Социални разходи, предоставени в натура под формата на ваучери за храна на собственик на ЕООД

В бр. 8/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя“, Анета Георгиева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Местно физическо лице възобновява трудовата си дейност като собственик на ЕООД в края на 2014 г. Същият не е сключил договор за управление и контрол с договорено възнаг...

Документиране на доставки в Съюза

В бр. 6/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Моника Петрова, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Дружество, е регистрирано по реда на чл. 156 ЗДДС за прилагане на „режим в Съюза“. По силата на чл. 159а, ал. 2 ЗДДС документирането на доставките следва да се извър...

Отчитане на ДДС и фактуриране на спечелена обществена поръчка за обучение от туроператорска фирма

В бр. 15/2015 г на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Туроператорска фирма е спечелила обществена поръчка за обучение на персонала на държавна институция. Освен хотелското настаняване, трябва да се платят на участниците транспортните разхо...

Определяне кой автомобил е "лек" за целите на ЗДДС

В бр. 8/2015 г на сп. „Счетоводство+“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: За целите на ЗДДС, кой автомобил се приема за „лек“? Според специална методика на НАП при квалификацията на даден автомобил, органите по приходите следва да вземат предвид крите...

3-1087 от 05.05.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговски обекти чрез фискални устройства (Наредба № Н-18/2006 г. на МФ) и отчитането, съгласно изискванията на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването „А” ЕООД е с предмет на дейност търговия на дребно с хранителни и нехранителни стоки. От месец март 2015 г. дружеството започва да продава лотарийни билети, които закупува от „В” ООД. При покупката се получава складова разписка и се заплаща сума, к...

№ 26-Х-1 от 17.02.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 46 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило ваше писмо, в което е описана следната фактическа обстановка: „Холдинг ……….“ ЕАД (Х……) има задължения към ДП „…..“ (Н…). Задълженията са станали изискуеми в 2010 г. и са с тригодишен давностен срок по смисъла...

№ 24-38-4 от 03.02.2015 г. ОТНОСНО: Приложение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при извършване на дейност от самостоятелна медико-техническа лаборатория

Във ваше писмо е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ви, във връзка с дейността си като специализирана медико-техническа лаборатория, е регистрирано като лечебно заведение по Закона за лечебните заведения (ЗЛЗ) с основен предмет на дейност: „Извършване на специфи...

Задължение по ЗКПО за преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели

В бр. 7/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Анета Георгиева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: ЕАД има неплатени задължения към ЕООД, които са станали изискуеми през 2010 г. През 2012 г. между двете дружества има подписано споразумение, с което длъжникът (Е...

Промените в ЗДДС влизащи в сила от 9 юни 2015 г.

В бр. 6/2015 г. на сп. „Данъчна практика“, Ивайло Кондарев, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Може ли да се каже, че със промените в ЗДДС, в сила от 9 юни 2015 г. е уреден и един трети въпрос, свързан с изграждането на ВиК системи и съоръжения в изпълнение на водни п...

Документиране и отчитане на доставките, осъществявани между клонове и структурни звена на лица, установени на територията на държава членка

В бр. 9/2015 г на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Румънско данъчно задължено лице има сключен договор за доставка и монтаж на асансьори, които ще се инсталират и монтират в строяща се сграда на територията на Република България. Румънско ...

Облагане на доставка при заличен ДДС номер към датата на настъпване на данъчното събитие

В бр. 7/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Имат ли основание данъчните органи да обложат доставка, която сме извършили на фирма от държава членка с 20 на сто, а не с нулева ставка, поради това че ДДС ном...

Включване в данъчната основа на наема крайната сума от фактурите за ток и вода (с вкл. ДДС)

В бр. 14/2015 г на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Фирмата ни е единствен наемател на склад, редно ли е наемодателят да включва в данъчната основа наема за месеца плюс крайната сума от фактурите за ток и вода (вкл. ДДС) и върху получения ...

№ 94-00-114 от 08.05.2015 г. ОТНОСНО: Деклариране по реда на ЗДДФЛ на притежавани акции и дялови участия в чужбина от местно физическо лице

В отговор на отправено от вас писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“, ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, във връзка с предстоящо придобиване от вас на 100% дялове от чуждестранно дружество, се поставят следнит...

№ 3-871 от 09.04.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на покупка на моторно превозно средство съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването дружеството е с предмет на дейност внос на товарни автомобили от Норвегия, като не е дилър на стоки втора употреба. На 04.03.2015 г. дружеството придобива товарен автомобил от Холандия. Установено е, че на страницата на НАП, в наръчника по ДДС за Х...

№ 96-00-131 ОТ 03.04.2015 Г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на продажба на недвижим имот от дружество на съдружник

Постъпило е писмено запитване в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” и в него е изложена следната фактическа обстановка: Дружество притежава недвижим имот, придобит през 2001 г. от физическо лице, като при придобиването не е ползван данъчен кредит. Дружеството е р...

№ 96-00-121 от 31.03.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДФЛ, ЗКПО и Регламент 883/2004

Във връзка с постъпило запитване в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика”, ви уведомявам: Представена е следната фактическа обстановка: Дружество извършва дейност в областта на транспортните услуги – товарни превози от България към страни от Европейския съюз и обрат...

№ 96-Ж-37 от 17.02.2015 год. ОТНОСНО: Облагане на доходи от източник в България и в Швейцария.

Във ваше запитване, постъпило в ЦУ на НАП, е изложена следната фактическа обстановка: От 01.03.2012 г. упражнявате свободна професия в България, като от тази дата към настоящия момент заплащате дължимите данъци по сметка на НАП. Изяснявате, че осигурителните вноски за упражнявана...

Нормативно признати разходи за лица, извършващи патентни дейности

Въпрос: За самоосигуряващо се лице на свободна професия по патент признават ли се някакви разходи? Доколкото сме запознати – тези, които не са по патент, са с 25% нормативно признати разходи. Дейността е в сферата на автоуслугите. И ако се признават някакви разходи, от какво есте...

Деклариране на непогасени парични заеми, получени преди повече от 5 години

Въпрос: Физическо лице има непогасени заеми към юридическо лице, получени преди повече от 5 години. За тези остатъци - над 40 000 лв., има ли изискване да бъдат някъде декларирани? Отговор: На основание чл. 50, ал. 1, т. 5 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица...

Доходи от продажба на интернет домейн

Въпрос: Какво представлява „движимо имущество” по смисъла на ЗДДФЛ - чл. 13, ал. 2? По смисъла на чл. 13, ал. 2, т. 2 „акции, дялове, компенсаторни инструменти, инвестиционни бонове и други финансови активи” са движимо имущество. Това означава ли, че и права върху интелектуална с...

Деклариране на доходи от лихви

Въпрос: Местно физическо лице има банкова сметка в Гърция, като в началото на м. юни 2015 г. договорът е прекратен и авоарите по банковата сметка са изтеглени. В тази връзка банката е начислила и изплатила на лицето дължимите лихви. Какви са задълженията на физическото лице за по...

Разходи за обучение за съдружник във фирма

Въпрос: Съдружник във фирма се записва за обучение във ВУЗ - задочна форма на обучение. Специалността, по която ще се обучава, е във връзка с основната дейност на фирмата. Съдружникът работи във фирмата и се осигурява като самоосигуряващо се лице. Таксата за обучение ще се призна...

Облагане с ДДС чрез издаването на протокол на основание чл. 117, ал. 1 от ЗДДС

Въпрос: Получавам услуга - достъп до софтуер - от швейцарска компания, която на фактурата си посочва само швейцарски VAT номер. Трябва ли да издавам протоколи по чл. 117 от ЗДДС и трябва ли те да бъдат включени в дневниците за покупки и продажби по ЗДДС? Отговор: За облагането с...

Основание за неначисляване на данък при освободена доставка

Въпрос: Ние сме дружество, регистрирано по ЗДДС в България. Възнамеряваме да закупим стока от Австрия от австрийско дружество, регистрирано по ЗДДС там. Закупената стока ще транспортираме и продадем отново в Австрия, без да влиза в България, на друго австрийско дружество, регистр...

Фактуриране на авансови плащания

Въпрос: Българска фирма, която се занимава с проучване на пазара, рекламиране и набиране на доставчици и производители за директен износ (от производителите) към САЩ, е регистрирана по ДДС. Управителят на фирмата е и управител на американската фирма, която финансира дейността на ...

Безвъзмездна доставка в полза на трето лице

Въпрос: От фирмата организираме игра със задаване на въпрос на фейсбук страницата ни. Всеки, отговорил на въпроса, има право да участва в томбола с награда ски уикенд за цялото семейство на печелившия. Фирмата ни заплаща сумата директно на хотела, като оттам ни издават фактура. Т...

Доставки на електронни услуги

Въпрос: Фирмата ни е българска, регистрирана е по ЗДДС и желаем да работим с фирма посредник от Австралия, която ще ни осигурява клиенти, на които ние ще извършваме електронни услуги. Фирмата посредник ще получава от клиента парите и ще ни изпраща 70% от тях на PayPal, който ще б...

Местоизпълнение на доставки на стоки

Въпрос: Продаваме стоки от Турция на клиент в САЩ. Стоките никога не преминават на територията на България, а пътуват директно между доставчика и клиента. Какво е третирането по ЗДДС на доставките и на продажбите? Отговор: Предвид недостатъчно ясно формулираните фактологични обс...

Последните по-съществени промени в ЗДДС, в сила от 9 юни 2015 г.

В бр. 41 на „Държавен вестник“ от 5 юни 2015 г. бе обнародван Закон за допълнение на ЗДДС (ЗДЗДДС), който влезе в сила от 9 юни 2015 г. Той е приет във връзка с преустановено финансиране от Оперативна програма „Околна среда 2007-2013“ (ОПОС) на направени от общините разходи за да...

Данъчното третиране на субсидиите, получени от физическите лица - земеделски производители по схемата за национални доплащания за тютюн

В бр. 6/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя“, Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Как се извършва данъчното третиране на субсидиите, получени от физическите лица - земеделски производители по схемата за национални доплащания за тютюн, необвързана с пр...

Данъчни аспекти във връзка с корекцията на грешки, допуснати и открити при отчитането на оперативен лизинг

В бр. 5/2015 г. на сп. „Актив“, доц. д-р Живко Бонев, регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: Какви данъчни аспекти съществуват във връзка с корекцията на грешки, допуснати и открити при отчитането на оперативен лизинг? По Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗК...

Данъчно облагане на дивидентите, начислени/изплатени от български местни лица, в полза на чуждестранни лица

В бр. 4/2015 г. на сп. „Актив”, Георги Петков, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Облагат ли се с данък при източника дивидентите, начислени/изплатени от български местни лица, в полза на чуждестранни лица, които са местни лица за данъчни цели на държава - членка на...

Третиране по ЗДДС изпращането на стоки от България до държава членка

В бр. 6/2015 г. на сп. „Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как ще се третират данъчно по ЗДДС изпращането на стоки от България до друга държава членка, ако българското дружество е регистрирано по ДДС в държавата, в която е склада? Какви ще...

Отчитане на ДДС за строителни услуги, предоставени от лице, установено в държава членка

В бр. 10/2015 г. на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговар яна следния въпрос: Как се отчита ДДС за строителни услуги, които са предоставени от лице, което е установено в държава членка? Лице, установено на територията на страната, е лицето, което е със седалище ...

Разлика между традиционната схема за функциониране на ДДС и обратното данъчно задължение за ДДС

В бр. 6/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отгваря на следния въпрос: Каква е разликата между традиционната схема за функциониране на ДДС и обратното данъчно задължение за ДДС? Данък добавена стойност (ДДС) е косвен данък, с който се обла...

№ 3-529 от 04.03.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на безвъзмездна финансова субсидия по Национална програма за енергийна ефективност на многофамилни жилищни сгради и осигуряване на членовете на управителния съвет на Сдружение на собствениците, регистрирано по Закона за управление на етажната собственост (ЗУЕС)

Според изложеното в запитването предстои кандидатстване по програма за енергийна ефективност на Министерство на регионалното развитие и благоустройството (МРРБ) и получаване на 100% безвъзмездна финансова помощ. Същата ще бъде под формата на субсидия за ремонт на покриви, подмяна...

№ 96-00-78 от 04.03.2015 г. ОТНОСНО: Наредба № Н-18 от 13 Декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства и ЗДДС.

Във вашето писмо е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е с основен предмет на дейност „производство на долно трикотажно облекло”. Същото притежава собствен водогреен котел, работещ с дизелово гориво, който се използва за нуждите на производството. Практическото д...

№ 62-00-2 от 24.02.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило ваше писмо, в което е описана следната фактическа обстановка: Българският …. съюз (Б…С) е създаден със Закона за съсловните организация на ….. в България (ЗСО…). На основание § 5 от ПЗР на ЗСО…. е приет Устав...

№ 92-00-56 от 16.02.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) на обезщетение за неизползван платен годишен отпуск, изплатено на основание Закона за министерството на вътрешните работи (ЗМВР).

По повод ваше писмено запитване, изразявам следното становище: Според фактите описани в писмото ви в … са постъпили покани за доброволно изпълнение от ваши бивши служители, на които са изплатени обезщетения за неизползван платен годишен отпуск, на основание чл. 234, ал. 8 от ЗМВР...

Промените в Закона за местните данъци и такси относно ползване на зоните за паркиране

В бр. 6 от 205 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Красимира Узунова, главен юрисконсулт в НАП, разглежда промените в Закона за местните данъци и такси. Със заключителните разпоредби на Закона за изменение и допълнение на Закона за движението по пътищата (ЗДвП), обн., ДВ, б...

Регистрация по ЗДДС на дружество, предоставящо онлайн икономическа информация на компании извън територията на страната

Съгласно разпоредбата на чл. 95, ал. 1 от ЗДДС на регистрация по този закон подлежи всяко данъчно задължено лице, което е установено на територията на страната и извършва облагаеми доставки на стоки или услуги по чл. 12 от закона. В чл. 96, ал. 1 от ЗДДС е посочено, че всяко данъ...

Решение № 5047 от 07.05.2015 г. по адм. дело № 6159/2014 г.

Предмет на спора са определено задължение по реда на ЗДДС в резултат на отказано право на приспадане на данъчен кредит по 9 броя фактури с предмет строително-монтажни работи и по една фактура с предмет материали, издадени от ООД ведно с лихви, както и начислен ДДС върху декларира...

№ M-24-37-22 от 30.05.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 54, ал. 1 от Закона за местните данъци и такси

В Централното управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) е постъпило ваше запитване, препратено по компетентност от Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ при ЦУ на НАП …. с което е поставен въпрос, свързан с прилагането на чл. 54, ал. 1 от Закона з...

№ 3-1160 от 13.05.2015 г. ОТНОСНО: Подаване на информация по чл. 73а, ал. 5 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Според изложеното в запитването в „X” от 21.10.2013 г. работи по трудов договор по Кодекса на труда като преподавател по английски език гражданката на Великобритания г-жа Y. В момента тя е със статут на постоянно пребиваваща и има ЛНЧ, издаден от МВР - П. Закупила е жилище в с. С...

Признаване на разходи за командировка в чужбина, на лице работещо на граждански договор

Въпрос: Във фирма е командировано лице, работещо по граждански договор в чужбина. Признават ли се за данъчни цели разходите за командировката (дневни, пътни, квартирни) по ЗКПО. Следва ли тези разходи да се разглеждат като доходи на физическото лице по гражданския договор и да се...

Задължение за подаване на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за лице, собственик на ЕООД, което се самоосигурява чрез собствената си фирма върху 420 лв.

Въпрос: Лице, собственик на ЕООД, се самоосигурява чрез собствената си фирма върху 420 лв. на месец. През цялата 2014 г. няма други доходи. В предприятието, в което работи, не получава възнаграждение. Трябва ли да се подава годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2014 г....

Данъкът върху възнагражденията от трудов договор за наети служители от българска фирма, която ги изпраща на работа в Белгия

Въпрос: Фирма, регистрирана в България, наема служители и ги изпраща да работят в Белгия. ТД на НАП дава мотивиран отказ на молбата на дружеството за издаване на удостоверение А1 поради непокриване на критериите за брой на персонал, работещ в България, приходи от България и т.н. ...

Документиране на рент-а-кар услуги на словенска фирма

Въпрос: Фирма от Словения е наела имот в България. За дейността си в България (извършва ремонтни услуги) е наела и автомобили с договор рент-а-кар. Договорът първоначално е за срок на наема 3 месеца. Очакваме след това да се сключи още един с такъв или по-дълъг срок. Каква фактур...

Производство и износ на хартиени торби за Гърция

Въпрос: Фирма произвежда хартиени торби, които изнася за Гърция. Торбите се опаковат в кашони и така се транспортират. Част от кашоните са се разкъсали при транспортирането и гръцката страна ги е преопаковала. Сега искат да им заплатим разходите за преопаковането, които възлизат ...

Данъчното третиране на договор за безвъзмездни доставки на отпадъци

Въпрос: Какво е данъчното третиране на договор за безвъзмездни доставки на отпадъци (чл. 163а, ал. 2 от ЗДДС – „обратно начисляване“) между несвързани лица? Считат ли се тези доставки за отклонение от данъчно облагане по чл. 16 от ЗКПО? Облагат ли се доставките по ЗДДС? Отговор:...

Начисляване на ДДС за извършени ремонтни услуги със специализирана техника и собствени специалисти от словенска фирма

Въпрос: Фирма от Словения е наела имот в България. В имота извършва ремонтни услуги със специализирана техника и собствени специалисти (дошли от Словения). Тази дейност по ремонтите ще се извършва за периода от 18 месеца. Словенската фирма е регистрирана по ДДС. За наема на имота...

Начисляване на ДДС за стоки получени от Гърция с ЧМР на 27.12.2013 г. и 20.01.2014 г.

Въпрос: Сега при равнение на разчетите за 2014 г. получихме издадена фактура от Гърция към българска фирма с дата 27.12.2013 г. При инвентаризация установихме, че една част от стоката по тази фактура е пристигнала в България с ЧМР на 27.12.2013 г., а друга част от стоката е получ...

ДДС за префактуриране на такса битови отпадъци за имот, отдаден под наем

Въпрос: Трябва ли наемодателят да начислява ДДС при префактуриране на такса битови отпадъци за имот, отдаден под наем? Ако не е необходимо начиславането на ДДС, кое основание за неначисляване да се посочи във фактура? Отговор: Такса битови отпадъци не се фактурира от наемодателя...

Подаване на ДДС декларация за периода на служебно дерегистриран по ЗДДС ЕТ, който е починал и предприятието е поето от наследник

Въпрос: Едноличен търговец, регистриран по ЗДДС, е починал на 05.03.2015 г. На същия ден фирмата е служебно дерегистрирано по ЗДДС. Неговото предприятие е поето от наследник. Регистрирано е по ЗДДС със същия ДДС номер (по чл.132 от ЗДДС). Следва ли в ДДС декларацията за месец мар...

Лихва за предоставяне на парични заеми срещу насрещната престация

Въпрос: Физическо лице е предоставило собствени парични средства на дружество на основание договор за паричен заем. Договорът е сключен за срок от 5 години. Изплащането на заема не е обезпечено под никаква форма от заемателя. Определената лихва по договора е приравнена на пазарна...

ДДС за производство и внос на игрални машини

Въпрос: Фирма от ЕС, произвежда игрални машини, които внася и продава на българския пазар. Същата желае игралните машини да се произвеждат в България и да се реализират пак в България, но от нейно име. Въпросът е готовите машини трябва ли да напуснат територията на България и да ...

Начисляване на ДДС при продажба на земя на посолство на територията на България

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, купува земя, която решава след кратък период от време да продаде на посолство на територията на България. Трябва ли да начисли ДДС при продажбата и има ли опция за неначисляване? Отговор: В зададения въпрос не става ясно какъв е статутът на з...

ДДС за получена транспортна фактура от Италия

Въпрос: Нашето дружество е регистрирано по ДДС в България. За наш клиент в България доставяме стоки от Италия, като стоките не са наша собственост, а ние само ги монтираме. Италианската фирма директно фактурира стоките на нашия клиент. Италианската фирма е регистрирана по ДДС сам...

Извършване на СМР от българско ДЗЛ в Гърция

Въпрос: Фирма от България притежава имот в Гърция. За извършване на строителни услуги върху имота в Гърция е наела българска фирма, която ще извършва СМР. И двете български фирми са регистрирани по ДДС. Каква фактура следва фирмата - изпълнител на СМР с български ДДС номер (няма ...

Покупка на автомобил втора употреба от Германия

Въпрос: Българско дружество е закупило автомобил втора употреба, който не се третира като „нов“ съгласно ЗДДС с цел продажба. Закупен е от германско дружество (ДЗЛ), което го продава като ВОД. Трябва ли българското дружество да си самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 и трябва ли...