Договор за покупко-продажба, сключен при условията на международния стандартен търговски термин „DDP”

Въпрос: Дружеството ни е регистрирано по ЗДДС в България и извършва доставка на готова продукция собствено производство, по която получател е клиент в Швейцария, а купувач клиент на територията на Германия, регистриран по ЗДДС в Германия. Условията на доставката е DDP, а транспор...

Доставки на услуга за дългосрочно предоставяне на превозно средство по наем

Въпрос: Българско дружество отдава под наем собствен лек автомобил с шофьор дългосрочно на португалско дружество. Българското дружество е регистрирано по ДДС в България. Португалското дружество е регистрирано по ДДС в Португалия. При издаване на фактура от българското дружество н...

Документиране и облагане на доставките с ДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, ще извърши СМР - услуги (ремонт на къща), находяща се в Гърция, собственост на българско физическо лице–нерегистрирано по ДДС. Как следва да се извърши облагането по ЗДДС и за двете страни? Трябва ли страна по сделката (доставчик или ...

Промени на ДОПК

Последните промени на Закона за изменение и допълнение на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ЗИДДОПК) имат за основна цел въвеждане изискванията на FATCA споразумението – Споразумението между правителството на Република България и правителството на САЩ за подобряване спазв...

Процедура при установяване на грешки от минали отчетни периоди

В бр. 11 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Велин Филипов, дипломиран експерт-счетоводител и регистриран одитор, счетоводен и данъчен консултант, разглежда казуса: През 2014 г. е начислена провизия в размер на 200 000 лв. През юли 2015 г. се констатира, че поради до...

Третиране по ЗДДС на неустойка

Имаме сключен договор по Оперативна програма по Европейски фонд за регионално развитие. Възложител по договора е Национален парк “Рила”, в случая ние и сме второстепенен разпоредител по бюджета. Нямаме регистрация по ДДС. Фирмата, която е изпълнител по съответния договор, е регис...

Внасяне на данък върху дивидент

В бр. 6-7 от 2015 г. на сп. "Данъчна практика" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: През месец ноември, 2015 г. е взето решение от Общото събрание на съдружниците за изплащане на дивиденти в полза на съдружниците - местни физически лица. По решение на събраниет...

Промените в глава пета „Годишни данъчни основи“ на ЗДДФЛ

В бр. 1 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са промените в глава пета „Годишни данъчни основи“ на ЗДДФЛ? В тази група попадат измененията и допълненията В разпоредбите на чл. 30, 32, 34 и 36 от ЗДДФЛ, където е ре...

Данъчни операции, произтичащи от отписване на данъчен амортизируем актив

В бр. 10 от 2015 г. на сп. "Актив" Цветан Станкулов, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са данъчни операции, произтичащи от отписване на данъчен амортизируем актив? За данъчната трактовка на операциите, свързани с отписване на амортизируеми активи през 2015 г. е необх...

Безвъзмездни доставки

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Счетоводство+" Моника Петрова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Възможно ли е да се ползва данъчен кредит при безвъзмездни доставки? Съгласно чл. 70, ал. 1, т. 2 от ЗДДС, когато стоките или услугите са предназначени за безвъзмездни доставки или за...

Покупка на стоки с ваучер

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: С цел разширяване на продажбите си регистрирано по ЗДДС дружество прави промоции за своите клиенти, като им раздава ваучери на различна стойност (от 5 лв. до 50 лв.) в зави...

Български доставчик - прехвърлител в тристранна операция

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма - производител, регистрирана по ЗДДС, продава стоки на фирма от Гърция. По товарителница обаче стоките ще се отправят от склада на българския достав...

Корекция на ползван данъчен кредит

В бр. 4-5 от 2015 г. на сп. "Данъчна практика" Лиляна Панева - данъчен консултант, отговаря на въпроса: В резултат на пътнотранспортно произшествие бе регистрирана тотална щета на камион, при придобиването на който дружеството ни е ползвало данъчен кредит. По силата на чл. 79, ал...

№ 3-2766 от 26.11.2015 г. Относно: данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) при делба на съсобствен недвижим имот между юридическо лице и община

Според изложеното в запитването и приложените документи, „А” ЕООД по силата на Нотариален акт № … от ……...2007 г. закупува от физически лица поземлен имот с идентификатор ………. и площ ….. кв.м, находящ се в гр. В. и сграда със застроена площ ….. кв.м. Поземленият имот с площ ……. к...

№ 3-2741 от 24.11.2015 г. Относно: данъчно третиране на дейност, свързана със закупуване на стоки от интернет портали за пазаруване съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването дружеството възнамерява да осъществява комисионерска дейност като посредничи за закупуване на стоки от страни членки на Европейския съюз (например: Спорт Директ – Великобритания) на физически лица – български граждани. Стоките няма да се закупуват ...

№ 96-00-385 от 25.11.2015 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на плащането в натура на рента

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас юридическо лице, което е регистрирано по ЗДДС, има за предмет на дейност – производство на земеделска продукция върху арендувани или наети земи, преработване или реализация на същата впоследствие. Зе...

№ 3-2743 от 24.11.2015 г. Относно: прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) по отношение на продажба от физическо лице на недвижим имот

Според изложеното в запитването физическо лице, в качеството на ЕТ е регистрирано по ЗДДС от 2009 г. Като ЕТ извършва освободени доставки - др. финансови услуги, а като физическо лице отдава две помещения под наем, за които доставки начислява ДДС. На 05.11.2015 г. физическото лиц...

№ 3-2696 от 20.11.2015 г. Относно: формиране на облагаем оборот и наличие на основание за регистрация по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, дружеството не е регистрирано по реда на ЗДДС. Същото е собственик на недвижим имот, представляващ поземлен имот с площ от 883.00 кв.м, с идентификатор 14218.860.10 по кадастралната карта и кадастралните регистри, одобрени със Заповед РД-18-64/26....

Практически действия при връщане или замяна на стоки с използване на фискално устройство

В бр. 11 от 2015 г. на сп. “Счетоводство+” Юлия Калчева, данъчен експерт, разглежда казуса: 1. Издадени са фактура и фискален бон за 100 лв. за конкретни учебници. След време клиентът заменя учебници от същата фактура на стойност 30 лв. за други на стойност 50 лв. Кои документи т...

Облагане с патентен данък

Лице с БУЛСТАТ извършва патентна дейност - отдаване квартири под наем. Същото лице се разболява, влиза в болница  и дейността отдаване под наем на квартири не се осъществява. Лицето, без да  осъществи  дейност, си плаща патента и осигуровките, но няма приходи от дейност. Как тряб...

Право на данъчно облекчение на физическо лице - ЕТ, което има ТЕЛК

В бр. 4-5 от 2015 г. на сп. "Данъчна практика" Лиляна Панева, данъчен консултант, Има ли право на данъчно облекчение за 2015 г. физическо лице - ЕТ, което има ТЕЛК, за намалена работоспособност над 50%, ако срокът на валидност на решението му е до м. април 2015 г.? При посочените...

Облагане по ЗДДФЛ на лихви

В бр. 11 от 2015 г. на сп. "Счетоводство+" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Как се облагат по ЗДДФЛ лихви, в т.ч. съдържащи се във вноските по лизинг? Съгласно § 1, т. 7 от допълнителните разпоредби на ЗД ДФЛ по смисъла на този закон „лихва” е доход от вс...

Данъчно третиране на брака и липсите по реда на ЗКПО

В бр. 11 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране на брака и липсите по реда на ЗКПО? Данъчното третиране на брака и липсите, оформени като счетоводни разходи, намират израз при преобра...

Доходи от наказателни лихви

В бр. 4-5 от 2015 г. на сп. "Данъчна практика" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българско дружество търгува с фирма от Германия, във фактурите на която винаги е посочена крайна дата за плащане. В случай, че дружеството • просрочи плащането, немската фирма м...

Облагане с ДДС на продажбата на електронни услуги

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Актив" Магдалена Кръстева отговаря на въпроса: Как се облага с ДДС продажбата на електронни услуги на физически и юридически лица? Дефиницията за целите на ДДС облагането на понятието услуги, предоставяни по електронен път, е определена с параграф 1, т...

Право на данъчен кредит при финансов лизинг

В бр. 10 от 2015 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Новоучредено ЕООД, регистрирано по ДДС купува на лизинг лек автомобил. Дейността на фирмата е „рент-а-кар“. Има ли право фирмата да приспада или да й бъде възстановено ДДС...

Придобиване на стоки от посредник в тристранна операция

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: За да се приложи правилото на чл. 62, ал. 5 ЗДДС, че мястото на изпълнение на вътреобщностното придобиване (в рамките на тристранна операция) е в държавата членка, ...

Въвеждане на стока на територията на държава членка от лице, установено в държава членка, различна от държавата на територията на която става въвеждането

В бр. 6-7 от 2015 г. на сп. "Данъчна практика" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистрирано по ЗДДС българско дружество внася стока от Канада, която е транспортирана с кораб до Германия. В Германия е освободена от митница и са платени чрез агент товаро-раз...

№ 3-2632 от 13.11.2015 г. Относно: Изпълнение на изискванията за преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) във връзка с построяването на навес на селскостопански прикачен инвентар

Съгласно изложената фактическата обстановка в запитването дружеството е регистриран земеделски производител (ЗП) с предмет на дейност производство на непреработена растителна селскостопанска продукция. 3П не е получател на друга финансова помощ от националния бюджет или ЕС. Друже...

№ 3- 2525 от 02.11.2015 г. Относно: право на приспадане на данъчен кредит съгласно Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) при закупуване на апартамент, който ще се използва за настаняване на бизнес партньори

Според изложеното в запитването дружеството ще закупи недвижим имот (апартамент), ново строителство, от регистрирано по ЗДДС лице. Апартаментът ще се ползва за настаняване на бизнес партньори на дружеството. Във връзка с горното е поставен въпросът налице ли е право на приспадане...

№ 20-21-143 от 4.11.2015 г. Относно: Постъпило в Дирекция „ ОДОП ”- …. уведомително писмо във връзка с приложението на Глава 3 ” Въвеждане в експлоатация, издаване на свидетелство и регистрация на фискални устройства и интегрирани автоматизирани системи за управление на търговската дейност ” от Наредба № Н-18/13.12.2006г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства.

Следва да се посочи, че писмо с вх. № …./04.11.2015г., постъпило при Дирекция ОДОП-….. от ……. ООД- гр. … има по-скоро уведомителен характер и не съдържа конкретен въпрос, свързан с прилагането на данъчното и осигурително законодателство. В този смисъл ще изразим принципно станови...

№ 3-2359 oт 13.10.2015 г. Относно: данъчно третиране по Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) на доставки на билети за вход за природна забележителност, извършвани от община

Според изложеното в запитването, считано от 01.06.2015 г., община отчита приходи от продажба на билети за вход за пещера „В”. Стопанисването на пещерата е предоставено от Областна администрация. Пещерата е природна забележителност съгласно Закона за защита на природата (ЗЗП), обя...

№ 24-39-58 от 03.09.2015 г. Относно: Третиране по ЗДДФЛ на „безвъзмездно“ получените акции

По повод постъпило писмено запитване в ЦУ на НАП, препратено от дирекция ОДОП – гр. София и заведено с вх. № 24-39-58 от 20.04.2015 г., Ви уведомявам следното: От изложената фактическа обстановка става ясно, че ……………. AB е дружество, надлежно регистрирано съгласно законите на Шве...

Облагане на услуга по транспорт на стоки

Българска фирма, която прави износ на стоки до Сърбия, фактурира на сръбската фирма и транспортната услуга. Транспортът е извършен от друга българска транспортна фирма и тя фактурира транспорта на българската фирма износител. Във фактурата за транспорт трябва ли да се начисли ДДС...

Данъчно третиране на наемните отношения при съсобственост

Две юридически лица - дружества с ограничена отговорност, са съсобственици на сграда. Едното - “А” ООД, притежава 95 на сто, а другото (“Б” ООД) - 5 на сто от сградата. Няма ясно разграничима собственост (по етажи и по помещения), нито писмено споразумение за разпределение на пол...

Основни промени в ЗДДС за 2016 г.

Промените в ЗДДС за 2016 г. са утвърдени с § 20 от преходните и заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ПЗР на ЗИДЗКПО, обн., ДВ, бр. 95 от 08.12.2015 г.). Те имат за цел да хармонизират нормите на закона с изискванията на европейските директиви и с...

Декларацията по чл. 142, ал. 5 от ДОПК

Декларацията, подавана по реда на чл. 142, ал. 5 от ДОПК, се отнася за случаи на начисляване/изплащане на доходи на чуждестранни лица (физически и юридически), когато са изпълнени едновременно следните три условия: - начисленият/изплатен доход подлежи на облагане в страната с око...

Прехвърляне право на строеж

Дружеството ни е с ограничена отговорност, строител, не е регистрирано по ЗДДС. Получава чрез нотариален акт право на строеж от собственици - физически лица, срещу построяването на апартаменти. Оценката по нотариален акт на правото на строеж е в размер на 500 хил. лв. Датата на п...

Данъчно третиране на получени награди

Читалище с решение на настоятелството си награждава свои ръководители на формации по случай 15-годишния си юбилей. Не всички наградени са в трудовоправни отношения с работодателя. Между наградените има и деца. Подлежат ли на данъчно облагане наградените? Съгласно разпоредбите на...

Промени в Данъчно-осигурителния процесуален кодекс от 1 януари 2016 г.

В брой 94 на “Държавен вестник” от 04.12.2015 г. е изменен и допълнен Данъчно-оси­гу­ри­телният процесуален кодекс (ДОПК). Създаден е и нов раздел IIIа в дял втори, глава шестнадесета, който регулира осъществяването на административно сътрудничество чрез автоматичен обмен на фина...

Документ, издаван при отдаване на имот от физическо лице

Въпрос: Какъв вид документ - квитанция или друг, трябва да издава при заплащане на клиента си едно физическо лице, което няма фирма и отдава места за настаняване в собствената, обитавана от него къща? Отговор: В чл. 9, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите ли...

Подаване на ГДД от наследник на починал ЕТ

Въпрос: Водя счетоводството на ЕТ, регистрирано по ЗДДС. В началото на март тази година собственикът почина. След това фирмата беше наследена и отново регистрирана по ЗДДС. ЕИК остана същият. Банковата сметка е същата, само корекция беше направена в името на титуляря. Във връзка ...

Избягване на двойно данъчно облагане на български гражданин, работещ във Велокобритания

Въпрос: Това ФЛ – български гражданин, си живее в България, но е назначен по трудов договор в Лондон. До 30.09.2015 се водеше, че живее там и заплатата си получаваше, намалена с техните данъци и осигуровки по банкова сметка в Лондон. От 01.10.2015 е обявил, че вече няма да живее ...

Подаване на ГДД от ЕТ

Въпрос: Едноличен търговец, който е регистриран по ЗДДС, получава през 2015 годни фактури, свързани с изграждане на ДМА - фактури за проектантски услуги, СМР и др. подобни (в случая ще се строи къща за гости). Няма фактури за текущи разходи. Фактурите са описани в дневника за про...

Облагане доходите на физическите лица, регистрирани като земеделски стопани

Въпрос: Земеделски производител (не е търговец) е регистриран по ДДС. При изготвяне на годишната данъчна декларация по чл 50 от ЗДДФЛ има ли право да избира по кой член да се облагат неговите доходи – чл. 28 или чл. 29а? Отговор: На основание чл. 29а, ал. 1 от Закона за данъците...

Спедиционна услуга в полза на лице, установено в Русия, т.е. в трета страна

Въпрос: Фирма, занимаваща се със спедиция и митническа обработка на документи без собствени превозни средства, извършва спедиторска дейност, транспортът започва в България и завършва в Русия. Издава фактура за спедиторска услуга на руска фирма. Отразява във фактурата основание чл...

Отразяване на получените данъчни документи в дневника за покупки

Въпрос: Дружество закупува имот чрез търг от публичен изпълнител. Дата на плащане на имота е 18.09.2015 г. Тази дата е посочена както в протокола за извършена продажба, така и в Уведомлението към НАП. Но Уведомлението към НАП е подадено на 01.10.2015 г. Имам основание да включа с...

Облагане с ДДС при сделки за покупко - продажба на превозни средства

Въпрос: Закупи ли сме лек автомобил Ауди - 4+1 места, от Германия. Във фактурата е вписано основание за неначисляване по ДДС - необлагаема ВОД по параграф 4 №1 във връзка са параграф 6а от ЗДДС. Трябва ли да се начисли ДДС за ВОП и ако трябва, протоколът включва ли се в дневника ...

Облагане с ДДС при ВОД

Въпрос: Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Извършваме ВОД за Румъния. Съгласно изискването проверяваме всеки от клиентите ни дали има задължителната за Румъния допълнителна регистрация за извършване на ВОП сделки (проверяваме ги в сайта http://ec.europa.eu). Един от клиентите ни и...

Облагане на доходи от консултантски услуги на чуждестранни физически лица

Редът за облагане на доходи от източник в РБ за предоставени консултантски услуги от чуждестранни физически лица е регламентиран с нормите на ЗДДФЛ. Съгласно чл. 7 от закона за придобити доходи от източници в РБ те са носители на задължението за данъци, т.е. тези техни доходи под...

Промени в Закона за акцизите и данъчните складове

Направените изменения и допълнения в Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС), обн., ДВ, бр. 92 от 2015 г., могат да се групират, както следва: 1. Промени в режима на работа на „Специализираните малки обекти за дестилиране“ (местата за изваряване на ракия) Законодателят във...

Промени при прилагането на ЗКПО от началото на 2016 г.

В ДВ, брой 95 от 08.12.2015 г., е обнародван Законът за изменение и допълнение на Закона за корпоративното подоходно облагане, с който се внасят редица промени в приложимото данъчно законодателство, считано от 01.01.2016 г. Част от засегнатите от промените данъчни норми са тези, ...

№ 07-00-261 от 03.11.2015 г. Относно: Третиране по ЗДДС на доставка на услуги – превоз на стоки

В Дирекция ОДОП – постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-261/ 20.10.2015г., препратено по компетентност от ЦУ на НАП за отговор по въпросите, касаещи данъчното законодателство. Изложената е следната фактическа обстановка: Дружеството е регистрирано по ЗДДС и има основна икономичес...

№ 11-00-1 от 03.11.2015 г. Относно: Третиране по ЗДДС на публичната продан по ГПК на урегулиран поземлен имот от частен съдебен изпълнител;

Съгласно изложеното в запитването по изпълнително дело № … е наложена възбрана на недвижим имот, собственост на ипотекарен длъжник – регистрирано по ЗДДС лице, находящ се в с. …, Община …, обл. П, а именно: поземлен имот с площ от 72,619 дка, съставляващ имот № …., находящ се в з...

№ 20-25-104 от 23.10.2015 г. Относно: Наредба № Н- 18 от 13 Декември 2006 г.на МФ за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства и ЗДДС

Във връзка с Ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОДОП“ - гр., с което е изложена следната фактическа обстановка: Дружество притежава ведомствена бензиностанция, както и цистерна за превоз на горива. В тази връзка и предвид измененията в Наредба № Н-18/ 2006 г. /ДВ, бр. 49/2015г./ ...

Признаване на командировъчните разходи за данъчни цели

В бр. 2-3 от 2015 г. на сп. "Данъчна практика" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Физическо лице - швейцарски гражданин, е вписан като управител на регистрирано в България ЕООД, което е дъщерно дружество на дружество-майка с регистрация във Великобритания. Ос...

Условия за прилагане на данъчното облекчение за деца с увреждания

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са условията за прилагане на данъчното облекчение за деца с увреждания? На основание чл. 22г, ал. 1 от ЗДДФЛ местните физически лица, както и чуждестранните физически ...

Особености при авансовото облагане на доходите от друга стопанска дейност и от наем, придобити през четвъртото тримесечие на 2015 г.

В бр. 11 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, отговаря на въпроса: Какви са особеностите при авансовото облагане на доходите от друга стопанска дейност и от наем, придобити през четвъртото тримесечие на 2015 г.? Споре...

Превоз на стоките при тристранна операция

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: В чл. 15 ЗДДС изрично е посочено, че при тристранна операция превозът на стоките трябва да се извърши от държавата членка на прехвърлителя, директно към тази на при...

Данъчно третиране по ЗКПО на приходите и разходите на дружество

В бр. 12 от 2015 г. на сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: В изпълнение на ЗУЕС общото събрание на собственици на сграда е избрало за управител акционерно дружество, което е собственик на част от обектите в сградата. На основание чл. 19, ал. 7 от З...