са представители на германска фирма за съответн...

Начисляване на данък за продажба на автомобил

Въпрос: Физическо лице, регистрирано като земеделски производител, е регистрирано и по ЗДДС. Като физическо лице, преди да се регистрира по ЗДДС, е закупило лек автомобил, който има намерение да продаде. За този автомобил не е ползван данъчен кредит и между датата на закупуване и...

Отразяване на рекламация

Въпрос: Към фирма, регистрирана по ДДС, която се занимава с търговия, има предявена рекламация за продадена стока. Продажбата е направена през ноември 2011 г., а рекламацията - през март 2012 г. Споразумението между търговеца и клиента (физическо лице) е да се върнат парите за по...

Приспадане и възстановяване на ДДС при покупка на лек автомобил

Въпрос: Подлежи ли на приспадане и възстановяване ДДС, заплатен при покупката на лек автомобил с места 3+1 с характеристики, посочени в офертата? Отговор: Офертата е за автомобил с 3+1 места, който е лек автомобил по смисъла на т. 18 от § 1 на ДР от ЗДДС. Следователно правото за...

Подаване на ГДД за 2011 от лице, което има доходи само от управление и контрол

Въпрос: Ако съдружник работи в дружеството си по договор за управление и контрол и няма други доходи през 2011 г., освен доходите по договора за управление и контрол трябва ли да подава декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2011 г. само за доходи от управление и контрол? Отговор: Съгл...

Включване в Справката за изплатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 г. на изплатени команировъчни

Въпрос: Включват ли се в Справка за излатени доходи на физически лица по чл. 73 от ЗДДФЛ за 2011 изплатените командировъчни - дневни, пътни и квартирни пари, на съдружниците, получаващи доходи по договор за управление и контрол в дружеството? Отговор: По смисъла на § 1, т. 26, бу...

Облагаем еднократен 10% данък от предадени отпадъци

Въпрос: Облагаем ли е с еднократен данък 10% доходът от предадени отпадъци (хартия и найлон) - чл. 38, ал. 10 от ЗДДФЛ? Отпадъците движима вещ ли са? Трябва ли да се подава справка по чл. 73 от ЗДДФЛ за лицата, на които са изплатени суми за предадени отпадъци - хартия и найлон? О...

Данъчно отчитане на разходи за оргазнизация на семинари

Въпрос: Фирма, чиято дейност е мултилевъл маркетинг, организира семинари за обучения, както и мероприятия, свързани с раздаване на награди за достигнати нива в бизнеса. Това обикновено е придружено с вечеря и нощувка в хотели с големи бизнес зали. Считат ли се разходите за необхо...

Регистриране и отчитане на продажбите с фискално устройство

Ние сме ЮЛ (читалище с нестопанска цел), получаваме такси в брой, членски внос и др. Трябва ли да имаме касов апарат? Задълженията на данъчно задължените лица във връзка ползването на касов апарат за регистриране и отчитане на продажбите са регламентирани с Наредба № 18/2006 на ...

Ваучери за храна

Ръководството на фирмата взе решение да се раздават ваучери за храна до 60 лв. месечно. За да се ползва данъчно облекчение за раздадените ваучери за храна, длъжни ли сме: 1. да дадем ваучер за храна на работник, който напуска фирмата ни и през съответния месец има един отработен ...

№ 3-274 от 24.01.2012 г. ОТНОСНО: Данъчно и осигурително третиране на дейността на задължено лице в качеството му на едноличен търговец и собственик на ЕООД

Съгласно изложеното в запитването лицето е регистрирано като едноличен търговец с дейност търговия на дребно, която се облага с патентен данък. В процес е на учредяване на еднолично дружество с ограничена отговорност, с което ще се извършва дистрибуторска дейност, и възнамерява д...

Данъчното третиране по смисъла на ЗДДС при предоставяне доставки на стоки с монтаж и инсталация

В ЗДДС, в сила от 01.01.2007 г., бяха извършени законодателни промени, отнасящи се до данъчното третиране на доставки на стоки с монтаж. Прилагането на материалния данъчен закон създава известни трудности при практическото прилагане на правилата за определяне на лицето - платец н...

Деклариране и облагане с данък по ЗМДТ на жилищни имоти, принадлежащи на предприятие, които се използват за офис

В действащата нормативна уредба в ЗМДТ не се съдържат определения за “жилищни” и “нежилищни имоти”. Легални определения на “жилище” и “жилщна сграда” са дадени със Закона за устройство на територията - ЗУТ (обн., ДВ, бр. 1 от 2001 г., в сила от 31 март 2001 г.) и издадената въз о...

Данъчна основа, определена по реда на чл. 27, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност

В бр. 6 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Мина Янкова, главен експерт в МФ, разглежда особените случаи при определяне на данъчната основа при доставки на земи и сгради. Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност създава известни трудности при практическото прилаган...

№ 1540 от 11.05.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагане на чл. 22а от ЗДДФЛ и подаване на годишна данъчна декларация за доходите на физическите лица, придобити през 2010 г.

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 22а от ЗДДФЛ и подаване на годишна данъчна декларация за доходите на физическите лица, придобити през 2010 г. Според изложеното в запитването и от допълнително проведен телефонен разговор се установи, че през 2010 г. Х е сключил с „У” АД договор за банко...

№ 96-00-120 от 24.02.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на възнагражденията на съдружник за положен труд в дружеството и дължимите осигурителни вноски

ОТНОСНО: Данъчно третиране на възнагражденията на съдружник за положен труд в дружеството и дължимите осигурителни вноски В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-120 от 24.02.2012 г. при Дирекция „ОУИ” - Пловдив, ви уведомяваме за следното: Според изложената...

№ 94-00-97 от 15.05.2012 г. - ОТНОСНО: Осигуряване и данъчно облагане на лице, упражняващо дейност като прокурист в няколко търговски дружества (ЕООД и ООД)

ОТНОСНО: Осигуряване и данъчно облагане на лице, упражняващо дейност като прокурист в няколко търговски дружества (ЕООД и ООД) Във връзка с ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – гр. Пловдив, с вх. № 94-00-97/15.05.2012 г., ви уведомяваме ...

№ 91-00-141 от 08.06.2012 г. - ОТНОСНО: Допълнение към становище за данъчното третиране по ЗДДС на “задатък” и други предварителни плащания по доставки

ОТНОСНО: Допълнение към становище за данъчното третиране по ЗДДС на “задатък” и други предварителни плащания по доставки Настоящото становище е допълнение на Становище изх. № 91-00-1 от 5.01.2009 г. на изпълнителния директор на Националната агенция за приходите, като изяснява дан...

№ 20-21-134 от 09.05.2012 г. - ОТНОСНО: Oблагане по ЗДДФЛ на получени суми като обезщетение поради неизпълнение на договор

ОТНОСНО: Oблагане по ЗДДФЛ на получени суми като обезщетение поради неизпълнение на договор В отговор на направеното от вас запитване, препратено ни по компетентност в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 20-21-134 от 19.05.2012 г., ви уведомяваме за следното: В запитването излагате...

№ 07-00-186 от 03.05.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно облагане на доход от срочно и възмездно учредяване на право на строеж

ОТНОСНО: Данъчно облагане на доход от срочно и възмездно учредяване на право на строеж Във връзка с постъпило запитване вх. № 07-00-186/03.05.2012 г. в Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” ви уведомяваме: В запитването е посочено, че физическо лице е учредило на юрид...

№ 3-1658 от 22.05.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на разпоредбата на чл. 173, ал. 5 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Приложение на разпоредбата на чл. 173, ал. 5 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването на база поискана оферта дружество получава поръчка от Информационното бюро на Европейския парламент за България за изработка на рекламни матер...