Данъчен кредит при придобиване на автомобил

Едноличен собственик на капитала има две фирми - ЕООД-та: фирма “Х” и фирма “Y”. Фирма “Х” предоставя през 2016 г. на фирма “Y” заем в размер на 140 000 лв. Начисляват се лихви по заема. Фирма “Y” е закупила автомобил през 2016 г. за 70 000 лв. и е ползвала данъчен кредит, като е...

Отписване на задължения преди изтичане на погасителната давност

ЕООД е получил от АД заеми със срок на издължаване 1 г. и годишна лихва 6%. Заемите са 3 броя - от 2015, 2016 и 2017 г. Двете дружества не са свързани. Предоставянето на заеми ще продължи и през 2018 и следващи години. В ЕООД - кредитополучател, не са начислявани лихви по заемите...

Признаване на разходи

Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружество "Х" взима решение да извърши апорт в дружество "Y", за целта е необходимо да се заплатят такси за оценка на вещи лица и такса за подаване на заявление в Търговския регистър. Дружествата не разполагат с банкови сметки. Таксите г...

Ефекти от дължимите в бъдеще данъци (отсрочения данък)

В бр. 1 от 2018 г. на сп. „Счетоводство+“ доц. д-р Живко Бонев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Предприятие X има приходи за година 20x1 в размер на 6 000 000 лв. и разходи 5 000 000 лв. 50 000 лв. от приходите, и 200 000 лв. от разходите не са данъчно признати. Как ще с...

Кога съдружникът в дружество е осигурено лице

Транспортна фирма с двама собственици. Единият ще е самоосигуряващ,   другият на договор ли трябва да е? Може ли и двамата да са самоосигуряващи? Бележките от пътни такси и разходи в чужбина как може да се отчетат като разход? Задължението за съдружник в дружество с ограничена о...

Счетоводни записвания и отчитане на допълнителния корпоративен данък, който е установен с ревизионен акт

На ЕООД, регистрирано по ДДС, е направена ревизия. Резултатът от ревизията е непризнато ДДС в размер 2000 лв. от фактури на доставчици, неотразили същите в своите дневници, непризнат корпоративен данък 500 лв. и лихви 300 лв. Връчен на 15.01.2018 г., ревизионният акт е обжалван о...

Счетоводно отразяване при пропуснат 12-месечния срок за приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Как данъчно и счетоводно ще се отрази закриването на салдо по сметка 4531 начислен данък при покупките (пропуснат е 12-месечният срок за възстановяване)? Също закриване и на салдо по сметка 4538 данък за възстановяване (невъзстановен данък от 2006 г.). Отговор: Когато е ...

Няма законова пречка счетоводната загуба да се посочва в собствения капитал на дружеството

Въпрос: Фирма има данъчна загуба, която в годините не е успяла да приспадне и стои в загуби от минали години. След 2013 г. фирмата формира печалби до момента. Как следва да се процедира с неприспаднатата вече счетоводна загуба, за да не стои в баланса на фирмата, могат ли съдружн...

„Финансово стабилно лице“, по смисъла на чл. 48д, ал. 2, т. 2 от ЗГВ

Въпрос: Фирмата ни е лицензиран оператор по наземно администриране и надзор съгласно лиценз, издаден от ГДГВА към МТИТС. Същият лиценз подлежи на заверка за всяка следваща година, след като бъдат изпълнени изискванията по чл. 48д, ал. 2, т. 2 от ЗГВ, а именно дружеството да е пре...

Задълженията за публикуване на отчети не се отнасят за предприятия, които не са осъществявали дейност през отчетния период

Въпрос: Какви са точните стъпки за обявяване на ГФО от дружество, което не е извършвало дейност за 2017 г.: Къде? Докога? Как? Отговор: Съгласно чл. 38, ал. 9, т. 2 от Закона за счетоводството задълженията за публикуване на отчети не се отнасят за предприятия, които не са осъщес...

Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси

Въпрос: Дружеството се занимава с търговия на дребно на втечнен газ пропан-бутан в бутилки за битови нужди. Закупеният втечнен газ се съхранява в цистерна с нивомерна система и при продажба се извършва пълнене в газови бутилки БВГ-27. При този процес на пълнене има разпиляване на...

Промяната в счетоводната политика се прилага с обратна сила

Въпрос: Фирмата е завеждала активи (главно обзавеждане на магазини), които се състоят от множество еднородни активи (примерно стелажи) на разходи за бъдещи периоди, поради голямата обща стойност (30-50 хил. лв.) на документа. Периодът на разсрочване е идентичен със срока на аморт...

Първоначална оценка на инвестиционен имот

Въпрос: ООД придобива жилищни имоти в състояние на шпакловка и замазка. По стопански начин ги завършва и обзавежда. Всички материали и мебели ли се отнасят в стойността на придобиване на имотите, или може да се обособи отделен/лни ДНА? Имотите са с инвестиционна цел - отдаване по...

Приходи и разходи на ЕТ

Въпрос: Физическо лице, собственик на ЕТ, претърпява ПТП. Проведено е продължително и скъпо струващо лечение. Могат ли разходите по заведеното гражданско дело срещу застрахователя да бъдат отчетени като разходи за ЕТ и ако могат, какви условия трябва да бъдат спазени? Отговор: Д...

Изготвяне на ГФО от неперсонифицирано дружество (ДЗЗД)

Въпрос: Неперсонифицирано дружество (ДЗЗД), което през отчетната 2017 г. не е извършвало дейност по смисъла на § 1, т. 30 от ДР на ЗСч (има единствено разходи за платена такса за публикуване на ГФО 2016 г. и такса за годишно счетоводно обслужване за 2017 г.) има ли задължение за...

Издаване на фактура от наемодател

Въпрос: Предоставен ми е договор за наем, в който наемната цена е 300 лв. на месец, но с условие първите 12 месеца наемателят да заплаща 200 лв. наем, като 100 лв. се приспадат за направени ремонти от него. Каква сметка и служебна бележка трябва да издам за платения наем и съотве...

На временно изведените от употреба ДМА се преустановява начисляването на данъчни амортизации в ДАПл

Въпрос: Един дълготраен актив (яхта, която се използва от дружеството за разходка на туристи срещу съответното заплащане) не е ползван повече от 12 месеца - за периода м. септември 2016 г. до 31.12.2017 г., но за него са направени разходи по поддръжката, ремонти, платени са данъц...

Кредит, предоставен на собственик на дружество

В бр. 2 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирмата предоставя на собственика като физическо лице кредит с РКО 19 бр. х 9900 лв. = 188 100 лв. от касата, като договорите са за всяка сделка поотделно. От месеците февруари до ноемвр...

Отчитане на разходи

В бр. 11 от 2018 г. в. „Седмичен законник“ Султана Българенска, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Представлявам дружество, регистрирано по ДДС, което кандидатства по Проект (2014-2020) Мярка 4, Подмярка 4.1 "Инвестиции в земеделски стопанства" през 2016 г. Въз връзка с тов...

Първоначална оценка на дългосрочните инвестиции в акции/дялове

В бр. 1 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" доц. д-р Бойка Брезоева, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Как се извършва първоначална оценка на дългосрочните инвестиции в акции/дялове? В приложимите счетоводни стандарти няма изрични насоки за първоначалната оценка на дългосроч...

Отписване на ДМА

В бр. 2 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружество „Орфей“ ООД внася апортна вноска в дружество „Спартак" ООД - активи, както следва: сгради (апартамент) за 360 000 лв. с набрано изхабяване 144 000 лв. и машини за 100 000 лв. и...

Първоначално класифициране на отделните и разграничими активи като ДМА

В бр. 5 от 2018 г. на в. „Седмичен законник“ Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Как да се завеждат еднородни активи, всеки от които на стойност (единична цена) под стойностния праг (700 лв.) на същественост? При нас в счетоводната политика е приет подход за разсрочване на...

Нетно представяне на отсрочените данъчни активи и пасиви

В бр. 5 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с, дава пример за нетното представяне на отсрочените данъчни активи и пасиви. Пример: Предприятие има балансова стойност на актив в размер на 100 000 лева, на който данъчната му основа е 60 000 лева. Възникналат...

Реконструкция на кабел

Имаме фактура на стойност 16 000 с ДДС за реконструкция на кабел СрН до наш обект, който е под наем. За обекта, към който е подменен кабелът, има сключен предварителен договор за закупуване, но към този момент не е подписан нотариалeн акт. Как да осчетоводим - като текущ разход, ...

Отчитане на отсрочени данъци

В бр. 3 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., разяснява чрез пример отчитането на отсрочени данъци. Пример 1: “Търтей консулт” ООД е начислило разходи за заплати, които са изплатени на персонала към 31 декември 20X7 година в размер на 200 000 лева, от к...

Оценка на произведените от предприятието материални запаси

В бр. 12 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" доц. д-р Живко Бонев, д.е.с., отговаря на въпроса: Как се извършва оценката на произведените от предприятието материални запаси? Касае се до продукция и полуфабрикати, плод на осъществен производствен процес в предприятието. При тях като...

Регистрация и отчет на извършваните продажби на стоки или услуги

В бр. 3 от 2018 г. на сп. „Български законник“ доц. д-р Али Вейсел, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Ние сме фирма за онлайн продажби на стоки. В момента сме в процес на регистрация по ДДС. От следващата седмица започваме продажби в Румъния. Цените на стоките в сайта ще ...

Отчитане на отсрочени данъци

В бр. 3 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., разяснява чрез пример отчитането на отсрочени данъци. Пример 1: “Търтей консулт” ООД е начислило разходи за заплати, които са изплатени на персонала към 31 декември 20X7 година в размер на 200 000 лева, от к...

Отчитането на приходите, разходите и финансовия резултат от строителство

Фирма издава аванс за закупуване на апартаменти - счетоводни записи 411-412 Клиенти по аванси. Получава фактури от подизпълнители за СМР за изграждане на апартаментите. Счетоводни записи: 602-401 и 611 - Незавършено - 602. Как да се отчетат приходи от строителството в ОПР при изд...

Вземания от клиенти - оценяване и представяне

В бр. 2 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Какво представляват вземанията от клиенти, как се оценяват и представят във финансовите отчети? В своята независима икономическа дейност отчитащото се предприятие влиза непрекъснато в...

Продажба на право на строеж

В бр. 1 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Ние сме инвеститор, на когото е прехвърлено право на строеж от две лица. Едното е ЮЛ, другото е физическо лице. Срещу това инвеститорът приема предоставеното му право на стро...

№ 16-12-68 от 10.03.2017 г. Относно: осчетоводяване на разходи за закупуване на стоки от продавачи физически лица от eBay – Германия и завеждане на стоките в баланса на предприятието

Фактическа обстановка: ЕООД ще развива търговска дейност на територията на страната. Дружеството ще закупува стоки от интернет сайт за онлайн търговия eBay – Германия. Стоките, които се предлагат за продажба чрез електронна търговия могат да бъдат както нови, така и употребявани ...

№ 16-12-25 17.02.2017 г. Относно: документална обоснованост на разходи за самолетни билети от авиокомпания Ryanair

Фактическа обстановка: Предприятия извършват туристически дейности по Закона за туризма – туроператорска и туристическа агентска дейност, хотелиерство, ресторантьорство и др. Във връзка с осъществяване на туроператорската дейност е поставен въпросът за документалната обоснованост...

Отчитане на лизинг

Транспортна фирма има сключени два лизингови договори за камиони. Единият договор е експлоатационен лизинг. Наемателят е отчел ДМА в задбалансова сметка. Като разходи за външни услуги са отчетени наемните вноски. Другият договор е финансов лизинг. ДМА е заведен в с/ка 205, а лихв...

Отчитане на курсова разлика

Фирмата ни е регистрирана по ДДС и през 2013 г. е закупила стоки от Китай, които не влизат в България, тъй като са спрени в Гърция поради сигнал за сходни модели с друга фирма. Последната завежда дело срещу нас. Платена е глоба на митницата в Гърция. Стоките не са заведени в счет...

За някои проблемни области при изготвяне на отчета за приходите и разходите

Изготвянето на отчета за приходите и разходите (ОПР) в двустранната му форма нерядко създава трудности за неговите съставители. И това може да е следствие не толкова или не само от неумение, но и поради липса на достатъчно точна и пълна нормативна регламентация. Такива проблеми м...

Счетоводни и данъчни аспекти при отдаването под наем на недвижим имот от ЕТ

Българско физическо лице (ФЛ) има регистрирана фирма ЕТ, която е регистрирана по ЗДДС. ФЛ притежава 4/6 части от апартамент заедно със сина и дъщеря си. Доколкото разбрах, въпреки че имотът не е притежание на фирмата ЕТ, а само на ФЛ, то трябва да издаде фактура и да включи тази ...

Отчитане на ревизионен акт

Извършена е ревизия от НАП на ЕТ по ЗДДС и ЗДДФЛ, за която е издаден ревизионен акт от 12.01.2018 г. След извършена инвентаризация е установена разлика между стоките по счетоводни данни и наличните. Установени са липси в размер на 12 502 лв. и е доначислен ДДС за м. 11.2017 г. и ...

Представяне оценяването на инвестиции в дъщерни, асоциирани и съвместни предприятия в индивидуалните финансови отчети

В бр 1 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" доц. д-р Бойка Брезоева, д.е.с., отговаря на въпроса: Как се представя оценяването на инвестиции в дъщерни, асоциирани и съвместни предприятия в индивидуалните финансови отчети? В индивидуалните финансови отчети на предприятието майка таки...

Отчитането на обезценката на вземания

В бр. 2 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+” Христо Досев, диплониран експерт-счетоводител, коментира отчитането на обезценката на вземания чрез пример. Пример: “Пчела консулт” ООД е продало на своя клиент “Медовина” АД 3000 кг пчелен мед с фактура от дата 17 ноември 2017 година на ...

Отчитане на наем

ЕООД има сключен договор за наем на помещение с физическо лице, като в договора наемът е в размер на 300 лв., но е договорено с наемодателя първите 12 месеца да плащам 200 лв., като разликата от 100 лв. е за направени подобрения в наетия имот. Каква служебна бележка трябва да изд...

Счетоводно отчитане на авансови и последващи плащания при предоставяне на туристически (хотелски) услуги

В сферата на туризма обичайна практика е клиентите да резервират нощувки за определен период или даже за конкретна дата. В такива случаи обикновено се изисква авансово плащане, покриващо цялата стойност на услугата или най-малкото някакъв процент от общата дължима сума. По време ...

Отсрочени данъци

В бр. 1 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+” доц. д-р Живко Бонев, д.е.с., регистриран одитор, коментира отсрочените данъци. Ефектът от тези временни данъчни разлики е в размера на данъка, който се проявява като: - вземане (актив), т.е. данъкът се плаща сега и ще се приспада в бъдещ...

Договор за предоставен заем

Дружество е предоставило паричен заем на друго юридическо лице на 1.09.2014 г., срокът на договора е 1 година при уговорена 7% годишна лихва. Няма сключен анекс за удължаване на срока на договора. От датата на предоставяне до 31.12.2017 г. няма връщане на заемната сума. Нашето др...

Защита на лизингополучателя по договор за лизинг на недвижим имот

В бр. 9 от 2017 г. на списание “Търговско и облигационно право” Мариана Терзиева, юрист, коментира защитата на лизингополучателя по договор за лизинг на недвижим имот, при прехвърляне на правото на собственост върху лизинговата вещ в полза на трето лице. Ако лизингодателят прехвъ...

Отчитане на инвестиции - финансови активи

В бр. 2 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+”, доц. д-р Бойка Брезоева, диплониран експерт-счетоводител, коментира отчитане на инвестиции - финансови активи. Инвестициите във вид на акции/дялове, които не осигуряват контрол, съвместен контрол или значително влияние на инвеститора, на...

Признаване и оценяване на програмни продукти

В бр. 3 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Трябва да сключа договор от 01.03.2018 г. за покупка на програмен продукт. Предоставят ни оферта с цени за покупка и цени за абонамент - обясняват, че когато се закупува и лицензът на пр...

Особености на годишното счетоводно приключване на строителното предприятие

Когато говорим за годишно счетоводно приключване, несъмнено следва да разбираме не само счетоводните техники по приключване на счетоводните сметки, но преди всичко изготвяне на финансовите отчети по реда на приложимите счетоводни стандарти. Ето защо важно уточнение, което следва ...

Раздаване на бонуси на управители на ТД

В бр. 2 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" Марияна Василева, Борислав Боянов отговарят на въпроса: В резултат на по-висока печалба през текущата спрямо предходната година, собствениците на предприятие, които работят там на трудов договор като управители, смятат да си раздадат бону...

Отписване на ДМА

Как е правилно да се отчитат ДМА при изтичане на амортизацията (как се приключва 241)?  Придобитият ДМА следва да се представя във финансовите отчети по неговата балансова стойност. След като набраната до момента амортизация съвпада със сумата на първоначалната оценка на съответ...

Начисляване на разходи

Дружество “Х” взима решение да извърши апорт в дружество “Y”, за целта е необходимо да се заплатят такси за оценка на вещи лица и такса за подаване на заявление в Търговския регистър. Дружествата не разполагат с банкови сметки. Таксите ги заплаща дружество “Z”, в което ще се влее...

Публичност на финансовите отчети за 2017 г.

От началото на 2018 г. са в сила изменения и допълнения в Закона за счетоводството (ЗСч), които касаят най-вече публичността на финансовите отчети на предприятията за 2017 г., свързани основно с промените в Закона за Търговския регистър и регистъра на юридическите лица с нестопан...

Данъци от печалбата

В бр. 2 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., коментира оценяването и представянето на данъци от печалбата. В своята независима икономическа дейност на предприятията им се налага да спазват изискванията на данъчното законодателство, свързани с внасянет...

Инвестиция в земеделски стопанства

Представлявам дружество, регистрирано по ДДС, което кандидатства по Проект (2014-2020) Мярка 4, Подмярка 4.1 “Инвестиции в земеделски стопанства” през 2016 г. Въз връзка с това са направени разходи за изготвяне на енергиен доклад, проектиране за строителство и консултантски услуг...

Разходи за реклама

Работя в счетоводството на фирма, занимаваща се с разпространение на витамини и минерали, ориентирани към бременни, на известна английска марка. За разпространение на продуктите и рекламирането им фирмата закупува ваучери на единична стойност 20 лв. и 50 лв. от лицензирана фирма ...

Публикуване на отчети на ЮЛНЦ

ЮЛНЦ (сдружение), регистрирано в обществена полза, не е извършвало никаква дейност през 2017 г. Единственият приход, реализиран от сдружението, е от членски внос на членовете (120 лв.), а разходът е само за такси по обслужване на разплащателна сметка (банкови такси). Сдружението ...

Признаване на приходи и разходи по договори за строителство

В бр. 12 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" д-р Борислав Боянов, УНСС, отговаря на въпроса: Всички продажби, по които са получени суми по предварителни договори до момента, отчитам като аванси, защото нотариален акт ще бъде подписан след издаване на Акт 16 и пълно разплащане от ст...

№ 3-2509 от 29.11.2017 г. Относно: начисляване на трудово възнаграждение съгласно счетоводното законодателство

Според изложеното в запитването, лице полага труд по основен трудов договор на длъжност учител. Трудовият договор е сключен на основание чл. 68, ал. 1, т. 1 от Кодекса на труда (КТ), за определено време (до края на учебната година) и на непълен работен ден (4 часа). Със същия слу...

Отчитане на дарение

Въпрос: Дружество, регистрирано за целите на ДДС, при сключване на договор с мобилен оператор получава мобилен апарат. Във получената фактура е записано единична цена на апарата 1000 лв., 100% търговска отстъпка - 1000 лв., стойност на сделката 0,00 лв. 1. Как се класифицира сде...

Обезщетение за вредите от неизпълнение на задълженията

Въпрос: Счетоводител съм на фирма, чиято основна дейност е куриерски услуги (фирма Х). Тя е представител на фирма (фирма У), притежаваща лиценз за извършване на такива услуги. И двете фирми са регистрирани по ЗДДС. Между тях има сключен договор, на база на който всеки месец фи...