Облагаема доставка с нулева ставка

Въпрос: Ние сме българско дружество регистрирано за целите на ДДС в България. Осъществяваме сделка по продажба на стоки, които изнасяме за наша сметка в Сърбия на адрес предоставен ни от клиента. Контрагента по сделката е българско дружество Б, което също е регистрирано за целите...

Подаване на данни към НАП чрез информационната система “Контрол на горивата”

Въпрос: ЕООД купува дизелово гориво от бензиностанция, същото гориво продава на друго ЕООД, занимаващо се с транспортна дейност. Горивото се зарежда в камиона на транспортната фирма на бензиностанцията. Необходимо ли е да се подават данни към НАП чрез информационната система “Кон...

Приспадане на данъчен кредит

Въпрос: Поради налагащите се пътувания във връзка с правни консултации и явяване на дела из страната адвокатско дружество наема лек автомобил. Дружеството в правото си ли е да ползва данъчният кредит за наема на автомобила и включително за резервни части, окомплектовка, горивни и...

Дистанционни продажби

Въпрос: Българска фирма ЕООД, нерегистрирана по ЗДДС, възнамерява да извършва продажби чрез електронен магазин - да продава собствени произведения на изкуството и на други ФЛ като посредник, книги като посредник на територията на страната и на територията на ЕС. Следва ли фирмата...

Прекратяване на договор за наем

Въпрос: Дружество А, регистрирано по ЗДДС, издава фактури на дружество Б, съгласно договор №... с основание - отдаване под наем на апаратура. Фактурите издадени м. април и м. май са отразени в дневника за продажби на дружество А. Фактурите не са платени от дружество Б. Договорът ...

Данъчно третиране на разходите за реклама и на представителните разходи

Според действащите норми на ЗКПО и ЗДДС в зависимост от обстоятелствата, при които са направени, едни и същи разходи могат да бъдат квалифицирани като представителни или като разходи за реклама. Предвид различното данъчно третиране на двата вида разходи това предполага те да бъда...

Правила за плащане на ДДС при авансови плащания

Данъчно събитие за целите на ЗДДС е доставката на стоки или услуги, извършена от данъчно задължено лице, вътреобщностното придобиване, както и вносът на стоки. За облагаемите доставки данък добавена стойност става изискуем на датата на възникване на данъчното събитие и за регистр...

Реквизити на товарителницата

В бр. 7 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Ивайло Кондарев, данъчен консултант, разглежда казуса: В издаден от органи по приходите ревизионен акт се твърди, че нашето дружество, което е извършило продажба на стоки за фирма от друга държава членка, разполага с междун...

Водене на специални регистри за целите на счетоводната отчетност от всяко регистрирано по ДДС лице

В бр. 7 от 2015 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” Милена Кирилова, юрист, разглежда темата за изискванията към съхранението на данъчните документи според ЗДДС. Съгласно чл. 123 ЗДДС всяко регистрирано лице води подробна счетоводна отчетност, която е достатъчна за уст...

Дата на възникване на данъчно събитие

На коя дата следва да се издаде фактура на износ, като се има предвид следното: Митническа декларация за износ с дата 04.09.2015. Контрол на митническо учреждение на изпращане - печат на Агенция “Митници” с дата 04.09.2015. Контрол от изходно митническо учреждение - печат на Аге...

Предприятията с държавно (общинско) участие в капитала внасят в бюджета 50 на сто от приходите от получени наеми

В бр. 8 от 2015 г. на сп. "Данъците в Република България, Валентина Генова, експерт по ЗКПО, отговаря на въпроса: Ежегодно, със Закона за държавния бюджет на Република България и постановлението за изпълнението на закона, се дават указания предприятията с държавно (общинско) учас...

Определяне на облагаемия доход и годишната данъчна основа при прехвърляне на предприятие на ЕТ със заличаване от търговския регистър

В бр. 9 от 2015 г. на сп. "Форум на счетоводителя", Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Как се определя облагаемия доход и годишната данъчна основа при прехвърляне на предприятие на едноличен търговец със заличаване от търговския регистър? Съгласно чл. 33, ал....

Облагане на транспортна услуга с ДДС

В бр. 7 от 2015 г. на сп. "Счетоводство+", Моника Петрова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Дружеството ни издава фактура на фирма от Швейцария за продажба на зърнени култури, които закупува от българска фирма. Същата пътува с кораб от пристанище Варна. По молба на нашия кли...

Прилагане на нулева ставка на данъка върху добавената стойност

В бр. 8 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право", Моника Петрова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Дружество е регистрирано за целите на ЗДДС лице. Предстои да извърши продажба на стоки, които ще транспортира за своя сметка от България до място на територията на Сърб...

Данъчно третиране по ЗДДС на лихвите за отсрочено или разсрочено плащане по търговски сделки

В бр. 20 от 2015 г. на сп. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране по ЗДДС на лихвите за отсрочено или разсрочено плащане по търговски сделки? Договарянето на разсрочено или отсрочено плащане за доставки на стоки или услуги (т...

№ 3-594 от 11.03.2015 г. Относно: данъчно третиране на продажба на съсобствен недвижим имот съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването дружеството е в процес на установяване на договорни отношения с партньори във връзка със закупуване на апартамент в курортен комплекс във В. След закупуването на апартамента дружеството възнамерява да извършва стопанска дейност чрез отдаване под на...

№ 24-38-31 от 27.05.2015 г. Относно: преотстъпване на данък по реда на чл. 48, ал. 6 и 7 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

По повод Ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция ОДОП – гр. ……, препратено по компетентност в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведено с вх. № 24-38-31/14.04.2015 г., Ви уведомявам за следното: Според описаната в писмото фактическа обстановка, в к...

ДДС при доставки на отпадъци и на услуги, свързани с отпадъци

Фирма е регистрирана за съхранение и транспорт на отпадъци. Регистрирана е и по ДДС. Издава фактури за прием (съхранение без никакви манипулации по тях) на отпадъци с различни кодове 150110, 160305, 150202, 200121, 170601, 060101, 080111. Издава фактури и за транспортни услуги за...

Данъчно третиране по ЗДДС на възнаграждение за реализиран оборот

Регистрирано по ЗДДС българско дружество има сключени дистрибуторски договори с фирми от ЕС (Австрия и Словакия), от които получава парични суми - бонус за реализиран оборот с доставяните от тях стоки. В договорите за дистрибуция липсват изрични клаузи относно формирането и изпла...

Ред за бракуване на бандероли, когато освободени за потребление акцизни стоки, облепени с бандерол, ще бъдат изнасяни или изпращани в друга държава членка

В бр. 7 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Светла Генова, директор на дирекция “Акцизи” в Агенция “Митници”, разглежда промените в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове, обнародвани в бр. 49 на “Държавен вестник”. Съгласно чл. 39 от Дир...

Право на достъп до данъчни документи, съхранявани с помощта на електронни средства

В бр. 7 от 2015 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” Милена Кирилова, юрист, разглежда темата за изискванията към съхранението на данъчните документи според ЗДДС. Същност на електронните фактури Електронната фактура е първичен счетоводен документ в електронен формат, по...

Данъчно третиране по ЗДДС при делба на съсобственост

Действащото законодателство допуска възможността една и съща вещ или прехвърлимо имуществено право да бъдат съсобственост на повече от един правни субекта. Делбата е способ, чрез който по желание на съсобствениците съсобствеността върху общата вещ се прекратява. При това по силат...

Данъчно третиране по ЗКПО на представителните разходи

В бр. 17 от 2015 г. на в. „Актив“ Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране по ЗКПО на представителните разходи? Основно положение е, че представителните разходи се облагат с данък върху разходите. Правилата за облагане са дадени в ча...

Данъчни аспекти по ЗКПО при отчитане на разходите за реклама

В бр. 8 от 2015 г. сп. „Счетоводство+“ Валентина Гекова, данъчен експерт, и Моника Петрова, данъчен експерт, отговарят на въпроса: Какви са данъчни аспекти по ЗКПО при отчитане на разходите за реклама? Разходите за реклама са данъчно признати счетоводни разходи и не са обект н...

Облагане на дохода от продажба на ипотекиран имот

В бр. 8 от 2015 г. Лиляна Панева, данъчен консултант, сп. „Форум на счетоводителя“, отговаря на въпроса: На 25.07.2012 г. е закупен апартамент от физическо лице на стойност 45 000 евро. Средствата за покупката са осигурени изцяло от ипотечен кредит с банка, при който апартаментът...

Прилагане на режима по чл. 13 от ЗДДС за ВОП

В бр. 8 от 2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Моника Петрова, данъчен експерт отговаря на въпроса: Регистрирано по ЗДДС българско дружество закупува стоки от румънско лице, също регистрирано по ДДС в Румъния. Стоката се превозва от Турция до България. За вноса на сто...

Документиране на търговската отстъпка за целите на ЗДДС

В бр. 17 от 2015 г. на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Как се документира търговската отстъпка за целите на ЗДДС? В търговската практика на много европейски фирми е обичайно да се прави отстъпка от цената при издължаване на дължимата сума за п...

Издаване на отчет за извършените продажби в съответствие с изискванията на чл. 120, ал. 1 от ЗДДС

В бр. 6 от 2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя“, Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирма, регистрирана по ДДС, предлага услуги по изработка и поддръжка на интернет сайтове. Основният доход е от физически лица от държави-членки на ЕС. Има и сделки с физически лица от ...

№ 96-00-216 от 18.06.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при извършване на транспортна услуга

В Дирекция „ОДОП“ – ………. постъпи писмено запитване с вх. № …………./04.06.2015 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Фирмата е с основна дейност транспорт на стоки в страната и чужбина. На 11.05.2015 г. е получена заявка от българска...

№ 07-00-124 от 15.06.2015 г. ОТНОСНО: Облагане по реда на ЗДДФЛ на изплатени доходи на физически лица по договори за преотдаване на персонал

Във връзка с Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. …, с вх. № …/02.06.2015 г., Ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, представляваното от Вас дружество е регистрирано в Агенция по Заетостта като предприятие за о...

Регламентиране на ред за регистриране и отчитане на зарежданията на течни горива за собствени нужди

В бр. 8 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Беата Петрова, главен специалист в Дирекция “Контрол” в ЦУ на НАП, разглежда последните изменения и допълнения в Наредба № Н-18 за отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства. Считано от 01.01.2015...

Счетоводно отчитане на продажби посредством използването на интернет сайт, собственост на посредника

В бр. 8 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право” Христо Досев, д.е.с., коментира счетоводното отчитане на продажби посредством използването на интернет сайт, собственост на посредника, при условие че стоките не са налични при посредника, но заплащането на стоките става, к...

ДДС, когато български вносител купува внесените материали от чуждестранния възложител, обработва ги и ги продава в преработен вид на същата чуждестранна фирма

Имаме следната ситуация: 1. Българско дружество, регистрирано по ЗДДС (България) - А. 2. Дружество от страна от ЕС, регистрирано по ЗДДС (съответната страна) - Б. 3. Дружество Б внася материали от Турция с получател дружество А. 4. Дружество Б продава материалите на дружество А (...

Внос на стоки

Дружеството ни е регистрирано по ЗДДС, искаме да купим стока от страна, която не е членка, но контейнерът със стоката ще пристигне в страна - членка на ЕС, без да преминава през България. Покупката и плащането ще извършим ние към продавача. Купувач сме ние, а получател на стоката...

№ 24-38-39 от 03.07.2015 г. ОТНОСНО: Право на приспадане на данъчен кредит по реда на § 15г от преходните и заключителните разпоредби на Закона за данък върху добавената стойност (ПЗР на ЗДДС, обн., ДВ, бр. 41 от 05.06.2015 г., в сила от 09.06.2015 г.)

Във ваше запитване, препратено по компетентност в Централното управление на Националната агенция за приходите с вх. № 24-38-39/23.06.2015 г., са поставени следните въпроси: 1. Приложим ли е § 15г от ПЗР на ЗДДС (обн., ДВ, бр. 41 от 05.06.2015 г., в сила от 09.06.2015 г.), при усл...

Облагане на доходи от продажба на дружествени дялове

Въпрос: Местно физическо лице продава на чуждестранно юридическо лице от ЕС, дружествените си дялове в българско дружество. Къде ще се облага придобитият доход? Как ще се определи стойността на данъка? Какви са задълженията на физическото лице относно деклариране и плащане на еве...

Промяна на регистрацията на лица, регистрирани по чл. 97а от ЗДДС

Въпрос: Фирма е регистрирана по ЗДДС на основание чл. 97а, ал. 2. В този случай няма право да ползва данъчен кредит за стоки и услуги. Тя прекратява договора си за оказване на услуги по смисъла на чл. 21, ал. 2 за друга страна членка и подписва такъв договор с фирма от трета стра...

Цена на придобиване на ДМА

Въпрос: Фирмата има сключен финансов лизинг за покупка на багер. На 07.04.15 г. е първата фактура с включени първа вноска – 17700,00 лв., разходи за придобиване 150,00 лв., комисиона за управление – 1504,50 лв. На сбора на сумите е начислено ДДС. На 28.04.2015 е следващата фактур...

Правила, прилагани във връзка с нормите на ЗДДС при изпълнението на проекти, финансирани или съфинансирани от европейски фондове

Въпрос: Българска фондация, регистрирана в обществена полза, е партньор по проект с холандска фондация и заедно печелят безвъзмездна помощ под формата на грант за изпълнение на проект на територията на България от холандски фонд. Средствата са преведени на сметката на холандската...

Задължение за деклариране по система Интрастат

Въпрос: Получаваме машини от Англия, за които ще плащаме наем и ще използваме за период, по-дълъг от 24 месеца. Видях в списъка на стоките, изключени от статистиката, свързана с търговия на стоки в ЕС, че има условия, на които тези стоки трябва да отговарят, и едно от тях е очакв...

Управленска дейност по смисъла на ЗКПО

По силата на нормите, регламентирани в част четвърта от ЗКПО, при определени обстоятелства данъчно задължените лица следва да начисляват текущо данък върху извършените разходи. Обектите на облагането са определени в чл. 204 от закона. Разпоредбата на неговата т. 3 определя като о...

Съхранение и автентичност на данъчните документи

В бр. 7 от 2015 г. на списание “Счетоводство, данъци и право” Милена Кирилова, юрист, разглежда темата за изискванията към съхранението на данъчните документи според ЗДДС. Съгласно разпоредбата на чл. 121 ЗДДС всяко данъчно задължено лице (без значение дали е регистрирано или не...

Процедура за предаване на отпадъците от тютюн за унищожаване

В бр. 7 от 2015 г. на сп. "Счетоводство, данъци и право” Светла Генова, директор на дирекция "Акцизи” в Агенция "Митници”, разглежда промените в Правилника за прилагане на закона за акцизите и данъчните складове, обнародвани в бр. 49 на “Държавен вестник”. Промените в процедура ...

Данъчно третиране по ЗДДС при придобиване на стока, доставена от трета страна през територията на друга държава - членка на ЕС

Внасяме стока от Канада, която е транспортирана с кораб до Германия. В Германия е освободена от митница и са платени чрез агент товарно-разтоварните разходи, митническата обработка и митото, за което е издадена фактура. Стоките ще бъдат транспортирани от Германия до България ...

Данъчен кредит при лизинг

Търговско дружество - ЕООД, е с основен предмет на дейност дистрибуция на кафе, захарни и шоколадови изделия, бисквити, производство на АБВ ЕООД. Във връзка с осъществяваната от дружеството дейност са наети чрез оперативен лизинг 23 броя автомобили “Рено Клио IV”, 3+1 места съгла...

Облагане на чуждестранните физически лица за доходи от трудови правоотношения от източник в страната

В бр. 8/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя“, Лорета Цветкова, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Как се облагат чуждестранните физически лица за доходи от трудови правоотношения от източник в страната и какви са задълженията на българския работодател? Доходите от т...

Социални разходи, предоставени в натура под формата на ваучери за храна на собственик на ЕООД

В бр. 8/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя“, Анета Георгиева, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Местно физическо лице възобновява трудовата си дейност като собственик на ЕООД в края на 2014 г. Същият не е сключил договор за управление и контрол с договорено възнаг...

Документиране на доставки в Съюза

В бр. 6/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Моника Петрова, данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Дружество, е регистрирано по реда на чл. 156 ЗДДС за прилагане на „режим в Съюза“. По силата на чл. 159а, ал. 2 ЗДДС документирането на доставките следва да се извър...

Отчитане на ДДС и фактуриране на спечелена обществена поръчка за обучение от туроператорска фирма

В бр. 15/2015 г на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Туроператорска фирма е спечелила обществена поръчка за обучение на персонала на държавна институция. Освен хотелското настаняване, трябва да се платят на участниците транспортните разхо...

Определяне кой автомобил е "лек" за целите на ЗДДС

В бр. 8/2015 г на сп. „Счетоводство+“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: За целите на ЗДДС, кой автомобил се приема за „лек“? Според специална методика на НАП при квалификацията на даден автомобил, органите по приходите следва да вземат предвид крите...

3-1087 от 05.05.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговски обекти чрез фискални устройства (Наредба № Н-18/2006 г. на МФ) и отчитането, съгласно изискванията на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването „А” ЕООД е с предмет на дейност търговия на дребно с хранителни и нехранителни стоки. От месец март 2015 г. дружеството започва да продава лотарийни билети, които закупува от „В” ООД. При покупката се получава складова разписка и се заплаща сума, к...

№ 26-Х-1 от 17.02.2015 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 46 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило ваше писмо, в което е описана следната фактическа обстановка: „Холдинг ……….“ ЕАД (Х……) има задължения към ДП „…..“ (Н…). Задълженията са станали изискуеми в 2010 г. и са с тригодишен давностен срок по смисъла...

№ 24-38-4 от 03.02.2015 г. ОТНОСНО: Приложение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при извършване на дейност от самостоятелна медико-техническа лаборатория

Във ваше писмо е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството ви, във връзка с дейността си като специализирана медико-техническа лаборатория, е регистрирано като лечебно заведение по Закона за лечебните заведения (ЗЛЗ) с основен предмет на дейност: „Извършване на специфи...

Задължение по ЗКПО за преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели

В бр. 7/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Анета Георгиева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: ЕАД има неплатени задължения към ЕООД, които са станали изискуеми през 2010 г. През 2012 г. между двете дружества има подписано споразумение, с което длъжникът (Е...

Промените в ЗДДС влизащи в сила от 9 юни 2015 г.

В бр. 6/2015 г. на сп. „Данъчна практика“, Ивайло Кондарев, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Може ли да се каже, че със промените в ЗДДС, в сила от 9 юни 2015 г. е уреден и един трети въпрос, свързан с изграждането на ВиК системи и съоръжения в изпълнение на водни п...

Документиране и отчитане на доставките, осъществявани между клонове и структурни звена на лица, установени на територията на държава членка

В бр. 9/2015 г на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Румънско данъчно задължено лице има сключен договор за доставка и монтаж на асансьори, които ще се инсталират и монтират в строяща се сграда на територията на Република България. Румънско ...

Облагане на доставка при заличен ДДС номер към датата на настъпване на данъчното събитие

В бр. 7/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Имат ли основание данъчните органи да обложат доставка, която сме извършили на фирма от държава членка с 20 на сто, а не с нулева ставка, поради това че ДДС ном...

Включване в данъчната основа на наема крайната сума от фактурите за ток и вода (с вкл. ДДС)

В бр. 14/2015 г на в. „Актив“, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Фирмата ни е единствен наемател на склад, редно ли е наемодателят да включва в данъчната основа наема за месеца плюс крайната сума от фактурите за ток и вода (вкл. ДДС) и върху получения ...

№ 94-00-114 от 08.05.2015 г. ОТНОСНО: Деклариране по реда на ЗДДФЛ на притежавани акции и дялови участия в чужбина от местно физическо лице

В отговор на отправено от вас писмено запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“, ви уведомяваме за следното: Според изложеното в запитването, във връзка с предстоящо придобиване от вас на 100% дялове от чуждестранно дружество, се поставят следнит...

№ 3-871 от 09.04.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на покупка на моторно превозно средство съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването дружеството е с предмет на дейност внос на товарни автомобили от Норвегия, като не е дилър на стоки втора употреба. На 04.03.2015 г. дружеството придобива товарен автомобил от Холандия. Установено е, че на страницата на НАП, в наръчника по ДДС за Х...