Право на строеж срещу обезщетение в готови жилища

1. Дружеството строи малки сгради със собствени средства и такива от клиентите. Обикновено му се прехвърля правото на строеж срещу обезщетение в готови жилища с нотариален акт, в който са написани кв.м и цената на всяко отделно обезщетение. При прехвърляне правото на строеж с...

Отчитане на обучение по йога, проведено чрез платформата zoom

Фирма, която не е регистрирана по ДДС, организира йога занимания в зала. При настъпилата коронавирусна зараза решава да премине към онлайн организиране на заниманията чрез платформа zoom. Клиентите ще заплащат практиките по сметката на фирмата. Как следва да се организира отчитан...

Данъчни аспекти по ЗКПО и ЗДДС при прехвърляне на предприятие по чл. 15 от Търговския закон между свързани лица

Съгласно чл. 15 от Търговския закон (ТЗ) предприятието като съвкупност от права, задължения и фактически отношения може да бъде прехвърлено чрез сделка, извършена писмено с нотариално удостоверяване на подписите и съдържанието, извършени едновременно. Собствеността се прехвърля с...

№ 20-29-29 от 25.08.2020 г. ОТНОСНО: Разясняване на права по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс

В Дирекция „Обжалване и данъчно осигурителна практика“ ………….. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № …………../17.08.2020 г., в което се интересувате относно възможността едновременно да работите по трудов договор в Германия и да сте собственик на фирма в България, която извършва де...

№ 20-00-162/19.10.2020 г. ОТНОСНО: Приложение на намалената ставка на данъка върху добавената стойност от девет процента за доставка на услуга за използване на спортни съоръжения съгласно разпоредбата на чл. 66, ал. 2, т. 7 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) в сила от 01.08.2020 г.

Настоящото становище се издава на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за Националната агенция за приходите за разясняване на приложението на разпоредбата на чл. 66, ал. 2, т. 7 от ЗДДС, съгласно която намалената ставка на данъка върху добавената стойност от девет процента се...

Облагане дохода на самоосигуряващо се лице, положило личен труд

Въпрос: Имам собственик - самоосигуряващо се лице, коетo полага личен труд в дружеството. Наясно съм, че той се приравнява като доход, получен от трудови правоотношения. Как се декларира удържаният данък - с декларация 6 с код 8 или с декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ? Данъкът го нач...

Коригираща декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ

Въпрос: В кое приложение и по какъв ред трябва да се подаде коригираща декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2019 г. при следните данни: Физическо лице закупува чрез „Еконт“ риболовни принадлежности и после ги продава по интернет, за което има предоставени данни за сумите на закупенит...

Непризнати разходи за данъчни цели

Въпрос: Лекарските практики - ЕТ, оформят ежемесечно фактури към РЗОК за стойността на извършени услуги „по договор и спецификация“ за изтеклият месец. РЗОК ги плаща по банков път. Но РЗОК проверява с известно закъснение услугите и при нарушения издава заповед за налагане на санк...

Облагане с намалена данъчна ставка от 9% на детски храни

Въпрос: Дейността на фирма е с НКИД 15.88 - Производство на детски, диетични и др. хомогенизирани храни. Регистрацията на търговския обект според БАБХ е обект за обществено хранене - детска кухня с дейност кетъринг. Произведената продукция (в готов търговски вид) се продава както...

Приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Дружество има регистрация по ЗДДС в България и същевременно има ДДС регистрация на територията на Гърция. На територията на Гърция има налична продукция, която се планира да бъде бракувана. Трябва ли да се внася ДДС съгласно българския ЗДДС за продукция, която се намира н...

Издаване на протокол по чл. 117 от ЗДДС в случаите, когато получената доставка е освободена

Въпрос: Фирма поема заплащането на магистратура в испански университет на свой служител по трудов договор. Има получен инвойс от университета за платената такса. В инвойса не е начислен ДДС и е записано, че услугата е освободена от ДДС съгласно съответния закон в Испания; няма и ...

Препродажба на вещи втора употреба, закупени от аукциони в държави членки и в трети страни

Въпрос: Новорегистрирана фирма се занимава с търговия на вещи втора употреба, извън България. Закупува стоки от аукциони извън ЕС или в ЕС и ги продава пак в трети страни или в ЕС. Вещите не влизат в България. Ако влязат вещи в страната, се изнасят пак или за ЕС, или за трети стр...

Формиране на облагаем оборот по смисъла на ЗДДС

Въпрос: Представляваното от мен дружество е регистрирано като културна организация и се занимава с откриване и реализация на млади таланти в областта на музикалното и певческото изкуство. Наред с училището за певци дружеството осъществява и дейност по участие във фестивали, конц...

Начисляване на ДДС при продажба на земя и сграда

Въпрос: През м. март 2020 г. българска фирма закупи земя от ЧСИ. Стойността на сделката е 50 000 лв. (няма начислен ДДС). Върху нея построихме къща с цел продажба. Построяването е извършено от фирмата, купувач на земята. За вложените материали сме ползвали данъчен кредит. Продава...

Приспадане на ДДС, начислен при внос

Въпрос: Клиент на счетоводната ни къща, българска фирма, придобива яхта на територията на РГърция от фирма от трета страна и яхтата остава на пристан в Гърция. Плаща ДДС по митническа декларация в Гърция. Имаме ли право да приспадаме платеното ДДС по митническата декларация? Ще д...

Данъчно третиране по ЗДДС на данъка върху превозните средства при договор за наем на моторни превозни средства (МПС)

Отдаването под наем на МПС е честа практика в стопанския живот. Условията по сключваните договори между лицата могат да бъдат най-разнообразни, особено в частта за задълженията на наемателя, свързани с експлоатацията на МПС. В тази връзка обикновено бива договаряно за наемателя, ...

Приложението на намалената данъчна ставка за ДДС при доставките на заведенията за хранене

Видът на доставките, за които се прилага временно намалената 9%-на данъчна ставка, бе определен с промените в ЗДДС, обн. в бр. 55 на ДВ от 19.06.2020 г.и с § 6, 10 и 11 на Закона за изменение и допълнение на ЗМДТ (ЗИДЗМДТ), обн. в ДВ, бр. 71 от 11.08.2020 г. Съгласно направените...

Патентен данък

Внасям употребявани части от Западна Европа. Частите, които купувам, са от частни лица и нямам фактура за закупуването им. Проблемът идва, че ги продавам през “Еконт” с наложен платеж и месечно продавам части за над 3000 лева. Как да процедирам, за да нямам проблеми с НАП? Как ст...

ДДС при продажба на картини в ЕС и трети страни

Новосъздадена фирма ще продава “картини” чрез онлайн платформа. Тук, в България, ползват услугите на печатница за отпечатване на картинката, закупуват се летви и друг дървен материал и се сглобяват. Основно клиентите са физически лица от трети страни и ЕС. Фирмата сключи договори...

Вътреобщностна доставка

Работя в онлайн магазин. Фирмата има и физически магазини. Желаем да предлагаме стока в Румъния. В този случай нашите продажби ще са дистанционни. Предвид факта, че България и Румъния сме държави - членки на ЕС има праг на оборот за регистрация в Румъния. Стоката която предлагаме...

Данъчно третиране по ЗКПО на разходите, свързани с бракуване/отписване на дълготрайни материални активи

Обичайно в практиката към бракуване на активи се пристъпва, когато активът е негоден за използване в дейността поради физическо изхабяване или повреда или когато същият е морално остарял и вече не може да носи икономическа изгода. Процесът на бракуване е различен в отделните пред...

Несеквестируемо имущество на длъжник

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Гражданин има просрочени задължения към държавната хазна и сметката му е запорирана. 1. Когато клиентът на банката получава суми от няколко източника, как следва да бъде определян размерът на несеквестир...

№ 3-1248 от 31.07.2020 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) във връзка с регистрация на дружество, извършващо услуги срещу комисионна

Според изложеното в запитването, „Д“ ЕООД с ЕИК, има сключен франчайз договор с Л за търговско сътрудничество за управление на два обекта - магазини за бързооборотни стоки. Посочено е, че съгласно договора „Д“ ЕООД има задължение единствено да продава стоките в обектите, които са...

№ М-94-Й-27 от 09.06.2020 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставка на гориво (метан), което се транспортира от място на територията на страната до трета страна или територия

Във Ваше писмо, заведено в Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП) с вх. № .....................2020 г., е изложена следната фактическа обстановка: Предстои българско дружество да извършва доставки на гориво (метан) на юридическо лице, регистрирано в т...

№ М-24-35-12 от 17.06.2020 г. Относно: Право на приспадане на данъчен кредит по договор за наем с уговорен срок на плащане след датата на регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № ………..г., съдържащо искане за методологична помощ във връзка с висящо производство по административно обжалване на ревизионен акт (РА), е изложена следната фактическа обстановка: През ревиз...

№ ЕП-33-00-119 от 25.06.2020 г. Относно: Приложение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) във връзка с влязло в сила съдебно решение

Във Ваше писмо, постъпило в Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № … г., е изложена следната фактическа обстановка: На 08.01.2013 г. след проведена процедура по реда на Закона за обществените поръчки (ЗОП) „А“(„А“) сключва договор с дружество по Закона за...

№ 3-1152 от 17.07.2020 г. Относно: Определяне мястото на изпълнение и документиране на доставки на стоки и услуги съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД е извършил внос на замразена риба от Китай, като доставчик е В SAS, VAT FR………. Част от доставената риба не отговаря на стандартите на дружеството, вследствие на което двете страни се договарят В SAS да продаде количеството на фирма от Ла...

№ М-24-36-24 от 09.06.2020 г. Относно: Приложение на разпоредбата на чл. 26, ал. 3, т. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при предоставяне на услуги по изваряване на ракия на физически лица

В Централно управление на НАП, с вх. № М-24-36-24/26.03.2020 г. е заведено Ваше писмено запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: Основна дейност на дружеството е предоставяне на услуга по изваряване на ракия на физически лица, като процесът протича в следна...

№ М-26-М-59 от 26.06.2020 г. Относно: Данъчно третиране на доставка на стоки съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на Националната агенция за приходите (НАП) и прието с вх. № М-26-М-59/31.01.2019 г. е представена следната фактическа обстановка: (Дружеството) е регистрирано по ЗДДС лице и ще закупува стока – въздушни филтри от Полша. Доставчикът е регистрирано за...

ДДС при продажба на дървесина

Дружество се занимава с аренда на земеделска земя и до месец май 2020 г. не е имало регистрация по ДДС, след което се регистрира доброволно поради причината, че стартира и дейности, които ще бъдат облагаеми по Закона за ДДС. Дружеството ще инвестира в горски масиви, на терена на ...

Третиране по ЗДДС на доставката на сгради

През 2017 г. купуваме четири самостоятелни обекта - Магазин 1; Магазин 2; Магазин 3 и Магазин 4. Покупката не е директно от строителя, а от негов клиент. (Фирма А е купила магазините 2009 г. от строителя, а ние фирма Б купуваме същите от фирма А.) Акт за въвеждане в експлоатация ...

Издаването на касова бележка не е задължително, когато плащането се извършва чрез доставчик на платежна услуга

При получаване на наложен платеж с пощенски паричен превод от “Еконт” в брой (не по банков път) във връзка с електронна продажба трябва ли да се издава касов бон? Фирмата има договор с “Еконт” за ППП. Редът за издаване на фискална касова бележка от ФУ се определя съобразно изиск...

Ваучери за храна

Фирма предоставя ваучери за храна по чл. 209 от ЗКПО до 60 лв. В м. 10 има назначен по граждански договор, полагат ли се на лицето ваучери за храна? По реда на чл. 209 от ЗКПО не се облагат с данък върху социалните разходи предоставените ваучери за храна в размер до 60 лева месе...

Място на изпълнение на доставка на услуги

Българско ЮЛ, нерегистрирано по ДДС, ще предлага услуги тип - себеразвитие на физически лица в ЕС и трети страни. Услугите ще се предоставят посредством уебсайт и ще се провеждат онлайн с участието на консултант на фирмата. Въпросите, които възникват, са следните: 1. Квалифицират...

Отчитане на продажбите при разносна търговия

Относно продажби извън търговски обект (разносна търговия). Когато продажбата се извърши от разносвач само с фискално устройство, който издаде фискален бон от мобилното фискално устройство без УНП и в края на работния ден извършените продажби се отразят в СУПТО, няма ли да се пол...

Авансов данък за четвъртото тримесечие

Лице, наето по граждански договор, след приспадане на НПР получава сума, по-малка от МРЗ. Лицето не е пенсионер и не е осигурено на друго основание. При издаване на служебна бележка от програмен продукт ТРЗ автоматично се начислява авансов данък за удържане. Как да процедираме с ...

Данъчно облекчение по чл. 189б от ЗКПО

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: През 2016 г. с договор за финансов лизинг е купен е нов трактор. През 2018 г. също на лизинг е купен нов товарен автомобил. През 2019 г. има плащане на суми по погасителните планове. Ако през 2020 г. едн...

№ 24-39-194 от 10.06.2020 г. Относно: Данъчно третиране на предоставяне за ползване на апартамент чрез онлайн платформа съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № 24-39-194/19.12.2019 г. е постъпило Ваше писмено запитване, препратено по компетентност и в което е изложено следната фактическа обстановка: Апартамент, придобит в режим на съпружеска имуществена общност (СИО), ще...

№ 24-39-142 от 05.06.2020 г. Относно: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на покупката на гориво с карта за гориво

Във Ваше писмо, препратено по компетентност в Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП) и заведено с вх. № ..................2019 г., е изложена следната фактическа обстановка: „.............................“ ЕООД (дружеството) извършва международен тран...

№ М-26-Г-3 от 18.06.2020 г. Относно: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на услуга по отдаване под наем на недвижим имот, находящ се на територията на България, и собственост на командитно дружество, местно за Германия

В Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) е постъпило Ваше запитване с вх. № .................................2020 г. във връзка с получено становище изх. № М-26-Г-3#2/27.02.2020 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Към .......01.20...

№ 20-00-100 от 29.06.2020 г. Относно: Приложение на намалената ставка на данъка върху добавената стойност от девет процента съгласно разпоредбата на чл. 66, ал. 2 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) в сила от 01.07.2020 г.

Настоящото становище се издава на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за Националната агенция за приходите за разясняване на приложението на разпоредбата на чл. 66, ал. 2 от ЗДДС и свързаните с нея нормативни текстове от същия закон в цялост с оглед осигуряване на еднаквото ...

Място на изпълнение на доставка на услуга по изработка

Дружество Х, регистрирано във Франция, предоставя на дружество У, регистрирано в България по ЗДДС, свои материали - 2/3 от поръчката, от които дружество У произвежда продукт. В производството на този продукт се влагат и 1/3 материали, закупени в България. Продуктът се доставя в ...

Данъчно третиране на търговска операция с три участника

Българско юридическо лице, регистрирано по ДДС и ЗАДС, доставя акцизна стока на юридическо лице, регистрирано в държава - членка на ЕС. Фактура се издава от българското юридическо лице на юридическо лице, регистрирано в САЩ, което е платец по сделката. Стоката се превозва от Бълг...

Подоходен данък на местно физическо лице за доход от недвижим имот в чужбина

На основание чл. 6 от ЗДДФЛ местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в България и в чужбина. Облагането на доходите на местните физически лица от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество е ур...

Лично ползване на автомобил

Българско ЕООД със собственик гръцки гражданин - СОЛ с личен труд без възнаграждение - желае да закупи лек автомобил, с който да осъществява пътуванията си от Гърция до България. Гръцкият гражданин се осигурява в Гърция, страна на пребиваване, и в България не подлежи на осигурява...

Право на приспадане на данъчен кредит за лек автомобил

Фирма с предмет на дейност строителство иска да закупи чрез лизинг джип AUDI Q7 който е лек автомобил 6+1 и няма N1. Автомобилът ще се използва за целите на дейността на фирмата включително и за превоз на работниците до строителните обекти, на които извършва дейност фирмата. Въпр...

Търговия на едро с бира

Въпрос: Българско дружество извършва търговия на едро с хранителни продукти. Желае да осъществява и дистрибуция на бира. Дали за целта следва да притежава лиценз? Отговор: Доколкото се разбира от информацията в запитването, в случая освен с хранителни продукти дружеството желае ...

Продажби на стоки чрез електронен магазин

Въпрос: Електронен магазин продава стоки собствено производство. Клиентите са предимно физически лица от трети страни и много малка част от България и страни от Европейския съюз. В момента като електронен магазин се включвам в приложение, чрез което се свързвам с промоутъри, съот...

Промяна на авансовата вноска за третото тримесечие

Въпрос: ЕООД с ГДД за 2019 г. със задължени тримесечни вноски, които м. април се коригират. Тъй като прогнозната печалба се е променила към момента - за трето тримесечие може ли да се подаде декларация по чл. 88 от ЗКПО за корекция на тримесечна авансова вноска за корпоративен да...

Ред за документиране, регистриране и облагане на доставките с ДДС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува стоки, произведени в Китай, които ще бъдат превозени директно от Китай до клиента на дружеството в Израел. Как следва да се декларират в дневниците по ЗДДС в България покупката и продажбата? На какво основание и с каква ...

Оказване на услуги на данъчно задължени лица с икономическа дейност на островите Гърнси и Джърси

Въпрос: На българско юридическо лице, нерегистрирано по ЗДДС, предстои сключване на договори за оказване на услуги на данъчно задължени лица с установена независима икономическа дейност на островите Гърнси и Джърси, коронно владение на Великобритания. Услугите са с място на изпъл...

ДДС за лице, осъществяващо хотелиерска дейност

Въпрос: Малък хотел е регистриран по чл. 97а от ЗДДС. Същият ползва услугите на „Booking“, регистрирано дружество в Кралство Нидерландия, за което получава фактури. Услугата, която дружеството получава от Booking, е свързана с туристическа услуга - ранни записвания (резервации), ...

Счетоводни и данъчни особености на услуги, предоставяни през платформа за електронна търговия

Въпрос: Дружеството е регистрирано по българското законодателство, към момента няма регистрация по ЗДДС. Дейността, която ще осъществява, се състои в следното: 1. Българското дружеството е разработило (уебсайт) платформа, която ще работи като онлайн магазин и ще приема поръчки от...

Спор по ЗКПО пред Съда на ЕС

Съдът на ЕС образува дело С-C-257/20 по преюдициално запитване на Върховния административен съд (ВАС) по спор за задължения по ЗКПО между „Вива Телеком България“ ЕООД и НАП. Предметът на спора е осчетоводяването на заем и данъчното му третиране като финансов пасив или инструмент ...

Нова сграда по смисъла на ЗДДС

Значителната стойност на недвижимите имоти и съществената разлика в реда за данъчно третиране по ЗДДС на доставките на новите и ненови сгради или на части от тях прави изключително важни критериите, по които ще се преценява кога за целите на закона една сграда се приема за нова и...

Реквизитите на фактурата като условие за право на данъчен кредит

Формалните условия, определящи наличието на право за приспадане на данъчен кредит, са регламентирани с разпоредбите на чл. 71 от ЗДДС. Съгласно ал. 1 на този член лицето упражнява това си право, когато притежава данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на чл. 114 ...

Обратно начисляване на ДДС и право на данъчен кредит

Регистрирано по ЗДДС на основание чл. 100, ал. 1 ЕООД извършва услуга проектиране и програмиране на машинни елементи. Същата е с място на изпълнение Гърция - предоставя се на гръцки клиент с валиден VAT номер. Като основание за нулева ставка във фактурите си дружеството посочва -...

Бракуване на стоки

Българска фирма с регистрация по ДДС извършва внос на стоки от Египет. При разтоварване на стоката част от нея пада от палето по вина на собственика и е с нарушена опаковка, невъзможна за продажба. Собственикът желае да извърши бракуване на тази стока. Какво следва да се направи ...

Облагане на получените възнаграждения на лица, оказващи афилиейт сътрудничество

Х ООД е българско дружество с регистрация по ЗДДС и продава лицензи за разработено приложение на данъчно задължени и незадължени лица в ЕС и трети страни. Х ООД иска да стартира афилиейт програма, в която данъчно задължени и незадължени лица след регистрация ще получават уникален...

Данъчен кредит за придобит автомобил, който ще се отдава под наем

ЕООД закупува лек автомобил, който ще отдава под наем на физическото лице едноличен собственик на капитала. Договорът за наем на автомобила ще бъде на пазарни цени. Има ли ЕООД-то право на данъчен кредит за покупката на лек автомобил, при условие че същият ще се отдаде под наем? ...