ПОНЯТИЕТО “ОСНОВНА ДЕЙНОСТ” ЗА ЦЕЛИТЕ НА ЗДДС

ЕООД с предмет на дейност търговия на едро с хранителни стоки от няколко години няма стопанска дейност. Дерегистрирана е по ЗДДС през 2003 г. Част от наличините парични средства е представила на друга фирма под формата на заем, а друга част е депозирала в банка. Начислените лихви...

ЗАКОНОСЪОБРАЗНИТЕ СРОКОВЕ ЗА ДЕКЛАРИРАНЕ ПРЕКЪСВАНЕТО НА ПАТЕНТНА ДЕЙНОСТ

Едноличен търговец извършва патентна дейност, която иска да прекъсне от 1.07.2009 година. За целта на 29.06.2009 година той е представил на служителите в общината декларация за прекъсване на дейността, но завеждането е било отложено за по-късно, тъй като съответната компютърна пр...

ОБЛАГАНЕ НА ТРАНСПОРТНИ РАЗХОДИ ОТ МЕСТОЖИВЕЕНЕТО ДО МЕСТОРАБОТАТА

Като поделение на бюджетна издръжка възможно ли е да се изплащат транспортните разноски на военносужещите от местоживеенето до местоработата и обратно на база разходооправдателни документи (фактура) за закупено гориво при пътуване с лично МПС, като тези разходи се ограничат до ра...

Данъчна декларация по ЗКПО при прекратяване на дружество

При прекратяване на дружество кой подава и в какъв срок данъчната декларация по ЗКПО? Данъчното облагане по ЗКПО при прекратяване с ликвидация или с обявена несъстоятелност и при разпределение на ликвидационни дялове се регламентира в Глава двадесет и първа, раздел I, в чл. 158-1...

Покупка на стока от страна извън ЕС

Какво е данъчното облагане с ДДС при покупка на стока от страна извън ЕС, като българската фирма не е регистрирана по ЗДДС? Покупката на стоки от доставчик извън Общността се третира от ЗДДС като внос и се облага по реда на чл. 54 - 61 от ЗДДС. Законът не прави разлика при вноса ...

Вътреобщностно придобиване ли е закупуването на автомобил от физическо лице във Франция с цел същият да се използва в България

Фирма, регистрирана по ЗДДС, купува автомобил от физическо лице във Франция с цел същият да се използва за стопанската дейност на фирмата в България. Следва ли покупката да се третира като вътреобщностно придобиване и да се състави протокол по чл. 117, ал. 2 за начисляване на ДДС...

№ 96-00-298 от 04.09.2009 г. ОТНОСНО: Направени разходи по събиране на вземания с изпълнителен лист от Съда

Във връзка с направено от вас запитване с писмо вх. № 96-00-298 от 04.09.2009 г.при Дирекция “ОУИ” – Пловдив, изразяваме следното становище: Изложена фактическа обстановка: Имате заведени изпълнителни дела към ваши клиенти и направени разходи. При отказ на длъжника за изпълнение ...

№ 96-00-296 от 04.09.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране при преобразуване на търговски дружества чрез вливане

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-296 от 04.09.2009 г. при Дирекция „Обжалване и управление на изпълнението” – Пловдив, ви уведомяваме следното: Съгласно представената в запитването фактическа обстановка на основание чл. 263ж от Търговския закон през м. VІІІ.2009 г....

№ 24-331-112 от 09.08.2009 г. ОТНОСНО: Правото на възстановяване на данъчен кредит по искане за възстановяване, подадено от наследници на регистрирано по ЗДДС лице - земеделски производител

Изложена е следната фактическа обстановка: Постъпило е искане за прихващане или възстановяване на ДДС от наследниците на починало лице, което е било регистрирано по ЗДДС във връзка с осъществяваната от лицето независима икономическа дейност като земеделски производител. Към датат...

№ 3-2904 от 17.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуги по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност

Според изложеното в запитването дружеството по поръчка на израелска фирма ще търси, събира, обработва и изпраща на същата информация от определени интернет сайтове. Възнаграждението за услугата израелската фирма ще превежда по банков път след получаване на услугата. От друга стра...

Внасяне на недвижим имот в имуществото на едноличен търговец

В бр. 11 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Узунова, експерт в НАП, разглежда въпорса: Какво е данъч¬ното третиране на недвижим имот при прехвърлянето му от физическото лице на едноличния търговец? При регистриране на търговско предприятие на едноличен търговец не възник...

Начислява ли се ДДС при фактуриране на услуга по обработване на стока

В бр. 11 от 2009 г. на сп. “Счетоводство+” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Българска фирма има сключен договор с немска фирма за извършване на услуги - обработване на стока (рязане, пакетиране). За целта българската фирма командирова ра¬ботници за определен...

Задължителна регистрация по ЗДДС

Въпрос: Фирма, която не е регистрирана по ЗДДС, притежава недвижим имот, който е стара сграда по смисъла на т. 5 от § 1 от ДР на ЗДДС. Към сградата има терен, като една част от него е в триметровия диапазон и би следвало да се третира като прилежаща, а останалата част не би следв...

Третиране на доход по ЗДДС

Въпрос: Физическо лице през 2007 г. е получило банков кредит при изгодни лихвени условия. Същият този кредит е предоставен на фирми, в които физическото лице има 100% или друг размер на контролно участие. Съгласно договора, с който са предоставени средствата, за всяко тримесечие ...

Данъчно третиране на български офис в Гърция

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, иска да открие обект - офис в Гърция, с цел по-лесно пласиране на продукцията си на гръцкия пазар. Откриването на такъв офис изисква ли някаква регистрация или деклариране? С какъв документ се извършва придвижването на стоките от Бъл...

Отчитане на придобити стоки от Швейцария

Въпрос: Закупени са стоки от швейцарска фирма и са получени по куриер без какъвто и да е друг документ освен опаковъчен лист. Франкировката на сделката е DDU (доставка до получателя, без платени мита и данъци). След като Швейцария не е в територията на Европейската икономическа о...

Вътрешнообщностно придобиване

Въпрос: Българска фирма, регистрирано по ЗДДС лице, командирова свои служители в Гърция с автомобил на фирмата. Нощувките на командированите лица в гръцки хотел - регистрирано по ДДС лице в Гърция, както и престоят на колите на паркинг в Гърция считат ли се за ВОП? Какви данъчни ...

Сделки между страни - членки на ЕС

Въпрос: Четири фирми – „А”, „В”, „С” и „Д”, са регистрирани в страните си по ДДС. Фирмите „А” и „В” са български, „С” е австрийска, а фирма „Д” е немска. „В” купува стока от „С” (Австрия) и я продава на „А” в България. Стоката не напуска Австрия – фирма „А” я продава на „Д” и сто...

Признаване на приходи при продажба на апартамент без акт 14

Разглеждайки счетоводното признаване на приходи при продажба на апартамент, който все още няма акт 14, т.е. “груб строеж”, и е продаден само като вещни права (отстъпено право на строеж), трябва да цитирам двете законови норми: на счетоводното законодателство и на устройствения за...

Облагаем доход от продажба или замяна на недвижимо имущество

Физически лица, собственици на земя, са отстъпили право на строеж на фирма, която ги обезщетява с апартаменти през 2006 г. През 2009 г. предстои издаване на разрешение за ползване. Междувременно някои от физическите лица са продали и дарили горепосочените апартаменти. За фирмата ...

Последици при недеклариран недвижим имот

Фирма е придобила имот, но не го е декларирала за целите на облагането с данък върху недвижимите имоти. Какви последици може да има това? Ако имотът е нежилищен, предприятието само определя данъчната основа, която е отчетната стойност на имота, и внася данъка в сроковете по чл. 2...

Фактура за авансово плащане

Фирма "А", нерегистрирана по ЗДДС, извършва авансово плащане за придобиване на актив (нова къща) с цел последваща продажба. Плащането е към фирма "В", регистрирана по ЗДДС, за което е издадена фактура с начислен данък и основание "авансово плащане за продажба на недвижим имот". С...

Изисквания за съхранение на данъчните документи по ЗДДС

Какви са изискванията за съхранение на данъчните документи по ЗДДС? Всяко данъчно задължено лице, регистрирано или нерегистрирано по ЗДДС, трябва да съхранява издадените и получените данъчни документи до 5 години след изтичане на давностния срок за погасяване на публичните задълж...

№ 96-00-268 от 10.08.2009 г. ОТНОСНО: Срокове за съхраняване на документация след ликвидация на дружество

В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № 96-00-268 от 10.08.2009 г. при Дирекция "ОУИ" Пловдив ви уведомяваме за следното: Според изложеното съдържание в писмото ви с решение на общо събрание на акционерите от 06.11.2008 г. акционерно дружество "…" е прекратило дей...

№ 96-00-264 от 07.08.2009 г. ОТНОСНО: Продажба на недвижим имот и определяне на данъчна основа по ЗДДС

Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция "ОУИ"- Пловдив с вх. № 96-00-264/07.08.2009 г. е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата е закупила на 20.10.2007 г. недвижим имот (магазин) в …. с данъчна основа 145 000 лв. и ДДС 29 000 лв. Предстои продажба на имота, като ...

№ 96-00-259 от 06.08.2009 г. ОТНОСНО: Преотстъпване на корпоративен данък на основание чл. 179 от ЗКПО за получаваните преки плащания по реда и при условията на Схема за единно плащане на площ

Във връзка с постъпило запитване с вх. 96-00-259/06.08.2009 г. при дирекция "Обжалване и управление на изпълнението" - Пловдив ви уведомяваме следното: В писмото е посочено, че кооперацията е с основен предмет на дейност - производство на непреработена растителна продукция по сми...

№ 96-00-253 от 08.08.2009 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредби на ЗКПО, ЗДДС, КСО и ЗЗО

Във връзка с постъпило запитване с вх. № 96-00-253 от 08.08.2009 г. при дирекция "Обжалване и управление на изпълнението" - Пловдив, ви уведомяваме следното: В запитването са поставени въпроси, към които са направени кратки разяснения, както следва: 1. За 2008 г. дружеството отчи...

Определяне на облагаем доход по ЗДДФЛ

Как следва да се осигурява и облага с данъци лице, български гражданин, който има сключен трудов договор с чужда фирма от Великобритания, но мястото му на работа е в България и той пребивава в България? Получава заплатата си по банков път в България. По смисъла на § 1, т. 26, бу...

Данъчното третиране на доходите от други източници на физически лица

Във връзка с предстоящото попълване и подаване на годишната данъчна декларация от физическите лица за доходите, получени през 2009 г., е актуално данъчното третиране на доходите им от други източници. Съгласно чл. 35 от ЗДДФЛ, доходите от други източници са съставна част от общат...

ЗДДС при договор за лизинг

Фирма се дерегистрира по ЗДДС. Съгласно чл. 111, лицето извършва доставка на наличните активи, за които е използвало ДДС. Трябва ли в списъка на наличните активи да се включи камион, доставен с финансов лизинг, който не е изплатен и съответно не е прехвърлена собствеността му? Ак...

Третиране по ЗКПО на разходите за погребения на служители, загинали при изпълнението на служебните си задължения

При трудова злополука, ПТП на автомобил по време на командировка, са загинали двама служители. 1. Разходите за погребението признават ли се за данъчни цели? 2. Облагат ли се тези разходи по чл. 204 от ЗКПО и като какви? При обстоятелства като тези, посочени в запитването ви, на ...

Корекции на данъчен кредит за дилърите на стоки втора употреба

За целите на облагането с ДДС употребяваните индивидуално определени движими вещи, които в непроменен вид или след ремонт са годни за по- нататъшна употреба, се квалифицират като “стоки втора употреба” (§ 1, т. 19 на ДР от ЗДДС). Законът е наименовал данъчнозадължените лица, чият...

Повишаването на акциза води автоматично и до повишаване на данъка върху добавената стойност

Министерство на финансите предлага от 1 януари 2010 г. да се повиши акцизът за цигарите.Повишаването на акциза за цигарите ще доведе и до увеличаване на ДДС за тях. Размерът на ДДС зависи от размера на данъчната основа,защото тя се умножава с данъчната ставка 20 на сто,за да се у...

Определяне на данъчната основа на доставката на стока

Тъй като имаме купени от чужбина преди 3 години ПЕ тръби на склад на стойност, която е значително по-висока от пазарната в момента, а е абсолютно необходимо те да се продадат предвид кризата, складовите разходи и необходимостта от средства за предприятието, бихме искали да продад...

Данъчно третиране по ЗДДС на търговска площ, отдадена под наем

Община е предоставила на търговско дружество за ползване терен под наем за построяване на павилион, в който да се осъществява стопанска дейност. Теренът, отдаден под наем, е в строителните граници на населено място. Какво е данъчното третиране на тази доставки по ЗДДС до и след 1...

Данъчно третиране на застрахователна услуга

При фактуриране на наем на автомобил застраховката е платена от наемодателя. Как трябва да се префактурира на наемателя? Съгласно чл. 47 от ЗДДС, е освободена доставка. Трябва ли да се издаде фактура, след като фирмата не е застраховател, или е нужен друг документ? В случая разп...

Данъчно облагане върху недвижими имоти на земеделските земи и какво следва да се разбира под понятията "земеделски земи" и "прилежащ терен"

Подлежат ли на облагане с данък върху недвижимите имоти земеделските земи и какво следва да се разбира под понятията "земеделски земи" и "прилежащ терен"? Съгласно чл. 10, ал. 3 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) не се облагат с данък върху недвижимите имоти земеделските...

Данъчно облекчение за пенсионер на трудов договор

Физическо лице получава пенсия за осигурителен стаж и възраст и в момента работи по трудов договор. Работодателят внася всички осигурителни вноски, както и на другите колеги, които не са пенсионери. Правилно ли е това и не може ли да се ползва облекчение, след като лицето е пенси...

Данъчно третиране на разходи

Фирма е сключила договор за придобиване на квалификация по чл. 229 от КТ с физическо лице, което е студент, редовно обучение във висше учебно заведение. Как се третират по ЗКПО направените разходи по този договор и има ли някакви законови ограничения в размера на стипендията, коя...

Отчитане на непризнати разходи по ЗКПО

Как се отчитат непризнатите разходи по ЗКПО, които са свързани с ДДС? Става въпрос за непризнати разходи по чл. 26, т. 3, 4, 5 и 10 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Първата хипотеза (по т. 3 на чл. 26) се отнася за начислен данък или ползван данъчен кредит п...

Разпределение на дивиденти

Две физически лица са съдружници в ООД, което от своя страна е собственик на ЕООД. През 2009 г. едноличното дружество изплаща дивидент на собственика си. Може ли този дивидент да бъде разпределен между физическите лица, съдружници в дружеството, получило дивидента? Дивиденти се р...

Посредническа услуга

Фирма има сключен договор за извършване на посреднически услуги на чуждестранно лице, установено в Русия, срещу получаване на комисионно възнаграждение. Услугата, която се извършва, е свързана с продажба на стоки, които руската фирма фактурира директно на клиенти от България. Те ...

Документиране на доставки, които не са доставки на стока или услуга по смисъла на ЗДДС

Как се документират доставките, които не са доставка на стока или услуга по смисъла на ЗДДС? Съгласно чл. 10, ал. 1 от ЗДДС не е доставка на стока или услуга доставката към приобретателя от преобразуващия се, от отчуждителя или от апортиращия и това е в резултат на: - преобразува...

Прилагане на § 18 от ПЗР на ЗДДС

Фирма има сключен договор за работа на ишлеме с регистрирана по ДДС фирма във Франция. Доставката ще бъде извършена през юни 2009 г. През ноември 2008 г. е получено авансово плащане, за което не е начислен ДДС. Може ли да се приложи § 18 от ПЗР на ЗДДС и да се начисли данъкът с п...

№ 96-00-191 от 22.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка по договор за лизинг

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: На 03.04.2006 г. АД сключва договор за лизинг на недвижим имот с ООД за срок от 10 години. Вследствие на неизпълнение на клаузите по договора от страна на лизингополучателя, договорът е прекратен на 11.06.2009 г. Според дог...

№ 96-00-177 от 09.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга по реда на ЗДДС

В запитването сте изложили следната фактическа обстановка: Предстои сключване на договор с канадска фирма, която възлага опаковане на предоставени от последната материали - табели. След като се извърши опаковането, част от опакованата стока, посочена от възложителя, ще се предава...

№ 20-19-96 от 26.06.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по ЗДДС на доставка на ДМА

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: ЕТ е собственик на горски трактор, който ще бъде продаден. Клиентът, който иска да закупи трактора, предлага да плати сума, която е по-ниска от остатъчната стойност. Зададени са следните въпроси: 1. Дължи ли се ДДС за разли...

№ 3-3966 от 28.08.2009 г. ОТНОСНО: Освободени доставки съгласно разпоредбата на чл. 40, т. 1 от ЗДДС и право на приспадане на данъчен кредит

Според изложеното в запитването общинско предприятие "Д. х."- гр. В., е второстепенен разпоредител с бюджетни кредити към община В. Основната му дейност е приготвяне на диетична храна. Столуващите са нуждаещи се лица независимо от тяхната възраст и финансово състояние, одобрени о...

№ 3-3812 от 14.08.2009 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки на услуги по смисъла на ЗДДС

Според изложеното в запитването дружеството е регистрирано през 2008 г. с предмет на дейност - провеждане на изследвания за ефективност и странично влияние на химикали и продукти за растителна защита. Дейността се осъществява на територията на РБългария и се изразява в извършване...

№ 3-2668 от 04.06.2009 г. ОТНОСНО: Лице - платец на данък върху добавената стойност при извършване на облагаеми доставки на услуги, свързани с недвижим имот

Според изложеното в запитването "Б" ООД е регистрирано по ЗДДС лице и от началото на 2009 г. има търговски отношения с фирма - доставчик на услуга, свързана с недвижими имоти, находящи се на територията на РБългария. Фирмата - доставчик на тези услуги, е чуждестранно юридическо ...

Преобразуване на финансов резултат на дружество

Въпрос: Собственик на ЕООД желае да посети интензивен езиков курс в чужбина с продължителност 8 седмици. Самолетните билети, стойността на курса, разходите за храна и квартира могат ли да се отчетат като разход на дружеството, т.е. като командировка с полагащи се дневни и квартир...

Данъчно облагане на дивиденти

Въпрос: Какво е данъчното облагане на дивиденти, изплащани от местно дъщерно дружество в полза на дружество майка от страна - членка на Европейския съюз? Отговор: Уведомяваме ви, че съгласно член 108, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане, в сила от 01.01.2007 г.: ...

Данък за гориво по ЗКПО

Въпрос: При закупуването на гориво за машините е отразено цялото количество с право на ДДС. От същото е изразходвано за служебен автомобил. За тези разходи следва данък по ЗКПО. Как да се отрази количеството гориво без право на ДДС? Отговор: Вероятно служебните ви автомобили поп...

Място на изпълнение на доставките на рекламни услуги

1. Във връзка с придобиване стоки от Европейския съюз дружеството прави разходи за рекламиране на тези стоки в България, които разходи фактурира на доставчика си. При фактуриране на разходи за реклама налице ли е облагаема доставка и с каква ставка? 2. Съгласно чл. 45 от ППЗДДС,...

Инвестиционен имот

Налице е инвестиционен имот в процес на изграждане, за изграждането на който приспадаме начисления ни ДДС. Въпросът е, че има идея да се трансформира този инвестиционен имот в административна сграда. Как би следвало това да стане счетоводно, а мен ме притеснява и ползваният до ...

Подписът като реквизит на данъчната фактура

Задължителен реквизит на данъчна фактура ли е подписът на получателя? При доставка с куриер какви документи трябва да се изискат, за да удостоверим, че стоката е получена? При получаване на фактури по електронен път от страницата на доставчика получаването на подписа е невъзможно...

Документиране на доставка

Фирма притежава 50% от магазин, другите 50% са на физическо лице. Решава да го продаде. Трябва ли да се отрази тази продажба в дневниците по ДДС, или не по чл. 45, ал. 3 от ЗДДС (съгласно смисъла за нова сграда - магазинът е на повече от 60 месеца), или трябва да се приложи чл. 4...

Данъчно третиране на доставки, свързани със земя и сгради

Дружеството ни ще продава земя-УПИ и 3 сгради. Както ние, така и купувачът, сме търговски дружества, регистрирани по ДДС. Разполагаме със следните документи: 1. Нотариален акт за собственост на земята и сградите, където е упомената и площта им; 2. Акт за държавна собственост на и...

Субсидии, получени от земеделски производители

Земеделска кооперация е получила през 2008 г. две субсидии: едната за стопанската 2006/2007 г., а другата - 2007/2008 г. В резултат на това се натрупва печалба за отчетната 2008 г. Субсидията като вид приход не са регулярни приходи.В резултат на това възниква неравномерно отчита...

Ревизионен акт

Имаме акт по ДДС (купуваме стока от неизряден доставчик), отнасящ се за 2008 г. Актът е с дата юни 2009 г. Въпросите ми са следните: 1. Трябва ли да осчетоводя акта през разходна сметка, или да го отнеса директно като загуба за минал отчетен период? 2. Трябва ли да преобразувам р...