№ 20-28-6 от 29.11.2018 г. Относно: Право на данъчен кредит и признаване на разход при закупуване на имот със статут „жилище“ или „ателие“ по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи запитване с вх. № …. от 16.11.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност и Закона за корпоративното подоходно облагане на покупката на недвижим имот със статут „жилище“ или „ателие“ за офис на съответното данъчно задължено л...

№ 3-2224 от 11.12.2018 г. Относно: регистрация по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването „Х“ ЕООД е регистрирано по реда на чл. 97а от ЗДДС и извършва доставки на услуги по препрограмиране на чипове за регистрирани по ДДС клиенти от страни в ЕС. Дружеството няма доставки към български клиенти за момента. Приходът е изцяло формиран от п...

Европейска практика по новообявени съдебни решения по данъчни дела бр. 15/2019 г.

Дело C-552/17, решение от 19 декември 2018 страни: Alpenchalets Resorts GmbH срещу Finanzamt München Abteilung Körperschaften Предмет на спора е облагане с ДДС на доставянето на ваканционно настаняване. Германско дружество наема къщи в Германия, Австрия и Италия от тех...

Данъчно третиране при доставки на услуги, извършвани по електронен път

Българско юридическо лице ще ползва услуги по поддръжка на софтуер, предоставяна от граждани, местни физически лица на държава - членка на ЕС, и Великобритания, която предстои да напусне ЕС. Фирмата ще сключи тригодишен договор със свой клиент и във връзка с неговото изискване за...

Данъчни аспекти при търговска операция с три участника

Българската компания продава на Хонконг компания - с условия на доставка CIF Испания. Българската компания е отговорна за превоза на стоките до Испания - има съответно товарителница дотам и фискалният ефект се счита за междуобщностна доставка. Съответно декларира доставката в Инт...

Облагаем доход от стопанска дейност на физически лица, които не са търговци

Фирма от Калифорния, САЩ, сключва с мен като физическо лице граждански договор за услуга, тя ще се извършва на територията на България, но е предназначена за САЩ като краен продукт. Аз от своя страна сключвам граждански договор за изпълнението на същата услуга с подизпълнител тук...

Данъчно третиране на печалби на български предприятия, реализирани чрез място на стопанска дейност извън страната

Членството на страната ни в ЕС увеличи случаите, при които български данъчно задължени лице осъществяват дейност извън страната, при обстоятелства, които пораждат съмнения относно мястото за стопанска дейност, чрез което се реализират техните печалби. Това затруднява избора на за...

Облагане доходите и осигуряване на български гражданин, работещ в Австрия

Въпрос: Земеделски производител - физическо лице, се осигурява върху минималния осигурителен доход. Физическото лице ще започва работа по трудов договор във Виена. Дейността и осигуряването на ЗП в България ще продължава да се осъществява от наети работници. Проблем ли ще е двойн...

Правила и процедури за избягване на двойното данъчно облагане

Въпрос: Лице на трудов договор, италианец по произход и живеещ в Италия (данъчно задължено лице в Италия), е нает на работа от българска компания, естеството на работа е такова, че служителят прекарва около 280 дни в годината извън Италия, извършвайки демонстрации на продукти на ...

Данъчно третиране по реда на ЗДДС на доставките, извършвани в случаите на учредено право на строеж срещу извършване на строителна услуга

[[table_1]]...

За липсите на стоки, за които е ползван данъчен кредит, следва да се направи корекция

Търговският обект е супермаркет. Годишният оборот е над 2 млн. лева. Съгласно чл. 28, ал. 3, т. 4 от ЗКПО липсите в размер на 0,25% от нетните приходи от продажби се признават за данъчни цели. Трябва ли за тези липси да се прави корекция на ползван данъчен кредит по чл. 79 от ЗДД...

Годишна данъчна декларация по ЗКПО

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Трябва ли юридическо лице с нестопанска цел да подаде годишна данъчна декларация по чл. 92 от Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) за 2018 г.? Съгласно чл. 1, т. 2 от ЗКПО обект на облагане ...

Вътреобщностно придобиване

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество е регистрирано по ЗДДС лице и е закупило оборудване от сръбска фирма, за да извърши облагаема сделка на територията на България. За закупеното оборудване има фактура, издадена от сръбското друж...

№ 24-39-52 от 04.07.2018 г. Относно: данъчно облагане на доходите по граждански договор с чуждестранно физическо лице по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмено запитване с вх. №24-39-52/22.05.2018 г., препратено от дирекция ОДОП …, за изразяване на становище по компетентност. Според фактическата ситуация, описана в запитването Ви, „…“ ЕАД сключва гражда...

№ 94-00-65 от 28.08.2018 г. Относно: прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №94-00-65/16.08.2018 г. във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: ЕООД...

№ 23-22-1013 от 27.06.2018 г. Относно: прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ са постъпили Ваши писмени запитвания, приети с вх. №23-22-1013/12.06.2018 г. и вх. №20-00-196/20.06.2018 г. във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). В запитванията е изложена...

№ 21-03-1 от 05.10.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), Закона за здравното осигуряване (ЗЗО) и Наредба № Н-8 от 29.12.2005 г.

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №26-01-2/12.09.2018 г. и допълнение към него с вх. №21-03-1/14.09.2018 г., относно прилагането на разпоредбите на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), Закона за зд...

№ 20-00-190 от 06.07.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност и Закона за корпоративното подоходно облагане

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-190/14.06.2018 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Фактиче...

№ 20-00-133 от 30.05.2018 г. Относно: признаване за данъчни цели сканирани фактури, получени по електронен път в PDF формат и задължение за съхраняване на хартиен лист

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е производител на безалкохолни напитки на територията на Република България. В хода на своята търговска дейност извършва покупка на суровини, материали и услуги, за които получава оригинални фактури от доставчиц...

№ 23-22-851 от 21.06.2018 г. Относно: условията и редът за упражняване правото на приспадане на данъчен кредит

Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: „Х“ ще извършва електронна търговия, като за целта ще закупува стоки от българско дружество регистрирано за целите на ЗДДС. Закупените стоки, ще се изпращат от името на „Х“ до склад на Амазон в Англия, където „Х“ ще им...

Доставки на части от “стара” по смисъла на Закона за данъка върху добавената стойност сграда

Строителна фирма продава жилища. Имаме сграда, която е въведена в експлоатация през 2011 г. Сградата е заведена в сметка Стоки. В момента продажбата на апартаменти продължава. При продажба на апартаменти можем ли да се позовем на понятието “Стара сграда” по смисъла на чл. 45, ал....

Отпуск на бащата за отглеждане на новородено дете

Може ли бащата на новородено да поеме отглеждането му вместо майката с нейно съгласие? Това е възможнo едва след като детето навърши 6-месечна възраст. В чл. 163, ал. 10 от КТ е посочено, че със съгласието на майката, ако работи по трудово правоотношение, бащата може да ползва в...

Облагаем оборот по смисъла на чл. 96 от ЗДДС

Фирма е регистрирана по ДДС във връзка с чл. 97а. Извършва услуги както в страни в ЕС, така също в България и в страни извън ЕС. За следене на облагаемия оборот над 50 000 лв. и задължителна регистрация по чл. 96 от ЗДДС кой оборот присъства? Облагаем оборот по смисъла на чл. 96...

Отчитане на улов на риба и нейната последваща продажба

Дружество, което е регистрирано по ЗДДС и притежава разрешително за извършване на стопански риболов и собствен плавателен съд (моторна лодка), започна дейност. Уловената риба и други водни организми се описват в риболовен дневник по видове и след улова същата прясна риба и др. се...

Ползване на данъчно облекчение за намалена работоспособност

Съгласно чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ лицата с намалена 50 и над 50 на сто работоспособност, определена с влязло в сила решение на компетентен орган, имат право на данъчно облекчение, като сумата от годишните данъчни основи за облагане на доходите им за дадена година може да се намали ...

Придобиване правото на собственост върху транспортно средство, за което е ползван данъчен кредит

През месец януари 2017 г. сключихме договор за финансов лизинг на товарен автомобил с опция за прехвърляне. Първоначалната вноска беше 10 000 лв. без ДДС. До месец ноември 2018 правихме вноски по 500 лева без ДДС. През месец декември 2018 продадохме автомобила, като предсрочно пл...

Данъчни аспекти при договора за аренда

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Земеделски производител има регистрация по Закона за данък върху добавената стойност и е избрал облагане чрез приспадане на нормативно признати разходи (облагане по реда на чл. 29 от ЗДДФЛ). 1. Кои доход...

Третиране на разходи за автомобил по ЗКПО

В бр. 2 от 2019 г. на сп. "Форум на счетоводителя", Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: ООД има закупен автомобил, за който не е ползван данъчен кредит. През годината разходите за автомобила са: застраховки, данък МПС, амортизации, фирмата няма осъществени търговски сделки...

№ 20-00-193 от 06.07.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх.№20-00-193/19.06.2018 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: ООД, ...

№ 96-00-309 от 14.01.2019 г. Относно: Възникване на задължение за регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 96-00-309 от 20.12.2018 г., относно възникване на задължение за регистрация по чл.97 и 97а от Закона за данък върху добавената стойност. Съгласно изложената фактическа обстановка, представляваната от Вас фирма има за основна дейно...

№ 07-00-177 от 10.01.2019 г. Относно: Третиране на понятието „независима икономическа дейност“ и облагаеми доставки по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и облагане по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-177 от 20.12.2018 г., относно третирането на извършваната от Вас дейност като облагаема по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и третирането й по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). Съ...

№ 3-140 от 21.01.2019 г. Относно: данъчно третиране на доставки на услуги съгласно Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС), регистриране и отчитане на разплащанията по тези доставки

Според изложеното в писменото запитване, „А“ ООД извършва счетоводни услуги. За целта със своите клиенти сключва писмени договори, с които урежда какви услуги ще извършва, по какъв начин, с каква честота, отговорности и задължения на страните, включително и размер на месечното въ...

№ 96-00-296 от 17.12.2018 г. Относно: Доставки с право на приспадане на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмо с вх. № 96-00-296/ 07.12.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството закупува лек автомобил, брой места 4+1. За покупката са издадени две фактури – за първоначална вноска и окончателно ...

№ М-26-П-73 от 27.08.2018 г. Относно: данъчното третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на клон на чуждестранно лице в България

Във Ваше писмено запитване, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) с вх. №М-26-П-73/11.07.2018 г., е изложена следната фактическа обстановка: Финансовите отчети, които съставя клонът на чуждестранно лице в България, участват в консолидация. Да...

№ 1-И-00-38 от 20.06.2018 г. Относно: облагане на доставки, свързани със земя и сгради

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция ОДОП с вх. № /2018г., е изложена следната фактическа обстановка: Съсобственик сте в недвижими имоти, изградени в гр. ….. с вид територия урбанизирана. Между съсобствениците в сградата и съсобствениците в терена е постигнато съгласие за зак...

№ 24-39-90 от 24.10.2018 г. Относно: установяване на правото на преотстъпване на корпоративен данък за 2015 г. по реда на чл. 189 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Във Ваше запитване, препратено по компетентност в ЦУ на НАП и заведено с вх. №24-39-90/11.09.2018 г., е изложена следната фактическа обстановка: В хода на възложена проверка на „М……” ЕООД, гр. Пловдив, за установяване на правото на преотстъпване на корпоративен данък за 2015 г. в...

Обратно начисляване на ДДС

Ние сме българско дружество - корабен оператор. За осъществяване на нашата дейност сме сключили договор с румънската Национална компания - Администрация на речните пристанища на Дунав (NC APDF SA), по силата на който последната ни предоставя рампа за приставане на румънския бряг,...

Промени в годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО и актуални аспекти при формиране на данъчния финансов резултат за 2018 година

I. Изменения в съдържанието на годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО В годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък (обр. 1010) за 2018 г. са направени изменения и допълнения: 1. В част I - Данни...

Освободена доставка при прехвърлянето на правото на собственост върху земя

Въпрос: Фирма е регистрирана по ДДС. Предстои ни продажба на поземлен имот с трайно предназначение - незастроен имот за жилищни нужди, заприходен е като земя. Имотът е купен от ЧСИ и не е начислено ДДС (не е ползван ДК). Попада ли в обхвата на чл. 45, ал. 1 от ЗДДС на освободена ...

Ремонт на нает недвижим имот

Въпрос: Българско ЕООД, регистрирано по ЗДДС, е сключило договор за наем на офис. Наемодателите са седем физически лица с различни дялове на собственост. Наемът се изплаща на всяко лице, пропорционално на дела му на собственост. Съгласно сключения договор за наем: наемодателят е ...

Прехвърляне на собствеността на автомобил, закупен на лизинг

Въпрос: Дружество, регистрирано за целите на ЗДДС, е закупило автомобил на лизинг през 2015 г. и е ползвало право на данъчен кредит за покупката. Автомобилът е заведен като дълготраен актив, който ще се амортизира напълно през 2019 г. През 2018 г. дружеството изплати напълно заку...

Данъчно третиране на доставка на автомобили

Въпрос: Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, търгува с коли втора употреба, които купува от физически лица - дилъри, и от юридически лица, които не са дилъри, от страни - членки от ЕС. Как следва да се формира облагаемият оборот за задължителната регистрация по чл. 96, ал. 1 ...

Ред за облагане и документиране на доставките на отпадъци и на услугите, свързани с тях

Въпрос: Фирмата ни купува материал (метал), като доставчикът фактурира закупените материали и начислява на общо основание 20% ДДС. Ние от наша страна ще обработим материалите (ще ги пресоваме и ще получим метален скрап), като има вероятност да ги продадем в страната, да ги изнесе...

Облагане доставката на стока, която се монтира за сметка на доставчика

Въпрос: Ние сме българска фирма, регистрирана по ДДС в България (ще се кръстим фирма А за конкретния случай), която посредничи при продажбата на металообработващи машини, внос от Чехия и продадени на български клиенти, като за целта получава комисиона. Всички машини, продадени в ...

Определяне размера на частичен данъчен кредит

Въпрос: Фирмата ни няма реализирани облагаеми и освободени доставки за изминалата 2017 г., както и за периода 01.01.2018 г. - 31.08.2018 г. За данъчните периоди 01.09.2018 г. - 30.09.2018 г. и 01.10.2018 г. - 31.10.2018 г. имаме реализирани както облагаеми, така и освободени дост...

Облагане доходите на физическо лице-ЕТ

Въпрос: Физическо лице получава доход от наем за имот, отдаден на фирма, изплатен месец декември на съответната година в размер на 38 000,00 лв. Същевременно през годината е извършвало дейност като едноличен търговец като приходите за годината са 23 000,00 лв., разходите 11 200,0...

Пo-важните промени в Закона за акцизите и данъчните складове, в сила от 01.01.2019 г.

В „Държавен вестник“, бр. 98 от 27.11.2018 г., е обнародван Закон за изменение и допълнение на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗИДЗКПО). Освен в ЗКПО с неговите преходни и заключителни разпоредби се правят изменения и допълнения и в редица данъчни закони, а именно: ...

Промените в ЗДДФЛ чрез ЗИДЗКПО

С разпоредбите на § 32-38 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ЗИДЗКПО), обн. в ДВ, бр. 98 от 27.11.2018 г., са направени промени в Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Част от тях ще се приложат ощ...

Обезщетение за претърпени имуществени вреди

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: През 2018 г. възниква огнище на туберкулоза, в следствие на което принудително са заклани кравите на земеделски производител. Полученото обезщетение подлежи ли на деклариране и облагане в годишната данъч...

Начисляване на ДДС при продажба на недвижим имот от юридическо лице

В бр. 2 от 2019 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпрос: Как трябва да се начисли ДДС при продажба на недвижим имот от юридическо лице, регистрирано по ЗДДС и с какъв документ? Фирма "ЛАХ" ЕООД, регистрирана по ЗДДС, закупува недвижим жилищен и...

№ 3-1918 от 26.10.2018 г. Относно: прилагане на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) при поемане на предприятието от наследник на починал едноличен търговец

Според изложеното в запитването, на …….2018 г. е починал Й. К., представляващ ЕТ „К. - Й. К.“, ЕИК ………, регистрирано по ЗДДС лице. Физическото лице К.К., поема по наследство предприятието на починалия ЕТ като ще регистрира ЕТ „К. - К. К.“. Има намерение веднага да влеете същото в...

№ 53-00-64 от 05.06.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на чл. 28 от ЗДДС

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” e постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-00-64/30.04.2018 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилник за прилагане на закона за данък върху добавената сто...

№ 20-00-233 от 08.08.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-233/25.07.2018 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната:...

№ 20-00-136 от 11.06.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на ЗДДС и ППЗДДС

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” e постъпило по компетентност Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-136/04.05.2018 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилника за прилагане на закона за данък ...

№ 53-00-94 от 04.07.2018 г. Относно: прилагането на чл. 117 от ЗДДС

Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: Дружеството е регистрирано по ЗДДС и ще купува и продава стоки на територията на Съединени американски щати (САЩ). Стоките ще се продават, чрез куриерски дружества установени на територията на САЩ. За продажбата на сто...

№ 20-00-149 от 11.06.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на ЗДДС и ПЗДДС

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” e постъпило писмено запитване отправено от „Х“ ООД, прието с вх. №20-00-149/11.05.2018 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилник за прилагане на закона за данък въ...

№ 96-00-231 от 18.10.2018 г. Относно: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставка на стоки до територията на друга държава членка, с получател - лице от трета страна, и последващ износ на същите стоки от територията на тази друга държава членка

В Дирекция ОДОП ,,,,, постъпи запитване с вх. № 96-00-231 от 01.10.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност на доставка на стоки до територията на друга държава членка, с получател - лице от трета страна, и последващ износ на същите стоки от територи...

Подмяна на касови апарати

Нашата фирма гаранционно подържа уреди с марка “Ф.”. Доставяме части от Ф., Холандия. Гаранционното обслужване фактурираме също на Ф. Разплащането става по банков път. Уредите, които обслужваме извънгаранционно, фактурираме по банков път, в брой или се пуска само касов бон, ако к...

Промените в ППЗДДС за 2019 г.

В ДВ, бр. 3 от 08.01.2019 г., са обнародвани промени в ППЗДДС, с които се отразяват измененията и допълненията в ЗДДС, обн. в ДВ, бр. 98 от 2018 г., и в правилника се внасят някои редакционни промени. По-съществените изменения засягат: 1. Въпроси, свързани с дейността на достав...

Облагане доходите на преводач

Физическо лице от РБ извършва преводи за фирма в Холандия, която има VAT номер. Лицето не е регистрирано като свободна професия, не е самоосигуряващо се лице, не е регистрирано и по ЗДДС. Няма сключен трудов договор с фирма. Внася ли здравни осигуровки като безработно лице? За из...