Данъчно регулиране по ЗКПО при прекратяване на дружество с ликвидация

В бр. 6/2014 г. на сп. „Актив”, Проф. Костадин Иванов, отговаря на следния въпрос: Какво е данъчното регулиране по ЗКПО при прекратяване на дружество с ликвидация или с обявяване в несъстоятелност и при разпределяне на ликвидационен дял? Данъчното регулиране по ЗКПО при прекратя...

Право на приспадане на данъчен кредит, независимо че доставчикът е прекратил прилагането на специалния режим

В бр. 2/2014 г.на сп. ”Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Право на данъчен кредит за получателя, който прилага специалния режим, когато доставчикът е прекратил прилагането на касова отчетност На основание чл. 104ж, ал. 11 ППЗДДС когато получ...

Деклариране по Интрастат

В бр. 3/2014 г. на сп. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви данни за доставките подлежат на деклариране по Интрастат? Как и кога се извършва декларирането по Интрастат? Като данни за деклариране през 2014 г. са определени: кодът на стоката;...

Обратното начисляване на ДДС при доставки в България на отпадъци, зърнени и технически култури

В бр. 2/2014 г. на сп. ”Актив”,Валентина Василева, данъчен консултант разглежда следния казос: Обратното начисляване на ДДС при доставки в България на отпадъци и зърнени и технически култури Във връзка с механизма на обратно начисляване при доставките на отпадъци и зърнени и тех...

Приета с грешки и/или несъответствия месечна Интрастат декларация

В бр. 3/2014 г. на сп. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как се процедира при приета с грешки и/или несъответствия месечна Интрастат декларация и как - при подаване на коригираща декларация? Как се коригират след подаването на декларациите еве...

Промени в Закона за местните данъци и такси за 2014 г.

В бр.6/2014 г. на сп. „Актив”,Петър Захариев отговаря на следния въпрос:Какви промени са направени в Закона за местните данъци и такси за 2014 г.? Считано от 1 януари 2014 г. се освобождават от облагане с данък върху недвижимите имоти храмовете и манастирите, предназначени за бо...

Продажба на хранителни стоки срущу купони

В бр. 10/2014 г.на в. „Актив”, Проф.Костадин Иванов, отговаря на следния въпрос: Дружества, извършващи търговия на дребно с хранителни стоки имат сключени договори с предприятия за продажба на стоки срещу купони, които са раздадени на техни работници и служители. Въз основа на те...

№ 04-11-7 от 31.05.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на нулева ставка на данък върху добавената стойност за получени доставки на стоки и/или услуги от Съюзно командване по трансформацията на НАТО

В периода от 17 до 19 юни в гр. София ще се проведе годишна конференция, организирана от Съюзното командване по трансформацията на НАТО, в която ще вземат участие началниците на отбраната на държавите членки на НАТО и държавите партньори. В тази връзка предстои за провеждането на...

№ 94-00-133 от 16.06.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане и задължително обществено осигуряване при получаване на доходи без трудово правоотношение от местно физическо лице за извършени услуги на чуждестранно лице.

Според изложеното в запитването, Вие сте лекар-специалист и работите по трудов договор в МБАл. Собственик и управител сте на ЕООД, където полагате личен труд и се осигурявате по ДУК. Получавате доходи по граждански договор от България, за които също сте осигурена. Регистрирана ст...

№ 62-00-9 от 08.04.2014 г. ОТНОСНО: Възникнали проблеми при начисляването на данък върху добавената стойност при внос на стоки, във връзка с измененията в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2014 г.

Съгласно чл. 36а, ал. 1 от ЗДДС (в сала от 01.01.2014 г.) облагаема с нулева ставка е доставката на свързани с внос услуги, като комисиона, опаковка, транспорт и застра­ховка, когато стойността им е включена в данъчната основа по чл. 55 от същия закон. 1. Приложимост на чл. 36а о...

Облагане на доходите от лихви по банкови сметки за местните физически лица

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за данъчното третиране на доходите от лихви по банкови сметки през 2014 г. Окончателен данък за доходите от лихви по депозитни банкови сметки На основание чл. 38, ал. 13 от ЗДДФ...

Данъчно третиране по ЗДДС на педагогически услуги, оказвани от фирма, регистрирана по закон

Дружество извършва педагогически услуги в детска градина - обучение по чужди езици, народни и спортни танци, графично рисуване. За целта е сключен договор между детската градина и дружеството. За осъществяването на тези услуги родителите заплащат такса на дружеството съгласно чл....

Признаване на плащания без касова бележка

Признават ли се за данъчни цели счетоводните разходи за плащания, документирани с фактура за извършен наличен превод чрез “Easy pay” АД, за които не е издаден фискален касов бон? Съгласно разпоредбата на ал. 3 от Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на прод...

Данъчно третиране по реда на ЗКПО на разходите за доброволно здравно застраховане

В бр. 4 от 2014 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Цветана Янкова, държавен експерт по приходите в Дирекция “Данъчно-осигурителна методология” в НАП, разглежда казуса: Дружество има сключен договор за доброволно здравно застраховане с “X - Здравно застраховане” АД за предос...

Необлагаеми доходи от лихви по банкови сметки

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за данъчното третиране на доходите от лихви по банкови сметки през 2014 г. На основание чл. 13, ал. 1, т. 8 от ЗДДфЛ, в сила от 01.01.2013 г., не са облагаеми лихвите по банкови...

Третиране на субсидии и финансирания по ЗДДС

Сдружение с нестопанска цел участва в пилотен проект по професионално обучение, финансиран от ЕС - програма “Леонардо да Винчи”. Получените от сдружението суми са дарения във вид на парични средства. Нямат характер на насрещна престация от получател по доставката. Предназначени с...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 25

Дело C-488/07, решение от 18 декември 2008 г. страни: Royal Bank of Scotland Group plc срещу the Commissioners of Her Majesty’s Revenue & Customs Предмет на спора е правото на приспадане на ДДС. В своето определение Съдът на ЕО приема, че държавите членки не са задължени да при...

Третиране по ЗДДС и ЗКПО на бракуването на поточна линия

Закупена е поточна линия (ДМА) през 1992 г. на стойност 236 414 лв. и е начислявана 4% амортизационна норма. Нямаме счетоводна политика и не знаем основанието за 4% амортизационна норма. Към момента активът има балансова стойност 70 873,30 лв. Тъй като машината не се ползва от г...

Срокове за произнасяне от органите по приходите в производството по административно обжалване на ревизионен акт

В бр. 5/2014 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ваня Димитрова, данъчен адвокат отговаря на следния въпрос: Какви са сроковете за произнасяне от органите по приходите в производството по административно обжалване на ревизионен акт? Подаването на жалби, тяхното съдържание,...

Право на данъчен кредит за доставчик и получател

В бр. 2/2014 г. на сп. „Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се определя правото на данъчен кредит, когато доставчикът и получателят прилагат касова отчетност на ДДС? На основание чл. 151г, ал. 3 ЗДДС за получателите, които прилагат спе...

Регистрация по системата Интрастат при достигане на месечни обеми на вътреобщностни изпращания и/или придобивания

В бр. 3/2014 г. на сп. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как фирмите, които не са регистрираните по Интрастат, следва да следят стойностите на извършваните изпращания и пристигания на стоки, подлежащи на деклариране, и какви са задължения им, ...

Определяне размера на данъчен кредит от получател, който прекратява прилагането на касова отчетност

В бр. 2/2014 г.на сп. „Актив”, Валентина Василева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Как се определя размера на данъчния кредит от получател, който прекратява прилагането на касова отчетност? В чл. 104ж, ал. 6 ППЗДДС е регламентиран алгоритъма за определяне на разме...

Практически ситуации, при които се налага подаване на декларация по чл. 88 за промени в авансовите вноски и по чл. 87а,ал. 2 и 3 от ЗКПО за първоначално деклариране на авансови вноски

В бр. 6/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя", Анета Георгиева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Кои са най-често срещаните практически ситуации, при които се налага подаване на декларация по чл. 88 за промени в авансовите вноски и по чл. 87а, ал. 2 и 3 от ЗКПО за пъ...

Счетоводно отчитане на разходи за минерална вода, тоалетна хартия, сапун и др., предоставени от фирмата за всички работници в нея

В бр. 5/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”,Христо Досев, дипломиран експерт счетоводител, регистриран одитор отговаря на следния въпрос: Какви са особености в счетоводното отчитане на разходи за минерална вода, тоалетна хартия, сапун и др., предоставени от фирмата за всички...

№ 08-Т-1 от 12.04.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредби на чл. 54, ал. 1; и чл. 71а от ЗМДТ

1. В чл. 54, ал. 1 ЗМДТ е установено задължение за собствениците на превозни средства да декларират пред общината по постоянния им адрес, съответно седалище, притежаваните от тях превозни средства в двумесечен срок от придобиването им. За превозните средства, които не са регистри...

№ 3-1053 от 22.03.2014 г. ОТНОСНО: документиране на възстановена сума за платен ДДС при внос съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването дружеството е производител на чанти и аксесоари от естествена кожа, като извършва производството както със собствени, така и с материали на клиентите. Във връзка с изпълнение на договор с клиент са получени материали от Швейцария, за което с ЕАД е ...

№ 92-00-185 от 12.04.2014 г. ОТНОСНО: Облагане на организатори на хазартни игри, получили лиценз по реда на Закона за хазарта (ЗХ) за организиране на онлайн залагания

В Централно управление на Национална агенция за приходите е постъпило Ваше писмо, заведено с вх. № 92-00-185/19.02.2014 г., в което поставяте въпрос, свързан с възникване на място на стопанска дейност в Република България на чуждестранно юридическо лице – организатор на хазартни ...

№ 24-34-6 от 14.04.2014 г. ОТНОСНО: Прилагането на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Кодекса за социално осигуряване (КСО)

Според описаната в писмото Ви фактическа обстановка, регистрираният в Търговския регистър клон …. е данъчен субект в Република България и води счетоводство според българското законодателство. Същевременно клонът не е самостоятелно юридическо лице, а структурно подразделение на …....

№ 15-00-5 от 08.04.2014 г. ОТНОСНО: Приложение на чл. 36а от ЗДДС

В питането се поставят следните въпроси: Когато свързаната при внос транспор­тна услуга е осъществена при условията на чл. 30 от ЗДДС и превозвачът изпълнява цялата отсечка от трета страна до България, необходимо ли е да се снабди с декларацията по чл. 36а от ЗДДС? При транспорт,...

Данъчни постоянни и временни разлики

В бр. 6 от 2014 г. на сп. “Български законник” д-р Али Вейсел, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирма “Х” има разлика между счетоводната и данъчната амортизация, тъй като през 2013 г. част от активите не са били използвани. При попълване на ГДД в клетка 7010 е записана сумата 2325 лв...

Допълване на стоките и услугите по Приложение № 2 към ЗДДС

От началото на 2014 г. механизмът за обратно начисляване на ДДС бе въведен (за срок от две години) и по отношение на доставките на стоки, посочени в новата част II на Приложение № 2 към ЗДДС. Става въпрос за зърнени и технически култури, вписани със своите тарифни кодове по Комби...

ВОД при променен идентификационен номер

Фирмата ни извършва ВОД на фирма от Германия. Фирмата от Германия се преобразува, но не ни уведомява за новия си идентификационен номер. Ние продължаваме да извършваме ВОД под стария номер, като притежаваме всички други документи, които доказват извършването на ВОД. При данъчна п...

Третиране по ЗДДС при префактуриране на местни данъци и такси и застраховки

При префактуриране на местни данъци и такси и застраховки трябва ли да се начислява ДДС? Начисляването на ДДС се свързва с определяне на данъчна основа по облагаеми доставки, ето защо, за да можем категорично да отговорим на въпроса, следва да изясним дали е налице доставка въоб...

Данъчно третиране на дарение

Ние сме частна болница, в момента имаме доволна пациентка, която иска да направи дарение под формата на пари в брой, които да внесе в касата на болницата. Въпросът ми е, ако сключим договор за дарение с нея, може ли да издадем фактура и касов бон за получената сума. Ако може да с...

Наемане на чуждестранен гражданин на работа в държава - членка на Европейския съюз, от българска фирма

Дружество, което е местно (на Република България) юридическо лице и извършва производство на детайли за страна от Европейската общност, все повече се убеждава, че се налага да има свое физическо лице представител в страна от Европейската общност. Лицето ще се ангажира дългосрочно...

Документиране на търговска отстъпка за целите на ЗДДС

В търговската практика на много европейски фирми е обичайно да се прави отстъпка от цената при издължаване на дължимата сума за покупката в определен срок. Когато получателят на доставката се възползва от тази възможност, той обикновено получава отстъпката, след като правото да с...

Данъчно третиране по ЗДДС на задължено лице в качеството едновременно на ЕТ и собственик на ЕООД

Физическо лице е регистрирано като ЕТ с дейност търговия на дребно, която се облага с патентен данък. В процес е на учредяване на ЕООД, с което ще се извършва дистрибуторска дейност, и възнамерява да регистрира по ЗДДС. Във връзка с изложеното се поставят следните два въпроса: 1....

Продажба на отпадъчен продукт

В бр. 5 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., разглежда казуса: Регистрирани сме по ЗДДС. Имаме закусвалня. Предлагат от друга фирма да закупуват употребеното олио. Как трябва да съставим фактура? За да отговорим коректно на поставения въпрос, следва ...

Новото облекчение в ЗДДФЛ за доходи, непревишаващи минималната работна заплата

В бр. 5 от 2014 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда темата за новото данъчно облечение в ЗДДФЛ за доходи, непревишаващи минималната работна заплата. От 01.01.2014 г. е в сила ново данъчно облекчение за физически лица...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 23

Любка ЦЕНОВА - доц. д-р по данъчно право, адвокат Дело C-456/07, решение от 21 май 2008 г. страни: Mihal срещу Daňový úrad Košice V Предмет на спора е облагане с ДДС на публичните органи. В своето решение Съ­дът на ЕО приема, че дейност като тази на съдебен ...

Данъчно третиране по ЗКПО при прекратяване на дружество с ликвидация

Общото събрание на дружество е взело решение за прекратяване на дейността. За целта на 29.01.2013 г. е внесено заявление в Агенцията по вписванията. Във връзка с взетото решение за прекратяване на дейността на дружеството са поставени следните въпроси: 1. Месец януари 2013 г. е п...

Решение № 4723 от 07.04.2014 г. по адм. дело № 10729/2013 г.

Предмет на спора са установени задължения по ЗДДС за данъчни периоди декември 2008 г. и декември 2009 г. и по ЗОДФЛ за 2008 г. и 2009 г. от дейност като ЕТ ведно с лихви. За обосноваване основанието по чл. 122, ал. 1, т. 2 от ДОПК и наличието на неотчетени продажби в тежест на о...

Решение № 4658 от 04.04.2014 г. по адм. дело № 9996/2013 г.

Предмет на спора са непризнато право на данъчен кредит за данъчни периоди през 2007 г., 2008 г., 2009 г. и 2010 г. по фактури, издадени от различни ЕООД, в резултат на което са установени задължения за довнасяне с лихви за просрочие, както и допълнително определен корпоративен да...

Решение № 4629 от 03.04.2014 г. по адм. дело № 10884/2013 г.

Предмет на спора e отказано зачитането извършени в данъчен период декември 2010 г. доставки като вътреобщностни доставки (ВОД) с нулева ставка по ЗДДС. В контекста на интерпретацията на съюзното право - чл. 138, § 1 и чл. 14, § 1 от Директива 2006/112, дадена в т. 31 от решениет...

Решение № 4552 от 02.04.2014 г. по адм. дело № 9359/2013 г.

Предмет на спора e допълнително определен данък по чл. 35 от ЗОДФЛ (отм.) за данъчен период 01.01.2003 г. – 31.12.2006 г. и по чл. 48 от ЗДДФЛ за 2007 г. ведно с прилежаща лихва. В конкретния случай е налице печалба от лотарията, която е изплатена по банков път. При извършване н...

Решение № 4473 от 01.04.2014 г. по адм. дело № 6332/2013 г.

Предмет на спора са извършено увеличение на финансовия резултат за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. на кооперация в размер, представляващ определен от ревизиращите приход от лихви за заеми, предоставени на свързани лица и изчислен върху данъчната основа след преобразуването корпоративе...

Решение № 4377 от 31.03.2014 г. по адм. дело № 9322/2013 г.

Предмет на спора са установено допълнително задължение за корпоративен данък по ЗКПО за периода 25.05.2010 г. – 31.12.2010 г., както и задължения за ДДС в резултат на установени укрити приходи от продажби на стоки, като прилагайки установения по чл. 66, ал. 1 от ЗДДС размер на да...

Решение № 4378 от 31.03.2014 г. по адм. дело № 10794/2013 г.

Предмет на спора e разпоредено прекратяване на регистрацията по ЗДДС на ООД. Според чл. 106, ал. 2, т. 2, б. „б” от ЗДДС във връзка с чл. 176, т. 3 от ЗДДС, за чиято хипотеза са установявани факти при извършваната проверка, органът по приходи може да прекрати регистрация по ЗДДС...

Решение № 4349 от 28.03.2014 г. по адм. дело № 10829/2013 г.

Предмет на спора са установени задължения за данък върху добавената стойност на основание чл. 177 от ЗДДС ведно с лихви за забава. Систематичното място на разпоредбата на чл. 177 от ЗДДС в гл. ХХV от ЗДДС определя отговорността за злоупотреби като средство за предотвратяване на ...

Решение № 4196 от 26.03.2014 г. по адм. дело № 10259/2013 г.

Предмет на спора са установени публични задължения, произтичащи от непризнато право на приспадане на данъчен кредит ведно с лихва. Доказателствената тежест за установяване на релевантните обстоятелства във връзка с правомерното начисляване на данъка, а именно – настъпване на дан...

№ 15-00-5/08.04.2014 г. ОТНОСНО: Приложението на чл. 36а от ЗДДС

Във ваше писмо, в което сигнализирате за възникнали проблеми при начисляването на данък върху добавената стойност при внос на стоки във връзка с измененията в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2014 г., сте поставили следните въпроси, отнасящи се до...

№ 62-00-9/08.04.2014 г. ОТНОСНО: Приложението на чл. 36а от ЗДДС

Във ваше писмо, с което сигнализирате за възникнали проблеми при начисляването на данък върху добавената стойност при внос на стоки, във връзка с измененията в Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), в сила от 01.01.2014 г., изразяваме следното принципно становище: Съгл...

Доход придобит от отдаване на стаи за гости

Въпрос: Физическо лице отдава на туристи две стаи, без да е получило категоризация. Това безспорно е нарушение на Закона за туризма, но когато няма категоризация, това патентна дейност ли е и трябва ли да бъде подадена декларация за патент? Отговор: За да подлежи облагането на д...

Прилагане разпоредбите на Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина

Въпрос: В сила ли е още Наредбата за служебни командировки на шофьорите на тежкотоварни автомобили в чужбина? Може ли да изплащаме дневни пари на шофьори на товари в чужбина на база тази наредба? Какви са дневните ставки? Отговор: При командироване на шофьори в чужбина се прилаг...

Разпределяне на дивидент в търговско дружество

Въпрос: Фирмата е ООД и искаме да разпределим дивидент на собственика от печалбата за 2008 г., когато фирмата е била ЕООД и печалбата не е разпределена. Препоръчаха ни всеки месец да правим протокол от общо събрание и да разпределяме по 10 хил. лв. дивидент, за да се разсрочи пла...

Определяне на цена на придобиване на дялове

Въпрос: 1. Физическо лице има следните доходи през 2013 г.: - по договор за управление за периода м. 01-09.2013 г.; - по трудов договор за м. 10.2013 г.; - през м. 08.2013 г. продава дяловете от ЕООД на цена 5000 лв. Регистрираният капитал на ЕООД е 5000 лв. Каква сума трябва да ...

Облагане доходите от лихви по депозитни сметки

Въпрос: Физическо лице има доходи от стопанска дейност (по граждански договор) и лихви по депозит. При подаване на декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ намира ли отражение доходът от лихви, като се има предвид, че банката е удържала дължимия данък? Отговор: На основание чл. 38, ал. 1...

Облагане доходи на чуждестранно физическо лице

Въпрос: Чуждестрано физическо лице, гражданин на държава от ЕС, е управител по ДУК на българско ЮЛ. За целите на облагане на дохода по ДУК на лицето е издаден служебен номер. Лицето има и сключен договор с фирмата за отдаване под наем на собствен лек автомобил, от който договор п...

Извършване на консултантски услуги на ФЛ регистрирано по ЗДДС

Въпрос: Физическо лице е регистрирано по ЗДДС. Извършва консултански услуги по граждански договор, не е самоосигуряващо се лице и е осигурено върху максималния осигурителен доход по трудов договор. Брутната сума по гражданския договор е 2000 лв. След приспадане на нормативно приз...

Приходи от стопанска дейност

Въпрос: Футболен клуб с нестопанска цел е получил пари от фирми за реклама по договор - с надписи на екипите и транспаранти се извършва рекламата. Считат ли се тези приходи като приходи от стопанска дейност и следва ли да бъдат обложени по реда на ЗКПО? Отговор: Макар и да не са ...