Начисляване на ДДС при продажба на имот

В сп. „Експерт”, бр. 11 – 12/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Търговско дружество е закупило през 2007 г. недвижим имот (магазин) за 145 000 лева плюс 29 000 лв. ДДС. Предстои продажба на магазина с договорена цена 120 000 лева с ДДС. Може ли д...

Изменения в ЗМДТ относно данъка върху недвижимите имоти

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 1/2011 г., можете да намерите отговор на въпроса: Какви са измененията в частта по данъка върху недвижимите имоти в ЗМДТ? Отпада освобождаването от данък на недвижимите имоти с данъчна оценка до 1680 лв. Увеличава се кръгът на данъчно задължени...

№ 96-00-437 от 05.11.2010 г. - ОТНОСНО: Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОУИ” - Пловдив, с вх. № 96-00-437 от 05.11.2010 г. е изложена следната фактическа обстановк...

№ 94-00-9 от 11.01.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на получена рента по застрахователна полица

ОТНОСНО: Данъчно третиране на получена рента по застрахователна полица В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № 94-00-9 от 11.01.2011 г. при Дирекция „ОУИ” - Пловдив, ви уведомяваме за следното: В съдържанието на изложената фактическа обстановка пишете, че през мес...

№ 3-1177 от 15.04.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на стопанската дейност, извършвана от юридическо лице с нестопанска цел

ОТНОСНО: Данъчно третиране на стопанската дейност, извършвана от юридическо лице с нестопанска цел Според изложеното в запитването с решение от 2008 г. на окръжен съд е регистрирано юридическо лице с нестопанска цел. През 2008 и 2009 г. сдружението наред с идеалната си дейност е ...

№ 3-428 от 10.02.2011 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на ваучерите за храна

ОТНОСНО: Данъчно третиране на ваучерите за храна В запитването се поставят следните въпроси: 1. На новопостъпилите работници и служители през съответния месец полагат ли се и в какъв размер ваучери за храна? Трябва ли да се изчакат три месеца от постъпването им, за да може да се ...

Данъчни последици от продажба на имот

Едно физическо лице има намерение да продаде собствения си имот, който представлява парцел, т.е. това не е жилище или жилищна сграда, а незастроен парцел, за сума по-голяма от 50 000 лв. Досега същото лице никога не е продавало каквата и да е своя собственост. Това ще бъде първи ...

Данъчно третиране на получени субсидии от физическо лице, което не е ЕТ и не е регистрирано като земеделски производител

Как ще бъдат обложени субсидиите на земеделски стопанин (нерегистриран като земеделски производител, но получаващ субсидии за обработваните площи), ако е получил само субсидии и ако е получил и доходи от непререботена земеделска продукция и субсидии? Законът за данъците върху до...

Регистрация по ЗДДС при продажба на имоти

През месец юли 2009 г. продадохме апартамент СИО за 50 000 евро, построен по стопански начин в УПИ, реституиран по ЗВСОНИ, на мен и другите наследници. Нямаме регистрирани фирми. Освен доходите си от трудови правоотношения имаме и приходи от наем. Притежаваме и собствено жилище, ...

Ползване на данъчно облекчение за застраховки

През 2010 г. направих застраховка живот на дъщеря ми, която е малолетна. Мога ли да се възползвам от данъчни облекчения при подаване на годишна данъчна декларация за физическо лице? На основание чл. 19, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), сума...

Вътреобщностно придобиване

Нашето дружество е получател на мобилни телефони от доставчик от Англия, с английски ДДС номер. На доставчика ние плащаме част от поръчаните мобилни телефони авансово, след което той сам организира и заплаща транспорта на стоката до спедиторска компания в Германия, където стоката...

Облагане с ДДС на доставки, извършвани от общините. Примери за облагаеми и необлагаеми доставки

Примери за доставки, които попадат в обхвата на независима икономическа дейност и подлежат на облагане с ДДС Данъчното третиране по ЗДДС на тарифните такси, събирани по Закона за горите: - В случаите, в които Общините събират такси за ползвания от горите и земите в горския фонд п...

Измененията и допълненията в ДОПК, свързани с вписвания в търговския регистър

В ДВ, бр. 14 от 15.02.2011 г. е обнародван Закон за изменение и допълнение на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ЗИДДОПК). Въведените изменения и допълнения влизат в сила от датата на обнародване на закона. Част от тях, засягащи чл. 77 ДОПК, касаят и производства по вписва...

Облагане с ДДС на доставки, извършвани от общините. Облагаеми и освободени доставки

На облагане с данък върху добавената стойност подлежат всички доставки на стоки, когато отговарят на следните критерии: - доставките са възмездни; - извършени са от данъчно задължено лице по този закон; - доставките са облагаеми с нулева ставка или със ставка в размер на 20 %; - ...

Данъчно признати разходи по ЗКПО

Данъчно признати ли са разходите за лихви за забава върху суми за задължение към доставчик, начислени по гражданско дело и изпълнителен лист, адвокатско възнаграждение, както и такси и разноски в полза на частен съдебен изпълнител? Счетоводните разходи, които не са признати за д...

Счетоводно и данъчно третиране на операции, свързани с дейността на консорциум

В бр. 1 от 2011 г. на сп. “Счетоводство+” Иван Дочев, д.е.с., отговаря на въпроса: Учредено с ДЗЗД, като е подписано спopaзумение между две юридически лица (ООД). Юридическите лица и консорциумът са регистрирани по ЗДДС. Предметът на дейност на консорциума е участие и изпълнение ...

Документите, доказващи извършването на вътреобщностни доставки

Приема ли се като доказателство за извършена ВОД писменото потвърждение за транспортиране на доставяните стоки до територията на друга държава членка, изпратено от получателя им по електронен път? По силата на чл. 53, ал. 1 от ЗДДС, доставките на стоки, предназначени за данъчно ...

ДДС при отпадъците

Съгласно Закона за управление на отпадъци и Наредбата за опаковките и отпадъците от опаковки, фирма “А” е получила лиценз като организация, имаща право да събира, оползотворява и рециклира отпадъците от опаковки. На това основание организацията събира продуктова такса от своите ч...

Облагане с ДДС на доставки, извършвани от общините. Данъчно задължени лица

За определяне режима на облагане по ЗДДС на доставки, извършвани от Общините, първата стъпка, която ще направим, е да определим дали Общината извършва тези доставки в качеството на данъчно задължени лица. По смисъла на чл. 3, ал. 1 от ЗДДС, данъчно задължено лице е всяко лице, ко...

Регистрация на българско юридическо лице по ЗДДС (съгласно чл. 97а от ЗДДС), ако предоставя консултантски услуги единствено на общини и държавни институции на друга страна - членка на ЕС

Въпрос: Длъжно ли е българско юридическо лице да се регистрира по ЗДДС (съгласно чл. 97а от ЗДДС), ако предоставя консултантски услуги единствено на общини и държавни институции на друга страна - членка на ЕС? Отговор: На регистрация по чл. 97а подлежат ДЗЛ (физически или юридиче...

Прилагане на чл. 39, ал. 1 от ЗДДС

Въпрос: Облагаема ли е по ЗДДС услуга “отдаване под наем на помещение за лекарски кабинет”? Може ли да се приложи чл. 39, ал. 1 от ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 45, ал. 4 от ЗДДС е освободена от облагане само доставката на услуга за отдаване под наем на сгради или на части от тях, ...

Протокол за самоначисляване на ДДС

Въпрос: Българско дружество е получило фактура от чуждестранно лице от Великобритания (данъчно задължено) за участие в семинар във Великобритания. Чуждестранното дружество издава фактура с начислен ДДС за тяхната страна. Българското дружество трябва ли да включи тази фактура в дн...

Справка за изплатени суми на физически лица

Въпрос: При наличие на сключен договор за отдаване под наем на заведение и при невъзможност да се изиска от наемодателя официален документ, че е платен наемът, възможно ли е да се отчете разходът за наем само въз основа на договора и съответно трябва ли да се попълни справката за...

Изплатен доход на физическо лице

Въпрос: Предприятие е платило за доставка от физическо лице в качеството му на едноличен търговец, регистриран по Търговския закон. Платената в този случай сума счита ли се за `изплатен доход на физическо лице` по смисъла на чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ, респективно следва ли да бъде отра...

Новите международни правила за условия на доставка Инкотермс 2010

От 1 януари 2011 г. влиза в сила новата, осма поред редакция на международните правила за условия на доставка, разработени и публикувани от Международната търговска камара - Париж (МТК), известни с краткото наименование Инкотермс (от International Commercial Terms). Първата верси...

Особености при изготвянето на VIES декларацията

Информационната система за обмен на ДДС информация между държавите - членки на ЕС - VIES (VAT Information Exchange System), служи за контрол на вътреобщностната търговия със стоки и услуги. Тя е електронна база от данни, която обработва и съхранява информацията от VIES декларации...

Данъчно третиране по ДДС на икономическата дейност, която извършват съдружници в търговски дружества

Във връзка със зачестилите въпроси, възникнали относно данъчното третиране по ДДС на икономическата дейност, която извършват съдружници в търговски дружества, в следващите редове ще разгледаме дали следва да бъдат третирани като лица, извършващи независима икономическа дейност по...

Промени на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, в сила от 1.01.2011 г.

Парламентът прие Закон за изменение и допълнение на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), който е в сила от 1 януари 2011 г. (ДВ, бр. 94 от 30 ноември 2010 г.). Измененията и допълненията на ЗДДФЛ са насочени към: - поясняването на неясноти, които създава...

Документиране на приходи от юлнц

Юридическо лице с нестопанска цел и с нестопанска дейност получава приходи. Приходите му се формират от финансиране на програми и набиране на членски внос. Необходимо ли е да се издава документ за платен по банков път членски внос от член на сдружението (също юридическо лице с не...

Префактуриране на такса смет

Фирма отдава под наем недвижим имот на друга фирма. Съгласно договора за наем, таксата смет е за сметка на наемателя. Фирмата наемодател плаща таксата смет и след това я префактурира на наемателя. При префактурирането трябва ли да се начисли ДДС върху платената такса смет? По по...

Коефициент за определяне на частичния данъчен кредит

Фирма, регистрирана по ДДС, занимаваща се с продажба на коли втора употреба, през м.09.10 г. извършва освободена доставка по реда на чл. 47, т. 2 от ЗДДС (застрахователни услуги - като застрахователен агент). През 2009 г. фирмата няма извършени освободени доставки. Въпросите са м...

Новости в счетоводното отчитане на данъка върху доходи от наеми през 2011 г.

В края на 2010 година бяха направени изменения и допълнения в редица данъчни закони, в това число и в Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Една от промените е в начина на удържане и внасяне на авансов данък върху доходите от наеми или от друго възмездно предоста...

№ 53-00-729 от 11.12.2010 г. - ОТНОСНО: Облагане на дружество с нулева ставка по ЗДДС за туристическа агентска дейност

ОТНОСНО: Облагане на дружество с нулева ставка по ЗДДС за туристическа агентска дейност В постъпило в Дирекция ОУИ – София, писмено запитване с вх. № 53-00-729/21.10.2010 г. сте изложили следната фактическа обстановка: Основна дейност на дружеството е туристическа агентска дейнос...

№ 3-2959 от 04.11.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставката по отстъпено право на строеж върху общинска земя съгласно ЗДДС (отм.)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставката по отстъпено право на строеж върху общинска земя съгласно ЗДДС (отм.) Според изложеното в запитването община Г. е издала фактура № ... от ....2008 г. на стойност с ДДС - ... лв. за отстъпено право на строеж в УПИ в гр. Г., в която е начисл...

№ 1-153 от 10.12.2010 г. - ОТНОСНО: Регулация на слабата капитализация по чл. 43 от ЗКПО

ОТНОСНО: Регулация на слабата капитализация по чл. 43 от ЗКПО По повод ваше запитване, постъпило в Дирекция „ОУИ”– гр. Бургас, с вх.№ 1-153 от 10.12.2010 г. изразяваме следното принципно становище: В запитването е изложена следната фактическа обстановка – от 2008 г. дружеството п...

Туристически данък

В сп. „Финанси и право”, бр. 1/2011 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса, какви са нововъведенията в ЗМДТ относно туристическия данък. В глава втора от закона се създава нов раздел VII, който регл...

Деклариране по ЗДДФЛ на безлихвени заеми, предоставени от физически лица, след като по тях лицата нямат доход

В сп. „Експерт”, бр. 11-12/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса подлежат ли на деклариране по ЗДДФЛ безлихвените заеми, предоставени от физически лица, след като по тях лицата нямат доход. Въпросът не е изрично уреден в ЗДДФЛ и поражда противоречиви тъ...

Удържане на авансов данък през 2011 г. при изплащане на доходи от рента и аренда на земеделска земя

В сп. „Финанси и право”, бр. 1/2011 г. Доц. д-р Людмила Мермерска – данъчен консултант, отговаря на въпроса: Отчитайки последните промени в ЗДДФЛ, задължени ли са земеделските кооперации да удържат авансов данък през 2011 г. при изплащане на доходи от рента и аренда на земеделска...

Изплатен доход на физическо лице по смисъла на чл. 73, ал. 1 ЗДДФЛ

В сп. „Български законник”, бр. 2/2011 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса: Предприятие е платило за доставка от физическо лице в качеството му на едноличен търговец, регистриран по Търговския закон. Платената в този случай сума счита ли се за "изплатен дохо...

Режим за облагане на услуги, получени от транспортна фирма във връзка с осъществяването на превоз на стоки на територията на ЕС

Във в. „Актив”, бр. 1/2011 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българско дружество извършва транспорт на стоки със собствен превоз и при извършване на самата услуга (напр. между Италия и България) използва фериботна услуга, както и други разходи при пр...

Възникване на данъчно събитие при условия на доставка ЕХ WORKS

В сп. „Експерт”, бр. 11-12/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма получава фактура за ВОП с дата 31.08.2010 г. и в същия ден извършва банков превод за плащане по нея. Във фактурата не са посочени условия на сделката, но при предишна ...

Деклариране по ЗМДТ на недвижим имот, собственост на физическо лице - ЕТ, който е внесен в имуществото на предприятието му

В бр. 10 от 2010 г. на сп. “Експерт” е разгледан казусът: Как се декларира по реда на ЗМДТ недвижим имот, собственост на физическо лице - ЕТ, който е внесен в имуществото на предприятието му? При регистрацията на физическото лице като ЕТ не възниква нов правен субект, различен от...

Корекция на данъчен кредит

Фирма, регистрирана по ДДС, с основна дейност - отдаване под наем на недвижими имоти, през м. 06.2010 г. извършва освободена доставка по чл. 45, ал. 3 от ЗДДС (продажба на стара сграда, заведена като основно средство във фирмата). Сградата е построена през 1960 г., а е закупена ...

Актуални моменти в новия Закон за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили

Законът за възстановяване на надвнесен акциз за употребявани автомобили (обн. ДВ, бр. 98 от 2010 г.) ще бъде в сила от 1 януари 2011 г. до 1 юли 2011 г. Законът е приет с цел привеждане в съответствие на вътрешното законодателство с Решение С-2/09 от 3 юни 2010 г. на Съда на Евро...

Данъчна оценка на право на прокарване на отклонения от общи мрежи и съоръжения на техническата инфраструктура по чл. 193 от ЗУТ

В сп. „Финанси и право”, бр. 10/2010 г. Красимира Узунова – главен юрисконсулт в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология” на ЦУ на НАП, отговаря на въпроса къде е регламентирана данъчната оценка на правото на прокарване (сервитут) на отклонения от общи мрежи и съоръжения на те...

„Свързани” лица

В сп. „Финанси и право”, бр. 12/2010 г. Анета Георгиева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какви условия са нужни, за да се счита, че лицата (платец и получател) са „свързани". За да може да се приложи облекчената ставка от 5 на сто върху доходи от лихви и роялти с източни...

Начисляване на данък при продажба на МПС

В сп. „Български законник”, бр. 1/2011 г. Ивайло Кондарев – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма, регистрирана по ЗДДС, придобива лек автомобил през 2004 г. от физическо лице. За посочения автомобил не е бил начислен ДДС и не е ползван данъчен кредит. През 2010 г. ф...

Данъчна основа на доставка при продажба на МПС

В сп. “Експерт”, бр. 10/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса може ли при продажба на МПС данъчната основа на доставката да бъде по-малка от тази при закупуването му, тъй като в момента пазарните цени на транспортните средства са по-ниски, отколкото пред...

Процедура за издаване на „сторно” касова бележка от кочан

В сп. „Финанси и право”, бр. 11/2010 г. Беата Петрова – главен експерт по приходите в ЦУ на НАП, отговаря на въпроса каква е процедурата за издаване на „сторно” касова бележка от кочан. По досегашния ред за извършване на корекция след приключване на сметката при използване на ФУ ...

Продажби, чието отчитане на оборота с ФУ не е задължително

В сп. „Актив”, бр. 12/2010 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса при кои продажби не е задължително отчитането на оборота с ФУ и издаването на фискални касови бележки. С Наредбата за изменение и допълнение на Наредба № Н-18 от 2006 г. (обн., ДВ, бр. 49 от 29....

№ 20-00-598 от 18.11.2010 г. - ОТНОСНО: Данъчното и осигурителното третиране на командировъчни разходи

ОТНОСНО: Данъчното и осигурителното третиране на командировъчни разходи В Дирекция ОУИ – София, е постъпило писмено запитване с вх. № 20-00-598 от 28.10.2010 г., в което задавате въпроси във връзка с прилагането на ЗКПО, ЗДДФЛ и КСО по отношение на данъчното и осигурителното трет...

№ 20-00-15 от 12.01.2011 г. - ОТНОСНО: Измененията и допълненията на Наредба № Н-18 на министъра на финансите от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства, обнародвани с ДВ, бр. 49/2010 г.

ОТНОСНО: Измененията и допълненията на Наредба № Н-18 на министъра на финансите от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства, обнародвани с ДВ, бр. 49/2010 г. Във връзка с обнародваната в ДВ, бр. 49 от 29.06.2010 г. Наредба...

Необходимост от специална данъчна уредба, свързана с тристранните операции

В бр. 10 от 2010 г. на списание “Експерт” Райна Стефанова, д.е.с., коментира необходимостта от специална данъчна уредба, свързана с тристранните операции. Съществуват два основни принципа на облагане с данък добавена стойност, валидни за страните - членки на Европейския съюз. А) ...

Регистрация по ЗДДС на адвокатско дружество

В бр. 1 от 2011 г. на сп. “Български законник” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, дава отговор на следния въпрос: Адвокатско дружество, което не е регистрирано по ЗДДС, получава банков превод от държава от Европейския съюз за извършена услуга. Услугата е правна и е извършена на...

Промените в ЗКПО, в сила от 01.01.2011 г.

В бр. 2 от 2011 г. на в. “Инфобизнес” са коментирани промените в ЗКПО, в сила от 01.01.2011 г. Със ЗИД (обн. ДВ, бр. 94 от 30.11.2010 г.) са извършени промени в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Те са в две основни направления: I. Промени относно определянето, д...

Новият режим на авансово облагане на доходите от наем през 2011 г.

С изменението на Закона за данъците върху доходите на физическите лица от 1 януари 2011г. е въведен нов режим на авансово облагане на доходите от наем. Съгласно новата разпоредба на чл. 44, ал. 4 от закона, когато платецът на дохода от наем или друго възмездно предоставяне за пол...

Основание за начисляване на ДДС

Финландска фирма ни е посредник за доставка на стоки на друга финландска фирма. Годишно ни издава фактура за комисиона на база оборота. И двете фирми са регистрирани по ДДС. На какво основание се начислява ДДС? В случая български търговец доставя стоки на финландска фирма, при п...

Закон за местните данъци и такси - нови моменти в облагането през 2011 г.

С приетите изменения в Закона за местните данъци и такси, които са в сила от 1 януари 2010 г. (ДВ бр. 98 от 2010 г.), се постигат следните цели: I. Въвежда се нов вид данък, наречен “туристически данък” 1. С направените промени законодателят отменя съществуващата “туристическа та...

Данъчни облекчения по ЗКПО за земеделски производители

В сп. „Счетоводство +”, бр. 11/2010 г. Мая Жотева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какви са данъчните облекчения по ЗКПО за земеделските производители. И в този закон са направени промени в разпоредбите, регламентиращи данъчни облекчения за земеделските производители. От...

Корекция на грешки от минали години

В сп. „Данъчна практика”, бр. 12/2010 г. Мария Босолова, отговаря на въпроса как се извършва корекция на грешки от минали години. В случай че през 2010 г. се установи допусната в предходна година счетоводна грешка, която води до промяна в декларирания за същата година данъчен фин...