Авансово облагане на доход от наем

Въпрос: Юридическо лице сключва договор за наем с физическо лице - земеделски производител, регистриран по ЗДДС. Ще се издава ежемесечно фактура с ДДС, въпросът е ще се дължи ли авансов данък съгласно ал. 4 на чл. 44 от ЗДДФЛ от юридическото лице? Отговор: На основание чл. 29а...

Доходи от рента за ползване на земеделска земя

Въпрос: С какъв документ следва да се документира изплащането на рента за ползване на земеделска земя от дружеството на собствениците, които са физически лица, и следва ли тези суми да се декларират в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ? Отговор: На основание чл. 13, ал. 1, т. 24 от ...

Облагане на доходи от наем на чуждестранно физическо лице

Въпрос: Кога и в какви срокове се дакларира в НАП с данъчна декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ удържан окончателен данък от доход от наем на чуждестранно лице от платеца на дохода? Фирмата има сключен договор за наем на помещение и един от съсобствениците е чуждестранно лице. Данъкът ...

Данъчното третиране на доставките при условията на бартер с доплащане

В бр. 12 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Мина Янкова, данъчен експерт в МФ, разглежда данъчното третиране на доставките при условията на бартер с доплащане по смисъла на ЗДДС. В практиката не са редки случаите, когато собственици на земя учредяват (отстъпват) право на строеж (...

Данъчно третиране по ЗДДС при гаранционно обслужване

В бр. 11 от 2012 г. на списание “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира данъчно третиране по ЗДДС при гаранционно обслужване. Съгласно чл. 129 от ЗДДС не е доставка и не се облага с данък предоставянето на стоки и услуги за отстраняването на дефекти от п...

Правила, които се отнасят до електронните фактури

В бр. 1 от 2013 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда правилата, отнасящи се до електронните фактури. По силата на изменения чл. 217 от Директива 2006/112/ЕО за целите на тази директива “електронна фактура” означава фактура, коя...

Промяна, свързана с един от случаите, при които не се извършва корекция на ползван данъчен кредит за унищожен, липсващ или бракуван актив

В бр. 12 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда промените в ЗДДС. На основание чл. 79, ал. 3 ЗДДС регистрирано лице, което изцяло или частично е приспаднало данъчен кредит за произведени, закупени, придобити или внесени от...

Нов ред за погасяване на публичните вземания

В бр. 2 от 2013 г. на в. “Счетоводна и данъчна практика” Анелия Маркова, съдия, разглежда последователността на погасяване на публичните вземания, уредена в чл. 169, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесу­ален кодекс (ДОПК). Алинея 2 от чл. 169 на ДОПК сочи последо­вателността...

Облагане на капитала на търговското дружество по реда на ЗДДФЛ

Когато говорим за облагане на капитала, най-често правим асоциация с разпределяне на дивидент в полза на собствениците – физически лица. Именно в ЗДДФЛ е уреден механизмът за облагане с окончателен данък по реда на част трета от материалния данъчен закон на изплатените доходи от ...

Преобразуване на счетоводния финансов резултат с годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2012 г.

Схема на процеса на преобразуване на счетоводния финансов резултат и определяне на корпоративния данък Данъчно задължените лица, които се облагат с корпоративен данък, подават годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоратив...

Ползване на отстъпка от 5% от дължимия по декларацията данък

В бр. 11 от 2012 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за определяне на годишните данъци, придобити от физическите лица през 2012 г. На основание чл. 53, ал. 2 и 3 ЗДДФЛ данъкоплатците могат да ползват отстъпка от 5 на ...

Удължаване на срока за подаване на регистрационния опис на наличните активи

В бр. 12 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда промените в ЗДДС. Макар това да не е предвидено в Директива 2006/112/ЕО, законодателят ни е създал по-особени правила и ред за възникване и упражняване на право на данъчен к...

Кои лица следва да правят тримесечни авансови вноски

В сп. „Счетоводство, данъци и право”, бр. 1/2013 г. Велин Филипов - дипломиран експерт-счетоводител, дава отговор на въпроса кои лица следва да правят тримесечни авансови вноски през 2013 г. Промяна в ЗКПО от началото на 2013 г. е направена по отношение на базата за определяне на...

Документиране на липси на парични средства от касата на дружеството

Във в. „Актив”, бр. 2/2013 г. Георги Петков – данъчен консултант, разглежда следния казус: В дружество "X" ЕООД сумата на наличните парични средства по счетоводни данни е по-голяма от действителната наличност. Разликата е похарчена от управителя във връзка с дейността на дружеств...

Документиране на отложена възвръщаема парична отстъпка

Във в. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 1/2013 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирма е вносител на машини и оборудване от Европейския съюз, всяка доставка се оформя със съответната фактура и протокол. В края на годината на база на продаденото п...

Данъчен кредит за стоки, закупени с фактури в чужбина

Във в. „Актив”, бр. 2/2013 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, извършва строителни услуги на територията на Германия. Фирмата има фактури за закупени материали в Германия. Как стои въпросът с ДДС за тези материа...

Могат ли да се пренасят парични средства зад границата с пощенски пратки

Във в. „Счетоводна и данъчна практика”, бр. 1/2013 г. Проф. Костадин Иванов – данъчен консултант, отговаря на въпроса могат ли да се пренасят парични средства зад границата с пощенски пратки. Не могат да се пренасят парични средства през границата на страната с пощенски пратки, о...

№ 3-27 от 04.01.2013 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга по транспорт на стоки по смисъла на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на услуга по транспорт на стоки по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването „А” ЕООД е доставчик на транспортна услуга с възложител българска фирма. Превозът се извършва по следните дестинац...

№ 3-188 от 18.01.2013 г. - ОТНОСНО: Въвеждане на единна сметка за плащане на данъци и осигуровки

ОТНОСНО: Въвеждане на единна сметка за плащане на данъци и осигуровки В запитването, във връзка със задължение на дружеството по подадена справка - декларация по ЗДДС от ... 2011 г. се поставят следните въпроси: 1. Ако при наличието на свободен финансов ресурс се направи плащане ...

№ 3-267 от 25.01.2013 г. - ОТНОСНО: Подаване на декларация и внасяне на авансово удържан данък за доходи от наем, начислени/изплатени през м. декември 2012 г., съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Подаване на декларация и внасяне на авансово удържан данък за доходи от наем, начислени/изплатени през м. декември 2012 г., съгласно разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) Според изложеното в запитването в сайта на НАП на 09.01.2013...

№ 3-287 от 29.01.2013 г. - ОТНОСНО: Данъчно облагане на дейността изработка и търговия с бижута

ОТНОСНО: Данъчно облагане на дейността изработка и търговия с бижута Според изложеното в запитването през 2013 г. физическо лице има намерение да изработва бижута, както и да изкупува такива, като същите ще бъдат предмет на продажба. Към момента няма регистрация като едноличен тъ...

№ 26-Р-89 от 17.12.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на ЗКПО на парична сума, получена от разпределение на дивидент и изплатена на едноличния собственик – чуждестранно юридическо лице вследствие на намаляване на капитала

ОТНОСНО: Данъчно третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на парична сума, получена от разпределение на дивидент и изплатена на едноличния собственик – чуждестранно юридическо лице вследствие на намаляване на капитала В Централното управление на Нац...

ДДС № 16 от 27.12.2012 г. - ОТНОСНО: Прилагането от 01.01.2013 г. на схема за централизирано разплащане на данъците върху доходите на физическите лица от бюджетните предприятия съгласно § 25, ал. 4 от ЗДБРБ за 2013 г.

ОТНОСНО: Прилагането от 01.01.2013 г. на схема за централизирано разплащане на данъците върху доходите на физическите лица от бюджетните предприятия съгласно § 25, ал. 4 от ЗДБРБ за 2013 г. С това указание се регламентира: - прилагането на разпоредбата на § 25, ал. 4 от Закона за...

Купуване на стока от физическо лице

Фирма има договор за покупка на дървесина от физическо лице. Има сключен договор с физическо лице и от горското ще получим превозен билет. Въпросът ми е какви документи са нужни, за да оформим покупката от физическо лице и да удостоверим, че сме му изплатили сума? Сумата подава л...

Облагане на сделки с недвижими имоти и вещни права

0...

Доставка с местоизпълнение извън територията на страната

0...

Отчитане на разходите за продажби на строежи и части от тях

0...

Продажба на дружествени дялове и акции - данъчно и счетоводно третиране

0...

Решение № 14216 от 13.11.2012 г. по адм. дело № 1297 от 2012 г.

0...

№ 94-00-269 от 08.11.2012 г. - ОТНОСНО: Възможността за промяна на деклариран вече избор на облагане по реда на чл. 29а, ал. 3 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Възможността за промяна на деклариран вече избор на облагане по реда на чл. 29а, ал. 3 от ЗДДФЛ В отговор на направеното от вас запитване, постъпило в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, с вх. № 94-00-269 от 08.11.2012 г., ви уведомяваме за следното: В запитването излагате следна...

№ 3-3144 от 12.10.2012 г. - ОТНОСНО: Приложение на чл. 58, ал. 4 от ЗМДТ за лек автомобил, който не е във владеене на собственика му

ОТНОСНО: Приложение на чл. 58, ал. 4 от ЗМДТ за лек автомобил, който не е във владеене на собственика му Получена е преписка, образувана по искане на Х, касаеща дължимостта на данъка върху превозните средства за автомобил, който е отнет през 2007 г., но в КАТ – В, е регистриран к...

Лица, задължени да подават декларацията за дължими данъци по ЗДДФЛ

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 1/2013 г. Лорета Цветкова – данъчен експерт, отговаря на въпроса кои лица са задължени да подават декларацията за дължими данъци по ЗДДФЛ. На основание чл. 55, ал. 1 и 2 от ЗДДФЛ в редакцията на закона, действаща след 1 януари 2013 г., предприя...

Промени в ЗДДС за прилагане на 9% данъчна ставка към неорганизирани туристи

В сп. „Счетоводство +”, бр. 12/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на въпроса какви са промените в ЗДДС за прилагане на 9% данъчна ставка към неорганизирани туристи. Една от основните причини за законодателните промени в сферата на туризма, които са в сила от 01....

Данъчно третиране на разходите по ЗКПО в случаите на оспорена реалност на доставките

В сп. „Форум на счетоводителя”, бр. 13/2012 г., ще намерите отговор на въпроса: Какво е данъчното третиране на разходите по ЗКПО в случаите на оспорена реалност на доставките при извършена ревизия по ЗДДС? Все no-често при пълни данъчни ревизии се претендира непризнаване на стопа...

Уведомяване на компетентните органи при замразяване на дейността

В сп. „Счетоводство”, бр. 12/2012 г. Валентина Гекова – главен експерт по приходите в НАП, разглежда следния казус: Кои компетентни органи трябва да бъдат уведомени и какви документи трябва да се представят за замразяване дейността на фирмата? Вероятно под „замразяване на дейност...

Вътреобщностно придобиване.

В бр. 11 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Теодоси Георгиев, д.е.с., регистриран одитор, представя темата за изискуемост на данъка от получателя съгласно ЗДДС. Предпоставките за наличие на вътреобщностно придобиване (ВОП) са уредени в чл. 13, ал. 1 от закона и са,...

Нова хипотеза на корекция на данъчен кредит в посока на неговото увеличение

В бр. 12 от 2012 г. на сп.“Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда промените в ЗДДС. По силата на чл. 79, ал. 8 ЗДДС, действащ до края на 2012 г., регистрирано лице, което частично е приспаднало данъчен кредит за произведени, закупени, придоб...

Промени в ЗДДС за 2013 г. относно правото на данъчен кредит за леки автомобили

В ДВ, бр. 94 от 30.11.2012 г., са обнародвани измененията и допълненията в ЗДДС, които ще влязат в сила от 01.01.2013 г. Много съществена промяна в ЗДДС е извършена по отношение на правото на данъчен кредит за доставки, свързани с леки автомобили. Видно от мотивите към законопрое...

Отчитане на закупени инструменти

Въпрос: Две фирми са регистрирани по ЗДДС. Фирмата купувач се занимава със СМР и иска да купи от старата фирма продавач (която е със затихващи функции) инструменти, част от които са на стойност над 700 лв. Инструментите не са заведени като ДМА и инвентар, а са изписани като мате...

Облагане на доходи на физически лица от прехвърляне на права или имущество

Облагаемият доход и данъчната основа на доходите от прехвърляне на права и имущество са съставна част, елемент, компонент на общата данъчна основа на физическото лице, което не е регистрирано като едноличен търговец. Определянето им е посочено конкретно и изчерпателно в чл. 33 на...

Построяване на сгради на терен, взет под наем

0...

Доставка на стоки с монтаж (инсталация) за сметка на доставчика

В бр. 11 от 2012 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Теодоси Георгиев, д.е.с., регистриран одитор, представя темата за изискуемост на данъка от получателя съгласно ЗДДС. Това е хипотеза на доставка на стоки в Общността с изискуемост от получателя, близка до ВОП, но отличаващ...

Данъчно третиране по ЗДДС на рента в натура във вид на преработена продукция

0...

№ 96-00-650 от 28.09.2012 г. ОТНОСНО: Прилагане на ЗКПО и КСО във връзка с предоставяне на ваучери, различни от ваучери за храна

В запитването е посочено, че клон на чуждестранен търговец е регистриран по българското законодателство. Предмет на дейност е интернет поддръжка, маркетингови/търговски дейности. Взето е решение за предоставяне през 2012 г. на социални придобивки на персонала под формата на купон...

Промени в ЗКПО, ЗДДФЛ, ЗАДС, ЗСч и ДОПК, в сила от 1 януари 2013 г.

От 1 януари 2013 г. влизат в сила изменения и допълнения в ЗКПО, ЗДДФЛ, ЗАДС, ЗСч и ДОПК, които имат за цел намаляване на административната тежест за данъчно задължените лица. Те са ориентирани изцяло към облекчаване на данъчно задължените лица по отношение на декларирането и вна...

Промени в ЗКПО, ЗСЧ, КСО и ЗЗО

С преходните и заключителните разпоредби на обнародвания в ДВ, бр. 94 от 30.11.2012 г., ЗИД на ЗДДС се внесоха съществени изменения в редица закони, регламентиращи счетоводната отчетност и данъчното облагане на данъчно задължените физически и юридически лица. В настоящия материал...

Счетоводни записвания за отчитане на удържани суми като гаранция за добро изпълнение

В бр. 12 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: Как трябва да се осчетоводи гаранция за добро изпълнение (ГДИ)? Нашата фирма е изпълнител по договор за инженерно проектиране. В договора е записано, че при плащане на фактурата ...

№ 3-3136 от 12.10.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на транспортна услуга съгласно разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на транспортна услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването дружество е регистрирано за целите на ЗДДС и осъществява търговска дейност. Извършва продажби на дърва за огрев н...

Третиране по ЗДДС при тотална разпродажба на стоки

Във в. „Актив”, бр. 24/2012 г. Лиляна Панева – данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какво е третирането по ЗДДС при тотална разпродажба на стоки (например с 46% намаление) в супермаркет за хранителни стоки, на който му предстои затваряне? Редно ли е такава разпродажба ...

Oблагане с ДДС при публична продан на вещи

Евгени Рангелов, магистър по финанси В бр. 11 от 2012 г. на сп. “Счетоводство+” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира облагане с ДДС при публична продан на вещи. Уредбата по този въпрос е регламентирана в чл. 131 от ЗДДС. Законът предвижда два подхода: а) когато длъ...

Решение № 13765 от 02.11.2012 г. по адм. дело № 1870 от 2012 г.

Предмет на спора е непризнато право на приспадане на данъчен кредит за декември 2009 г. по опис на наличен актив към датата на регистрацията по ЗДДС – апартамент и паркомясто. Плащането на аванс по договора не е достатъчно, за да се приеме, че договорът е изпълнен, както правилн...

Решение № 13016 от 19.10.2012 г. по адм. дело № 16418 от 2011 г.

Предмет на спора са определени задължения по ЗДДС за периода 01.-31.10.2005 г. Спорният въпрос по делото е предмет на Тълкувателно решение № 1 от 25.06.2012 г. на Върховния административен съд, с което Общото събрание на колегиите изрично се е произнесло, че след допълнението на...

Решение № 12905 от 17.10.2012 г. по адм. дело № 15952 от 2011 г.

Предмет на спора са установени задължения по чл. 35 от ЗОДФЛ (отм.) за 2006 г., данък по чл. 48 от ЗДДФЛ за 2007 г.и 2008 г. Извършена е ревизия по реда на чл. 122 и сл. от ДОПК с обхват 01.01.2003 г. – 31.12.2008 г. За да преминат към облагане по реда на чл. 122 и сл. от ДОПК, ...

Решение № 12731 от 16.10.2012 г. по адм. дело № 16413 от 2011 г.

Предмет на спора са задължения за данък върху доходите на физическите лица за 2004-2007 г. Съдът правилно е приел, че са били налице обстоятелства по чл. 122, ал. 1, т. 7 от ДОПК, даващи основание за определяне на данъчна основа по реда на чл. 122, ал. 2 от ДОПК. Съдът е счел, ч...

Решение № 12679 от 15.10.2012 г. по адм. дело № 7551 от 2011 г.

Предмет на спора е отказано право на приспадане на данъчен кредит. В тежест на жалбоподателя е да докаже наличието на всички предпоставки за възникването право на данъчен кредит, в това число и реалното извършване на доставките. След като в случая не са налице доказателства за п...

Изменение и допълнение на Наредба № Н-18 от 2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

Измененията и допълненията на Наредба № Н-18 от 2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства са свързани с необходимостта от привеждането є в съответствие с измененията в Закона за данък върху добавената стойност, които са в сила от...

Счетоводно и данъчно третиране на подобренията на нает актив

Въпрос: Фирмата във връзка с работата си ползва цех под наем от 2005 г. Договорите се сключват за по 3 години. През м. 11.2012 г. направихме основен ремонт и сменихме дограмата, тъй като беше много остаряла и изгнила. Поставени са алуминиеви врати и PVC прозорци. В договора за на...

Данъчно третиране на сделка с недвижим имот

В “Консултант А-Я” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: Фирма, регистрирана по ЗДДС, продава на друга фирма УПИ с изградени на него басейн и сграда. Сградата е апартаментен тип и в нея има изградени 20 апартамента. 19 апартамента са продадени на физически лица, ...

№ 3-3396 от 08.11.2012 г. - ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на посредническа услуга съгласно разпоредбите на ЗДДС

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на посредническа услуга съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването дружество е в процес на преговори с гръцка компания за предоставяне на възможността гръцката компания да получа...

№ 53-02-394 от 13.12.2012 г. - ОТНОСНО: Лице упражнява дейност като адвокат и същевременно е назначено от съда за синдик на търговско дружество, обявено в несъстоятелност

ОТНОСНО: Лице упражнява дейност като адвокат и същевременно е назначено от съда за синдик на търговско дружество, обявено в несъстоятелност. В тази връзка е поставен въпрос дали това лице подлежи на задължителна регистрация по реда на чл. 96, ал. 1 от ЗДДС, ако доходите от адвока...