Документално доказване на щети

В бр. 10/2014 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви са изискванията за документално доказване на щети, породени от непреодолима сила за целите на ЗКПО? В ЗКПО не се съдържат разпоредби, регламе...

Екскурзия в чужбина на работници и служители от гледна точка на ЗКПО

В бр. 9/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Облага ли се с данък по ЗКПО организирана екскурзия в чужбина на работници и служители и признава ли се за социален разход? В чл. 62, ал. 1 от Правилник за прилагане н...

Прилагане разпоредбата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС

В бр. 3/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Регистрирана по ЗДДС българска фирма, извършва доставка на стока за Русия. Превозът се извършва от швейцарска транспортна фирма, която няма регистрация по ДДС в държава - член...

Прилагане на чл. 92 ал. 11 ЗДДС, при възложена ревизия от НАП

В бр. 11/2014 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се прилага чл. 92, ал. 11 ЗДДС, при възложена ревизия от НАП? При ревизия нормата на чл. 92, ал. 11 предвижда прихващане или възстановяване изцяло, или ча...

Данъчен кредит за гориво, масла, ремонти и резервни части на товарни микробуси под наем

В бр. 9/2014 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Дейността на фирмата ни е свързана с транспортни услуги на бързо оборотни стоки пo магазинната мрежа, извършвани с два товарни микробуса с договори за наем. Единият се ...

Доставка и монтаж на място, на стока на ДЗЛ в държава членка

В бр. 3/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС, извършихме доставка и монтаж на място на стока на данъчно задължено лице, което е установено в държава - членка на ЕС. Какъв е режимът на обла...

№ 3-2646 от 25.11.2014 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването „А” ЕООД е с основен предмет на дейност търговия, монтаж и ремонт на климатици. На …….2014 г. с договор за покупко-продажба дружеството е закупило от германско физическо лице лек автомобил, марка Ситроен, модел Берлинго, с брой места 4+1 за сумата ...

Прилагане разпоредбите на ЗДДС за американска фирма регистрирана у нас

Въпрос: Фирма, извършваща услуги в сферата на проучване на пазара, анализи и установяване на връзка с доставчици за износ на хранителни продукти от България към САЩ, е учредена в България от собственика на фирмата в САЩ. Американската фирма превежда суми за извършваните услуги, к...

Право на данъчен кредит

Въпрос: Фирма, регистрирана в България и извършваща консултантски и бизнес услуги на доставчик от САЩ, се регистрира доброволно по ДДС, тъй като сделките се водят като необлагаеми в България. Фирмата има лизингови договори за автомобили с право на данъчен кредит. Може ли да се по...

Прилагане на чл. 28, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма продава машина на фирма от ЕС. Купувачът обаче изнася директно машината за трета страна, като износител се явява продавачът, но транспортът се плаща от купувача. Какви документи са необходими да притежава продавачът, така че при една проверка да не бъде пр...

Внос на стоки от страни извън ЕС

Въпрос: При внос от българска фирма, регистрирана по ЗДДС, на палмово масло (хранителен продукт) от страна извън Европейския съюз дължи ли се ДДС, мито върху вноса и акциз? Отговор: При вноса на палмово масло - хранителен продукт, се дължат ДДС и вносни мита. Размерът на митото ...

Продажба на стоки на ДЗЛ от Нидерландия от нерегистрирано по ДДС българско лице

Въпрос: Българско дружество (ООД), което не е регистрирано по ДДС в България, предстои да продаде стоки, собствено производство, на регистрирано по ДДС ДЗЛ от Нидерландия (държава - членка на ЕС).Има ли в този случай условие за задължителна регистрация в България? Тъй като българ...

Продажба на автомобили втора употреба

Въпрос: Фирмата е регистрирана в Търговския регистър, има регистрация по ЗДДС и подадено уведомление по чл. 143, ал. 4 от ЗДДС, че ще извършва търговия със стоки втора употреба (леки автомобили), като прилага специалния режим на маржа на цената. Понякога обаче продажната цена е п...

Новото данъчно законодателство през 2015 г. – кратък преглед на по-важните промени

Въпросите, свързани с промените в данъчното законодателство, винаги са били актуални в края на всяка стара и в началото на новата календарна година. Като цяло до момента промените в материалните данъчни закони са събрани в един брой на „Държавен вестник“ – брой 105 от 19.12.2014 ...

Важни решения на съда на ЕС относно приложението на директивите по ДДС бр. 1/2015

Дело C‑188/09, решение от 29 юли 2010 г. страни: Dyrektor Izby Skarbowej w Białymstoku срещу Profaktor Kulesza, Frankowski, Jóźwiak, Orłowski sp. j, с предишно наименование Profaktor Kulesza, Frankowski, Trzaska sp. j Предмет на спора е правото на при...

Практически проявле­ния на измененията в изискванията за признаване на разходи, представляващи доходи на местни физически лица по чл. 42 от ЗКПО за 2014 г.

В бр. 11 от 2014 г. на сп. “Счетоводство+” Анета Георгиева, данъчен консултант, дава отговор на въпроса какви са конк­ретните практически проявления на измененията в изискванията за признаване на разходи, представляващи доходи на местни физически лица по чл. 42 от ЗКПО за 2014 г....

Отчитане на гориво от транспортна фирма

В бр. 12 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружеството извършва транспортна дейност със собствени товарни автомобили. При пътуване в чужбина зарежда гориво с “Шел” карти. За тези доставки получава фактури от “Шел България”, в ко...

Признаване за данъчни цели на разходи за бракувани СМЗ

При пътнотранспортно произшествие са начупени стоково-материални запаси (СМЗ), които са бракувани с протокол за брак. Приложима ли е в случая разпоредбата на чл. 28, ал. 2 от ЗКПО, съгласно която счетоводните разходи от липси и брак на материални запаси не се признават за данъчни...

Понятието актив и възникването на право на приспадане на данъчен кредит за него

Какъв е редът за възстановяване на ДДС по разходна фактура за капаро преди регистрация по ДДС? Излагам фактическа обстановка: ЕТ, регистрирано като ЗП, кандидатства по мярка 311 - разнообразяване към неземеделски дейности от ПРСР 2007-2013 г., и има одобрен проект. На 29.10.2014 ...

Изчислява данъчната оценка на недвижим имот

В бр. 5/2014 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Проф. д-р Ганета Минкова отговаря на следния въпрос:Как се изчислява данъчната оценка на недвижим имот, когато данъчно задълженото лице (ДЗЛ) е предприятие и когато е гражданин? До края на 2010 г. данъчна основа беше само отч...

Синхронизиране на данъчния режим по чл. 37, ал. 1 с чл. 34, ал. 1 от ЗКПО

В бр. 7-8/2014 г. сп. „Актив”,Мина Димитрова, регистриран одитор отговаря на следния въпрос: Във връзка с направените промени в чл. 37 от ЗКПО от 01.01.2014 г., как се синхронизира данъчния режим за обратното проявление на обезценени вземания, регламентиран с чл. 37, ал. 1 ЗКПО, ...

Формирането на данъчния финансов резултат на консорциум

В бр. 10/2014 г. сп. „Форум на счетоводителя”, Анета Георгиева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Учредено е дружество по чл. 357 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД) с цел, изпълнение на проект за реконструкция на питеен водопровод за нуждите на търговско друже...

Управление на етажната собственост

В бр. 9/2014 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: В изпълнение на Закона за управление на етажната собственост (ЗУЕС), общото събрание на собствениците на сграда, избират за управител на етажната собственост акционерно д...

Банков кредит изтеглен от съдружник за фирмата

В бр. 5/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Мария Босолова отговаря на следния въпрос: Единият от съдружниците, който е физическо лице, изтегли банков кредит и го предостави на дружеството. Въз основа на погасителния план цялата сума по кредита (главница плюс лихва) е осчетоводена...

Регистриране на постоянен обект в България от унгарска фирма

В бр. 2/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Унгарска фирма, регистрирана по ЗДДС, иска да наеме складова база в България с цел съхраняване на стоки, който впоследствие ще се продават на трети лица. Как да регистрира пос...

Фактуриране на спедиторска услуга

В бр. 10/2014 г.на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ивайло Кондарев, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Имаме сключен договор за спедиция от Китай до България и в тази връзка извършваме международна спедиция за превоз от Китай до Гърция с морски транспорт, за доста...

№ 3-2649 от 25.11.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на стоки с монтаж и инсталиране

Според изложеното в запитването „А” ЕООД на ...........2014 г. сключва договор за доставка на линия за гранулиране на обща стойност ……… евро. Възложител по договора е фирма „В” АД, Република Унгария. На 01.08.2014 г. е извършено частично плащане като на същата дата дружеството из...

№ 96-00-419 от 10.11.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на данъчни амортизации

В запитването е посочено, че дружеството иска от 01.01. да намали процента на амортизационните норма на някои ДМА, както в счетоводния, така и в данъчния амортизационен план, с цел същите да съответстват на полезния им живот. Поставени са следните въпроси: 1. Може ли да се намаля...

№ 96-00-415 от 06.11.2014 г. ОТНОСНО: ВОД по чл. 13, ал. 6 от ЗДДС

Дружеството се занимава с производство и търговия на мъжки дрехи. Внасят се материали от Китай и Индия. Част от стоката внос от Китай влиза през друга държава членка – Австрия чрез австрийски спедитор за сметка на дружеството. Съгласно чл. 13, ал. 6 от ЗДДС е налице ВОП. Дружеств...

№ 3-2476 от 05.11.2014 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставка на стока съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Българско дружество ще осъществява доставка на стока с получател дружество от Ирак. Поради военното положение в Ирак в страната няма финансови учреждения (банки), които да осъществяват трансфери към други държави. За разплащане търговските дружества в Ирак използват банки в Репуб...

№ 96-00-406 от 22.10.2014 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от вас юридическо лице не е регистрирано по ЗДДС и притежава в активите си само земя, като към момента осъществява единствено сделки – отдаване под наем на земя. Същевременно, фирмата участва по програма на...

Доходи от лихви за физическо лице

Въпрос: През 2013 г. съдружник във фирма Х дава 50 000 лв. заем за оперативни нужди. През септември 2014 г. е върнат окончателно заемът от фирмата към съдружника заедно с начислена лихва за периода от една година в размер на 3000 лв. Следва ли да се обложи лихвата с данък при изт...

Разпределяне на дивиденти на физически лица

Въпрос: Фирма „Х” ООД разпределя дивиденти в размер на 5000 лева в полза на две местни физически лица (по 2500 лв. за всяко лице). Фирмата удържа и внася данък в размер на 250 лева. Каква сума трябва да получат двете лица, по 2500 лв. или по 2375 лв.? Отговор: Съгласно чл. 38, а...

Прождажба на имоти в България от чуждестранно лице

Въпрос: Чуждестранно лице, гражданин на Русия, има придобити имоти в България. При продажбата на имотите трябва ли да се регистрира по ЗДДС, когато надхвърли прага от 50 000 лв.? Отговор: Според чл. 96, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) всяко данъчно задъ...

Обявяване в несъстоятелност съгласно решение на съда

Въпрос: Фирмата ми е обявена в несъстоятелност съгласно решение на съда от 19.09.2014 г. и е регистрирана по ЗДДС. В какъв срок трябва да се дерегистрира фирмата? Отговор: Според чл. 107, т. 4, буква ”а” от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) прекратяването на юриди...

Доставка с място на изпълнение извън България

Въпрос: Търгуваме с Гърция със стоки, внесени от Китай. Гърците ни предлагат да внесем от наше име стоката в Гърция на тяхно пристанище и те да си я обмитят на тяхно име и да си платят ДДС-то. Възможно ли е това? Какви са последствията за нас? Ние какви документи трябва да издаде...

Разходи във връзка с нает актив

Въпрос: През 2013 г. имаме сключен договор за бъдещ наем между две фирми, регистрирани по ЗДДС, по отношение на ползване на обект, който е в процес на доизграждане. Обектът е помещение, предназначено за основната дейност на фирмата наемател и през 2014 г. ще подлежи на ползване о...

Неподаване на заявление за регистрация по ЗДДС

Въпрос: Фирма „A“ купува ДМА (багер) с фактура от фирма „Б”, която е нерегистрирана по ДДС към момента и е издадена опростена фактура. След събитието на фирма „Б“ е проведена данъчна проверка, която установява необходимост от регистрация по ДДС още от началото на годината и издав...

Признаване на разход за фирма

Въпрос: Собственик на американска фирма (българин), занимаваща се с износ на хранителни стоки от 20 години, регистрира фирма в България - ООД. Българската фирма има сключен договор с американската фирма за проучване на пазара и намиране на доставчици за американската фирма - т.е....

Възстановяване на ДДС за услуга с местоизпълнение на територията на Германия

Въпрос: Българска фирма ще участва на коледен базар в Германия и там на място им издават фактура с платено ДДС за услугата (наем на търговска площ и участие). Има ли право българската фирма получател да си приспадне ДДС в месечната справка и по какъв начин (кой член от Закона и П...

Коригиране на грешка в дневника за продажби

Въпрос: Дружество, регистрирано по ДДС, пропуска да декларира фактура за продажби с дата 31.07.2014 г. в дневника по ДДС за продажби за м. 07.2014 г. Фактурата е включена в дневника за продажби за м. 08.2014. Фактурата отразява софтуерни услуги за данъчно задължени лице в Германи...

Право на данъчен кредит по реда на чл. 79, ал. 8 от ЗДДС

Въпрос: Имаме право да ползваме данъчен кредит по реда на чл. 79, ал. 8 от ЗДДС. Издали сме протокол съгласно изискванията на чл. 67 от ППЗДДС. През месец август 2014 г. продадохме актива и съгласно чл. 67, ал. 6 от ППЗДДС имаме право да ползваме ДК през същия месец. В коя колона...

Деклариране на вътреобщностната търговия (ВОТ) между лица, установени в три държави - членки на ЕС

Въпрос: Българско дружество купува стока от Германия, която е доставена в нает склад в Чехия през месец август. Същата ще бъде продадена в Полша през месец септември. Как е необходимо да се декларира доставката от Германия до Чехия и последващата продажба към Полша според българс...

Признаване на активи като консервирани

Въпрос: Фирма с основен предмет на дейност: отдаване под наем на собствени имоти (заведени са като инвестиционни имоти), разполага и със собствен офис (заведен по сметка Сгради). Освен отдаването под наем на собствените имоти фирмата извършва и инцидентни услуги, за които не е не...

№ 96-00-399 от 22.10.2014 г. Относно: Данъчно третиране на покупката на недвижимо имущество от българско юридическо лице в друга държава членка

Дружеството, в рамките на дейността си има търговия с недвижима собственост и възнамерява да закупи къща в Белгия с цел продажба или отдаване под наем. Завършването на обекта е предвидено в началото на 2015 г. Според белгийското законодателство сделката се облага с ДДС от 21%. Др...

№ 96-00-389 от 15.10.2014 г. ОТНОСНО: Третиране по ЗДДС на такси, дължими по Закона за енергията от възобновяеми източници

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването ви представляваното от вас юридическо лице е производител на електроенергия от възобновяеми източници. В тази връзка, посочвате, че в ДВ, бр. 65 от 06.08.2014 година, е публикувано Решение № 13 от 31 юли 2014 година по Конст...

Счетоводно и данъчно третиране на данъчните амортизируеми активи, придобити чрез финансиране и преотстъпен данък по чл. 189б от ЗКПО

Актуалността на настоящата тема се обуславя от това, че през последните години като специфични източници на придобиване на дълготрайни активи за предприятията се налагат финансирането и преотстъпеният данък по чл 189б от ЗКПО. Тези източници съобразно дефинираната им същност има...

Ревизии при особени случаи по ДОПК

В бр. 11/2014 г. на сп. „Счетоводство+”, Петър Цанков, началник отдел „Методология и международни дейности“ в ЦУ на НАП отговаря на следния въпрос: Какво представляват ревизиите при особени случаи, извършвани от органите на НАП? Съществуват редица случаи, при които обективното у...

Прехвърляне собствеността на автомобил, на едноличен собственик на дружество според ЗКПО

В бр. 6/2014 г. на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговоря на следния въпрос: Регистрирано по ЗДДС дружество е сключило през 2011 г. договор за лизинг на лек автомобил, с който е договорена възможност при изтичане срока на договора автомобилът да бъде з...

Изисквания на НАП и съда за приемане на липси и брак, в резултат на непреодолима сила

В бр. 10/2014 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви са изискванията на приходните органи и съда, за да се приеме, че бракът и липсата на материални запаси, както и липсата на дълготрайни активи, е...

Определяне елементите на данъчната основа при внос с едно превозно средство и при комбиниран превоз

В бр. 2/2014 на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева - данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Регистрирана българска фирма по ЗДДС, внася стока от Македония, която се превозва с камион на доставчика до Казанлък, където се разтоварва. В друг случай, внася от Аржентина сто...

№ 3-2343 от 22.10.2014 г. ОТНОСНО: Изисквания към фактурите съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Физическо лице притежава фактура с начислен ДДС, издадена от юридическо лице, която е изготвена на базата на първичен документ, оформен според същия незаконосъобразно, а именно изписването на показанията на водомера в документа се извършва възходящо от последния ред на страницата...

№ 96-00-399 от 22.10.2014 г. ОТНОСНО: Покупка на недвижима собственост в Белгия, с цел отдаване под наем по ЗДДС

Дружеството, в рамките на дейността си има търговия с недвижима собственост и възнамерява да закупи къща в Белгия с цел продажба или отдаване под наем. Завършването на обекта е предвидено в началото на 2015 г. Според белгийското законодателство, сделката се облага с ДДС от 21%. Д...

№ 20-15-404 от 07.10.2014 г. ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

Дружеството установява технически проблем с експлоатираното от същото ФУВАС SL 752- KL № IS …, ФП № …. . Фискалното устройство (ФУ) е внедрено в детски развлекателни съоръжения на монетен принцип, предвид изискванията на Наредба № Н-18/2006г. Уточнено е в запитването, че в сервиз...

№ 96-00-381 от 06.10.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбата на чл. 79, ал. 3 от ЗДДС

Съгласно визираната фактическа обстановка в запитването, представляваното от вас юридическо лице, е регистрирано по ЗДДС и извършва търговия с отпадъци от черни и цветни метали, изкупуване и разкомплектоване на ИУМПС, изкупуване и разкомплектоване на ИУЕЕО. Дружеството притежава ...

Правата на банките в обезпечителното производство

В бр. 9 от 2014 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” проф. Ганета Минкова коментира правата на банките в обезпечителното производство. В практиката често възникват случаи, когато се налагат обезпечителни мерки върху вземане, което длъжникът има от трето лице. В тези хипотези...

Условия за прилагане на данъчното облекчение за доходи, непревишаващи минималната работна заплата

В бр. 11 от 2014 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда данъчното облекчение за доходи, непревишаващи минималната работна заплата. На основание чл. 226, ал. 1 от ЗДДФЛ физическите лица могат да ползват данъчно облекчение за доходи, непреви...

Данъчно третиране на доставката на отпадъци

Фирма “Х” ЕООД има основна дейност - изкупуване, временно съхраняване, преработка и продажба на неметални отпадъци. За тази си дейност има издаден регистрационен документ от РИОСВ. Когато фирмата продава изкупения, сортиран и балиран отпадък - не начислява ДДС на основание чл. 16...

Данъчна основа при продажба на недвижим имот - нова сграда

В бр. 11 от 2014 г. на сп. “Счетоводство+” Мина Янкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Дружество, регистрирано за цели­те на ЗДДС лице, изгражда сграда и ще продава апартаменти. При продажба продаж­ната стойност е равна на себестойност­та на имота, а данъчната оценка е по-ви­...

Признаване за данъчни цели на командировъчните пари на ЕТ

В бр. 11/2014 г. на сп. „Счетоводна и данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Едноличен търговец, с основна дейност проектиране и консултантски услуги в сферата на строителството, има сключени договори с клиенти, които се намират извън на...