Счетоводно и данъчно третиране на разходите за ремонт на наети дълготрайни активи

В бр. 4 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+ доц. д-р Живко Бонев, д.е.с., отговаря на въпроса: Какво е счетоводното и данъчното третиране на разходите за ремонт на наети дълготрайни активи, на разходите за подобрения и ремонт на дълготрайни активи, ползвани по заем за послужване и о...

№ 91-00-162 от 06.06.2018 г. Относно: Възможност за извършване на агрегирани корекции на разходите за амортизации за 2017 г.

Във връзка с установени в резултат на провеждащи се одити на Сметната палата случаи на съществени неточности в определянето на разходите за амортизации за 2017 г. и в резултат на съвместна среща между Министерството на финансите и Сметната палата се дава възможност на бюджетните ...

Счетоводно отчитане на разходите за одит на ГФО

На 30 юни 2018 година изтече крайният срок, в който предприятията, имащи задължение по реда на чл. 38, ал. 1 от Закона за счетоводството, представиха за публикувате в Търговския регистър и регистъра на ЮЛНЦ на Агенцията по вписванията към Министерство на правосъдието годишните си...

Отчитане на финансиранията и субсидиите от държавата и еврофондовете

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" Димитър Йорданов, д.е.с., отговаря на въпроса: Как се отчитат финансиранията и субсидиите от държавата и еврофондовете? Даренията (финансиранията), които получават земеделските производители за обработка на земеделската земя и отглежданет...

Доставка, свързана със сграда

В бр. 16 от 2018 г. на в. „Седмичен законник“ Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Българско физическо лице (ФЛ) има регистрирана фирма ЕТ, която е регистрирана по ЗДДС. ФЛ притежава 4/6 части от апартамент заедно със сина и дъщеря си. Доколкото разбрах, въпреки...

Първоначална оценка на ДМА, които не са придобити чрез покупко-продажба

В бр. 7 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., коментира първоначалната оценка на ДМА, които не са придобити чрез покупко-продажба. СС 16 допуска, че даден ДМА може да се придобие и в сделка, различна от покупко-продажба. Поради тази причина параграф 4.7...

Отпада издаването на хартия на шест вида удостоверения за гражданите и бизнеса

В бр. 135 на в. “Инфобизнес” може да се намери информация кои удостоверения вече няма да се издават на хартия. Общо шест от най-масово издаваните хартиени удостоверения вече не се изискват от гражданите и бизнеса, а данните за тях се проверяват служебно. Справките се извършват с...

Отчитане на доходите от разпореждане с финансови инструменти на регулиран пазар

1. Дружество е закупило дългосрочни облигации на регулиран пазар в Австрия, чрез Schoellerbank  с номинална стойност  100 000,00 USD на цена 95 700 USD. При покупката на облигациите е платена такса в размер на 300 USD  и е удържана лихвата, която дружеството предстои да получи за...

Разходи за домейн

Имаме закупен домейн на стойност 1800 лв. Със закупуването му се заплати такса поддръжка, която ще се плаща ежегодно, ако искаме да запазим домейна. Последният ще бъде ползван за по-бърз достъп до онлайн магазина на фирмата. Не е ясно колко дълго ще бъде ползван. Закупен е от фир...

Разходи за реклама

В бр. 7 от 2018 г. на сп. „Български законник“ доц. д-р Али Вейсел, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Работя счетоводството на фирма, занимаваща се с разпространение на витамини и минерали, ориентирани към бременни на известна английска марка. За разпространение на продукт...

Отчитане на активите и пасивите по отсрочени данъци

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Как се осчетоводяват активите и пасивите по отсрочени данъци? Активите и пасивите по отсрочени данъци не представляват счетоводен приход или разход. Тяхното счетоводно отчита...

Отчитане на придобити идеални чати от поземлен имот

В бр. 12 от 2018 г. на в. „Седмичен законник“ доц. д-р Живко Бонев, д.е.с., отговаря на въпроса: През м. 02.2016 г. дружеството А е придобило от дружество Б 20/30 ид. части от имот с площ 4580 кв.м по скица, за който имот е отредено УПИ 4-63 с площ 4240 кв.м. на стойност 250 000 ...

1-ИТ-00-13 от 09.02.2018 г. Относно: Прилагането на §1, т.30 от ДР на Закона за счетоводството (ЗСч) и чл.92, ал.4 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция „Обжалване и данъчноосигурителна практика” с вх.№ /2018 г. е описана следната фактическа обстановка: Управляваното от Вас търговско дружество е счетоводно предприятие. Част от клиентите Ви са отчели данъчно признати разходи през 2017 г. О...

Определяне (оценяване) на възстановимата стойност

В бр. 6 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+” Христо Досев, д.е.с., коментира определянето на възстановимата стойност. Възстановимата стойност на даден актив представлява по-високата от двете стойности: - справедливата му стойност, намалена с необходимите разходи по продажбата на акт...

Възстановяване на суми от напуснал служител за работно облекло, на което не е изтекъл срокът

При възстановяване на суми от напуснал служител за работно облекло, на което не е изтекъл срокът, как би следвало да се осчетоводят? При покупката не е ползвано ДДС. Лицето е внесло сумата в касата на фирмата. Считаме, че следва да се направи сторнировъчно записване на разхода,...

Отписване на починали животни

Въпрос: ЕТ, регистрирано по ЗДДС, отглежда коне в собствена конна база. През 2017 г. има починали от старост два броя коне и имаме издадена „Потвърдителна бележка за получени животински трупове“ (от екарисаж). Как следва да се осчетоводят протоколите за смърт на конете във фирмат...

Отчитане на извършени разходи, които се възстановяват от други лица

Въпрос: Дружество, регистрирано по ДДС в България, отдава под наем складове. Необходимо е да се асфалтира между складовата площ (общите части, ползвани от наемателите). Наемателите имат желание да участват финансово. Какво документиране е необходимо? Отговор: Когато разходи (ил...

Съставяне на финансови отчети от ЕТ

Въпрос: Едноличен търговец съм, с основна дейност отдаване под наем на собствени имоти. Освен това съм икономист-счетоводител и според изискванията на закона мога да съм съставител на годишни финансови отчети. Като физическо лице - съставител на отчети, по договори за тази дейнос...

Отчитане на разходи за реклама

Въпрос: Работя счетоводството на фирма, занимаваща се с разпространение на витамини и минерали, ориентирани към бременни, на известна английска марка. За разпространение на продуктите и рекламирането им фирмата закупува ваучери на единична стойност 20 лв. и 50 лв. от лицензирана ...

Отчитане на строително-ремонтни дейности

Въпрос: Фирма извършва строително-ремонтни дейности. Съгласно договор с възложителя фирмата актува изпълнените СМР на етапи, като към всеки акт издава фактура и признава приход. В края на 2017 година обектът е завършен, но няма подписан акт 15 и няма отчетен приход до достигане н...

Публикуване на отчет на ЮЛНЦ

Въпрос: ЮЛНЦ през 2017 г. е извършвало само нестопанска дейност приходите и разходите са от членски внос и дарения. Съставили сме годишен отчет за нестопанска дейност. Къде трябва да се изпрати или публикува отчетът? Отговор: По силата на чл. 2, т. 2 от Закона за счетоводството ...

Коригиране на грешки

Въпрос: Юридическо лице с нестопанска цел не извършва стопанска дейност. Дейността му се изразява в предоставяне на социални услуги. Юридическото лице с нестопанска цел се издържа от дарения от частни физически лица, както и от участия в програми за подпомагане, финансирани от д...

Признаване на прихода от продажбата на недвижимия имот

Въпрос: Дружество продава собствен недвижим имот месец декември 2017 г. В нотариалния акт е договорено, че срокът за заплащане на имота от купувача е 15.12.2018 г. и до тази дата продавачът има право да ползва същия и да получава приходите от наеми. Към 31.12.2017 г. продавачът и...

Бракуване на стоки

Въпрос: Има наличност на готова продукция „зърно“ в земеделска фирма, която спира дейност от 10 години и няма никакво движение. Какво да правя с тази наличност, която отдавна не става за нищо - за да я бракувам, трябва да внеса ДДС (фирмата е регистрирана по ЗДДС от 2007 г. с ну...

Пререгистрация на ЮЛНЦ

Въпрос: През 2016 г. имаме регистрирана фондация с общественополезна дейност. И през двете години не е извършвала дейност. От 01.01.2018 г. има промяна относно подаване на ГДД за ЮЛНЦ. Срокът за пререгистрацията на ЮЛНЦ в Търговския регистър е 31.12.2020 г., следва ли до 31.03.20...

Представяне на признатите активи и пасиви по отсрочени данъци

В бр. 5 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Как се представят признатите активи и пасиви по отсрочени данъци? След като отчитащото се предприятие е установило наличието на данъчни временни разлики към датата на изготвяне на баланс...

Правителствено дарение, свързано с ДМА и биологични активи

В бр. 6 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+” Димитър Йорданов, д.е.с., коментира отчитането на правителствено дарение, свързано с дълготрайни и биологични активи. Безусловно правителствено дарение, свързано с дълготрайни и биологични активи, оценени по справедлива стойност, намалено...

Отчитане на здравна застраховка

Чрез фирмата ни сме направили здравна застраховка на още 4 лица, които не са наши служители, освен на нашите служители. Как според вас е редно да се осчетоводяват получените от тях суми, с които те възстановяват направените от фирмата разходи? Обикновено здравната застраховка се...

Данъчен кредит при придобиване на автомобил

Едноличен собственик на капитала има две фирми - ЕООД-та: фирма “Х” и фирма “Y”. Фирма “Х” предоставя през 2016 г. на фирма “Y” заем в размер на 140 000 лв. Начисляват се лихви по заема. Фирма “Y” е закупила автомобил през 2016 г. за 70 000 лв. и е ползвала данъчен кредит, като е...

Отписване на задължения преди изтичане на погасителната давност

ЕООД е получил от АД заеми със срок на издължаване 1 г. и годишна лихва 6%. Заемите са 3 броя - от 2015, 2016 и 2017 г. Двете дружества не са свързани. Предоставянето на заеми ще продължи и през 2018 и следващи години. В ЕООД - кредитополучател, не са начислявани лихви по заемите...

Признаване на разходи

Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружество "Х" взима решение да извърши апорт в дружество "Y", за целта е необходимо да се заплатят такси за оценка на вещи лица и такса за подаване на заявление в Търговския регистър. Дружествата не разполагат с банкови сметки. Таксите г...

Ефекти от дължимите в бъдеще данъци (отсрочения данък)

В бр. 1 от 2018 г. на сп. „Счетоводство+“ доц. д-р Живко Бонев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Предприятие X има приходи за година 20x1 в размер на 6 000 000 лв. и разходи 5 000 000 лв. 50 000 лв. от приходите, и 200 000 лв. от разходите не са данъчно признати. Как ще с...

Кога съдружникът в дружество е осигурено лице

Транспортна фирма с двама собственици. Единият ще е самоосигуряващ,   другият на договор ли трябва да е? Може ли и двамата да са самоосигуряващи? Бележките от пътни такси и разходи в чужбина как може да се отчетат като разход? Задължението за съдружник в дружество с ограничена о...

Счетоводни записвания и отчитане на допълнителния корпоративен данък, който е установен с ревизионен акт

На ЕООД, регистрирано по ДДС, е направена ревизия. Резултатът от ревизията е непризнато ДДС в размер 2000 лв. от фактури на доставчици, неотразили същите в своите дневници, непризнат корпоративен данък 500 лв. и лихви 300 лв. Връчен на 15.01.2018 г., ревизионният акт е обжалван о...

Счетоводно отразяване при пропуснат 12-месечния срок за приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Как данъчно и счетоводно ще се отрази закриването на салдо по сметка 4531 начислен данък при покупките (пропуснат е 12-месечният срок за възстановяване)? Също закриване и на салдо по сметка 4538 данък за възстановяване (невъзстановен данък от 2006 г.). Отговор: Когато е ...

Няма законова пречка счетоводната загуба да се посочва в собствения капитал на дружеството

Въпрос: Фирма има данъчна загуба, която в годините не е успяла да приспадне и стои в загуби от минали години. След 2013 г. фирмата формира печалби до момента. Как следва да се процедира с неприспаднатата вече счетоводна загуба, за да не стои в баланса на фирмата, могат ли съдружн...

„Финансово стабилно лице“, по смисъла на чл. 48д, ал. 2, т. 2 от ЗГВ

Въпрос: Фирмата ни е лицензиран оператор по наземно администриране и надзор съгласно лиценз, издаден от ГДГВА към МТИТС. Същият лиценз подлежи на заверка за всяка следваща година, след като бъдат изпълнени изискванията по чл. 48д, ал. 2, т. 2 от ЗГВ, а именно дружеството да е пре...

Задълженията за публикуване на отчети не се отнасят за предприятия, които не са осъществявали дейност през отчетния период

Въпрос: Какви са точните стъпки за обявяване на ГФО от дружество, което не е извършвало дейност за 2017 г.: Къде? Докога? Как? Отговор: Съгласно чл. 38, ал. 9, т. 2 от Закона за счетоводството задълженията за публикуване на отчети не се отнасят за предприятия, които не са осъщес...

Не се признават за данъчни цели счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси

Въпрос: Дружеството се занимава с търговия на дребно на втечнен газ пропан-бутан в бутилки за битови нужди. Закупеният втечнен газ се съхранява в цистерна с нивомерна система и при продажба се извършва пълнене в газови бутилки БВГ-27. При този процес на пълнене има разпиляване на...

Промяната в счетоводната политика се прилага с обратна сила

Въпрос: Фирмата е завеждала активи (главно обзавеждане на магазини), които се състоят от множество еднородни активи (примерно стелажи) на разходи за бъдещи периоди, поради голямата обща стойност (30-50 хил. лв.) на документа. Периодът на разсрочване е идентичен със срока на аморт...

Първоначална оценка на инвестиционен имот

Въпрос: ООД придобива жилищни имоти в състояние на шпакловка и замазка. По стопански начин ги завършва и обзавежда. Всички материали и мебели ли се отнасят в стойността на придобиване на имотите, или може да се обособи отделен/лни ДНА? Имотите са с инвестиционна цел - отдаване по...

Приходи и разходи на ЕТ

Въпрос: Физическо лице, собственик на ЕТ, претърпява ПТП. Проведено е продължително и скъпо струващо лечение. Могат ли разходите по заведеното гражданско дело срещу застрахователя да бъдат отчетени като разходи за ЕТ и ако могат, какви условия трябва да бъдат спазени? Отговор: Д...

Изготвяне на ГФО от неперсонифицирано дружество (ДЗЗД)

Въпрос: Неперсонифицирано дружество (ДЗЗД), което през отчетната 2017 г. не е извършвало дейност по смисъла на § 1, т. 30 от ДР на ЗСч (има единствено разходи за платена такса за публикуване на ГФО 2016 г. и такса за годишно счетоводно обслужване за 2017 г.) има ли задължение за...

Издаване на фактура от наемодател

Въпрос: Предоставен ми е договор за наем, в който наемната цена е 300 лв. на месец, но с условие първите 12 месеца наемателят да заплаща 200 лв. наем, като 100 лв. се приспадат за направени ремонти от него. Каква сметка и служебна бележка трябва да издам за платения наем и съотве...

На временно изведените от употреба ДМА се преустановява начисляването на данъчни амортизации в ДАПл

Въпрос: Един дълготраен актив (яхта, която се използва от дружеството за разходка на туристи срещу съответното заплащане) не е ползван повече от 12 месеца - за периода м. септември 2016 г. до 31.12.2017 г., но за него са направени разходи по поддръжката, ремонти, платени са данъц...

Кредит, предоставен на собственик на дружество

В бр. 2 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирмата предоставя на собственика като физическо лице кредит с РКО 19 бр. х 9900 лв. = 188 100 лв. от касата, като договорите са за всяка сделка поотделно. От месеците февруари до ноемвр...

Отчитане на разходи

В бр. 11 от 2018 г. в. „Седмичен законник“ Султана Българенска, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Представлявам дружество, регистрирано по ДДС, което кандидатства по Проект (2014-2020) Мярка 4, Подмярка 4.1 "Инвестиции в земеделски стопанства" през 2016 г. Въз връзка с тов...

Първоначална оценка на дългосрочните инвестиции в акции/дялове

В бр. 1 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" доц. д-р Бойка Брезоева, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Как се извършва първоначална оценка на дългосрочните инвестиции в акции/дялове? В приложимите счетоводни стандарти няма изрични насоки за първоначалната оценка на дългосроч...

Отписване на ДМА

В бр. 2 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружество „Орфей“ ООД внася апортна вноска в дружество „Спартак" ООД - активи, както следва: сгради (апартамент) за 360 000 лв. с набрано изхабяване 144 000 лв. и машини за 100 000 лв. и...

Първоначално класифициране на отделните и разграничими активи като ДМА

В бр. 5 от 2018 г. на в. „Седмичен законник“ Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Как да се завеждат еднородни активи, всеки от които на стойност (единична цена) под стойностния праг (700 лв.) на същественост? При нас в счетоводната политика е приет подход за разсрочване на...

Нетно представяне на отсрочените данъчни активи и пасиви

В бр. 5 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с, дава пример за нетното представяне на отсрочените данъчни активи и пасиви. Пример: Предприятие има балансова стойност на актив в размер на 100 000 лева, на който данъчната му основа е 60 000 лева. Възникналат...

Реконструкция на кабел

Имаме фактура на стойност 16 000 с ДДС за реконструкция на кабел СрН до наш обект, който е под наем. За обекта, към който е подменен кабелът, има сключен предварителен договор за закупуване, но към този момент не е подписан нотариалeн акт. Как да осчетоводим - като текущ разход, ...

Отчитане на отсрочени данъци

В бр. 3 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., разяснява чрез пример отчитането на отсрочени данъци. Пример 1: “Търтей консулт” ООД е начислило разходи за заплати, които са изплатени на персонала към 31 декември 20X7 година в размер на 200 000 лева, от к...

Оценка на произведените от предприятието материални запаси

В бр. 12 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" доц. д-р Живко Бонев, д.е.с., отговаря на въпроса: Как се извършва оценката на произведените от предприятието материални запаси? Касае се до продукция и полуфабрикати, плод на осъществен производствен процес в предприятието. При тях като...

Регистрация и отчет на извършваните продажби на стоки или услуги

В бр. 3 от 2018 г. на сп. „Български законник“ доц. д-р Али Вейсел, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Ние сме фирма за онлайн продажби на стоки. В момента сме в процес на регистрация по ДДС. От следващата седмица започваме продажби в Румъния. Цените на стоките в сайта ще ...

Отчитане на отсрочени данъци

В бр. 3 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., разяснява чрез пример отчитането на отсрочени данъци. Пример 1: “Търтей консулт” ООД е начислило разходи за заплати, които са изплатени на персонала към 31 декември 20X7 година в размер на 200 000 лева, от к...

Отчитането на приходите, разходите и финансовия резултат от строителство

Фирма издава аванс за закупуване на апартаменти - счетоводни записи 411-412 Клиенти по аванси. Получава фактури от подизпълнители за СМР за изграждане на апартаментите. Счетоводни записи: 602-401 и 611 - Незавършено - 602. Как да се отчетат приходи от строителството в ОПР при изд...

Вземания от клиенти - оценяване и представяне

В бр. 2 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Какво представляват вземанията от клиенти, как се оценяват и представят във финансовите отчети? В своята независима икономическа дейност отчитащото се предприятие влиза непрекъснато в...

Продажба на право на строеж

В бр. 1 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Ние сме инвеститор, на когото е прехвърлено право на строеж от две лица. Едното е ЮЛ, другото е физическо лице. Срещу това инвеститорът приема предоставеното му право на стро...

№ 16-12-68 от 10.03.2017 г. Относно: осчетоводяване на разходи за закупуване на стоки от продавачи физически лица от eBay – Германия и завеждане на стоките в баланса на предприятието

Фактическа обстановка: ЕООД ще развива търговска дейност на територията на страната. Дружеството ще закупува стоки от интернет сайт за онлайн търговия eBay – Германия. Стоките, които се предлагат за продажба чрез електронна търговия могат да бъдат както нови, така и употребявани ...