№ 53-04-662 от 16.11.2018 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция ,,Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …….. е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-662/09.10.2018 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Фактическата обстановка, изложена в запитването, е след...

№ 96-00-19 от 18.02.2019 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ П постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ………./04.02.2019 г. относно прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фи...

Отдаване под наем на имоти от физически лица

Физическо лице съм и отдавам под наем два мои апартамента за кратко или по-дълго ползване от лица, които са временно в града, в който живея. Ползвам услугите на Booking за намиране на клиенти или чрез познати. Поради противоречивите отговори, които получавам, моля ви за отговор -...

Право на ваучери за храна при ползване на отпуск за отглеждане на дете

Наша служителка ще ползва отпуск по чл. 167а, ал. 4 от КТ (за отглеждане на дете до 8-годишна възраст) за 4 месеца. Има ли право за периода на този отпуск да получава ваучери за храна в размер на 120 лв. на месец? Поставеният въпрос има поне две измерения: от трудовоправна глед...

Данъчно третиране на застраховка “Живот”

В ООД собственици са две физически лица, които са самоосигуряващи лица и двамата полагат личен труд в дружеството. И двамата са управители по съдебно решение, но получават месечно възнаграждение само за положения личен труд. Дружеството сключва договор за банков кредит. По изискв...

Прилагане на Наредба Н-18/2006 г. на МФ

Казус 1: Имаме фирма, регистрирана в България по ДДС, която има физически магазин, който не използва СУПТО, има касов апарат, отговарящ на новите изисквания. Получаваме запитване от Румъния за вид стока/артикул, който клиентът иска да закупи. Може ли да изпратим на клиента артику...

Доставка, облагаема с нулева ставка

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, възнамерява да си закупи от физическо лице къща с двор, която ще използва за дейността на дружеството. При закупуването на имота няма да се ползва данъчен кредит, тъй като продавачът не е регистрирано по ЗДДС лице. Плановете са след 5-10...

Облагане с окончателен данък на доходите от управление и контрол, от участие в управителни и контролни органи на чуждестранни физически лица

Предприятието ни има сключен договор за управление с чуждестранно физическо лице, гражданин на страна, която не е членка на ЕС. Лицето няма адрес или офис на територията на Република България и осъществява дейността по управление от територията на страната, на която е гражданин. ...

Данъчно третиране на дружествен дял, предоставен на съдружник при прекратяване на участието му в ООД

Участието в търговско дружество е напълно доброволно. Съгласно чл. 125 от Търговския закон (ТЗ) съдружник в дружество с ограничена отговорност може да прекрати своето участие в него “с писмено предизвестие, направено най-малко 3 месеца преди датата на прекратяването”. При това, а...

№ 91-00-10.107 от 03.12.2018 г. ОТНОСНО: Ред за заявяване за принудително събиране на публични вземания по реда Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) в Националната агенция за приходите (НАП) чрез електронна услуга за предявяване на изпълнителни основания, с които е установено публичното вземане

С писмо с изх. № 91-00-100#9/14.08.2018 г. на изпълнителния директор на НАП ви уведомихме за предстоящо внедряване на нова електронна услуга с контролиран достъп от НАП за електронно предявяване на актове, с които е установено публично вземане, съобразена с изискванията на чл. 22...

Доход от трудова дейност на ФЛ в държава, на която не е гражданин

Въпрос: Физическо лице, студент в САЩ, е заминало за обучение в края на 2018 година. Лицето има доходи от друга стопанска дейност през 2018 година в България и съответно е получило доходи от почасова заетост в САЩ през 2018 година. Работодателят в САЩ съобщава на лицето, че трябв...

Облагане доходите от наем на местни физически лица

Въпрос: Физическо лице се осигурява като СОЛ и плаща авансови осигурителни вноски върху избран осигурителен доход в дружество А. Едновременно с това е на трудово правоотношение в дружество Б. Получава и доходи от наем. Внасян е авансово данък за I, II, III тримесечие за полученит...

Облагане на физическо лице, получаващо доходи за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство

Въпрос: Физическо лице е засадило лавандула на наследени от него ниви и през 2018 г. е предало ожънатата лавандула на фирма с договор и протокол за преработка. След това продава добитото масло на фирмата, която е преработила лавандулата, но указва парите по продажбата да бъдат пр...

Признаване на закупена стока

Въпрос: Българска фирма, изкупува трюфели от физически лица, които са чуждестранни лица – живеещи в Италия. Мястото на работата им (бране на трюфели) е в България. По какъв начин трябва счетоводно да се отрази закупената стока (трюфелите)? Трябва ли българската фирма да сключва д...

Определяне на данъчния финансов резултат

Въпрос: Фактура за доставена стока от 2013 г. не е платена на доставчика. През 2018 г. е подписано споразумение между доставчика и клиента за отсрочване - срокът за погасяване на задължението съгласно споразумението е до 31.12.2019 г. Следва ли клиентът да приложи изискването на ...

Командироване на управител на търговско дружество

Въпрос: Може ли управител на българска фирма, чужд гражданин - грък, при командироване в страна от ЕС и в трета страна (Китай) да не тръгва от България, а от Гърция, без дори да преминава през България. Проблем ли е в командировъчната заповед маршрут Атина - Пекин - Атина? Относн...

Продажба на стоки под покупната стойност

Въпрос: Продаваме залежали стоки под покупната стойност. Трябва ли да си начисляваме ДДС на разликата между продажната стойност и покупната им стойност? Стоките не са преоценени. Отговор: В Закона за данък върху добавената стойност няма изискване за начисляване на ДДС за разлика...

Доставка на услуга по митническо представителство

Въпрос: При проверка от Агенция „Митници“ е доначислен ДДС към митническите декларации за внос на стоки, като към митническата облагаема стойност е включена и стойността на услугите на митническите посредници, изготвящи митническите декларации. За тези услуги дружеството разполаг...

Вътреобщностно придобиване

Въпрос: Новооткрито българско дружество, нерегистрирано по ЗДДС, възнамерява да извърши покупка на сувенири от италианско дружество. Сувенирите ще бъдат транспортирани до Германия, където ще бъдат продадени на американско дружество, за което нямаме данни да има място на стопанска...

Облагане по ЗДДС на продажба на машина извън ЕС

Въпрос: Фирма в България закупува машина (ДМА), която иска да продаде на фирма извън Европейския съюз, но машината ще бъде само с прехвърлена собственост, тъй като остава на територията на България за отговорно пазене и ползване от българската фирма. Как следва да се оформи факту...

Данъчни аспекти при продажба на жилище от физически лица

Въпрос: През м. 09/2018 г. продадохме собствено основно жилище, придобито през 1978 г., за което със съпруга ми имаме по 1/2 собственост. През м. март 2017 г. придобихме чрез покупка второ жилище, предназначено за живеене, тъй като решението ни беше да продадем жилището по т. 1. ...

Облагане по ЗДДС на доставка на стоки

Въпрос: Българска фирма „А“, нерегистрирано по ЗДДС лице, изнася хранителни стоки(мед) за страна – членка в ЕС, фирма „Б“. 1. В единия случай „Б“ е регистрирана по ЗДДС и има VAT номер. 2. В другия случай фирма „Б“ не е регистрирана по ЗДДС. Има ли задължение фирма „А“ да се реги...

Публичният електронен регистър по чл. 176в, ал. 15 от ЗДДС

Въпрос: Подлежи ли дружеството ни на вписване в регистъра по чл. 176в, ал. 15, ако съм получател на течни горива по чл. 176в, ал. 1, т. 3 и използвам същите само за собствени нужди (зареждане на МПС за разносна търговия), притежавам ЕСПФ и нивомерна система. Ако подлежа на такова...

Облагане на внос на стоки

Въпрос: Италианска фирма, която не е регистрирана за целите на облагането с ДДС нито в Италия, нито в която и да било друга държава - членка на ЕС, има сайт за електронна търговия, чрез който продава на данъчно незадължени лица в Европа, включително и в България. Данъчно незадълж...

Транзитни продажби

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, продава на фирма извън Европа, регистрирана в Хонконг стоки, но фактически износ няма (стоките не напускат територията на Европейския съюз), тези стоки са изпратени на адрес на трета фирма в Испания, която е регистрирана по ДДС. От гл...

Определяне на облагаемия оборот

Въпрос: Фирма, нерегистрирана по ЗДДС, започва дейност в търговски обект - ресторант. През периода м. ноември 2018 г. – м. януари 2019 г. са реализирани обороти от дейността, както следва: през месец ноември 2018 г. 7000 лв.; през месец декември 2018 г. 32 000 лв.; към 18 януар...

Издаване на фискална касова бележка

Въпрос: Клиенти ни са фирма, която има лиценз-марка, с която произвежда облекло. Притежава фирма и лицензът е на името на фирмата. Има и сайт, който е на същата фирма. Основно ще продава от сайта си и има търговски обект с касов апарат. Във връзка с новите изисквания за лицензира...

Облагане с ДДС на посреднически услуги

Въпрос: Имаме фирма, регистрирана по ЗДДС, която се занимава с посредничество за получаване на обезщетения от пътници на закъснели или отменени полети. Полетите са в рамките на Евросъюза, или поне кацането или излитането е в страна от Евросъюза. Клиентът ни (пътникът - винаги физ...

Промените в ЗМДТ, в сила от 01.01.2019 г.

С разпоредбите на § 39-40 на Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ЗИД ЗКПО), обн. в ДВ, бр. 98 от 27.11.2018 г., са направени изменения и допълнения в Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ), по-голямата част от които влизат в сила от 01.01.2019 г. Най-същественити от тях с...

Отчетените разходи за пътуване и престой, които се признават за данъчни цели

Управителят е решил, че от 2019 г. при нощувка ще изплаща 35 лева на командированото лице, която сума ще бъде ли данъчно призната? В този случай задължен ли е сумата за престой в друго населено място да бъде 17.50 или може да е минималната от 10 лева? Съгласно чл. 33 от ЗКПО сче...

Корекция на данъчен кредит за недвижим имот

Регистрирано по ЗДДС дружество е закупило през 2012 г. недвижим имот, за който е ползвало пълен данъчен кредит. До началото на 2019 г. имотът е отдаван под наем на юридически лица, но в момента се ползва за жилищни нужди на физически лица и на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС за н...

Отказ за заверка на отчет за доходи 2018 г. на квалифицирани чужди граждани данъкоплатци - ЕС/ЕИП форма

Защо заверяването на отчет за доходи 2018 г. на квалифицирани чужди граждани данъкоплатци в страна - членка на ЕС/ЕИП форма, се обвързва с искане за издаване на Удостоверение за местно лице Обр. № ОКд 273? От служител на НАП предварително ми бе обяснено, че лицето, за което е пре...

Доставки на части от “стара” по смисъла на ЗДДС сграда

Строителна фирма продава жилища. Имаме сграда, която е въведена в експлоатация през 2011 г. Сградата е заведена в сметка Стоки. В момента продажбата на апартаменти продължава. При продажба на апартаменти можем ли да се позовем на понятието “Стара сграда” по смисъла на чл. 45, ал....

Право на ваучери за храна по време на отпуск

Наша служителка ще ползва отпуск по чл. 167а, ал. 4 от КТ (за отглеждане на дете до 8-годишна възраст) за 4 месеца. Има ли право за периода на този отпуск да получава ваучери за храна в размер на 120 лв. на месец? Поставеният въпрос има поне две измерения: от трудовоправна глед...

Приложението на чл. 79б при продажба на автомобил, за който не е ползван данъчен кредит

Регистрирана по ЗДДС фирма е придобила през 2014 г. лек автомобил, за който не е ползвала данъчен кредит. Предстои автомобилът да бъде продаден. Може ли като основание за неначисляване на ДДС да се посочи чл. 50, ал. 1, т. 2 от ЗДДС? Съгласно разпоредбата на чл. 50, ал. 1, т. 2 ...

Промени в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове

В ДВ, бр. 25 от 26 март 2019 г., е публикувано изменение на Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове (ППЗАДС). Промените влизат в сила от 30 април 2019 г., с някои изключения, които ще бъдат посочени в текста. По-важните промени в ППЗАДС се отнасят до: ...

Осчетоводяване на разход за проведено обучение

В бр. 2 от 2019 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Българско сдружение с нестопанска цел, извършващо дейност в частна полза, регистрирано съгласно разпоредбите на Закона за юридическите лица с нестопанска цел, получава инвойс фактура от ...

Облагане с ДДС на новопостроени имоти

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Съсобственик съм на 4/5 идеални части от дворно място, заедно с втори жилищен етаж от двуетажна жилищна сграда, избено помещение и гараж. Имотът е придобит през 2003 г. чрез дарение от родител. Същият е ...

№ 08-00-13 от 17.12.2018 г. Относно: Право на приспадане на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмо с вх. № 08-00-13/ 06.12.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Предстои Община да изпълни проект с комбинирано финансиране от безвъзмездна финансова помощ и финансов инструмент, създаден за цели...

№ 96-00-250 от 02.11.2018 г. Относно: Право на частичен данъчен кредит по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи запитване с вх. № 96-00-250 от 17.10.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност на правото на данъчен кредит по фактури за разходи за стоки и услуги, свързани с ремонтна дейност. Съгласно изложената фактическа обстановка, пр...

№ 26-Т-94 от 26.10.2018 г. Относно: практика на органите по приходите на община …… при прекратяване на данъчното облагане на автомобили след отказ от право на собственост

В Централно управление на НАП е постъпило Ваше писмо с вх. № …...2018 г. относно прекратяване на данъчното облагане на автомобили при отказ от право на собственост върху тях, въпрос, отнасящ се до прилагане на Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/. В запитването е изложена сле...

№ М-24-36-22 от 22.10.2018 г. Относно: прилагане разпоредбата на чл. 102, ал. 4 във връзка с чл. 96, ал. 1, изречение второ от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при неподадено заявление за регистрация в срок при надхвърляне на облагаемия оборот от 50 000 лв.

Във Ваше писмо, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведено с вх. №……………..2018 г., е изложена следната фактическа обстановка: „……………….“ ЕООД (дружество/то) е получило Разрешение за строеж №……… .2018 г., което е влязло в сила на 16.03.2018 г...

№ 96-00-237 от 01.11.2018 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от ЗКПО

В Дирекция ОДОП постъпи писмено запитване с вх. № ……. от 05.10.2018 г. във връзка с прилагането на чл. 189б и чл. 182, ал. 5, т. 3 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО). В запитването е посочено, че данъчно задълженото лице има право на преотстъпен данък по чл. 18...

№ 91-00-151 от 12.11.2018 г. Относно: Данъчно третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на получени суми по „Училищен плод“ и „Училищно мляко“– схеми за предоставяне на плодове, зеленчуци и мляко в учебните заведения – бюджетни предприятия

В Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП) са постъпили писмени запитвания по повод на получените от учебни заведения на бюджетна издръжка покани с които лицата се приканват да подадат годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО за 2017 г. Поканите са изпр...

№ 20-21-16 от 06.02.2019 г. Относно: Право на приспадане на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за автомобил

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи Ваше писмо с вх. № 20-21-16/ 30.01.2019 г., препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП …., Офис …. Изложена е следната фактическа обстановка: Фирмата е регистрирана по ЗДДС с научно изследователска и разво...

№ 07-00-50 от 15.11.2019 г. Относно: Oсвобождаване от данък на основание чл. 24, ал. 1, т. 11а от Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/ на сграда - културна ценност

В Централно управление на НАП е постъпило Ваше писмо с вх. ….. от 07.09.2018 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Фондация ………../Фондацията/ е организация с нестопанска цел, регистрирана в САЩ, която има регистриран клон в България с ЕИК………... През м. юли 2018 г...

№ 70-00-34 от 21.02.2019 г. Относно: Данъчно третиране по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) на изплатени доходи по извънтрудови правоотношения за работа по проекти на програма „Еразъм +“.

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ - … постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 07-00-34/18.02.2019 г., относно прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/. Излагате следната фактическа обстановка: От 2018 г. работите по...

№ 20-21-20 от 14.02.2019 г. Относно: Осигурителни вноски върху средствата, изплатени за изпълнение на мерките по Националната програма за профилактика, надзор, контрол и ликвидиране на болести по животните и зоонози за периода 2016 – 2018 г.

Във връзка с препратено по компетентност от ТД на НАП – ….., офис …., Ваше писмено запитване с вх. № ……../08.02.2019 г., изразявам следното становище: Посочвате следната фактическа обстановка: Ветеринарен лекар сте – свободна професия и самоосигуряващо се лице. Имате сключен граж...

№ 3-248 от 06.02.2018 г. Относно: Коректно попълване на годишната данъчна декларация (ГДД) по чл. 92 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването, фирма декларира скрито разпределение на печалбата, посочвайки сумата в част VІІ на ГДД по чл. 92 от ЗКПО. Посочва се, че указанието на част VІІ гласи, че в тази справка се посочва общият размер на сумите с характер на скрито разпределение на печал...

№ 07-00-52 от 10.10.2018 г. Относно: Прилагане разпоредбата на чл. 169, ал. 3а от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

С Ваше писмо, заведено в Националната агенция за приходите (НАП) с вх. № 07-00-52/17.08.2017 г., сте поставили следните въпроси: 1. В съответствие с чл. 169, ал. 3а от ДОПК може или не може да бъде направено законосъобразно плащане на публични общински задължения, при условие, че...

Прилагане на Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г.

Фирмата произвежда продукция, която продава в собствен магазин и доставя на клиенти при предварително заявени количества и вид артикул. Доставките се извършват със собствени превозни средства и от лица, назначени на трудов договор във фирмата. При издаването на фактурите ще се из...

ДДС при използването на безплатни ваучери

По правило използването на ваучери има за цел да представи и лансира на пазара някои нови продукти, да стимулира продажбите на определени стоки или услуги, да увеличи броя на постоянните клиенти на съответния производител или търговец или да улесни разплащането. Когато даден вауч...

Облагане с ДДС на покупка на лек автомобил

В бр. 2 от 2019 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирма, регистрирана по ДДС, с научно-изследователска и развойна дейност закупува нов автомобил Форд Гуга със заводски сертификат N1, който и по талон е товарен автомобил. Автомобилът ще ...

Облагане с ДДС дейността на ЮЛНЦ

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Сдружение с нестопанска цел в обществено полезна дейност е регистрирано по Закона за физическото възпитание и спорта (спортен клуб). Основният спорт, с който е свързана дейността е тенис. Сдружението е р...

№ 96-00-284 от 13.12.2018 г. Относно: Възникване на задължение за регистрация от посредника в тристранна операция по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи запитване с вх. № 96-00-284 от 28.11.2018г., относно третиране на задължение за регистрация по Закона за данък върху добавената стойност на лице – посредник в тристранна операция, което не е установено на територията на страната и не е регистрирано по ...

№ 96-00-277 от 29.11.2018 г. Относно: допусната техническа грешка при попълване на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ

В Дирекция „Обжалване и данъчно осигурителна практика“ … е постъпило писмено запитване с вх. № 96-00-277/23.11.2018 г., с което е описана следната фактическа обстановка: При попълване на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2016 г. е допусната техническа грешка, като в част IV „Изчисляване ...

№ 94-00-128 от 02.11.2018 г. Относно: Облагане на приход от обезщетение, получено от фондация, която не е извършвала стопанска дейност

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ……. от 22.10.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: В запитването е посочено, че фондацията не е извършвала стопанска дейност. Притежавала е собствен служебен автомобил, койт...

№ 53-04-563 от 20.09.2018 г. Относно: прилагането разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане, Закона за данъците върху доходите на физическите лица и Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-563/30.08.2018 г., във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗД...

№ 53-04-513 от 28.08.2018 г. Относно: прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно - осигурителна практика” е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-513/26.07.2018 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването не е изложена конкретна фактическа обстановка...

№ 20-28-7 от 17.12.2018 г. Относно: Оборот за регистрация по реда на чл.96 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и формирането на основа за облагане с корпоративен данък по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 20-28-7 от 30.11.2018 г., относно формиране на облагаем оборот за целите на задължителната регистрация по чл.96 от Закона за данък върху добавената стойност от данъчно задължено лице – туроператор. Съгласно изложената фактическа о...