Определяне на размер на авнасова вноска

Въпрос: Внесени през месец 01.-03.2011 г. по 1738,09 лв. на месец на база данъчна печалба за 2009 г. - 189 610,16 лв.; данъчната печалба за 2010 г. е 186 765,32 лв. Фирмата иска да извърши намаление на вноските на 1300 лв., което да ползва още от м. април. Какъв ще е размерът на ...

Протокол за самоначисляване по чл. 82 от ЗДДС или е ВОП

Въпрос: Фирма, която извършва превози в Общността (Италия), й се налага да смени гумите на камиона. Издадена й е фактура от италианска фирма, от която е закупила гумите и е ползвала услуга по монтаж и баланс на гумите. С фактурата са документирани както гумите, така и услуга – мо...

Задължителна регистрация по чл. 97а, ал. 1 от ЗДДС на българско юридическо лице, получило услуга от чуждестранно лице

Въпрос: Подлежи ли на задължителна регистрация по чл. 97а, ал. 1 от ЗДДС българско юридическо лице, получило услуга от чуждестранно лице, в случай че: 1. чуждестранното лице е от друга държава членка и 2. чуждестранното лице е от държава извън ЕС? Отговор: На регистрация по чл. 9...

Издаване на фактура за получено 50% авансово плащане

Въпрос: Получено е 50% авансово плащане за износ през м. януари. Износът ще е през м. март. Каква фактура трябва да се издаде за получения аванс и какво основание да се посочи в нея? Отговор: На основание чл. 113, ал. 1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно д...

Задължения по ЗДДС при продажба на земеделски имот

Въпрос: Фирма притежава имот (нива), който би искала да продаде. На скицата е записано, че е УПИ, но в същото време въпросният имот все още не е изваден от земеделския фонд и не са платени таксите за изваждането оттам. УПИ ли е имотът и дължи ли се при продажбата му ДДС? Отговор:...

Задължителна регистрация по ЗДДС за продажба на туристически пакети

Въпрос: Туристическа агенция купува от туроператори туристически пакети, като след това ги продава на крайни клиенти. Клиентите заплащат цялата сума за пакета на туристическата агенция - по нейните банкови сметки. Влизат ли тези обороти (минали през сметките на туристическата аге...

Включване в дневниците по ЗДДС на осчетоводено кредитно известие

Въпрос: Фирма има договор с доставчик от Общността за доставки на стоки. По този договор доставчикът прави намаление за потребление на продуктите (rappel), което се прави два пъти годишно и се изчислява в % от оборота. За това намаление доставчикът издава кредитно известие (deli...

Прилагане на чл. 71, ал. 3, т. 2 от ЗДДС

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, със седалище гр. Ловеч, с постоянно местоживеене на персонала и управителя - гр. Ловеч, има обекти в гр. Троян и гр. Севлиево. Всеки ден с лек автомобил, собственост на фирмата, се извозва персоналът от гр. Ловеч до обектите и обратно за сметк...

Начисляване на ДДС по фактура от спедиторска фирма

Въпрос: Спедиторска фирма извършва транспорт от Букурещ до София и получателят е българско юридическо лице. Този транспорт е част от транспорт Русия - България. Трябва ли спедиторската фирма да начисли 20% ДДС във фактурата до получателя, или това се счита за част от транспорт тр...

Деклариране в справката за изплатени доходи на физически лица за 2010 г. по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ на получени възнаграждения

Въпрос: Трябва ли получените възнаграждения и удържаният данък за 2010 г. по договор за управление да се декларират в справка за изплатените доходи на физически лица за 2010 г. по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ? Отговор: По смисъла на § 1, т. 26, буква „з” от допълнителните разпоредби н...

Подаване на ГГД по ЗДДФЛ от управител на ЕООД, назначен по ДУК

Въпрос: Управител на ЕООД е получил доход от договор за управление. Същият е по договор за управление в друго дружество. Необходимо ли е да подава годишна декларация по ЗДДФЛ? Работодателят е определил годишния размер на данъка и пълният размер на данъка е удържан. Отговор: По см...

УК-2/23.03.2011 г. ОТНОСНО: Прилагането на чл. 44, ал. 4 и ал. 5, чл. 45, ал. 4 и чл. 65, ал. 11 от ЗДДФЛ за определянето и внасянето на авансов данък за доходите от наем и друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, в сила от 01.01.2011 г.

УКАЗАНИЕ Настоящото указание се разработва предвид правомощията на министъра на финансите, определени по реда на чл. 10, ал. 6 от Закона за Националната агенция за приходите да дава указания за единното прилагане на данъчното законодателство, които са задължителни за органите на...

При префактуриране на разходи няма доставка по смисъла на ЗДДС

Българска фирма e регистрирала лекарствен продукт на фирма от държава - членка на Европейския съюз, в България, като за целта е използвала услугите на друга българска консултантска фирма. За извършените услуги консултантската фирма е издала фактура с начислен ДДС на българската ф...

ДДС при внос на стоки от Китай

На българско дружество, регистрирано по ЗДДС, предстои да сключи сделка за закупуване на железария от Китай. В тази връзка ни интересува дали има някакви специални особености при извършване на покупки от Китай и как се начислява и възстановява ДДС, дължим за закупените стоки? До...

Промени в данъчното третиране на кооперации по ЗКПО през 2011 г.

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за корпоративното подоходно облагане (ДВ, бр. 94 от 2010 г.) от 1 януари 2011 г. се внасят редица промени в данъчното третиране на кооперациите по Закона за корпоративното подоходно облагане през 2011 г. 1. Отменя се член 187 от за...

Промени при вноса на стоки, наложени от Директива 2009/162/ЕО

В бр. 3 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда промените в ЗДДС. Тази директива на Съвета от 22.12.2009 г. е за изменение на различни разпоредби от Директива 2006/112/ЕО относно общата система на ДДС. От една страна, директивата е довел...

№ 96-00-15 от 13.01.2011 г. - ОТНОСНО: Удържане на авансов данък при доходи от наем

ОТНОСНО: Удържане на авансов данък при доходи от наем В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-15 от 13.01.2011 г. при Дирекция „ОУИ” - Пловдив, ви уведомяваме за следното: В писмото си пишете,че дружеството ви има сключен договор за ползване на помещение под...

№ 94-00-26 от 24.02.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно облагане на независима икономическа дейност

ОТНОСНО: Данъчно облагане на независима икономическа дейност В Дирекция „ОУИ” – София, е постъпило ваше писмо с вх. № 94-00-26/31.01.11 г. Изложена е следната фактическа обстановка: със съпругата ви сте придобили апартамент през 2002 г. През ноември 2010 г. сте сключили предварит...

№ 53-00-824 от 03.02.2011 г. - ОТНОСНО: Удържане на данък при източника

ОТНОСНО: Удържане на данък при източника В отговор на запитването ви, постъпило в Дирекция „ОУИ” – София, с писмо вх. № 53-00-824/26.11.2010 г., ви уведомяваме следното: В писмото е описана следната фактическа обстановка: „П. 1” ЕООД е българско дружество, сключило договор на 06....

№ 20-00-667 от 03.02.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчното третиране на дарение на дялове от дружество

ОТНОСНО: Данъчното третиране на дарение на дялове от дружество В Дирекция „ОУИ” – София, е постъпило ваше писмено запитване с вх. № 20-00-667/11.12.2010 г. относно данъчното третиране на дарение на дялове от дружество. Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната: ...

№ 07-00-7 от 07.01.2011 г. - ОТНОСНО: Субсидии за покриване на загуби и прилагане на ЗДДС

ОТНОСНО: Субсидии за покриване на загуби и прилагане на ЗДДС Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ”- Пловдив, с вх. № 07-00-7 от 07.01.2011 г. е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата има сключен договор с община ... за транспортна дейност – автобусни прев...

№ 3-297 от 31.01.2011 г. - ОТНОСНО: Ред за подаване на искане за възстановяване на данък върху добавената стойност на данъчно задължени лица, установени в страната и регистрирани по ЗДДС

ОТНОСНО: Ред за подаване на искане за възстановяване на данък върху добавената стойност на данъчно задължени лица, установени в страната и регистрирани по ЗДДС Според изложеното в запитването „А” ЕООД е транспортна фирма за международен транспорт, извършваща курсове на територият...

№ 1-9 от 31.01.2011 г. - ОТНОСНО: Прилагането на чл. 113 от ЗДДС и ЗКПО

ОТНОСНО: Прилагането на чл. 113 от ЗДДС и ЗКПО Във връзка с ваше запитване, постъпило с вх. № 1-9/31.01.2011 г. в Дирекция „ОУИ” – гр. Бургас, изразяваме следното становище: Съгласно изложената фактическа обстановка дружеството ви е регистрирано по ЗДДС и оказва посреднически ус...

Промени относно освобождаване от ДДС на вноса на стоки, обусловени от Директива 2009/132/ЕО

В бр. 3 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда промените в ЗДДС. Тази директива на Съвета от 19.10.2009 г. се отнася до определяне приложното поле на чл. 143, букви “б” и “в” от Директива 2006/112/ЕО по отношение на освобождаването от Д...

Промени при декларирането по ЗДДФЛ

В бр. 2 от 2011 г. на сп. “Финанси и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда подаването на годишна данъчна декларация за 2010 г. Най-важната промяна е тази в чл. 52 ЗДДФЛ, където са обхванати условията за освобождаване на физическите лица от задължението да подават год...

Ред за ползване на данъчното облекчение за млади семейства

В бр. 2 от 2011 г. на сп. “Труд и право” Лорета Цветкова разглежда реда за ползване на данъчното облекчение за млади семейства. На основание чл. 22а, ал. 1 ЗДДФЛ, в сила от 01.01.2010 г., местните физически лица могат да ползват данъчно облекчение за млади семейства, като приспад...

Ред за начисляване и издължаване на туристически данък

Една от съществените промени в разпоредбите на ЗМДТ (обн., ДВ, бр. 98 от 2010 г.), които са в сила от 01.01.2011 г., е въвеждането на нов вид данък, наречен “туристически”. С него се облагат услугите за подслон и нощувки. Редът за определяне, документиране и издължаване на данъка...

Промени в реда за издаване на разрешения за търговия с тютюневи изделия от 01.01.2011 г.

С § 32 от Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ДВ, бр. 94 от 30.11.2010 г.) се променя редът за издаване на разрешения за търговия с тютюневи изделия - нова глава шеста “а” от ЗАДС. Тези разпоредби се съдържат в седем члена - от чл. 90а до...

Облагане на получени субсидии от Държавен фонд “Земеделие”

Получил съм субсидии през 2010 г. от ДФ “Земеделие”, но не съм земеделски производител. Трябва ли да ги декларирам като доход в декларацията по чл. 50 и съответно да ги обложа с 10% данък? Отговорът на този въпрос е труден, защото информацията не е достатъчна. Субсидии от фонд “...

Облагане с ДДС на доставките на незастроена земя

В бр. 5 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирма притежава имот (нива), който би искала да продаде. На скицата е записано, че е УПИ, но в същото време въпросният имот все още не е изваден от земеделския фонд и не са плате...

Облагане на доставки, свързани със земя

Фирма е закупила УПИ (земя без сграда) през 2005 г. за цена 200 000 лв. без ДДС. Извършено е подобрение за 120 000 лв. с ДДС, като тогава ДДС-то е използвано. Сега фирмата иска да продаде имота на физическо лице, но цената поради ситуацията е по-ниска от тази, на която е придобит...

Данъчно третиране през 2011 г. по ЗКПО на чуждестранните лица, установени в юрисдикции с преференциален данъчен режим (офшорни зони)

Със Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ДВ, бр. 94 от 30.11.2010 г.) се регламентира по нов начин данъчното третиране на чуждестранни лица, установени в юрисдикции с преференциален данъчен режим (офшорни зони). Чуждестранните лица, установени в юрисдикции с преференциален д...

Деклариране по ЗДДФЛ на изплатени доходи на лица, упражняващи свободна професия

В правно-информационната система “Експертис” Лорета Цветкова, данъчен експерт, дава отговор на въпроса: Кои доходи на физически лица се посочват в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ, вкл. декларират ли се доходи на нотариуси, ЧСИ и адвокати? На основание чл. 73, ал. 1 и 2 от Закона за ...

Облагане с ДДС на посредническите услуги, които се предоставят от чуждестранни лица

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, има сключен договор за посредничество на доставка на материали от Испания (ВОП) с фирма, регистрирана в Панама. За извършената услуга българската фирма получава фактура за начислена комисиона. Трябва ли фирмата да самоначисли ДДС и има ли пр...

Данъчно третиране по ЗДДС и ЗКПО на дарение на имоти

ООД има закупени поземлени имоти - два с начин на трайно ползване - дървопроизводителна горска площ и три с начин на трайно ползване - овощна градина. Две от овощните градини се обединяват и се издава решение за промяна предназначението на земеделска земя за неземеделски нужди - ...

Облагане на доходите от наем.

Създават ли промените в ЗДДФЛ, които влязоха в сила от 01.01.2011 г., някакви задължения на фирмите - наематели на помещения от физически лица, във връзка с данъците върху сумите, изплатени през 2010 г.? С промените в ЗДДФЛ (обн., ДВ, бр. 94 от 2010 г.) на фирмите, наематели на ...

Облагане на приходите от дейността на клон

Българска фирма ще открива клон в Гърция. Къде и как ще се облагат приходите от дейността на клона? Как стои въпросът с облагането с ДДС? I. Как следва да се облагат приходите от дейността на клона? Регистрирането на клон в Гърция означава, че българската фирма ще има “място на ...

Данъчно третиране на вещи, прехвърлени от физическо лице - земеделски производител, към предприятието му като ЕТ

Физическо лице, регистрирано като земеделски производител, е регистрирано и по ЗДДС. В баланса на регистрирания земеделски преоизводител - физическо лице, има заведени дълготрайни и краткотрайни материални активи, закупени с право на данъчен кредит. В баланса му са заведени също ...

Определяне на размера на туристически данък, който се дължи за даден календарен месец, и сумарния му размер, който подлежи на годишно деклариране

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 5/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се определя размерът на туристическия данък, който се дължи за даден календарен месец, и сумарният му размер, който подлежи на годишно деклариране. Съгласно чл. 61с, ал. 2 от...

Изменения и допълнения на ДОПК, свързани с проблематиката за данъка при източника

В сп. „Финанси и право”, бр. 3/2011 г. Велин Филипов – дипломиран експерт-счетоводител и регистриран одитор, счетоводен и данъчен консултант, отговаря на въпроса в какво се изразяват новите изменения и допълнения на ДОПК, свързани с проблематиката за данъка при източника. С § 28 ...

Данък върху възнаграждение

В сп. „Експерт”, бр. 1/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Между чуждестранно юридическо лице без място на стопанска дейност или определена база на територията на страната и местно юридическо лице е сключен договор за търговско посредничество. Съг...

Задължения, които се пораждат при облагане с окончателен данък на доходите от наем

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 5/2011 г. можете да намерите отговор на въпроса: какви задължения се пораждат при облагане с окончателен данък на доходите от наем. На основание чл. 37, ал. 1, т. 4 от ЗДДФЛ доходите от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на дв...

Формиране на облагаем доход от стопанска дейност на ЕТ, регистриран като земеделски производител

В сп. „Счетоводство +”, бр. 4/2011 г. Лорета Цветкова – гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса как се формира облагаемият доход от стопанска дейност на едноличен търговец, регистриран като земеделски производител. Правилна е констатацията ви, че в Част III „Формиране на облагаеми...

Регулиране по ЗКПО на разходите за начислен данък и ползван данъчен кредит при стопанска операция, разходът за която не е признат за данъчни цели

В сп. „Експерт”, бр. 1/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса как се извършва регулиране по ЗКПО на разходите за начислен данък и ползван данъчен кредит при стопанска операция, разходът за която не е признат за данъчни цели. Този вид разходи се регулират ...

Място на изпълнение на услуги, свързани с културни, артистични, образователни и други подобни мероприятия

В сп. „Данъчна практика”, бр. 2/2011 г. Мария Босолова, отговаря на въпроса какво е мястото на изпълнение на услуги, свързани с културни, артистични, образователни и други подобни мероприятия. До края на 2010 г. мястото на изпълнение на тези услуги се определяше там, където факти...

Процедура по възстановяване на акциз и ДДС за употребявани автомобили, внесени или придобити от дилъри на стоки втора употреба с цел препродажба

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 5/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Каква е процедурата по възстановяване на акциз и ДДС за употребявани автомобили, внесени или придобити от дилъри на стоки втора употреба с цел препродажба? Обективните обстоятел...

№ 3-287 от 28.01.2011 г. ОТНОСНО: Признаване за данъчни цели на фактура, плащането по която се извършва чрез използване на лицензирана платежна институция по Закона за платежните услуги и платежните системи

Според изложеното в запитването дружеството притежава фактура за доставка на ел. енергия. Към фактурата липсва касов бон или платежно нареждане, а е налице разписка за платена сума, копие от която e приложено към запитването. Предвид изложеното се поставя въпросът ще се признае л...

№ 1-8 от 26.01.2011 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за доходи от наем

В запитването сте посочили, че фирмата ви ползва помещение от физическо лице, което е с намалена работоспособност 100% за срок до 01.06.2012 г. Въпросите ви са следните: 1. Следва ли да удържате авансов данък след приспадане на нормативно признатите разходи? 2. Следва ли да удърж...

№ 3-425 от 10.02.2011 г. ОТНОСНО: Задължение за издаване на фактура по договор за възлагане на социални услуги съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

Според изложеното в запитването ЮЛНЦ има сключен договор с община В. за възлагане на социални услуги. Социалните услуги по договора се финансират от бюджетна субсидия, определена с Решение на МС и изчислена по стандарти за издръжка на делегирани от държавата дейности. Средствата ...

Удържане и внасяне на данък върху дивиденти по чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ

Въпрос: Кой следва да удържа и внася данък върху дивиденти по чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ (касае се за дивиденти, които ще се изплащат на местно физическо лице - собственик на ЕООД, от печалбата на неговата фирма), при положение че в чл. 65, ал. 1 от ЗДДФЛ не се третира този случай? О...

Доходи от консултантска и рекламна дейност

Въпрос: През 2008 година е сключен договор за консултантска и рекламна дейност. Получените доходи какви са - доходи от извънтрудови правоотношения или доходи от свободна професия? Отговор: Дефиниции на понятията „лица, упражняващи свободна професия” и „извънтрудови правоотношения...

Облагане на доходи от продажба на акции

Въпрос: През 2008 г. физическо лице продава акции чрез инвестиционен посредник на юридическо лице. Акциите са закупени по номинал и са продадени по пазарни цени (с печалба). Следва ли според ЗДДФЛ лицето да обложи тези доходи и да плати 10% данък? Отговор: От описаната фактическа...

Осчетоводяване на фактури за покупки и евентуални продажби в дневниците за покупки и продажби и начислияване на ДДС на продажбата

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, има подадено заявление за маржа на цената, е закупила употребявани леки автомобили от Германия с фактури и договори. Неначисляването на ДДС е на основание § 4 и § 25 от законодателството на Германия. Как следва да се осчетоводят фактурите за п...

Издаване на фактура за получен аванс

Въпрос: Получено е 50% авансово плащане за износ през януари. Износът ще е през март. Каква фактура трябва да се издаде за получения аванс и какво основание да се посочи в нея? Отговор: На основание чл. 113, ал. 1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да изда...

Данъчно облагане на продажби на стоки

Въпрос: Едноличен търговец, регистриран по ЗДДС, продава стоки на физически лица (чуждестранни граждани) от ЕС, като им изпраща стоките до желаното от тях място. Как следва да се облагат тези продажби и как фактурата ще бъде отразена в дневника на продажбите? Нужно ли е фактурата...

Начисляване на ДДС за покупка на туристически пакети

Въпрос: ЕТ, което не е регистрирано по ЗДДС, сключва договор с туристическа фирма, от която купува например 30 туристически пакета в страна от ЕС (например Италия). Продава пакетите на различни фирми - техни клиенти, като към сумата на пакета се добавя семинарна такса от 100 лв. ...

Включване на туристическия данък в данъчната основа за облагане с ДДС

Въпрос: Съгласно чл. 61р от ЗМДТ туристическият данък, в сила от 01.01.2011 г., се посочва отделно в документа, издаден от данъчо задълженото лице към лицето, ползващо нощувката. Включва ли се туристическият данък в данъчната основа за облагане с ДДС? Отговор: Съгласно общото пра...

Възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили

1. Основание и процедура за възстановяване на акциза Законът за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили (ДВ, бр. 98 от 14.12.2010 г.) е изготвен в изпълнение на решение С-2/09 от 3 юни 2010 г. на Съда на Европейския съюз по преюдициално запитване на Върховния...

Последните изменения и допълнения на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс

С промените на Закона за изменение и допълнение на ДОПК, обнародвани в ДВ, бр. 14 от 15.02.2011 г., в сила от деня на обнародването, освен относно промяната на легалната дефиниция за доходи от спестявания, която влезе в сила с обратно действие, считано от 01.01.2011 г., бяха въве...

Промените в Закона за местните данъци и такси

Със Закона за изменение и допълнение на Закона за местните данъци, който е обнародван в „Държавен вестник”, бр. 98 от 14 декември 2010 г., са направени промени в закона, които са в сила от 1 януари 2011 г. Основните промени са свързани с увеличаване на собствените приходи на общи...