Право на данъчен кредит

Търгуваме със словенска фирма, която ни изпраща материали на ишлеме, а ние произвеждаме стока - кондензатори, и им я доставяме. В един момент словенската фирма поръчва материали от швейцарска фирма, които пристигат директно в България и са адресирани до фирмата ни - Р. ООД, като ...

№ 08-00-14 от 16.11.2020 г. Относно: Възстановяване на недопустим за финансиране, но възстановим ДДС

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 08-00-14 от 29.10.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Община X е бенецифиент в партньорство с Община Y по административен договор № …./21.04.2020г., за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ по Оперативна п...

№ 3-118 от 29.01.2021 г. Относно: Данъчно третиране на доставки на стоки втора употреба съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД е регистрирано в Търговския регистър в края на 2019 г. Дейността, която извършва, е закупуване на стоки втора употреба, в частност компютърна техника от Великобритания, която не е държава членка на Европейски съюз, считано от 01.01.2021 ...

№ М-26-Т-318 от 29.12.2020 г. Относно: Прилагане разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) по отношение на изплатени обезщетения съгласно чл. 220, ал. 1, чл. 222, ал. 1 и чл. 224, ал. 1 от Кодекса на труда (КТ)

Във Вашето запитване посочвате, че дружеството, което обслужвате …, което предвид дейността си на авиопревозвач и мястото си на управление в Конфедерация Швейцария, прилага Спогодбата между Република България и Конфедерация Швейцария за избягване на двойното данъчно облагане на д...

№ 94-00-154 от 10.12.2020 г. Относно: Субсидии и облагаем оборот за регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …… постъпи писмено запитване с вх. № 94-00-154 от 24.11.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Лицето е земеделски производител от февруари 2020г. и отглежда арендована плодоотдаваща овощна градина – череши. Приходите от продажби на пресен плод череша ...

№ 96-00-257 от 23.10.2020 г. Относно: Регистрация по чл. 97а от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …..постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-257 от 09.10.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дейността на фирмата е здравни услуги, които са освободени доставки. Лицето има намерение в бъдеще да рекламира дейността във фейсбук, поради което следва д...

№ М-94-П-1108#1 от 23.12.2020 г. Относно: Постъпило запитване във връзка с облагане на доходи от разпределени дивиденти в полза на българско дружество от дружества, учредени в Сингапур и в САЩ

В писмено запитване посочвате, че българско дружество е собственик на други две дружества, учредени съответно в Сингапур и в САЩ. Не предоставяте информация за правно-организационната форма на чуждестранните дружества, както и за размера/броя на притежаваните от българското друже...

№ 96-00-264 от 16.11.2020 г. Относно: Продажба на недвижим имот и прилагане на ЗДДС

Изложена е следната фактическа обстановка: Физическо лице, регистрирано по ЗДДС като земеделски производител, продава поземлен имот УПИ, който е избрало да запази за лични цели като го е включило в личното си имущество. Имота е закупен през 2014 г. / идентификатор ….. , номер по...

№ 96-00-282 от 02.12.2020 г. Относно: Определяне на данъчна основа по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-282/ 19.11.2020 г. и вх.№ 96-00-282/27.11.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството закупува от регистрирано по ЗДДС дружество „права на строеж“ върху обекти от предвидена за изграждане сграда. Данък ...

№ 96-00-285 от 02.12.2020 г. Относно: Прилагане са чл. 66, ал. 2, т. 7 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-285/ 24.11.2020 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството притежава и стопанисва спортно съоръжение, находящо се в МОЛ ……, представляващо стена за катерене, няколко по-малки и два батута. Спортното съоръж...

№ 20-29-39 от 26.10.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за корпоративното подоходно облагане и Наредбата за командировките в страната

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи писмено запитване с вх. № 20-29-39/14.10.2020 г., относно разяснение по отношение на изплащане на командировъчни суми. Излагате следната фактическа обстановка: За изпълнение на задълженията на туристическо дружес...

№ 96-00-161 от 16.12.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В Дирекция ОДОП … е постъпило запитване с вх.№ 94-00- 161/07.12.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че през 2008 г. след ликвидация на кооперация сте получила недвижим имот – стопанска сграда като възстановен дял, внесен при обра...

№ 96-00-296 от 16.12.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В Дирекция ОДОП …. е постъпило от Вас запитване вх. № 96-00-296/04.12.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че сте регистриран земеделски стопанин и към момента се облагате по реда на чл. 29, ал.1, т. 1 от ЗДДФЛ. Задавате въпросите:...

№ 94-00-145 от 24.11.2020 г. Относно: Прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Дирекция ОДОП ….. е постъпило ваше запитване с вх.№ 94-00-145/12.11.2020 г. Отправените въпроси са относно прилагането на нормите на ЗДДФЛ. Посочвате, че ползвате инвестиционна платформа mintos.com и имате доходи от там. Също така притежавате акции на чуждестранни компании, кои...

№ 20-21-7 от 27.11.2020 г. Относно: Данъчен кредит при покупка на инвестиционно сребро и прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 20-21-7 от 12.11.2020 г., препратено от ЦУ на НАП за отговор по компетентност. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството обмисля възможността да сключи договор за покупко - продажба на инвестиционно сребро (в това...

Независима икономическа дейност и право на данъчен кредит

Основната дейност на фирмата е КИД 1013 - Производство на месни продукти без готови ястия. Регистирани сме по ЗДДС. В Търговския регистър е записано като предмет на дейност следното: Месопреработка и преизводство на местни изделия и специалитети, изкупуване и преработка на всички...

Ред за коригиране на данни в издаден документ от фискално устройство

Поради техническа неизправност в търговския обект за период от една седмица са издадени касови бележки от ФУ с начислено ДДС в размер на 20% за спортни услуги, които спрямо публикуваното в ДВ от август 2020 г. се облагат със ставка от 9%. 1. Би ли била възможна корекция на вече и...

Регистриране на продажбите чрез електронен магазин

Дружеството е сравнително ново и от тази година планира откриването на онлайн магазин за продажба на детски играчки и материали за изобразително изкуство. Ако продажбите се реализират само с помощта на онлайн магазин и няма физически обект като магазин, а плащанията се извършват ...

Облагане при покупка на автомобил от дилър

Може ли да разгледате два случая: Българска фирма - финансова институция, регистрирана по ЗДДС, прилагаща МСФО, закупува МПС-та - втора употреба, от: 1) Дилър - местно ЮЛ, регистрирано по ЗДДС. В този случай тази доставка как ще бъде обложена при него и съответно ние ползваме ли ...

Внос на стока от Швейцария

На нашата фирма ще й се наложи да преработва суровина (закупена от България) до готов продукт в Швейцария, след което ще бъде върната към България. Под какъв митнически режим попадаме и какви счетоводни и данъчни аспекти трябва да вземем под внимание? Какви са необходимите докуме...

Дата на изискуемост на задължение към напуснал съдружник

В резултат на извършено намаление на капитала на дружество възникна задължение към собственика (друго юридическо лице). Няма ефективно връщане - нито в натура, нито в пари. Сумата е като кредитно салдо на сметка задължения за съучастия. Би ли имало някакъв проблем от данъчна глед...

Данъчни аспекти при отдаване на съпружески апартамент под наем чрез платформата „Букинг“

Въпрос: Отдаваме съпружески апартамент под наем чрез платформата „Букинг“. По какъв начин е най-удачно да се декларира доходът, чрез фирма или може и като физическо лице? Какви са данъчните и осигурителните вноски при различните варианти? Може ли да си декларирам дохода, без да и...

Облагане доходите от продажба на недвижим имот и на движимо имущество

Въпрос: Физическо лице купува апартамент на през м. 1.2021 г. на стойност 60 000 лева. През м. 2.2021 г. продава апартамента за 61 000 лв. Също така продава обзавеждане (движимо имущество) от друг апартамент на стойност 60 000 лв. Продажбите се случват еднократно. Подлежи ли физи...

Доставка на услуга „поддръжка на интернет“

Въпрос: Българско ЮЛНЦ, регистрирано по реда на чл. 96 от ЗДДС, започва да получава услуга - поддръжка на интернет страница от лице от ЕС, което също е регистрирано в съответната държава членка. 1. Какви документи следва да се издадат от страна на ЮЛНЦ и в кои колони да се впишат...

Режим на облагане на маржа

Въпрос: Регистрирана по ДДС фирма закупува лек автомобил без ДДС на основание чл. 143 от ЗДДС в м. 12.2020 г. През м. 01.2021 г. фирмата решава да продаде автомобила на физическо лице, следва ли да се начислява ДДС във фактурата за продажба? Отговор: На основание чл. 143, ал. 1 ...

Подаване на VIES декларация

Въпрос: Фирма X, дилър на автомобили втора употреба, регистрирана по ДДС, продава автомобил втора употреба за гръцко юридическо лице с активен VAT номер с основание на фактурата чл. 143 от ЗДДС. Режим на облагане на маржа - стоки втора употреба. Юридическото лице съставя протокол...

Освободени доставки в сферата на здравеопазването

Въпрос: ООД е регистрирано като медицински център със съответната регистрация в РЗИ. Като лечебно заведение компанията възнамерява да извършва следната дейност: организиране и провеждане на здравословни почивки, които освен стандартните туристически услуги включват комплекс от ме...

Данъчни аспекти при търговия с акции през онлайн платформа

Въпрос: Физическо лице търгува с акции през платформата Revolut - британска финтех компания. На месец има най-малко 10 покупко-продажби, т.е. купува акции на дадена компания, след няколко дена ги продава или всички или част от тях и купува акции на друга компания и т.н. Платформа...

Облагане с ДДС при доставка на материали за монтаж

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС през м. октомври 2020 г., продава материали на немска фирма, регистрирана по ЗДДС. Издадохме фактура с 0% начислено ДДС съгласно чл. 51, ал. 1 от ЗДДС. През м. декември получихме от същата фирма 10 000 лв. за извършване на монтаж и до...

Извършване на еднородна дейност в един и същи търговски обект от две или повече свързани лица

Въпрос: Имам питане относно приложимостта на чл. 96, ал. 10 в строителството при следните фактически обстоятелства: Физическо лице е собственик на три юридически лица, занимаващи се със строителство като инвеститор. Две от юридически лица имат активна дейност, регистрирани са по ...

Облагаема доставка с нулева ставка

Въпрос: Дружеството ни извършва търговия на едро на инвитро диагностични изделия, предназначени за диагностика на COVID-19. Тези медицински изделия отговарят на изискванията на Закона за лекарствените продукти в хуманната медицина и на Закона за медицинските изделия. Дружеството ...

Данъчна основа при субсидии и финансирания, пряко свързани с доставка

Въпрос: Транспортна фирма с превоз на пътници има сключен договор с Община “С.”. Фирмата изготвя всеки месец по искане на общината протокол на основание чл. 117, ал. 1 от ЗДДС и чл. 81, ал. 1 от ППЗДДС с основание: компенсация безплатно и по намалени цени на пътуване с данъчна ос...

Нулевата данъчна ставка за ДДС при превозни услуги в международния стоков трафик

При доставки на стоки, предназначени за трети страни, в операцията обикновено участват няколко данъчно задължени лица - доставчик на стоката, превозвачи, спедитори, застрахователи и митнически посредници. В такива случаи възниква въпрос дали всички участници в една такава операци...

Промени в ЗМДТ

От 1 януари 2021 г. влизат в сила промените в Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ), обн. в ДВ, бр. 104 от 8 декември 2020 г. Законът е изменен с § 82 от ЗИД на Закона за данък върху добавената стойност. 1. Промени в документите за доказване завършеност на сграда До 1 януари 2...

Липси на стоково-материални запаси

Имам “завещана” от предишното счетоводство огромна стокова наличност, натрупана до 31.12.2014 г. Има ли вариант през 2020 г. да я отпиша и какво би било данъчното третиране? Сумата е много голяма. Данъчно третиране по ЗКПО От поставения въпрос се предполага, че огромната стокова...

Право на данъчен кредит

Създадено е сдружение с нестопанска цел за дострояване на изградена до акт 14 сграда и пускането й в експлоатация. От договорираните суми с нови строители получаваме фактури с ДДС. Може ли сдружението, което е съставено от собствениците на недовършената сграда, което има БУЛСТАТ,...

Ползването на данъчни облекчения за деца и за деца с увреждания чрез годишната данъчна декларация

Основният механизъм за случаите, когато данъчните облекчения са ползвани в пълен размер чрез работодателя по основното трудово правоотношение, е при подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ документите за тяхното ползване да не се прилагат отново към декларацията ...

Третиране по ЗДДС на комисионна за посредническа услуга от фирма от ЕС

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество не е регистрирано по ЗДДС. Има намерение да се занимава с дизайн в интернет и фейсбук. Ще извършва услугата за маркетингова агенция от трета страна с посредничеството на фирма от ЕС. Маркетинго...

№ 20-33-83 от 30.12.2020 г. Относно: Нормата на чл. 96, ал. 10 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи запитване с вх. № 20-33-83 от 08.07.2020г., препратено по компетентност от ТД на НАП …, офис …., относно прилагането на чл.96, ал.10 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактическа обстановка, сте собственици и управит...

№ 96-00-297 от 29.12.2020 г. Относно: Данъчно третиране на доставка на стоки към данъчно задължено лице, внесени на територията на друга държава членка по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-297 от 08.12.2020 г., относно данъчно третиране на доставка на стоки към данъчно задължено лице, внесени на територията на друга държава членка по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изложената фактичес...

№ 20-29-37 от 20.10.2020 г. Относно: Регистрация на чуждестранно лице по избор по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 20-29-37 от 08.10.2020 г., препратено по компетентност от ТД на НАП, офис … с техен изх. № 9769-1-Д/ 09.10.2020 г., относно регистрация на чуждестранно лице по избор по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Съгласно изл...

№ 3-24 от 06.01.2021 г. Относно: Данъчно третиране на безвъзмездна помощ по реда Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното запитването е одобрена кандидатурата за получаване на средства за запазване на заетостта по ПМС № 151 от 03.07.2020 г., изм. и доп. с ПМС 278/12.10.2020 г. за периода 01.10.2020 г. до 31.12.2020 г. Според получена информация от НОИ гр. П, помощта за м. октомври ...

№ 3-1893 от 11.12.2020 г. Относно: Прилагане на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) във връзка със сключен договор за отстъпено право на строеж

Според изложеното в запитването и приложените документи, през 2006 г. община е сключила договор за отстъпено право на строеж върху общинска земя с дружество „С“. Последното през 2010 г. е подало декларация по чл. 17 от ЗМДТ за този имот, като в графа „начин на придобиване на недв...

№ 07-00-246 от 24.11.2020 г. Относно: Данъчно третиране на предоставяне на услуга по гаранция по Закона за данък върху добавената стойностна (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-246#2 от 11.11.2020 г., относно данъчното третиране на предоставена гаранция по Закона за данък върху добавената стойностна (ЗДДС). Същото е подадено във връзка с предходно запитване с вх. № 07-00-246 от 14.10.2020 г., в отг...

№ 96-00-33 от 17.12.2020 г. Относно: Данъчно третиране на получени средства по договор за обществена поръчка от сдружение с нестопанска цел по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП … постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-33#2 от 03.12.2020 г., относно данъчно третиране на получени средства по договор за обществена поръчка от сдружение с нестопанска цел по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Същото е във връзка с подадено предход...

№ 3-1920 от 18.12.2020 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство при извършване на дейност от дружество в друга държава

Според изложеното в запитването, „Т“ ЕООД е регистрирано през 2020 г. с цел да извършва международна търговска дейност, основно внос на стоки от Беларус и Туркменистан. Регистрирано е по ЗДДС в България. За нуждите на дейността си дружеството е наело офис в Туркменистан, с цел ко...

Прилагане на СИДДО със САЩ

БГ дружество има отпуснат заем от дружество от САЩ. Към 31.12.2020 г. е начислена лихвата по заема и следва да се удържи данък при източника съгласно чл. 195 от ЗКПО. Съгласно чл. 11, т. 2 от СИДДО със САЩ лихвите могат да се обложат в БГ с 5% данък. Тъй като размерът на начислен...

Отчитане на онлайн продажбите на стоки по модела дропшипинг

Българска фирма извършва дейност търговия на дребно, използвайки търговския модел - дропшипинг. Фирмата е собственост на чуждестранни лица. Дейността не се извършва от територията на България и собствениците на дружеството не се намират на територията на България, а във Франция и...

Облагане доставката на услуга за самолетен превоз на пътник

Член на семейството на управителя е закупил самолетен билет на името на фирмата. Издадена е фактура от унгарска фирма с VAT HU... и е посочен нашият БУЛСТАТ BG... като получател и фактурата е с 0% ДДС. Следва ли да си самоначисля ДДС с протокол и дали мога да го включа и в дневни...

Осчетоводяване на фактура

Плащаме по банков път към китайски доставчик. Изпращат ни фактура само с име на компанията и адрес в Китай, без аналог на ЕИК, нито VAT номер в ЕС. Останалите реквизити ги има във фактурата. Стоката пристига с DHL - с описан тракинг номер, аналогичен от фактурата. В товарителница...

Вътреобщностна дистанционна продажба на стоки

Във връзка промените от 01.1.2021 г. относно дистанционните продажби и в сила от 01.7.2021 г. българско дружество, нерегистрирано по ДДС, продава сувенири на физически лица в Германия, нерегистрирани по ДДС. Трябва ли дружеството при достигане на 10 000 евро да се регистрира по Д...

ДДС при префактуриране на данъците по ЗМДТ

Трябва ли наемодателят да начислява ДДС при префактуриране на такса битови отпадъци за имот, отдаден под наем? Ако не е необходимо начисляването на ДДС, кое основание за неначисляване да се посочи във фактура? Фирмата е регистрирана по ЗДДС. Тъй като данъците по ЗМДТ са задължен...

Посочване в справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ на непаричен доход (апартаменти в новопостроена сграда)

През август 2017 г. е учредено право на строеж от физическо лице  в полза на строителна фирма (нерегистрирана по ЗДДС към този момент) за изграждане на сграда. Издаден е нотариален акт за суперфицията. Съгласно нотариалния акт част от РЗП е за физическото лице, а останалата част ...

Третиране по ДДС при закупуване на акаунт за продажба в платформата amazon.com

Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, възнамерява да закупи акаунт за продажба в платформата amazon.com, т.е. ще закупи правата за продажба в платформата amazon.com, за продажби в САЩ (за продажби в Англия е amazon.co.uk, за Франция е amazin.fr, за Германия е amazon. И...

Данъчно третиране на възнаграждение, получено от чуждестранно физическо лице за бизнес консултантски услуги, предоставени на българска фирма

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС с основна дейност кореборемонт, има склюен договор с лице (финансист-икономист) от Украйна за бизнес консултантски услуги със срок 4 месеца. Дейност по договора (фактическо изпълнение) - Украйна. Обща цена на договора - 4000 евро. Ще има и пр...

Данъчно признаване на извършен разход за медицински преглед и изследвания

Издадена е фактура за медицински преглед и изследвания, платена в брой на физическо лице, назначено по трудов договор. Фирмата желае да му възстанови средствата. Какво трябва да се направи, за да се ползва разходът? Поради факта, че поставяте въпроса за възстановяване на средств...

Третиране по ЗДДС при временно складиране на стоки

Българска фирма, регистрирана по ДДС, внася стока от Турция в режим временно складиране на територията на България. Стоката е продадена и транспортирана към страна извън ЕС. Какви документи трябва да притежава българската фирма за вноса на стоката от Турция и дължи ли ДДС по този...

№ 24-39-96 от 04.09.2020 г. Относно: Пренасяне на загуба от източник в чужбина при прилагане на метода „Освобождаване с прогресия” при прекратяване на място на стопанска дейност (МСД)

В ЦУ на НАП е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и заведено с вх. №24-39-96/03.08.2020 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: През 2017 г. дружеството е реализирало: - Данъчна печалба от дейността си в България в размер на 980 191,74 лев...

№ 24-39-102 от 04.09.2020 г. Относно: Прилагане разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП …. в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП), постъпило с вх. № 24-39-102 от 11.08.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Имате намерение да продадете Ваши дялове или акции...

№ 24-39-94 от 02.09.2020 г. Относно: Данъчното третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на разходи за PCR тестове за осигуряване на безопасна работа на служителите

Във Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. № 24-39-94/27.07.2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Във връзка с обявената пандемия от COVID-19 и с необходимостта от присъствие ...