Признаване на разходи за командировка в чужбина, на лице работещо на граждански договор

Въпрос: Във фирма е командировано лице, работещо по граждански договор в чужбина. Признават ли се за данъчни цели разходите за командировката (дневни, пътни, квартирни) по ЗКПО. Следва ли тези разходи да се разглеждат като доходи на физическото лице по гражданския договор и да се...

Задължение за подаване на ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за лице, собственик на ЕООД, което се самоосигурява чрез собствената си фирма върху 420 лв.

Въпрос: Лице, собственик на ЕООД, се самоосигурява чрез собствената си фирма върху 420 лв. на месец. През цялата 2014 г. няма други доходи. В предприятието, в което работи, не получава възнаграждение. Трябва ли да се подава годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2014 г....

Данъкът върху възнагражденията от трудов договор за наети служители от българска фирма, която ги изпраща на работа в Белгия

Въпрос: Фирма, регистрирана в България, наема служители и ги изпраща да работят в Белгия. ТД на НАП дава мотивиран отказ на молбата на дружеството за издаване на удостоверение А1 поради непокриване на критериите за брой на персонал, работещ в България, приходи от България и т.н. ...

Документиране на рент-а-кар услуги на словенска фирма

Въпрос: Фирма от Словения е наела имот в България. За дейността си в България (извършва ремонтни услуги) е наела и автомобили с договор рент-а-кар. Договорът първоначално е за срок на наема 3 месеца. Очакваме след това да се сключи още един с такъв или по-дълъг срок. Каква фактур...

Производство и износ на хартиени торби за Гърция

Въпрос: Фирма произвежда хартиени торби, които изнася за Гърция. Торбите се опаковат в кашони и така се транспортират. Част от кашоните са се разкъсали при транспортирането и гръцката страна ги е преопаковала. Сега искат да им заплатим разходите за преопаковането, които възлизат ...

Данъчното третиране на договор за безвъзмездни доставки на отпадъци

Въпрос: Какво е данъчното третиране на договор за безвъзмездни доставки на отпадъци (чл. 163а, ал. 2 от ЗДДС – „обратно начисляване“) между несвързани лица? Считат ли се тези доставки за отклонение от данъчно облагане по чл. 16 от ЗКПО? Облагат ли се доставките по ЗДДС? Отговор:...

Начисляване на ДДС за извършени ремонтни услуги със специализирана техника и собствени специалисти от словенска фирма

Въпрос: Фирма от Словения е наела имот в България. В имота извършва ремонтни услуги със специализирана техника и собствени специалисти (дошли от Словения). Тази дейност по ремонтите ще се извършва за периода от 18 месеца. Словенската фирма е регистрирана по ДДС. За наема на имота...

Начисляване на ДДС за стоки получени от Гърция с ЧМР на 27.12.2013 г. и 20.01.2014 г.

Въпрос: Сега при равнение на разчетите за 2014 г. получихме издадена фактура от Гърция към българска фирма с дата 27.12.2013 г. При инвентаризация установихме, че една част от стоката по тази фактура е пристигнала в България с ЧМР на 27.12.2013 г., а друга част от стоката е получ...

ДДС за префактуриране на такса битови отпадъци за имот, отдаден под наем

Въпрос: Трябва ли наемодателят да начислява ДДС при префактуриране на такса битови отпадъци за имот, отдаден под наем? Ако не е необходимо начиславането на ДДС, кое основание за неначисляване да се посочи във фактура? Отговор: Такса битови отпадъци не се фактурира от наемодателя...

Подаване на ДДС декларация за периода на служебно дерегистриран по ЗДДС ЕТ, който е починал и предприятието е поето от наследник

Въпрос: Едноличен търговец, регистриран по ЗДДС, е починал на 05.03.2015 г. На същия ден фирмата е служебно дерегистрирано по ЗДДС. Неговото предприятие е поето от наследник. Регистрирано е по ЗДДС със същия ДДС номер (по чл.132 от ЗДДС). Следва ли в ДДС декларацията за месец мар...

Лихва за предоставяне на парични заеми срещу насрещната престация

Въпрос: Физическо лице е предоставило собствени парични средства на дружество на основание договор за паричен заем. Договорът е сключен за срок от 5 години. Изплащането на заема не е обезпечено под никаква форма от заемателя. Определената лихва по договора е приравнена на пазарна...

ДДС за производство и внос на игрални машини

Въпрос: Фирма от ЕС, произвежда игрални машини, които внася и продава на българския пазар. Същата желае игралните машини да се произвеждат в България и да се реализират пак в България, но от нейно име. Въпросът е готовите машини трябва ли да напуснат територията на България и да ...

Начисляване на ДДС при продажба на земя на посолство на територията на България

Въпрос: Фирма, регистрирана по ЗДДС, купува земя, която решава след кратък период от време да продаде на посолство на територията на България. Трябва ли да начисли ДДС при продажбата и има ли опция за неначисляване? Отговор: В зададения въпрос не става ясно какъв е статутът на з...

ДДС за получена транспортна фактура от Италия

Въпрос: Нашето дружество е регистрирано по ДДС в България. За наш клиент в България доставяме стоки от Италия, като стоките не са наша собственост, а ние само ги монтираме. Италианската фирма директно фактурира стоките на нашия клиент. Италианската фирма е регистрирана по ДДС сам...

Извършване на СМР от българско ДЗЛ в Гърция

Въпрос: Фирма от България притежава имот в Гърция. За извършване на строителни услуги върху имота в Гърция е наела българска фирма, която ще извършва СМР. И двете български фирми са регистрирани по ДДС. Каква фактура следва фирмата - изпълнител на СМР с български ДДС номер (няма ...

Покупка на автомобил втора употреба от Германия

Въпрос: Българско дружество е закупило автомобил втора употреба, който не се третира като „нов“ съгласно ЗДДС с цел продажба. Закупен е от германско дружество (ДЗЛ), което го продава като ВОД. Трябва ли българското дружество да си самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 и трябва ли...

Деклариране по ЗДДС на транспортни услуги Индия - Словения - Унгария

Въпрос: Как следва да бъдат декларирани по ЗДДС следните сделки: Транспорт на стоки - Индия - Словения (не Словакия) - Унгария, а фактурите са издадени от индийско дружество на българско дружество (за покупката на стоките) и от българското дружество на дружество в Словакия, което...

ДДС за осъществяване на транспортни услуги на територията на държави - членки от ЕС

Въпрос: Българска фирма Х извършва като подизпълнител транспортни услуги на холандска фирма. Транспортните услуги се извършват в различни страни от ЕС. Част от пътните такси за страни като Белгия, Франция и други се плащат от холандската фирма, която след това префактурира разход...

Услуги по инсталация, монтаж, пуск, настройка и обучение при износ на промишлена инсталация за руска фирма

Въпрос: Фирмата ни произвежда и изнася промишлена инсталация за руска фирма. Цената по договора включва стойността на самата инсталация, монтаж, пуск, настройка и обучение. Монтажът и пускът, както и обучението на персонала ще се извършат в Русия от друга руска фирма, на която ни...

Неначисляване на ДДС на универсална пощенска услугата

Въпрос: Дружество, регистрирано по ЗДДС, се явява получател на услуга, извършена от друго българско дружество, регистрирано по ЗДДС. В основанието на фактурата е записано „колетна пратка”, съответно не е начислен ДДС, а като основание за неначисляване на ДДС се посочва чл. 31, т....

Документиране и облагане с ДДС доставките на услуги, предоставяни от ЕТ

По правило данъчното третиране на доставките на услуги, осъществявани от ЕТ, не се различава от общия ред, регламентиран от ЗДДС. Въпреки това за целите на облагането с ДДС участието на физически лица – ЕТ, в стопанския оборот е свързано с някои особености, които произтичат от те...

Префактуриране на самолетен билет – доставка или недоставка на услуга по смисъла на ЗДДС

Префактурирането е един от често срещаните способи на поемане на разходи от страна на крайния ползвател. Този подход се прилага както по отношение на стоките, така и по отношение на услугите. И докато префактурирането на стоките може съвсем лесно да се разглежда като посредническ...

Документиране и определяне на данъчната основа и данъка при тройната замяна (троен бартер) на предоставено право на строеж

Казус: Как следва да се документира и определи данъчната основа и данъкът при тройната замяна (троен бартер) на предоставено право на строеж от собственик (физическо лице) на строително предприятие и предоставен инвестиционен проект от проектантско предприятие на същото строителн...

Определяне на облагаемия оборот по смисъла на чл. 96, ал. 2 ЗДДС

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Моника Петрова, данъчен експерт, разглежда казуса: Българска фирма, нерегистрирана по ЗДДС, извършва посреднически услуги на друга българска фирма (ре­гистрирана по ЗДДС) във връзка с покупка на стоки от китайска фирма. Сто...

Начисляването на лихва върху лихва

Между дружества “А” и “Б” има сключен договор за доставки на стоки, в който е уговорен срок за плащане по фактурите за съответните доставки. Дружество “А” обаче изплаща представените му фактури със забава спрямо този срок и “Б” му предявява иск за начисляване на лихва за забават...

№ 24-33-69 от 06.02.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на извършване на услуга по оптимизация на сайтове

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП, е изложена следната фактическа обстановка: Дружество, което е регистрирано по ЗДДС и е с основана дейност информационни услуги, извършва оптимизация на сайтове, т.н. SEO оптимизации. Посочено е, че SEO е абревиатура на search engine optimiza...

Срокове за подаване на декларацията по чл. 55 от ЗДДФЛ за доходи от лихви на местни физически лица, начислени от банки в чужбина

В бр. 5/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя", Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Местно физическо лице има разплащателна банкова сметка във Франция. Лихвата по тази сметка не се облага в държавата на източника на дохода. Текущо начислената банкова ли...

Признаване по реда на ЗКПО на разходите за командировка

В бр. 6/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право“, доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се признават разходите за командировка по реда на ЗКПО? Несъобразяването с изискванията на чл. 33 или чл. 10 ЗКПО води до непризнаване на разход...

Придобиване право на приспадане на данъчен кредит за дълготраен материален актив придобит чрез апортна вноска

В бр. 6/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Моника Петрова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Дружество придобива дълготраен материален актив (ДМА) през юни 2012 г. чрез апортна вноска от друго дружество. Дълготрайният актив е машина и е придобит от първона...

Данъчно третиране по ЗДДС на изпращане на стоки от България до Гърция

В бр. 6/2015 г. на сп. „Актив“, Валентина Василева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българска фирма X, регистрирана по ДДС в България, изпраща свои стоки в нает склад в Гърция, като не е регистрирана по ДДС в Гърция. Транспортът на стоките започва на 4.05.2015 г...

Промени в ЗДДС в сила от 09.06.2015 г.

В бр. 6/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право“, Ивайло Кондарев, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какви са промените направени със Закона за допълнение на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДЗДДС), който влиза в сила от 09.06.2015 г. и кого засягат ...

Анулиране на фактура или известие към фактура

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Моника Петрова, данъчен експерт, разглежда казуса: Българско дружество е сключило договор за извършване на строителни услуги с възложител - фирма от Македония, за строеж на обект на територията на Македония. Във връзка с из...

Корекция на подадена декларация по ЗДДФЛ

В бр. 5 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Физическо лице е подало годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ за 2014 г. и по електронен път на 21.03.2015 г. и е определило отстъпка от 5 на сто от дължимия по декла...

Облагане доходи на ЗП от продажба на дълго­трайни активи

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Счетоводство+” Евгения Попова, главен експерт по приходите в НАП, разглежда казуса: Физическо лице, реги­стрирано като земедел­ски производител, има и регистрация по ЗДДС. От 01.01.2014 г. се облага по чл. 29, ал. 1 от ЗДДФЛ, т.е. с признаване на 60% р...

Облагане на земеделски производител - физическо лице

Регистриран земеделски производител - физическо лице, произвежда непреработен продукт - лавандула. Може ли да продаде с фактура лавандулово масло? От зададения въпрос не се разбира земеделският производител дали е избрал да води счетоводство и да се облага по реда на чл. 29а от ...

Попълване на приложения 1 и 2 към декларацията по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ

в бр. 5/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева,данъчен експерт отговаря на следния въпрос: Трябва ли приложения 1 и 2 към декларацията по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ да се подават за първо, второ и трето тримесечие на годината? Възможно ли е, ако платецът е пропуснал да по...

Промените в ЗКПО свързани с преотстъпването на корпоративен данък от земеделски стопани - юридически лица

В бр. 4/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Цветана Янкова, държавен експерт по приходите в Дирекция „Данъчно-осигурителна методология“ в ЦУ на НАП, отговаря на следния въпрос: Какви промени са направени в ЗКПО (ДВ, бр. 22 от 2015 г.), свързани с преотстъпването на корп...

Отчитане на доставките според новият режим „в Съюза”

В бр. 5/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Ваня Димитрова, данъчен адвокат, отговаря на следния въпрос: Българско регистрирано по ЗДДС лице, извършва доставки на електронни услуги, попадащи в обхвата на чл. 21, ал. 6 ЗДДС в 10 държави членки, една от които е Германия....

Отчитане на ДДС от ДЗЛ от България и чуждестранни физически лица от ЕС, които не са регистрирани по ДДС

В бр. 9/2015 г. на в. „Актив”,Лиляна Панева, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС по чл. 100, ал. 1 получава услуги от чуждестранни физически лица от ЕС, като същите нямат регистрация по ДДС. За предоставената услуга чуждестраннит...

ДДС за стоки, закупени и изнесени от българска фирма от територията на държава - членка на ЕС

В бр. 3/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева,данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Регистрирана по ЗДДС българска фирма Б, закупува стока от немска фирма А с валиден идентификационен номер по ДДС, издаден в Германия. Стоката се транспортира за сметка на...

№ 96-00-158 от 28.04.2015 г. ОТНОСНО: Определяне на данъчната основа при вътреобщностно придобиване

Съгласно визираната фактическа обстановка в отправеното запитване, представляваното от вас юридическо лице закупува стоки от данъчно задължено лице в Чехия. В издадените данъчни документи по тези доставки има начислени отстъпки от цената и бонус обороти към получателя по същите. ...

№ 24-37-10 от 26.03.2015 г. ОТНОСНО: Приложимо законодателство в сферата на социалната сигурност спрямо граждани на България, които полагат труд на територията на трета държава

Във връзка с ваше писмено запитване, ви уведомявам следното: 1. По отношение на социалното осигуряване След присъединяването на Република България към Европейския съюз (ЕС) се прилагат регламенти за координация на системите за социална сигурност на държавите членки. Регламент (ЕО...

№ 24-39-14 от 10.02.2015 г. Относно: Възстановим/невъзстановим разход за данък върху добавената стойност във връзка с проект, финансиран по ……….. програма на Европейския съюз „…………….“ (…….)

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП сте посочили, че главна дирекция ………… при Министерство на вътрешните работи (ГД……-МВР) е бенефициент по проект, финансиран по ……… програма на Европейския съюз „……………….“ (………). При изпълнение на дейностите по проекта, извършвате плащания, с вк...

Данъчно третиране на разходите за го­риво, когато чрез тях се извършва управлен­ска дейност

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда практическите аспекти на данъчното третиране на разходи за гориво. На основание чл. 204, т. 3 от ЗКПО с данък върху разходите се облагат документално обос­нованите разходи, свързани с ...

Отчитане на ваучерите за храна при доставчика/търговеца

В бр. 5 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира особеностите на отчитане на ваучерите за храна при доставчика/търговеца. Доставчикът извършва продажба на храни срещу ваучери като заместващи парите средства. Доставчикът отч...

Преобразуване на дружество

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., регистриран одитор, разглежда казуса: Какви са данъчните аспекти, задълже­ния и срокове по ЗКПО, ЗДДС, КТ и осигу­ряване при преобразуване на дружество от ООД в АД след издаване на удостове­рението по чл. 77...

Право на приспадане на данъчен кредит за налични активи

Едноличен търговец регистрира фирма, чиято дейност ще бъде хотелиерство. За целта в момента се изгражда къща за гости от външна фирма строител. Къщата се изгражда по мярка за развитие на селските райони и се очаква да бъде получена субсидия след нейното изграждане. На този етап о...

Данъчно третиране на суми, дадени от родител на пълнолетното му дете

Какво е данъчното третиране на суми, дадени от родител на пълнолетното му дете? Подлежат ли на облагане? При отговора приемаме, че дадената сума от родител на пълнолетното му дете представлява дарение. Съгласно чл. 12 ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физически лица ...

Печалби и загуби, реализирани в резултат от разпореждане с финансови инструменти

Интересувам се, ако нефинансово дружество закупи акции на американска компания от европейска фондова борса, реализираните приходи/разходи при последваща продажба облагаем доход ли е за дружеството по ЗКПО? Също ме интересува дали има разлика в облагането на финансовия резултат, р...

Осчетоводяване на търговски отстъпки

В бр. 6 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Фирма, регистрирана по ЗДДС (аптеки), получава отстъпки за достигнат оборот - парични (номинал рабат) и стокови (натурал рабат), за което от доставчика се издават данъчни кредитни извест...

Данъчно третиране на разходите за го­риво като част от разходите за пътуване и престой

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен експерт, разглежда практическите аспекти на данъчното третиране на разходи за гориво. Съгласно чл. 33, ал. 1 от ЗКПО за данъчни цели се признават счетоводни разходи за пъту­ване и престой на физически ли...

Преминаване към облагане по ЗДДФЛ при патентна дейност

По силата на чл. 61з от ЗМДТ физическите лица, включително ЕТ, извършващи патентни дейности (тези, посочени в приложение № 4 от закона), се облагат с патентен данък или с подоходен данък, определен по реда на ЗДДФЛ. Редът за приложимостта на тези две възможности зависи от наличи...

Третиране по ЗДДС и ЗКПО на раздадени подаръци

Фирмата ни организира промоция за лоялни клиенти, като за целта даден клиент при покупка на продукти получава определен брой точки и в зависимост от събрания брой точки получава награди. Наградите не са част от продуктовата гама на нашата фирма, а са закупени от други фирми и същ...

Данъчно третиране на изключване на лично имущество на физическото лице от активите на предприятието му

В бр. 5/2015 г. на сп. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Физическо лице, регистрирано като ЕТ закупува през февруари 2011 г. апартамент за 50 000 лв., който завежда в счетоводството на предприятието си и го използва за офис. През 2013 г. лице...

Данъчните ефекти при третиране на данъчни амортизируеми активи по реда на ЗКПО

В бр. 5/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Велин Филипов, д.е.с., регистриран одитор, счетоводен и данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: През 2012 г. е придобит материален запас с цена на придобиване 100 еденици. В края на 2013 г. нетната реализируема стойнос...

Доставки на стоки по условията на стандартния търговски термин DDU

В бр. 5/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: През м. януари 2013 г. новосъздадено, нерегистрирано за целите на облагането с ДДС ЕООД купува стока от друга българска фирма, регистрирана по ЗДДС. Стоката се изпраща ...

Облагане приходите на клон в чужбина

В бр. 5/2015 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право”, Бойко Костов, д.е.с, регистриран одитор, отговаря на следния въпрос: От 1 май тази година, българска фирма откри свой клон в Гърция. Къде и как ще се облагат приходите от дейността на клона и как стои въпросът със счетоводнот...

№ 3-723 от 24.03.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на импулсно използване на асансьор

Според изложеното в запитването на асансьора в жилищен блок е монтирано устройство, отчитащо импулси при използването му. За да се задейства асансьорът е необходимо валиден чип да се доближи до четеца, като по този начин се позволява работа с асансьора за определен период от врем...

№ 3-376 от 16.02.2015 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на дължим акциз, събиран от специализиран обект за дестилиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

Според изложеното в него дружество е реализирало приходи през отчетната 2014 г. от магазин за промишлени стоки и казан за изваряване на ракия. Приходите от търговската дейност са осчетоводени по сметка 702 „Приходи от продажби на стоки”, а от казана за изваряване на ракия по смет...

№ 96-00-29 от 28.01.2015 г. ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

Във връзка с ваше писмо, е изложена следната фактическа обстановка: Дружество стопанисва търговски обекти - магазини за промишлени стоки на територията на гр. Пловдив, гр. София и гр. Бургас. В магазините се извършва продажба на дребно на обувки, дрехи, сувенири, домашни потреби ...