Задължение за издаване на касов бон при онлайн търговията

Имаме онлайн магазин, който получава приходите си с наложен платеж само по банкова сметка. “Еконт” искат да им бъде предоставено пълномощно, за да превеждат парите. Следва ли да има касов апарат в връзка с промените в Закона за пощенските услуги, че получателят получава парите в ...

Признаване на разходи

ЕТ е погасил фирмено задължение към финансова институция чрез заложен апартамент - лична собственост на физическото лице. ЕТ е регистриран по ЗДДС. Във връзка с погасяването на заема има разходи, свързани с комисионна услуга на посредници за продажба на апартамента - нотариални р...

Определяне на място на стопанска дейност

Фирма, регистрирана по ДДС както в България, така и в Германия. Има наета площ в логистичен център в Германия, където се съхранява нейна стока. За съхранението и експедирането на стоките при тяхната продажба фирмата, собственик на логистичния център, всеки месец издава фактура...

Трудов стаж за времето на отглеждане на малко дете от студентка без трудов договор

През време на следването студентка ражда и отглежда малко дете. Отчита ли се това време при определяне на допълнителното възнаграждение за трудов стаж и професионален опит? На основание чл. 354, ал. 1, т. 6 от КТ времето, през което, без да е съществувало трудово правоотношение,...

Място на изпълнение на доставката на стока и услуга по транспорт

Продаваме стока на фирма, регистрирана в България по ДДС с български ДДС номер, но стоката ще се транспортира до Гърция за сметка на купувача - българска фирма с български ДДС номер. Фактурите за стоката и транспорта следва да ли бъдат с начислен ДДС 20% за България, след като ст...

Фирма, прекратена с ликвидация

Какви са задълженията на фирма, прекратена с ликвидация, която не е осъществявала дейност през 2019 г., на основание чл. 162, ал. 1 от ЗКПО? Трябва ли фирмата да подава декларация за неактивност в ТР и в какъв срок? Попадайки в хипотезата на чл. 162, ал. 1 от ЗКПО, означава, че ...

Приложима ли е нулева данъчна ставка при доставка за лице, установено в държава членка, при междинна доставка за лице, установено в трета страна

В стопанската практика на българските фирми стават все по чести сделките, при които по силата на търговско споразумение с клиенти, установени в трети страни, те участват в търговски операции в качеството си на доставчици на стоки, изпращани до лица, установени в държави членки. П...

Методи за определяне на пазарна цена

Фирма e регистрирана по ДДС както в България, така и в Германия. Ще участва в изложение в Германия, където ще се извършват продажби на стоки, които ще се транспортират от България до Германия. По смисъла на чл. 7, ал. 4 от ЗДДС фирмата осъществява ВОД на стоки. По смисъл на чл. 2...

Липсата на публични задължения като условие за ползване на облекчения по ЗДДФЛ

Съгласно разпоредбата на чл. 23, ал. 2 от ЗДДФЛ данъчно задължените лица имат право да ползват облекчения на годишните си данъчни задължения само ако към датата на подаване на годишната си данъчна декларация (ГДД) нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. В ...

Междуфирмени заеми

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество предоставя и получава краткосрочни парични заеми към и от други български фирми, които са свързани лица по смисъла на ЗКПО. 1. Как се третират по ЗКПО лихвите по междуфирмени заеми? 2. Как се т...

№ 20-00-163 от 16.05.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност и Правилника за прилагане на ЗДДС

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“, е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-163/23.04.2019 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и Правилника за прилагане на ЗДДС (ППЗДДС). В запитванет...

№ 53-04-630 от 19.06.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане и Спогодбата между Република България и Обединеното Кралство Великобритания и Северна Ирландия за избягване на двойното данъчно облагане и предотвратяване отклонението от облагане с данъци на доходите и печалбите от прехвърляне на имущество

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-630/05.06.2019 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Спогодбата между Република България и Обединеното Кралство Вели...

№ 94-00-177 от 09.08.2019 г. Относно: Прилагане нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за данък върху добавената стойност и осигурителното законодателство.

Във връзка с постъпило от Вас запитване с вх. № …………/25.07.2019 г. в Дирекция ОДОП …………, давам следното становище: Описвате, че като физическо лице сте сключили трейдинг споразумение с фирма на Кайманските острови, която няма VAT номер за Европейския съюз и се занимава с търгови...

№ 20-00-200 от 11.06.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” … е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №20-00-200/20.05.2019 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). В запитването не е изложена фактическа обстано...

№ 53-04-660 от 28.06.2019 г. Относно: Право на данъчен кредит за начислен ДДС при внос от САЩ

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“, е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-660/13.06.2019 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка...

№ 3-107#1 от 27.06.2019 г. ОТНОСНО: Дължимост на данък върху превозните средства по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) за опожарен автомобил и основателност на искане по чл. 129, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) за прихващане и възстановяване на надвнесени данъци

В запитването са изложени следните два казуса: 1. Деклариран е лек автомобил през 2002 г., но след 2010 г. не е внесен данък върху превозните средства за него. През 2014 г. е издаден акт за установяване на задължения, с който е прекъсната давността за данъка върху превозните сред...

№ 94-00-142 от 26.06.2019 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане на придобити доходи от физически лица за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство съгласно нормата на чл. 29, ал. 1, т. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).

В Дирекция ОДОП … постъпи с вх. 94-00-142/13.06.2019 г. ваше запитване относно данъчно третиране на придобити доходи от физически лица за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство. Описвате, че имате редовно регистриран животновъден обект – „пчел...

№ 24-39-49 от 13.05.2019 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на продажба на компенсаторни записи

В писмено запитване, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. №24-39-49/15.03.2019 г., е изложена следната фактическа обстановка: През 1999 г. и 2000 г. „Л……………. Бургас“ АД е придобило компенсаторни записи чрез поку...

Туристически данък

Въпрос: Туристическият данък част ли е от данъчната основа при предоставени услуги по настаняване в хотел с оглед разпоредбите на чл. 26, ал. 3 от ЗДДС и чл. 15 от ППЗДДС? Отговор: Данъчната основа на доставките се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, п...

Доставка на услуги, предоставяни от туроператор

Въпрос: Фирмата ни извършва туроператорска дейност и е регистрирана по ДДС. Ще предоставя услугата на хотелиери. С какъв процент ДДС ще се начислява облагаемата основа с 9%, 20% или на маржа? Отговор: Запитването ви е много общо и не дава представа нито за какви конкретно услуги...

Доставки на стоки, свързани специализирани медицински и стоматологични помощни средства

Въпрос: Фирма ООД с основен предмет на дейност включва извършване на предписани от стоматолози специфични технически дейности, производство на специализирани медицински и стоматологични помощни средства, а в това число изработване на подвижни и неподвижни протезни конструкции...

Доставки на транспортни услуги с местоизпълнение извън територията на страната

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС по българското законодателство, извършва транспортни услуги със собствени превозни средства в Испания. Испанската фирма, с която работим, за извършената от нас работа извършва самофактуриране и освен това ни издава фактури за гориво и ...

Покупка на употребявани автомобили от трета страна

Въпрос: Българска фирма, търгуваща с автомобили втора употреба, регистрирана по ДДС и дала уведомление в НАП за облагане на маржа, внася автомобил втора употреба от Канада. Съставена е митническа декларация, като ДДС-то е изчислено върху 5000 щатски долара (сумата е изчислена, ка...

Безвъзмездно предоставяне на хранителни продукти

Въпрос: Заведение за хранене използва част от стоките и материалите за благотворително събитие. Същите се изписват като разходи за представителни нужди. Трябва да се самообложим с ДДС върху стойността на изписаните материали. Питането ни е това с протокол по кой член следва да бъ...

Промените в Наредба Н-18/2006 г.

Поредните изменения и допълнения в Наредба № Н-18 от 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин, са обнаро...

ДДС за доставки при търговски операции с три участника, при които междинен участник е лице, установено в трета страна

Коментарът по темата е провокиран от зададен ни в редакционната поща въпрос относно данъчното третиране, документиране и отчитане на доставките, възникващи при следните фактологични обстоятелства: Регистрирана по ЗДДС българска фирма продава стока на фирма, регистрирана в Хонконг...

№ 53-04-765 от 01.08.2019 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” e постъпило ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-765/12.07.2019 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: ...

№ 96-00-182 от 31.07.2019 г. Относно: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, Закона за корпоративно подоходно облагане /ЗКПО/ и Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства /ФУ/ на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин /Наредба № Н-18/2006 г./

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-182 от 16.07.2019 г., относно прилагане на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, Закона за корпоративно подоходно облагане /ЗКПО/ и Наредба Н-18. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Друже...

№ 96-00-164 от 16.07.2019 г. Относно: Документиране, начисляване и отразяване в отчетните регистри покупко-продажбата на стока по реда на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № 96-00-164 от 03.07.2019 г., относно документиране, начисляване и отразяване в отчетните регистри покупко-продажбата на стока по реда на Закона за данък върху добавената стойност. В запитването е изложена следната фактическа обс...

№ 96-00-186 от 01.08.2019 г. Относно: Изплатени доходи на чуждестранни лица

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмо с вх. № ………./19.07.2019 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Във връзка с патентоване на изобретение в чужбина са изплатени доходи на чуждестранни лица. За патентоване на изобретението дружеството ...

№ 53-04-727 от 19.07.2019 г. Oтносно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-727/03.07.2019 г. относно прилагането на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: С Решени...

Продажба на магазини

Дружество на едноличен търговец има 2 магазина, които през 2008 г. е получил на бартер и които са заприходени като стоки, тъй като са за продажба, респективно не се начислявала амортизация и не са давани под наем, нито са ползвани за дейността. Дружеството е ползвало данъчен кред...

Корекции на данъчен кредит

Дружество ЕООД има финансов лизингов договор за лек автомобил. Автомобилът притежава сертификат N1, 4+1 места. Ще се ползва основно за независимата икономическа дейност на дружеството, като ще има и една част, която ще е за цели, различни от тази дейност. Дейността е в общи линии...

Някои хипотези за ангажиране на солидарната отговорност по чл. 177 от ЗДДС за дължим и невнесен данък

Отговорността по чл. 177 от ЗДДС е особен вид солидарна отговорност за регистрирано по ЗДДС лице, която възниква, ако са изпълнени сложните фактически състави, предвидени в посочената разпоредба. Същността на отговорността се състои във възникване на задължение за едно регистрира...

Изчисляване на неустойка

Фирма “А” с регистрация по ДДС и прилагаща МСС има сключен консултантски договор с фирма “Б”, също регистрирана по ДДС. Съгласно сключения договор между двете фирми фирма “Б” е задължена в срок от 30 дни да изготви и предостави на фирма “А” определен доклад. Цената на възложената...

Новите акценти в Наредба № Н-18 от 2006 г.

В настоящото изложение ще разгледаме най-новите промени в актуалната и доста коментирана Наредба № Н-18 от 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които...

Социални разходи, предоставени в натура

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружество смята да сключи медицинска застраховка на служителите си за медицинска помощ (в т.ч. проследяване на бременност и раждане), възстановяване на разходи за здравни стоки и профилактика. Медицински...

№ 3-1188 от 18.07.2019 г. Относно: Данъчно третиране на разходи, платени от нотариус от името и за сметка на клиентите му съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, лице извършва дейност като Нотариус, вписана под рег.№ … от Регистъра на Нотариалната камара с район на действие - Община Б. и е регистрирано по ЗДДС. В хода на дейността си извършва плащания за разходи от името и за сметка на клиента. Различните ...

№ 3-1179 от 16.07.2019 г. Относно: подаване на годишна данъчна декларация (ГДД) по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физически лица (ЗДДФЛ) за 2019 г. като наследник на починало лице

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ….при ЦУ на НАП с вх. № 1332/05.07.2019 г. е заведено писмено запитване, препратено по компетентност от ТД на НАП, в което се поставят въпроси, свързани с приложението на разпоредбите на ЗДДФЛ. Съгласно изложеното в запитване...

№ 94-00-144 от 27.06.2019 г. Относно: Данъчно облагане на доходи от отдаване на апартамент за нощувки на туристи, съгласно нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

Във връзка с постъпило от Вас запитване с вх. № 94-00-144/ 19.06.2019 г. в Дирекция ОДОП ….., давам следното становище: Описвате, че притежавате апартамент, в който живеете. Желаете да започнете да отдавате стаи за нощувки на гости, като услугите ще се предоставят чрез различни и...

№ 20-28-4 от 08.07.2019 г. Относно: Приложение на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фискални устройства на продажбите в търговските обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изисквания към лицата, които извършват продажби чрез електронен магазин (загл. Изм. - ДВ, бр. 80 от 2018 г.)

В Дирекция ОДОП …. е постъпило запитване с вх. № 20-28-4/21.06.2019 г., препратено по компетентност от Дирекция ОДОП …., прието с вх. № 5304-659/13.06.2019г. с което искате отговор относно приложението на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. и е изложена е следната фактическа о...

№ 26-Д-198#h от 03.06.2019 г. ОТНОСНО: Отчитане на внос на стоки при митнически режим 4200 (VP42) - Едновременно допускане за свободно обращение и крайна употреба на стоки, които са предмет на освободена доставка по ДДС, за друга държава членка

Фактическа обстановка. Дейността на българско дружество „X“ ЕООД е покупко-продажба на стоки. Стоките се закупуват от Китай и пристигат с воден транспорт в Гърция. Обмитяването става на пристанище Солун, Гърция, при условията на митнически режим 42 (МР42), след което стоките влиз...

№ 20-21-57 от 28.06.2019 г. ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане чрез фискални устройства (ФУ) на продажбите в търговски обекти, изискванията към софтуерите за управлението им и изискванията към лицата, извършващи продажби чрез електронен магазин (Наредба № Н-18/2006 г.)

Дружество е с основна дейност - покупко-продажба на дрехи – втора употреба. Към момента продажбите се извършват на място - в магазин на дружеството. Същото използва социални мрежи като фейсбук, за да рекламира стоките си. При постъпване на заявка от клиент даденият артикул се изп...

№ 15-00-37 от 18.06.2019 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставки на стоки и услуги, които се заплащат с ваучери „подарък“ или с ваучери за осигуряване на безплатна храна по Наредба №11 от 21.12.2005 г. за определяне на условията и реда за осигуряване на безплатна храна и/или добавки към нея (Наредба № 11/2005 г.)

Фактическа обстановка: Членовете на Асоциацията на операторите на ваучери за храна (оператори) в допълнение към ваучерите за храна по Наредба № 1 от 09.07.2013 г. за условията и реда за издаване и отнемане на разрешение за извършване на дейност като оператор на ваучери за храна и...

Безвъзмездно предоставяне на парични средства

Въпрос: На управителите на дружеството родителите са предоставили паричен заем. Трябва да оформя договор за паричен заем, но управителите твърдят, че парите са дадени безвъзмездно. Как да процедирам? Отговор: След като паричните средства в действителност са безвъзмездно предоста...

Вътреобщностно придобиване

Въпрос: Имаме поръчана и заплатена стока от контрагент в Китай. Стоките се доставят с транспорт от куриерски фирма, която ги доставя до наш адрес в България от склад на китайската фирма в Германия. Транспортът е за сметка на доставчика от Германия до България. Как следва да се оф...

Облагане с ДДС продажбата на апартаменти

Въпрос: Може ли да се третира като освободена доставка продажба на апартаменти (които не са нови съгласно § 1, т. 5 от ДР на ЗДДС), позовавайки се на чл. 45, ал. 3 от ЗДДС, заприходени като продукция (произведени от дружеството) или стоки (закупени от дружеството). И на основание...

Регистрация по ЗДДС на ЕООД

Въпрос: Физическото лице има ЕТ и ЕООД с еднакъв предмет на дейност и фирмите не са регистрирани по ДДС. ЕТ работи до 30.04.2019 г. и спира дейността си. А от 01.05.2019 г. започва да работи ЕООД. Има ли законово основание, ако облагаемият общ оборот от двете фирми надхвърли 50 ...

Облагане на продажба на автомобил

Въпрос: Фирма закупува лек автомобил на стойност 5550 лв. през 2007 г. Фирмата не е била регистрирана по ДДС по време на закупуването му. През 2008 г. фирмата се регистрира по ДДС, за автомобила не е ползван данъчен кредит. През 2019 г се продава автомобилът за 1000 лв., като др...

Доставка с монтаж и инсталиране на стока, придобита чрез внос от трета страна

Въпрос: Ние сме българска фирма, регистрирана по ДДС в България. Закупуваме машина от Русия, която ще бъде обмитена в България и впоследствие ще бъде продадена на немска фирма, регистрирана по ДДС в Германия. Фактурирането ще протече по следния начин: Руската фирма издава на нас ...

Търговия с отпадъци от черни и цветни метали

Въпрос: Основната дейност на дружеството ни е търговия с отпадъци от черни и цветни метали. За извършената покупка нашият доставчик е приложил разпоредбата на чл. 163а от ЗДДС и съответно ние си начислихме ДДС с протокол. Закупените отпадъци продадохме на турска фирма, за което п...

Облагане с ДДС при посредническа услуга

Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, ще осъществява посредническа дейност между две фирми - доставчик на стоките ще бъде италианска фирма, регистрирана по ДДС в Италия, а краен получател - българска, регистрирана по ДДС в България. Фирмата ще издава фактура за комисиона на италиан...

Облагане доходите на физическите лица - земеделски стопани

Законът за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) съдържа някои специфични правила, касаещи облагането на физическите лица, които не са търговци по смисъла на Търговския закон (ТЗ), но извършват селскостопанска дейност1. Коректното им прилагане до голяма степен завис...

Разходите за изхабяване в хипотезата на чл. 27, ал. 1 от ЗДДС

Редът за определяне на данъчната основа на доставките, възникващи при особени случаи, е регламентиран с правилата на чл. 27 от ЗДДС. Една от промените в закона, произтичащи от разпоредбите на § 57 - § 61 от Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ЗИДЗКПО), обн. в ДВ, бр. 98 от ...

Нови правила в ДОПК

В Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) са направени промени, обнародвани в ДВ, бр. 64 от 13 август 2019 г., които влизат в сила от 13 август 2019 г. Изключенията ще бъдат посочени в текста. Направените законодателни изменения в ДОПК са съобразени със следните актове: 1...

Доставка на услуга в ЕС между регистрирани по ДДС лица

Българска фирма, регистрирана по ДДС, чиято дейност е в България, ще консултира испанска фирма, регистрирана по ДДС. Консултациите ще се извършват по телефон или имейл, като нашият консултант ще бъде в България (консултациите ще бъдат във връзка с начина на производство на добавк...

Признаване на разходи за амортизация и разходи за лихви

Българско дружество прилага МСФО 16 за отчитане на наем на офис помещение. Начислените разходи за амортизация и разходи за лихви признават ли се за данъчни цели по ЗКПО в годината на начисляване? Ако не се признават - това временни или постоянни данъчни разлики ли са? Ако са врем...

Регистрация при доставки на услуги, данъкът за които е изискуем от получателя

Дружество, занимаващо се с посредническа дейност при доставка на машини за фармацевтична промишленост, е закупило товарен автомобил на лизинг с право на придобиване в края на договора. Товарният автомобил при придобиване е заведен като дълготраен материален актив. Към датата на з...

Коригиране на грешки

Този месец открихме, че за миналата 2018 г. през октомври месец, когато е изваден фискалният месечен отчет за отчитане на продажби на клиенти на дребно, вместо отчета за месеца по незнайни причини се е получило натрупване от предходни периоди. Така, вместо да се отчетат например ...

Регистрация и дерегистрация по ЗДДС

Дружество А е дерегистрирано по ЗДДС (по инициатива на НАП) на основание чл. 176. т. 1 и т. 3 от ЗДДС на 15.08.2019 г. Дружеството реализира облагаем оборот над 50 хил. лв. всеки месец. Съгласно чл. 96 от ЗДДС независимо от дерегистрацията дружеството е длъжно да подава заявление...