Деклариране на взаимоотношения със свързани лица

Въпрос: Необходимо ли е юридическото лице - съдружник в дружество, регистрирано по Закона за задълженията и договорите, да попълва справка 6 от ГДД по чл. 92 от ЗКПО за счетоводните приходи, които е получило от ДЗЗД-то? И съответно самият консорциум трябва ли да попълва същата сп...

Пренасяне на данъчна загуба

Въпрос: Наш клиент реализира данъчна загуба последователно през три години - 2011, 2012 и 2013 г., които са пренесени съответно в ГДД за всяка година. През 2014 година реализира положителен финансов резултат, който сме имали право да приспаднем в ГДД за 2014 г. Сумата на счетовод...

Свързани лица

Въпрос: През м. 04.2015 г. ЕТ регистриран по ЗДДС продава стоки на стойност 1800 лв. с ДДС на ООД също регистрирано по ЗДДС, като стоката е изплатена изцяло от ООД - купувач. Собственикът на ЕТ е и съдружник с дял от 10% в ООД-то купувач на стоката. Другият съдружник в ООД с дял ...

Отчитане на преотстъпен корпоративен данък по реда на глава двадесет и втора от ЗКПО

Въпрос: ООД, регистрирано като земеделски производител и извършващо само земеделска дейност, всички приходи са от непреработена растителна продукция. В ГДД по чл. 92 за 2014 г., подадена на 20.03.2015 г., е посочен като преотстъпен 60% от данъка за внасяне в размер на 3000,00. Пр...

Стоки или услуги, предназначени за безвъзмездни доставки

Въпрос: В града ни се строи православен храм и фирмата ни участва в изграждането - закупуваме материали, извършваме СМР, като за някои работи ползваме и подизпълнители. Всички разходи ще бъдат като дарение на храма. Направените разходи сме завели в с/ка 611 и сме ползвали данъчен...

Кое лице следва да се приеме за предало стоката при сделка от ВОД, при която превозът на търгуваната стока е поет от купувача

Въпрос: Съгласно чл. 45 ППЗДДС за доказване на ВОД, когато транспортът се осъществява от получателя, в писменото потвърждение се посочват дата и място на получаване, вид и количество на стоката, вид, марка и регистрационен номер на превозното средство, с което е извършен транспор...

Търговска операция за покупко-продажби на стока, в която участват повече от два участника

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, ще я наречем А, продава стока на фирма Б, която е на германски гражданин и е регистрирана по ДДС в Германия. Фирма Б продава стоката на българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България. Фирма В продава стоката на гръцка фирма С, рег...

Наложени обезпечителни мерки по реда на чл. 120а, ал. 3 във връзка с ал. 2 на същия член от ДОПК

Въпрос: Счетоводител съм на фирма, основната дейност на която е търговия на едро с плодове и зеленчуци от Гърция. Фирмата е регистрирана по ЗДДС. Преди един ден беше извършена проверка от звеното по фискален контрол и бяха наложени обезпечителни мерки по чл. 121а, ал. 3 във връзк...

ВОП на стока, за която следва да се самоначисли данък с протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, закупува автомобил 4+1 втора употреба от Белгия. Автомобилът ще се ползва от фирмата в стопанската и дейност. В издадената фактура от белгийския продавач няма начислено ДДС. Не е посочен ДДС номер на продавача, но е цитиран регламент...

Доставки на комисионни услуги от лице, установено на територията на трета страна

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва освободени доставки. Предстои фирмата да получава поредица от услуги - комисионни услуги, извършвани от чуждестранно физическо лице - гражданин на страна извън ЕС. Следва ли фирмата да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС и да...

Инцидентна доставка, освободена от облагане с ДДС

Въпрос: Физическо лице е закупило сграда през 2006 г. и преустройва част от нея през 2015 г. като ресторант. Физическото лице има и фирма ЕТ, която е регистрирана по ЗДДС, но сградата не е закупена чрез ЕТ. Ремонтът не е извършен чрез ЕТ. Физическото лице иска да продаде ресторан...

Доставка и монтаж на съоръжение на територията на държава членка, предназначена за данъчно задължено лице, установено и регистрирано в трета страна

Въпрос: Нашата фирма е регистрирана по ДДС в България. Извършва доставка и монтаж на съоръжение на територията на Гърция. Възложител е фирма със седалище и регистрация в САЩ, без място на стопанска дейност в Европа. Как се отчита сделката по ЗДДС? При покупка на материали от гръц...

Облагане на марки, закупени на търг в друга държава членка

Въпрос: Българско юридическо лице ЕООД закупува от италианско физическо лице (нямащо валиден ДДС номер в Италия) марки. Тези марки се продават на търг в Италия и ЕООД-то издава фактура за продажбата. Относно третираното по ЗДДС на тези сделки - покупката и продажбата - моля да ни...

Покупка на стока, при което възниква доставка с местоизпълнение на територията на държавата членка

Въпрос: Фирмата е регистрирана по ЗДДС. При командировка в ЕС е закупен таблет за 450,00 лева (по курса). Издадена е фактура по BG номер с начислен ДДС. Следва ли да се начисли ДДС с протокол за ВОП и на каква база? Отговор: Не, не следва да се начислява ДДС. При посочените обст...

ДДС при префактуриране на разходи за битови услуги

Приложението на ЗДДС при префактуриране на разходи за битови услуги във връзка с наемни взаимоотношения е често дискутиран въпрос, чието еднозначно изясняване е затруднено поради изразените по него противоположни становища от НАП и ВАС. 1. Становищата на двете институции по въпр...

Определяне на мястото на изпълнение на дистанционните продажби, когато стоките се изпращат или транспортират от или за сметка на доставчика от територията на страната

В бр. 4 от 2016 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Милена Кирилова, юрист, разглежда промените в режима на дистанционните продажби съгласно измененията в ЗДДС от началото на 2016 г. Съгласно новата редакция на чл. 20, ал. 1 ЗДДС мястото на изпълнение на доставка на стоки пр...

Изплащане на наем

Физически лица: съпруг и съпруга, отдават под наем на ЕТ - физическото лице (съпруг), техен имот. Възможно ли е да се заложи в договора плащане на наемна цена в м. декември еднократно за годината - изплатената сума ще бъде за времето на отдаването през цялата година. Съгласно ч...

Данък по ЗМДТ за автомобил

Кой е компетентният орган по прилагане на ЗМДТ? В закона пише, че дължимият данък МПС се плаща на две равни вноски. Значи ли това, че ако притежавам автомобил от януари до март например, ще дължа данък за половин година? Компетентният орган по прилагането на ЗМДТ е кметът на съо...

Облагане доходите на дългосрочно командировани в чужбина работници

При наличието на изискването на чл. 121, ал. 2 от ДОПК (изричното съгласие на командированите) българско дружество ще командирова в Австрия дългосрочно свои работници, които ще пребивават и работят там повече от 183 дни във всеки дванадесетмесечен период, започващ или приключващ ...

Разходи за обучение

В бр. 4 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Валентина Гекова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Разходите за езиков курс (в случая английски език) на служители в счетоводството на предприятието, считат ли се за присъщи разходи за дейността. Предприятието засега няма търговски о...

Освобождаване от облагане на изплатените след 2009 г. субсидии, отнасящи се за 2009 г. или за предходни години

В бр. 3 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистриран тютюнопроизводител, прилагащ чл. 29 ЗДДФЛ, получава субсидия през 2015 за реколта 2009 г. Трябва ли тази сума да бъде посочена в годишната дек...

Специфични примери във връзка със задължението за подаване на декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ

В бр. 3-4 от 2016 г. на сп. "Данъците в Република България" Евгения Попова, гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса: Посочете специфични примери във връзка със задължението за подаване на декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ? Пример 1: Непълнолетно дете придобива доход от наем в...

Данъчните аспекти на рекламациите

В бр. 3 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: Kакви са данъчните аспекти на рекламациите? Най-често рекламацията е свързана със стоки, които не отговарят по вид, асортимент или количество на договорените. Това ...

Облагане на доставка на услуга с ДДС

В бр. 3-4 от 2016 г. на сп. сп. "Данъците в Република България" Мина Янкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Строително предприятие сме. Извършваме доставка на строителна услуга в държава-членка на ЕС - Гърция. Какви са задълженията ни в случая относно начисляване на ДДС? З...

Избягване на двойно данъчно облагане

В бр. 5 от 2016 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, сключва договори за почистване на банкови офиси и частни жилища в Гърция, за което е нает и командирован там български персонал. Къде т...

№ 94-00-41 от 06.04.2016 г. Относно: Прилагане на ЗДДФЛ при продажба на недвижими имоти, придобити като обезщетение при учредено право на строеж

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше запитване с вх. № ……23.03.2016г. Изложена е следната фактическа обстановка: През месец юли 2011г. физически лица са учредили право на строеж на дружество върху наследствен имот. Подписан е нотариален акт за учредяване на право на строеж върху недвижим...

№ 3-630 от 28.03.2016 г. Относно: приложение на разпоредбите на чл. 55 и чл. 36а от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, ЕТ закупува стоки от Китай, като съгласно договорните отношения с производителя условието на доставката е CIF Солун. За сухопътния превоз от Солун до мястото на територията на страната, други услуги по вноса и услуги терминално обслужване - дестин...

№ 07-00-81 от 11.04.2016 г. Относно: облагане на доходи от фотоволтаична система

Във връзка с постъпило запитване вх.№ ……/05.04.2016г. в Дирекция ОДОП, относно данъчно облагане на получени доходи от продажба на енергия произведена от собствена малка фотоволтаична система, изразяваме следното становище: Описана в запитването фактическа обстановка: физическо ли...

№ 96-00-82 от 25.04.2016 г. Относно: Приложимо законодателство в сферата на социалната сигурност

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. … с вх. № …/08.04.2016 г., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, “…” ООД е с предмет на дейност предоставяне на социални услуги на възрастни хора и хора с увре...

№ 3-433 от 07.03.2016 г. Относно: данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на използването и отделянето на стоки за лични нужди на данъчно задълженото лице, на собственика, на работниците и служителите

В запитването не е изложена конкретна фактическа обстановка, а са поставени въпроси във връзка с указание на изпълнителния директор на НАП с изх. № 20-00-15/22.01.2016 г. относно данъчното третиране по ЗДДС на използването и отделянето на стоки за лични нужди на данъчно задължено...

България ще подаде искане за дерогация от ДДС директивата за ограничаване до 50 на сто правото на приспадане на данъчен кредит при придобиване и внос на определени видове превозни средства

В бр. 72 oт 2016 г. на в. “Инфобизнес” може да се намери информация, свързана с искането за дерогация от разпоредбите на ДДС директивата за ограничаване до 50 на сто правото на приспадане на данъчен кредит при придобиване и внос на определени видове превозни средства. Правителст...

Корекция на начислен данък при тотална щета

В резултат на пътнотранспортно произшествие бе регистрирана тотална щета на камион, при придобиването на който дружеството ни е ползвало данъчен кредит. По силата на чл. 79, ал. 2 от ЗДДС в тази връзка бе извършена корекция на ползвания данъчен кредит по реда на на чл. 79, ал. 6,...

Прилагане разпоредбите на ЗДДС при връщане на апортиран актив

В бр. 3-4 от 2016 г. на сп. “Данъците в Република България” Мая Жотева, данъчен консултант, дава отговор на въпроса: Какви правила трябва да спазваме по прилагането на ЗДДС и каква данъчна документация трябва да съставим, когато ни е върнат апортиран дълготраен материален актив с...

Облагат ли се с данък върху недвижимите имоти временни сгради, изградени по реда на временното строителство

В бр. 4 от 2016 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, дава отговор на въпроса: Облагат ли се с данък върху недвижимите имоти временни сгради, изградени по реда на временното строителство? Съгласно чл. 10, ал. 1 от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) с да...

Данъчно третиране на извършени строително-монтажни дейности

Обръщам се към вас с молба за вашето професионално становище по повод на следната сделка между 2 български фирми, регистрирани по ЗДДС в България. Едната фирма, А, разполага със собствен имот във Виена, Австрия, другата фирма, Б, разполага с персонал и се явява подизпълнител на ф...

Невъзможност за приспадане на надвнесен корпоративен данък от следващи авансови вноски

В бр. 4 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Валентина Гекова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: През 2014 г. имам надвнесен корпоративен данък печалба за 135 ед. Същият бе записан в ГДД, без да е посочено желание за възстановяване. През 2015 г. реализирахме загуба и нямахме въз...

Определяне данъчните ефекти по ЗКПО за 2015 г. и 2016 г.

В бр. 4 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Велин Филипов, д.е.с., данъчен консултант, отговаря на вратата: Предприятие е придобило данъчен амортизируем актив за 100 ед. през 2015 г., който е амортизиран за цялата данъчна 2015 г. с годишна данъчна амортизационна норм...

Дължими окончателни данъци по ЗДДФЛ

В бр. 3-4 от 2016 г. на сп. "Данъците в Република България" Евгения Попова, гл. експерт в НАП, отговаря на въпроса: Кои са дължимите окончателни данъци по ЗДДФЛ? 1. Окончателен данък за доходи на чуждестранни физически лица на основание чл. 37, ал. 1, т. 1-9 от ЗДДФЛ - до края на...

Данъчно третиране на доходите, получени от търговия с валута от участие на валутна борса FOREX

В бр. 3 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Облагаеми ли са доходите, получени от търговия с валута от участие на валутна борса FOREX, и ако са - какво е данъчното им третиране? От облагане за целит...

Документиране придобиването на стоки, използвани и за стопански нужди, и за лични нужди

В бр. 3 от 2016 г. на сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Как се документира придобиването на стоки, използвани и за стопански нужди, и за лични нужди? 1. Когато лицето е избрало да не приспада данъчен кредит за стоката и за съпътстващите ползване...

Начисляване на ДДС при ВОП

В бр. 4 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Моника Петрова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Фирма с дейност пътна помощ представя фактура, издадена на 12.01.2016 г., за закупен специален автомобил - пътна помощ. Фирмата е данъчно задължено лице (ДЗЛ), регистрирано по ЗДДС в Б...

Третиране на доходите от наем по ЗДДС за собствениците на сградата

В бр. 4 от 2016 г. на сп. "Счетоводство+" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Три физически лица притежават сграда на територията на страната, която е отдадена под наем на банка. Едното от тези лица е установено в Англия - там е данъчно регистрирано и задължен...

Промените в ППЗДДС, свързани с личното потребление на стоки и услуги

В бр. 3 от 2016 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право" Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какви са промените, свързани с личното потребление на стоки и услуги, в ППЗДДС? По правило безвъзмездните доставки на стоки и услуги (дефиницията им за целите на ДДС...

№ 94-М-7 от 18.01.2016 г. Относно: доброволно платени публични задължения след изтичане на давностните срокове

Във връзка с Ваше писмо постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 94-М-7 от 05.01.2016 г., относно платени от Вас публични задължения за местни данъци и такси за притежавания от Вас недвижим имот, във връзка с извършена разпоредителна сделка – дарение със същия имот, Ви уведомявам следното: ...

№ 24-39-151 от 18.01.2016 г. Относно: данъчни аспекти на сделки, свързани с осъществяване на сондажни дейности в изключителната икономическа зона на България по договор за изпълнение от дружество, регистрирано в Швейцария

В Централно управление на Национална агенция за приходите е постъпило Ваше писмено запитване, заведено с вх. № 24-39-151 от 19.11.2015 г., в което е представена следната фактическа обстановка: .... Corporation plc. е дружество, действащо и регистрирано съгласно законодателството ...

№ 94-00-24 от 23.02.2016 г. Относно: Данъчно третиране на продажбата на недвижими имоти

Съгласно изложената фактическа обстановка в запитването, сте собственик на 39 броя гаражи, които сте придобили през 2006 година като дарение от родителите си, съгласно предоставено копие на Нотариален акт № … от 14.02.2006 година. Посочили сте също, че разрешението за ползване на...

№ 23-22-2170 от 15.01.2016 г. Относно: Начисляване на данък за доставката на обща туристическа услуга

Фактическата обстановка, изложена в запитването е следната: Дружеството е лицензиран туроператор и предоставя обща туристическа услуга по чл. 136 от ЗДДС на данъчно задължени лица, които са пътуващи лица по смисъла на пар. 1, т. 37а от ДР на ЗДДС, но отказват да подпишат декларац...

№ 94-00-27 от 22.02.2016 г. Относно: Ползване на данъчно облекчение за деца с увреждания по чл. 22г от ЗДДФЛ

В отговор на направено от Вас запитване, постъпило в Дирекция ОДОП …, с вх. № … от 12.02.2016 г., Ви уведомявам за следното: Според изложеното в запитването, Вие и съпругата Ви сте родители на три деца, като едната Ви дъщеря е с наследствено заболяване, освидетелствана с решение...

№ 24-37-78 от 22.01.2016 г. Относно: прекратяване на данъчното облагане при отказ от право на собственост върху превозно средство

По повод на инициирано производство за изготвяне на становище относно констатирано в практиката на органите по приходите противоречие при отказ от право на собственост върху регистрирано за движение превозно средство и свързаните с него последици за данъчното му облагане, внасям ...

Корекции на ДДС в документи, издадени при публична продан на имущество

По правило принудителните продажби на активи или недвижимо имущество по реда на ДОПК или ГПК представляват принудително разпореждане с чуждо имущество, което се осъществява против волята на собственика му. То се извършва от името на закона и за сметка на длъжника и следва да се д...

№ 24-39-65 от 18.12.2015 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит в случаите на чл. 62, ал. 2 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), когато стоките не пристигат и превозът им не завършва на територията на страната

Във връзка с ваше искане за методологично разглеждане, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № …………… г. по повод писмено запитване и две неприключили производства по обжалване на ревизионни актове, по отношение на писменото запитване е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, ус...

№ 20-99-222 от 16.11.2015 г. ОТНОСНО: Приложение на чл. 72 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при неиздадена в законоустановения срок фактура от страна на доставчика

Във връзка с постъпили в ЦУ на НАП запитвания по приложението на чл. 72 от ЗДДС при неиздадена в законоустановения срок фактура от страна на доставчика, съобразявайки относимата нормативна уредба и практиката на Съда на Европейския съюз (СЕС) и Върховния административен съд (ВАС)...

Отговорност на трето лице - член на орган на управление, управител, прокурист, търговски представител или търговски пълномощник - за определени задължения на дружеството

Въпрос: Какво е вашето тълкувание на чл. 19 ДОПК (изм., ДВ, бр. 94 от 2015 г., в сила от 01.01.2016 г.), в частност: Докъде се простира отговорността на трето лице? С какво отговаря лицето (лично имущество)? Следва ли, че то отговаря като физическо лице с цялото си имущество? От...

Облагане доходите на физическо лице, придобило доход от стопанска дейност по чл. 29

Въпрос: Съдружник в ООД, където е СОЛ, получава 10 000 лв. на личната си сметка, като физическо лице. Извършил е услуга на английска фирма - маркетингови проучвания на международния пазар. Как да декларира дохода си? Какви данъци дължи? Английската фирма не е удържала нищо. Отго...

Приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Имаме към вас въпрос, свързан с новите правила за приспадане на данъчен кредит. Става дума за разходите за гориво за автомобилите на фирмата. Примерно фирмата отчита, че разходите за горивото за автомобилите ще са в съотношение - 90% за стопанската дейност и 10% за лични ...

Облагане при продажба на дружествени дялове

Въпрос: Българско юридическо лице – ЕООД, със собственик на капитала българско физическо лице. Физическото лице продава дружествените дялове на американска фирма през 2015 г. Към датата на сделката размерът на основния капитал е 400 000 лв., размерът на собствения капитал е 670 0...

Данъчно облекчение за млади семейства

Въпрос: Младо семейство, сключило граждански брак през 2011 г., тегли кредит от 75 000 лв. за закупуване на жилище през 2013 г. със срок на изплащане 20 години. През 2004 г. съпругата закупува жилище, което към момента все още притежава, но семейството не живее в него, а в придоб...

Облагане на доходи на физически лица от продажба на недвижим имот

Въпрос: Физическо лице придобива апартамент през 2009, като в края на годината го продава, а по договор плащанията са разсрочени. Сделката е изплатена изцяло към края на 2015 година. Правилно ли е постъпвано, че доходът се отчита по ГДД, в зависимост от това какви вноски са постъ...

Облагане на командировъчните, превишаващи двукратния размер на дневните пари, определени в приложение № 3 на НСКСЧ

Въпрос: Съгласно чл. 31 от Наредбата за служебните командировки в чужбина на шофьорите (по трудови правоотношения) се изплаща сума като командировъчни пари в размер на 27 евро на ден. До момента сумата определена от управителя е 54 евро на ден. Считано от януари 2016 г. управител...

Облагане на дейността на чуждестранен посредник

Въпрос: Израелски гражданин (няма статут на пребиваващ в БГ) ще осъществява посредническа дейност на българска фирма ООД за осъществяване на нейната икономическа дейност на територията на България. Какъв договор следва да сключи българската фирма с израелския гражданин и какви да...