Деклариране по ЗДДС на транспортни услуги Индия - Словения - Унгария

Въпрос: Как следва да бъдат декларирани по ЗДДС следните сделки: Транспорт на стоки - Индия - Словения (не Словакия) - Унгария, а фактурите са издадени от индийско дружество на българско дружество (за покупката на стоките) и от българското дружество на дружество в Словакия, което...

ДДС за осъществяване на транспортни услуги на територията на държави - членки от ЕС

Въпрос: Българска фирма Х извършва като подизпълнител транспортни услуги на холандска фирма. Транспортните услуги се извършват в различни страни от ЕС. Част от пътните такси за страни като Белгия, Франция и други се плащат от холандската фирма, която след това префактурира разход...

Услуги по инсталация, монтаж, пуск, настройка и обучение при износ на промишлена инсталация за руска фирма

Въпрос: Фирмата ни произвежда и изнася промишлена инсталация за руска фирма. Цената по договора включва стойността на самата инсталация, монтаж, пуск, настройка и обучение. Монтажът и пускът, както и обучението на персонала ще се извършат в Русия от друга руска фирма, на която ни...

Неначисляване на ДДС на универсална пощенска услугата

Въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС, се явява получател на услуга, извършена от друго българско дружество, регистрирано по ЗДДС. В основанието на фактурата е записано „колетна пратка”, съответно не е начислен ДДС, а като основание за неначисляване на ДДС се посочва чл. 31, т....

Документиране и облагане с ДДС доставките на услуги, предоставяни от ЕТ

По правило данъчното третиране на доставките на услуги, осъществявани от ЕТ, не се различава от общия ред, регламентиран от ЗДДС. Въпреки това за целите на облагането с ДДС участието на физически лица – ЕТ, в стопанския оборот е свързано с някои особености, които произтичат от те...

Префактуриране на самолетен билет – доставка или недоставка на услуга по смисъла на ЗДДС

Префактурирането е един от често срещаните способи на поемане на разходи от страна на крайния ползвател. Този подход се прилага както по отношение на стоките, така и по отношение на услугите. И докато префактурирането на стоките може съвсем лесно да се разглежда като посредническ...

Документиране и определяне на данъчната основа и данъка при тройната замяна (троен бартер) на предоставено право на строеж

Казус: Как следва да се документира и определи данъчната основа и данъкът при тройната замяна (троен бартер) на предоставено право на строеж от собственик (физическо лице) на строително предприятие и предоставен инвестиционен проект от проектантско предприятие на същото строителн...

Определяне на облагаемия оборот по смисъла на чл. 96, ал. 2 ЗДДС

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Моника Петрова, данъчен експерт, разглежда казуса: Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, извършва посреднически услуги на друга българска фирма (ре­гистрирана по ЗДДС) във връзка с покупка на стоки от китайска фирма. Сто...

Начисляването на лихва върху лихва

Между дружества “А” и “Б” има сключен договор за доставки на стоки, в който е уговорен срок за плащане по фактурите за съответните доставки. Дружество “А” обаче изплаща представените му фактури със забава спрямо този срок и “Б” му предявява иск за начисляване на лихва за забават...

№ 24-33-69 от 06.02.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на извършване на услуга по оптимизация на сайтове

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП, е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, което е регистрирано по ЗДДС и е с основана дейност информационни услуги, извършва оптимизация на сайтове, т.н. SEO оптимизации. Посочено е, че SEO е абревиатура на search engine optimiza...

Срокове за подаване на декларацията по чл. 55 от ЗДДФЛ за доходи от лихви на местни физически лица, начислени от банки в чужбина

В бр. 5/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя", Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Местно физическо лице има разплащателна банкова сметка във Франция. Лихвата по тази сметка не се облага в държавата на източника на дохода. Текущо начислената банкова ли...

Признаване по реда на ЗКПО на разходите за командировка

В бр. 6/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право“, доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се признават разходите за командировка по реда на ЗКПО? Несъобразяването с изискванията на чл. 33 или чл. 10 ЗКПО води до непризнаване на разход...

Придобиване право на приспадане на данъчен кредит за дълготраен материален актив придобит чрез апортна вноска

В бр. 6/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Моника Петрова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Дружество придобива дълготраен материален актив (ДМА) през юни 2012 г. чрез апортна вноска от друго дружество. Дълготрайният актив е машина и е придобит от първона...

Данъчно третиране по ЗДДС на изпращане на стоки от България до Гърция

В бр. 6/2015 г. на сп. „Актив“, Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българска фирма X, регистрирана по ДДС в България, изпраща свои стоки в нает склад в Гърция, като не е регистрирана по ДДС в Гърция. Транспортът на стоките започва на 4.05.2015 г...

Промени в ЗДДС в сила от 09.06.2015 г.

В бр. 6/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви са промените направени със Закона за допълнение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДЗДДС), който влиза в сила от 09.06.2015 г. и кого засягат ...

Анулиране на фактура или известие към фактура

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Моника Петрова, данъчен експерт, разглежда казуса: Българско дружество е сключило договор за извършване на строителни услуги с възложител - фирма от Македония, за строеж на обект на територията на Македония. Във връзка с из...

Корекция на подадена декларация по ЗДДФЛ

В бр. 5 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Физическо лице е подало годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ за 2014 г. и по електронен път на 21.03.2015 г. и е определило отстъпка от 5 на сто от дължимия по декла...

Облагане доходи на ЗП от продажба на дълго­трайни активи

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Счетоводство+” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда казуса: Физическо лице, реги­стрирано като земедел­ски производител, има и регистрация по ЗДДС. От 01.01.2014 г. се облага по чл. 29, ал. 1 от ЗДДФЛ, т.е. с признаване на 60% р...

Облагане на земеделски производител - физическо лице

Регистриран земеделски производител - физическо лице, произвежда непреработен продукт - лавандула. Може ли да продаде с фактура лавандулово масло? От зададения въпрос не се разбира земеделският производител дали е избрал да води счетоводство и да се облага по реда на чл. 29а от ...

Попълване на приложения 1 и 2 към декларацията по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ

в бр. 5/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева,данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Трябва ли приложения 1 и 2 към декларацията по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ да се подават за първо, второ и трето тримесечие на годината? Възможно ли е, ако платецът е пропуснал да по...

Промените в ЗКПО свързани с преотстъпването на корпоративен данък от земеделски стопани - юридически лица

В бр. 4/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Цветана Янкова, държавен експерт по приходите в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология“ в ЦУ на НАП, отговаря на следния въпрос: Какви промени са направени в ЗКПО (ДВ, бр. 22 от 2015 г.), свързани с преотстъпването на корп...

Отчитане на доставките според новият режим „в Съюза”

В бр. 5/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ваня Димитрова, данъчен адвокат, отговаря на следния въпрос: Българско регистрирано по ЗДДС лице, извършва доставки на електронни услуги, попадащи в обхвата на чл. 21, ал. 6 ЗДДС в 10 държави членки, една от които е Германия....

Отчитане на ДДС от ДЗЛ от България и чуждестранни физически лица от ЕС, които не са регистрирани по ДДС

В бр. 9/2015 г. на в. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС по чл. 100, ал. 1 получава услуги от чуждестранни физически лица от ЕС, като същите нямат регистрация по ДДС. За предоставената услуга чуждестраннит...

ДДС за стоки, закупени и изнесени от българска фирма от територията на държава - членка на ЕС

В бр. 3/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева,данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Регистрирана по ЗДДС българска фирма Б, закупува стока от немска фирма А с валиден идентификационен номер по ДДС, издаден в Германия. Стоката се транспортира за сметка на...

№ 96-00-158 от 28.04.2015 г. ОТНОСНО: Определяне на данъчната основа при вътреобщностно придобиване

Съгласно визираната фактическа обстановка в отправеното запитване, представляваното от вас юридическо лице закупува стоки от данъчно задължено лице в Чехия. В издадените данъчни документи по тези доставки има начислени отстъпки от цената и бонус обороти към получателя по същите. ...

№ 24-37-10 от 26.03.2015 г. ОТНОСНО: Приложимо законодателство в сферата на социалната сигурност спрямо граждани на България, които полагат труд на територията на трета държава

Във връзка с ваше писмено запитване, ви уведомявам следното: 1. По отношение на социалното осигуряване След присъединяването на Република България към Европейския съюз (ЕС) се прилагат регламенти за координация на системите за социална сигурност на държавите членки. Регламент (ЕО...

№ 24-39-14 от 10.02.2015 г. Относно: Възстановим/невъзстановим разход за данък върху добавената стойност във връзка с проект, финансиран по ……….. програма на Европейския съюз „…………….“ (…….)

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП сте посочили, че главна дирекция ………… при Министерство на вътрешните работи (ГД……-МВР) е бенефициент по проект, финансиран по ……… програма на Европейския съюз „……………….“ (………). При изпълнение на дейностите по проекта, извършвате плащания, с вк...

Данъчно третиране на разходите за го­риво, когато чрез тях се извършва управлен­ска дейност

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда практическите аспекти на данъчното третиране на разходи за гориво. На основание чл. 204, т. 3 от ЗКПО с данък върху разходите се облагат документално обос­нованите разходи, свързани с ...

Отчитане на ваучерите за храна при доставчика/търговеца

В бр. 5 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира особеностите на отчитане на ваучерите за храна при доставчика/търговеца. Доставчикът извършва продажба на храни срещу ваучери като заместващи парите средства. Доставчикът отч...

Преобразуване на дружество

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., регистриран одитор, разглежда казуса: Какви са данъчните аспекти, задълже­ния и срокове по ЗКПО, ЗДДС, КТ и осигу­ряване при преобразуване на дружество от ООД в АД след издаване на удостове­рението по чл. 77...

Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи

Едноличен търговец регистрира фирма, чиято дейност ще бъде хотелиерство. За целта в момента се изгражда къща за гости от външна фирма строител. Къщата се изгражда по мярка за развитие на селските райони и се очаква да бъде получена субсидия след нейното изграждане. На този етап о...

Данъчно третиране на суми, дадени от родител на пълнолетното му дете

Какво е данъчното третиране на суми, дадени от родител на пълнолетното му дете? Подлежат ли на облагане? При отговора приемаме, че дадената сума от родител на пълнолетното му дете представлява дарение. Съгласно чл. 12 ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физически лица ...

Печалби и загуби, реализирани в резултат от разпореждане с финансови инструменти

Интересувам се, ако нефинансово дружество закупи акции на американска компания от европейска фондова борса, реализираните приходи/разходи при последваща продажба облагаем доход ли е за дружеството по ЗКПО? Също ме интересува дали има разлика в облагането на финансовия резултат, р...

Осчетоводяване на търговски отстъпки

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирма, регистрирана по ЗДДС (аптеки), получава отстъпки за достигнат оборот - парични (номинал рабат) и стокови (натурал рабат), за което от доставчика се издават данъчни кредитни извест...

Данъчно третиране на разходите за го­риво като част от разходите за пътуване и престой

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда практическите аспекти на данъчното третиране на разходи за гориво. Съгласно чл. 33, ал. 1 от ЗКПО за данъчни цели се признават счетоводни разходи за пъту­ване и престой на физически ли...

Преминаване към облагане по ЗДДФЛ при патентна дейност

По силата на чл. 61з от ЗМДТ физическите лица, включително ЕТ, извършващи патентни дейности (тези, посочени в приложение № 4 от закона), се облагат с патентен данък или с подоходен данък, определен по реда на ЗДДФЛ. Редът за приложимостта на тези две възможности зависи от наличи...

Третиране по ЗДДС и ЗКПО на раздадени подаръци

Фирмата ни организира промоция за лоялни клиенти, като за целта даден клиент при покупка на продукти получава определен брой точки и в зависимост от събрания брой точки получава награди. Наградите не са част от продуктовата гама на нашата фирма, а са закупени от други фирми и същ...

Данъчно третиране на изключване на лично имущество на физическото лице от активите на предприятието му

В бр. 5/2015 г. на сп. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Физическо лице, регистрирано като ЕТ закупува през февруари 2011 г. апартамент за 50 000 лв., който завежда в счетоводството на предприятието си и го използва за офис. През 2013 г. лице...

Данъчните ефекти при третиране на данъчни амортизируеми активи по реда на ЗКПО

В бр. 5/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Велин Филипов, д.е.с., регистриран одитор, счетоводен и данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: През 2012 г. е придобит материален запас с цена на придобиване 100 еденици. В края на 2013 г. нетната реализируема стойнос...

Доставки на стоки по условията на стандартния търговски термин DDU

В бр. 5/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: През м. януари 2013 г. новосъздадено, нерегистрирано за целите на облагането с ДДС ЕООД купува стока от друга българска фирма, регистрирана по ЗДДС. Стоката се изпраща ...

Облагане приходите на клон в чужбина

В бр. 5/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Бойко Костов, д.е.с, регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: От 1 май тази година, българска фирма откри свой клон в Гърция. Къде и как ще се облагат приходите от дейността на клона и как стои въпросът със счетоводнот...

№ 3-723 от 24.03.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на импулсно използване на асансьор

Според изложеното в запитването на асансьора в жилищен блок е монтирано устройство, отчитащо импулси при използването му. За да се задейства асансьорът е необходимо валиден чип да се доближи до четеца, като по този начин се позволява работа с асансьора за определен период от врем...

№ 3-376 от 16.02.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на дължим акциз, събиран от специализиран обект за дестилиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

Според изложеното в него дружество е реализирало приходи през отчетната 2014 г. от магазин за промишлени стоки и казан за изваряване на ракия. Приходите от търговската дейност са осчетоводени по сметка 702 „Приходи от продажби на стоки”, а от казана за изваряване на ракия по смет...

№ 96-00-29 от 28.01.2015 г. ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

Във връзка с ваше писмо, е изложена следната фактическа обстановка: Дружество стопанисва търговски обекти - магазини за промишлени стоки на територията на гр. Пловдив, гр. София и гр. Бургас. В магазините се извършва продажба на дребно на обувки, дрехи, сувенири, домашни потреби ...

№ 24-15-804 от 23.12.2014 г. ОТНОСНО: Предложение за промяна на Процедура № К-13

С ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП, уведомявате за възникнало противоречие между практиката на АС …… и процедура № К-13 при практическото приложение на параграф 35, ал. 1 от ПЗР на ЗИД на ДОПК (ДВ, бр. 82 от 2012 г., в сила от 01.01.2013 г.) във връзка с чл. 119 от ДОПК, касаещо...

М-24-36-1 от 18.12.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на доставка на услуга по предоставяне на апартаменти от жилищен комплекс от затворен тип за временно и възмездно ползване на хотелски принцип или преотдаването им под наем на трети лица

Във ваше запитване е изложено следното: Дружеството е сключило договори с част от собствениците в жилищен комплекс от затворен тип за временно и възмездно ползване на апартаментите им на хотелски принцип и/или преотдаване под наем на трети лица. За част от апартаментите дружество...

Общи изисквания на ЗКПО, за да бъдат данъчно признати разходи за гориво

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда практическите аспекти на данъчното третиране на разходи за гориво. В действащия ЗКПО са налице две възможни хипотези за третирането на отчетени разходи за гориво при командировки в стр...

Дата за въвеждане в експлоатация на сграда ДМА за целите на ЗКПО

Казус: При ревизия на дружество е установено, че то е придобило сграда, разрешение за ползване на която е получено от него през май 2008 г. Дружеството е започнало да начислява за сградата данъчни амортизиции и за периода 2008-2010 г. е намалявало с тях финансовия си резултат за ...

Погасяване на плащания от единната сметка на НАП

Въпрос: Дружеството ни е извършило плащане на 12.02.2014 г. към единната сметка на НАП, действаща към момента. От справката за извършени плащания, публикувана на сайта на НАП, е видно, че плащането е обвързано с декларация, подадена на 07.05.2014 г., въпреки че преди това има под...

Изплащане на дивиденти на фирмата - майка

Въпрос: Българско ЕООД, изплатило дивидент на дружество майка от ЕС (Естония) през 2014 г., има ли задължение за подаване на декларация по чл. 142, ал. 5 от ДОПК до 31.03.2015 г.? Отговор: Отговорът на въпроса се съдържа в чл. 142, ал. 5 от ДОПК – когато се прилага особеният ред...

Деклариране в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ на изплатени суми на ФЛ - земеделски производител

Въпрос: Фирма е купила селскостопанска продукция от земеделски производител, който е регистриран по ЗДДС. Земеделският производител е издал фактура на фирмата за продадената си продукция. В този случай фирмата трябва ли да декларира в справката за изплатени суми на физически лица...

Годишен отчет по чл. 51 от ЗДДФЛ за извършена дейност от ФЛ, регистрирано по БУЛСТАТ като упражняващо свободна професия

Въпрос: Физическо лице е регистрирано по БУЛСТАТ като упражняващо свободна професия - адвокат на свободна практика. Следва ли лицето да подава годишен отчет по чл. 51 от ЗДДФЛ и Закона за статистикатата? Ако лицето назначи лица на трудови правоотношения и получава субсидии от Аге...

Облагане с данък дивидент, съдружник, който е чужденец

Въпрос: Българска фирма ООД, с основна дейност търговия със селскостопанска техника, има двама съдружници с равен капитал 50 на 50 и единият е гражданин на Република Украйна. Дружеството е взело решение на общо събрани да разпредели печалба за дивидент за 2014 г. пропорционално н...

Получен заем от ФЛ и отчитането му от фирмата - получател

Въпрос: Дружеството ни е получило заем от физическо лице, който предстои да бъде върнат. При изплащане на лихвата дружеството има ли задължение да удържа авансов данък, който да декларира в декларация по чл. 55, или задълженията ни във връзка с изплатената лихва са свързани само ...

ДДС за получена услуга - платен щанд и такса за участие в новогодишен панаир в Германия

Въпрос: Наша фирма е платила по банков път фактура за участие в новогодишен панаир в Германия на стойност 3176 евро и в нея е начислен ДДС 19%, който е 603,44 евро, обща стойност 3779,44 евро. Как да бъде осчетоводена и може ли да си приспаднем ДДС като покупка? Трябва ли да се и...

Данъчно отчитане на доходите на ФЛ получени от лондонско издателство

Въпрос: Българско физическо лице, регистрирано като свободна професия и регистрирано и по чл. 97а от ЗДДС, има предложение от лондонско издателство за написване на книга. Заплащането ще е процент от продажбите на книгата. Как трябва да се отчетат тези доходи съгласно ЗДДС и ЗДДФЛ...

Данъчно облагане на закупуването на автомобили втора употреба от други държави - членки на ЕС, с цел препродажба

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, ще закупува автомобили втора употреба от други държави - членки на ЕС, с цел препродажба. Автомобилите ще бъдат закупувани от частни лица или други данъчно задължени и незадължени лица, с постоянен адрес (седалище и адрес ...

Приходи от лихви при предсрочно погасен заем

Въпрос: Дружеството има сключен дългосрочен договор за заем с физическо лице, на което е отпуснало сумата от 50 000 лв. с договорена лихва 2,5%, дължима при погасяване на кредита в края на периода - 31.12.2018 г. През 2014 г. страните се споразумяват лицето да си погаси кредита д...

Ваучери за храна като социална придобивка

Въпрос: Работодател решава от тази година да предостави на работниците и служителите си ваучери за храна като социална придобивка. До този момент в предприятието не са ползвани социални придобивки. По принцип с колективен трудов договор се договарят социалните придобивки между ра...

Неотписване на непогасени задължения към доставчици по искане на управителят на фирма

Въпрос: Фирма има непогасени задължения към доставчици в размер на 1 500 000 лв. с изтекъл давностен срок съответно през 2006, 2007, 2008 и 2009 г. Ако отпишем тези задължения, те ще отидат в приход и фирмата ще трябва да плати върху тях 150 000 лв. данък печалба. Тъй като дружес...