Деклариране на доходи от наем по ЗДДФЛ

Пенсионер отдава под наем свое недвижимо имущество на юридическо лице, като преди това сключва договор за наем. Наемателят превежда дължимите суми на пенсионера по банков път, но отказва да издаде какъвто и да е документ за удържаните и платени от него данъци. Как да процедира пе...

Наследяване на дружествени дялове

Собственик на еднолично дружество с ограничена отговорност умира през 2024 г. Дружеството притежава 11 недвижими имота с инвестиционен характер, два от имотите се отдават под наем целогодишно , останалите са със сезонен характер и се отдават през различен период от годината, месе...

Задължение на онлайн магазин да се регистрира в НАП и да подава ежемесечни одиторски файлове за продажбите си

Имаме онлайн магазин, който към днешна дата приема плащания чрез пощенски паричен превод съгласно сключен договор със “Спиди” и по банков път. Към момента нямаме фискален апарат и не използваме услугата наложен платеж. На 05.02.2025 г. от страна на “Спиди” ни беше изпратено спора...

Задължение за начисляване на ДДС при продажби на недвижими имоти от данъчно задължено лице, придобило имотите чрез покупка от физическо лице

Ако фирма “Х” закупи имот от физическо лице и после го продаде на чужденец или БГ гражданин, начислява ли ДДС на сградата и на земята в случай, че е къща. А ако продажбата е на апартамент? Независимо от това дали купувач на недвижим имот - къща и земя или апартамент, находящи се...

Вътреобщностна доставка

Печатница, която се занимава с печат на календари, брошури, визитки, фактури, бланки и др. печатни издания, не разполага с магазин. Има поръчки от клиент от ЕС, регистриран по ДДС с валиден ДДС номер. Клиентът получава готов продукт - брошури и каталози, не сме начислили ДДС, отр...

Доставка, извършена в обхвата на режим извън Съюза

Българско дружество, регистрирано по ДДС, получава "Данъчна фактура“ от TICTOK INFORMATION TECHNOLOGIES UK LIMITED с данъчен номер “MOSS VAT Number: EU372030767” -точно така е изписан във фактурата. Доставчикът е с адрес в Лондон, Великобритания. Във фактурата на български език е...

Покупка на движима вещ от чуждестранно физическо лице в аспекта на справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ за 2024 г.

На основание чл. 3 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ, данъчно задължени лица по този закон са: 1. местните и чуждестранните физически лица, които са носители на задължението за данъци по този закон; 2. местните и чуждестранните лица, задължени да уд...

Регистриране и отчитане на получени, но неотразени в законосъобразния срок фактури за получени услуги, както и за последствията от закъснението

Дружество ни е регистрирано по ЗДДС с предмет на дейност кадастрални и геодезически услуги и строителни дейности. Управителят е направил регистрация в платформа inv24.сом за издаване на фактури със собствено лого. Плащането е извършвано от личната сметка на собственика. До момент...

Третиране на приходи от лихви по предоставени заеми

На 01.01.2024 г. ЕООД отпуска заем на едноличния собственик на капитала 100 000 за 5 години. Сега в края на календарната 2024 година изготвя лихвен лист с начислената лихва за годината. Трябва ли да се издаде фактура или отчет за продажби/протокол за начислената лихва и съответно...

Третиране на комисионен договор

Българско юридическо лице има сключен агентски договор с руска фирма, при който ние действаме от наше име, но за сметка на нашия клиент. Конкретната хипотеза е следната - ние намираме стока от Германия, по силата на нашия договор изпращаме предложението към нашия клиент, който го...

Продажба на имот

Физическо лице закупува недвижим имот през 2022 г. за 150 хил. лв. и го продава през 2024 г. за 380 хил. лв. През това време той го реновира и подобрява, като запазва всички фактури и касови бележки за 60 хил. лв. за материали. Допълнително заплаща още 50 хил. лв. на физически ли...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело C-241/23, решение от 8 май 2024 г. страни: P. sp. z o.o. срещу Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie, при участието на Rzecznik Maych i Srednich Przedsibiorcow Предмет на спора е насрещната престация на апортната вноска в капитала. Дружество “P” е данъчно задълж...

Авансов данък за доход от трудово възнаграждение и обезщетение по чл. 224 от КТ на починал служител

Към момента на кончината на дадено физическо лице за наследниците му възникват както наследствени права, така и наследяването на определени задължения. Задълженията може да бъдат както публични, в т.ч. към държавата и общините, така и персонални, т.е. към други физически или юрид...

Облагане на доходи от два трудови договора

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Човек работи на трудов договор, но сключва и втори трудов договор за изпълнение на дейности по проект с определен срок. И по двата трудови договора работодателят удържа данъци и осигу...

№ М-20-40-48 от 12.11.2024 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на получени приходи от електронни сайтове

В Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) е постъпило Ваше запитване с вх. №М-20-40-48/24.09.2024 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е с регистриран предмет на дейност – издателска и свързаните с нея дейности, в т.ч. създаване...

№ 26-С-569 от 30.08.2024 г. ОТНОСНО: текущо прилагане на методи за избягване на двойното данъчно облагане за доходи от труд, положен в чужбина

Във Ваше писмо с вх. № 26-С-569 по описа на Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), е изложена следната фактическа обстановка: Групата … е пазарен лидер в цялостното изграждане на соларни, фотоволтаични (PV) електроцентрали в Европа. Дейностите включват вс...

№ 96-00-217 от 24.10.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на намалената ставка на данъка върху добавената стойност съгласно чл. 66а от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ……. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-217 от 24.10.2024 г., относно прилагане на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружество стопанисва хотел, категоризиран с 4 звезди, който по време на „Ковид“ епидемията ...

№ 94-00-135 от 07.10.2024 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ……. e постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. …………… г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). В запитването е изложена следната информация: На 25.03.2024 ...

Ограничаване на плащанията в брой относно договорите за управление и контрол и договорите за полагане на личен труд в ЕООД

Собственик на ЕООД се осигурява на минималния осигурителен доход (в момента 933,00 лв.). Същата сума след приспадане на осигуровките и дължимия авансов данък се изплаща като възнаграждение за положен личен труд. Допустимо ли е тази сума да се изплаща в брой, или задължително плащ...

Задължение за корекция на данъчен кредит при бракуване на материални активи

В дейността си регистрирано по ЗДДС дружество използва специфични материали, които почти не намират приложение в други дейности. В момента притежава известен запас от тези материали, които се оказва, че няма да може да използва, тъй като единственият й клиент, за който изпълнява ...

Доставка на стоки между три регистрирани за целите на ДДС лица в три различни държави членки

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България (А), купува стоки от немско дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия (Б), като условието за доставка е ENW. Българската фирма (А) продава стоките на българско дружество, регистрирано по ЗДДС в Румъния (В). Стоките не се транс...

Третиране по ЗДДС на ремонт на автомобил за македонско дружество

Как се третира по ЗДДС извършване на ремонт на товарни автомобили от българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС в собствен сервиз на територията на България, на товарни автомобили на македонско дружество. Как се третира облагането по ЗДДС, приложима ли е нулева ставка на ДДС...

Аспекти по ЗДДФЛ във връзка с получена парична награда от конкурс в чужбина от местно физическо лице

На основание разпоредбата на чл. 3 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ, данъчно задължени лица по този закон са: 1. местните и чуждестранните физически лица, които са носители на задължението за данъци по този закон; 2. местните и чуждестранните лица,...

№ 53-00-80 от 19.04.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „А.“ ЕООД е местно юридическо лице, което планира да сключи допълнителна здравна застраховка за служителите си за доболнична и болнична помощ. Условието на застрахователя е лицата да са до 70-годишна възраст. В дружеството ...

№ М-24-36-23 от 19.09.2024 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на получена доставка на услуга, свързана с картови транзакции и наличие на задължение за регистрация по чл. 97а от същия закон

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП и прието с вх. № М-24-36-23/14.05.2024 г., е представена следната фактическа обстановка: Фондацията е новорегистрирано юридическо лице с нестопанска цел за подпомагане на лица в неравностойно положение, както и за подпомагане лечението на нуж...

Облагаема доставка с местоизпълнение на територията на страната

Въпрос: Нерегистрирано по ДДС в Румъния лице извършва услуга - музикално оформление на събитие, проведено в Румъния, и издава фактура на регистрирано по ДДС ЮЛ в България. В този случай ДДС изискуем ли е от получателя и ако да, има ли право получателят на приспадане на данъчен кр...

ДДС при продажба на машини от българско дружество на швейцарско дружество

Въпрос: Българско дружество „ABC“ закупува машини (матрици) за щанцоване през 2024 г. от швейцарско дружество „XYZ“. ”ABC” ще използва машините (матриците) за изработка на компоненти, които то ще продава впоследствие на „XYZ“. Дружеството “ABC” продава през 2024 г. машините на шв...

ДДС при превоз на товари

Въпрос: Фирма ЕООД извършва превоз на товари (автомобили) с товарен автомобил с платформа, по маршрут България – Германия, България - Австрия и Германия – България, Австрия – България, като понякога извършва превози и на територията на България. Фирмата не придобива собственост в...

Облагане с ДДС на доставка на природен газ

Въпрос: Българско дружество Х ООД има лиценз от КЕВР да оперира на борса за търговия с природен газ (на т. нар. виртуална точка). Дружеството е регистрирано по ЗДДС. 1. Какви фактури следва да издава дружество Х към останалите участници на борса за търговия с природен газ, в т.ч....

Издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано за целите на ЗДДС, продава услуги на американският пазар и развива няколко търговски марки. При създаването на рекламни кампания в платформата facebook.com крайните потребители могат да видят кой е платил за рекламата. За българското друж...

Издаване и анулиране на протокол по чл. 117, ал. 2 ЗДДС

Въпрос: Имам пропусната фактура за тристранна операция през 10.2024 г. (аз съм посредникът). Тя не е включена в дневника за продажби за 10.2024 г. и съответно във ВИЕС декларацията. Смятам да я включа през 11.2024 г. Може ли в тази ситуация - във връзка с изискванията на чл. 9, а...

ДДС при бракуване на стоки

Въпрос: Българско ЕООД, регистрирано по ЗДДС, не извършва дейност от 5-6 години и се подават само нулеви СД по ЗДДС. Подадена е декларация по чл. 38 в Търговския регистър. Собственикът е възрастен човек - над 80 г., и иска постепенно да изчисти фирмата и евентуално да я закрие. О...

Третиране по ЗДДФЛ за 2024 г. на продажба на дялове от местно физическо лице - съдружник в търговско дружество

На основание разпоредбата на чл. 123 от Търговския закон (ТЗ) всеки съдружник има право да участва в управлението на дружеството, в разпределението на печалбата, да бъде осведомяван за хода на дружествените дела, да преглежда книжата на дружеството и право на ликвидационен дял. С...

Справките по чл. 73, ал. 1 и ал. 6 от ЗДДФЛ за 2024 г.

В началото на всяка календарна година данъчно задължените лица - предприятия или самоосигуряващи се лица, изплатили през предходната година доходи на физически лица и доходи по трудови правоотношения, имат задължението да предоставят на НАП два много важни информационни източника...

Преобразуване на счетоводния финансов резултат с данъчни постоянни разлики по реда на ЗКПО за 2024 г.

Данъчните постоянни разлики са счетоводни приходи и разходи, които не са признати за данъчни цели от ЗКПО. [[table_1]] Същите са представени по-долу в таблица във вида и класификацията, приета в ГДД по чл. 92 от ЗКПО и при специфична огледална данъчна връзка на непризнати данъчн...

Ваучери за храна при договор за управление и контрол

От 01.01.2025 г. съдружник с 50% от капитала на ООД, полага личен труд като самоосигуряващо се лице (с договор приравнен на трудов) в дружеството, за което ще получава възнаграждение, същевременно е управител по договор за управление и контрол, но без възнаграждение /с решение на...

Сделки със стоки на територията на Германия

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България (А), купува стоки от немско дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия (Б). Стоката не напуска Германия, като българската фирма (А) продава на друго българско дружество (В), регистрирано по ЗДДС в България. Закупената стока от ...

Данъчното третиране на доходи, придобити от местни физически лица при действията им на инфлуенсъри

В стопанската и данъчната ни практика навлизат все нови и нови понятия и съответно свързани с тях източници на доходи за местните физически лица. Тези доходи налагат внимателна преценка относно законосъбраазния ред за данъчно и осигурителното им третирне, съобразено с действащото...

Облагане с ДДС при онлайн продажби в страни от ЕС

Във в. „Труд“ Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество е регистрирано по ДДС и възнамерява да продава онлайн в страни от ЕС през собствен електронен магазин, регистриран в България. Стоките ще бъдат изпращани в склад в Германия, откъдето ще бъдат и...

№ 53-00-184 от 15.08.2024 г. Относно: Прилагане на ЗДДФЛ и ЗДДС при възстановяване на извършени разходи на пациенти, участващи в клинични изпитвания, от името и за сметка на възложителя по договора за клинични изпитвания

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Представляваното от Вас дружество осъществява дейност по възстановяване на извършени разходи на пациенти, участващи в клинични изпитвания, от името и за сметка на възложителя по договора за клинични изпитвания. Всеки пациен...

№ 23-29-58 от 24.09.2024 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №23-29-58/… 2024 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Изложена е следната фактическа обстановка: „ХБ“ ЕООД, част от Х ГРУП ...

№ 53-04-582 от 09.09.2024 г. Относно: Прилагане на ЗДДС при прихванатата сума за съдебни разноски

В запитването е изложена следната фактическа обставновка: На …..20.. г., между „Б“ ЕООД в качеството му на продавач и „И“ ООД купувач е сключен предварителен договор за покупко-продажба на недвижими имоти, по силата на който продавачът се задължава да прехвърли собствеността на...

№ 53-00-181 от 24.09.2024 г. Относно: Прилагане на ЗДДС при доставки на услуги посредством специализиран софтуер

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Представляваното от Вас дружество извършва неконкретизирани в запитването доставки на услуги посредством специализиран софтуер. Услугите се извършват по договори, сключени с клиенти, установени в САЩ и Великобритания. Друже...

№ 20-00-532 от 16.10.2024 г. Относно: Облагане с ДДС при отдаване под наем на собствен недвижим имот, през онлайн платформите AirBnB и Booking

Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: Във връзка с организиране на предстояща дейност – краткосрочно отдаване под наем на собствен недвижим имот, през онлайн платформите AirBnB и Booking сте направили необходимите регистрации в …….. община и в НАП по чл. 9...

№ 20-00-531 от 15.10.2024 г. Относно: Условия и ред за упражняване правото на приспадане на данъчен кредит

Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: Дружеството упражнява стопанската си дейност в малко населено място, което налага назначаването на служители от близките градове. За да упражняват служебните си задължения от местоживеенето на служителите до месторабот...

№ 20-21-16#2 от 07.10.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше запитване с вх. № 20-21-16#2/07.10.2024 г. относно прилагането на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружество осъществява дейност, свързана с техническо обслужване на въздухоплавателни средства...

№ 94-00-136 от 10.10.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи Ваше запитване с вх. № 94-00-136 от 10.10.2024 г. относно прилагане на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: В качеството Ви на самоосигуряващо лице упражнявате консултантска дейност от 01.10.2024 г. с ...

№ 96-00-208 от 11.10.2024 г. ОТНОСНО: Прилагане на намалена ставка на данъка върху добавената стойност съгласно Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-208 от 11.10.2024 г., относно прилагане на ЗДДС. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството стопанисва заведение за бързо хранене, една звезда. Капацитетът на обекта е 102 ...

№ 53-04-561 от 08.10.2024 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ….. e постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. № ……………. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). В запитването е изложена следната информация: Възнамерявате д...

Несъбираемо вземане

Имаме издадена фактура на 13.06.2019 г. за сумата от 3899,40 лв., която и до момента не е платена от клиента. При нас е включена в дневника на продажбите и ДДС е платено. Какъв е начинът да си потърсим дължимото или поне възстановяване на ДДС? В случаите, при които от страна ...

Покупко-продажба на дружествени дялове

Дружество “У” ООД е собственост на 4-ма съдружници. Предстои продажба на 100% от дружествените дялове на външни лица - 99% от дяловете ще станат собственост на юридическо лице “Х” ЕООД след отпускане на банков заем и 1% - собственост на физическо лице. 1. Съгласно Предварителен д...

ЕВРОПЕЙСКА ПРАКТИКА ПО ДАНЪЧНИ ДЕЛА

Дело C-60/23, решение от 17 октомври 2024 година страни: Skatteverket срещу Digital Charging Solutions GmbH Предмет на спора е правилата за възстановяване на ДДС. Фирма Digital Charging Solutions има място на стопанска дейност в Германия и няма постоянен обект в Швеция. То предос...

Консумативни разходи, свързани с ползване на нает недвижим имот - аспекти по ЗДДС

На основание нормата на чл. 12, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност - ЗДДС, облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по смисъла на чл. 6 и 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е с място на изпълнение на територията на стран...

Ред за освобождаване от облагане с ДДС на получаването на членски внос от юридически лица, изпратен по банков път на сдружение

Ние сме сдружение, определено за извършване на дейност в частна полза. Сдружението е регистрирано по ДДС. За дейността в частна полза издаваме фактури за услуги с начислен ДДС. Получаваме членски внос от юридически лица по банка. Документално им издаваме фактури по чл. 44 от ЗДДС...

Префактуриране на винетка, автокаско и гражданска отговорност

Фирмата ни е дала под наем служебен автомобил на друга фирма (и двете фирми сме регистрирани по ДДС). Съгласно договора за наем автокаско и всички застраховки са за сметка на наемателя. С какъв документ е правилно да се издаде за прехвърлянето на разхода и плащането към наемателя...

Облагане по ЗДДФЛ на продажба на недвижим имот

Две физически лица - съпрузи, придобиват недвижим имот по време на брака им за 100 единици през 2021 г. През 2023 г. сключват брачен договор, в който съпругът се отказва от своята част от този имот и прехвърля безвъзмездно своята половина на съпругата си. През 2025 г. предстои пр...

Аспекти по ЗДДФЛ във връзка с деклариране на предоставени/получени парични заеми в хипотезата на прехвърляне на вземане (цесия) между физически лица

Съгласно разпоредбата на чл. 50, ал. 1, т. 5 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица - ЗДДФЛ (нова - ДВ, бр. 99 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за предоставени и получени парични заеми, ка...

Европейска практика по данъчни дела

Дело C-733/22, решение от 8 януари 2024 г. страни: Директор на Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ – София, при Централно управление на Националната агенция за приходите срещу „В.Х.“ ЕООД Предмет на спора е обвързано ли е облагането с намалена ставка по ДДС от ка...

ДДС за услуги, извършвани по електронен път

Регистрирана по чл. 97а от ЗДДС фирма, установена в България, получава фактури от американската фирма - интернет платформа, осъществяваща посредничество за намиране на работа, издадени под европейския идентификационен номер на платформата. В тази връзка регистрираната у нас фирма...

Пари в брой на едноличен търговец

Във в "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Регистриран едноличен търговец плаща 15% данък върху реализираната годишна печалба. Обложената печалба от текущата година той прехвърля и натрупва в счетоводна сметка 122 „Неразпределена печалба от минали...