Продажба на стоки от митнически склад

Въпрос: Може ли да продадем стока от Китай в страната от митнически склад (на българска фирма, регистрирана по ДДС), преди да бъде освободена и преди да се платят вносните мита, и какво трябва да съобразим? Начислява ли се 20% ДДС при продажбата? Отговор: Съгласно чл. 32, ал. 1 ...

Приспадане на данъчен кредит за наем на апартамент

Въпрос: Съдружник в ООД, който е италианец по националност, е и управител на дружеството. Лицето е наело апартамент, който използва за управленски нужди, но и пребивава в него, тъй като няма друго жилище в България. Договорът за наем е сключен с ООД-то. Може ли в ООД-то да се при...

Приспадане на данъчен кредит по чл. 68 – чл. 72 от ЗДДС

Въпрос: Получаваме услуга за уеб дизайн на интернет сайт от фирма със седалище във Великобритания. Издават ни фактура, на която е посочен нашият ДДС номер, но те не са регистрирани по ЗДДС. За тази фактура можем ли да издадем протокол за самоначисляване на ДДС по чл. 82, ал. 2, т...

Коригиране на справка-декларация и VIES декларация

Въпрос: Дружеството ни е регистрирано по ЗДДС на основание чл. 97а. За м. юли 2014 г. сме подали справка-декларация и VIES декларация с неверни стойности поради факта, че управителят на дружеството не е предал фактурите за извършена услуга на държава от ЕС в счетоводството. Моля ...

Коригиране на издадена фактура с грешна дата

Въпрос: Фирма издава фактура на 7.11.2014 г. към свой клиент, като допуска техническа грешка и на фактурата записва 7.10.2014 г. Дава фактурата на клиента на същата дата и той я включва в дневника за покупки в период октомври 2014 г. В своето счетоводство предава съответната факт...

Самоначисляване на ДДС при необлагаем износ за трета страна

Въпрос: Немска фирма организира посещение на заводите й в Япония и Сингапур с цел запознаване на партньорите й с нейните продукти. Поканени са да участват и наши специалисти. Посещението (от 01.11 до 11.11.2014) е за сметка на немската фирма. Впоследствие обаче (10.12.2014 г.) фи...

Регистрация по ЗДДС при сключване на договор за консултантски услуги с Европейската комисия

Въпрос: Българско юридическо лице ЕООД ще сключи договор за консултантски услуги с Европейската комисия (чрез неин офис в Косово). Необходима ли е задължителна регистрация по ЗДДС на българското дружество при сключването на този договор? Отговор: Задължение за регистрация по Зак...

Възстановяване на данъчен кредит за изгорял лизингов тежкотоварен автомобил

Въпрос: Компания купува през 2012 г. тежкотоварен автомобил - влекач. При сключването на договора е платена авансова вноска в размер на 20% от стойността на влекача. Всеки месец лизингополучателят плаща на лизингодателя месечни лизингови вноски по фактурите, за които има начислен...

Право на командировъчни разходи за СОЛ - собственик на фирмата

Въпрос: Българска фирма ЕООД, регистрирана по ЗДДС, извършва няколко дейности: предоставя фитнес услуга, има заведение за кафе и напитки и предоставя услуга почистване на фитнес зали. Първите две дейности се извършват в България. Услугата почистване на фитнес зали се извършва в Г...

Неначисляване на ДДС за предоставяне на услуга в Холандия

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, предоставя услуга на организация в Холандия - Европейски институт за публична администрация. Този институт няма ДДС регистрация в Холандия. Предоставя на българското дружество удостоверение за освобождаване от ДДС на о...

Изплащане цялата стойност за доставка с авансово плащане

Въпрос: Дружество сключва сделка за доставка на машини от Китай. Издава се фактура на контрагента за авансово плащане, което се явява цялата стойност по договора за доставка. Фактическото прехвърляне на собствеността ще се извърши, след като дружеството се регистрира по ЗДДС по з...

Годишна данъчна амортизационна норма съгласно ЗКПО за селскостопанска техника

Въпрос: Колко процента е данъчната амортизационна норма съгласно ЗКПО за селскостопанска техника или по-конкретно за сеялка, дискова брана и култиватор? Към коя данъчна категория - 2, 3 или 7 - следва да се отнесат? Отговор: Съгласно чл. 55, ал. 2 от Закона за корпоративното под...

Облагане на лихви, изплащани на чуждестранно лице

Въпрос: Чуждестранно юридическо лице от Унгария предоставя заеми на местно юридическо лице. Начислява ни се лихва за всяко тримесечие. Как да определим ЗКПО или СИДДО да приложим за определяне на данък при източника? Можем ли да начислим 0% данък при източника, при условие че отг...

Признаване на данъчните амортизации на активите, които не са използвани за период, по-дълъг от 12 календарни месеца

Въпрос: На 31.12.2013 г. е взето решение за консервиране на ДМА. За 2014 г не са начислявани счетоводни амортизации за този актив. 12-месечният период изтича на 31.12.2014 г. и от 01.01.2015 г. следва да се преустанови начисляването на данъчни амортизации. Корекцията за начислени...

Изпълнение на условията по ЗКПО за прилагане на 0% данък при източника

Въпрос: Как да докажем едновременното изпълнение на условията на ЗКПО за прилагане на 0% данък при източника? Какви са документите, които да приложим за всяко едно от изискванията на чл. 195, ал. 7 - 12? Възможно ли е чуждестранното юридическо лице да ни прилага на всяко тримесеч...

Изменения в ЗДДФЛ относно ползването на държавната помощ за земеделски стопани

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант, разглежда измененията в ЗДДФЛ относно ползването на държавната помощ за земеделски стопани. В “Държавен вестник”, бр. 22 от 24.03.2015 г., бе обнародван Закон за изменение и ...

ДДС при услуга за транспортна обработка на стока

Турска спедиторска фирма предоставя на българска търговска фирма услуга за транспортна обработка на стоки, превозвани от територията на България до територията на Турция, където българската фирма няма обект на стопанска дейност. Стоката се превозва с цел продажба. Какво е данъчно...

Данъчното третиране на дарение на дялове

ЕООД притежава дялове в друго дружество. Какво ще бъде данъчното третиране, ако то ги дари на физическо лице? Кой се облага, с какво и всичко около този въпрос? В чл. 13, ал. 2 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е посочено, че “не се смята за доход ...

Отчетени разходи, които не се признават за данъчни цели

В бр. 12 от 2014 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Евгени Рангелов, магистър по финанси, коментира отчетените разходи, които не се признават за данъчни цели. Трябва да се има предвид, че само изрично признатите в ЗКПО разходи, които не се признават за данъчни цели, увели...

Данъчно третиране на получена лихва

За “Експертис” Лорета Цветкова, данъчен консултант, разглежда казуса: Българско физическо лице (ФЛ) има банкова разплащателна сметка във Франция. За 2014 г. има документ от банката, че му е начислена лихва в размер на 112 лв. Данък не му е удържан.Опитах се да попълня Приложение ...

Материалноправни и процесуални отношения във връзка с цесията и действието на арбитражната клауза

В бр. 3 от 2015 г. на сп. “Търговско и облигационно право” Деян Драгиев, адвокат, коментира материалноправните и процесуалните отношения във връзка с цесията и действието на арбитражната клауза. 1. При цесията на вземане се наблюдават следните материалноправни отношения. На първ...

Деклариране на авансови вноски

Дружество (ООД) за 2014 г. не е задължено да прави авансови вноски по ЗКПО на основание чл. 83, ал. 2 (нетни приходи от продажби за 2013 г. под 300 000 лв.). През 2014 г. нетните приходи са над 1 млн. лв. Задължено ли е дружеството да декларира с декларация по чл. 88 авансови вно...

Данъчно третиране по ЗДДС при кражба на автомобил

Откраднат е автомобил. За кражбата е изплатено застрахователно обезщетение. Следва ли да издавам някакви документи към застрахователя? Според чл. 113, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура з...

Облагане на доходи от продажба на ипотекиран имот

На 05.07.2011 г. физическо лице е закупило апартамент за 40 000 евро. Покупката е осъществена изцяло чрез банков кредит, при който апартаментът е послужил за обезпечение. Поради нередовно погасяване на вноските банката е предявила претенции върху обезпечението и е предприела дейс...

Облагането на недвижимите имоти и превозните средства

В бр. 3/2015 г на сп. „Счетоводство, данъци и право”,Красимира Узунова, гл. юрисконсулт в ЦУ на НАП, отговаря на следния въпрос: Какви промени са направени в Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) в сила от 1 януари 2015 г. при облагането на недвижимите имоти и превозните средс...

Промени в ЗДДФЛ за 2015 г. при облагане с окончателен данък и при облагане на доходите на регистрирани земеделски производители

В бр. 3/2015 г. на сп. „Счетоводство+”,Евгения Попова, гл. експерт по приходите в НАП, отговаря на следния въпрос: Какви са промените при облагане с окончателен данък и при облагане на доходите на регистрирани земеделски производители, във връзка с промените в ЗДДФЛ за 2015 г.? С...

Третиране на върнати суми от застраховка „Живот“ според ЗКПО

В бр. 3/2015 г. на сп. „Счетоводство+”, Георги Милушев, адвокат и Валентина Гекова, данъчен експерт, отговарят на следния въпрос: Имаме възможност да направим групова застраховка „Живот“ на всички работници и служители. Застрахователната компания ни предлага след удържане на проц...

Нови регистрации по ЗДДС в сила от 1 януари 2015 г.

В бр. 1/2015 г.на сп. „Данъчна практика”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: Какви са видове регистрации за доставките на услуги по ЗДДС в сила от 1 януари 2015 г.? От 1 януари 2015 г. за регистрираните по ЗДДС лица законът предвижда възможност: - да с...

ДДС за стоки, който се транспортират от Китай през Словения до България

В бр. 3/2015 г на сп. „Счетоводство+”, Лиляна Панева, данъчен консултант отговаря на следния въпрос: ООД, регистрирано по ЗДДС, внася стока от Китай, която е освободена от митница в Словения. Дружеството няма регистрация по ДДС в Словения. Стоката му е освободена от негов предст...

Надвишен лимит на разходи за служебни разговори

В бр. 7/2015 г.на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Съгласно заповед на ръководството на предприятието на някои служители, наети на трудов договор, са раздадени служебни мобилни телефони с определен лимит за разговори и други услуги. Сумат...

№ 24-33-66 от 16.12.2014 г. ОТНОСНО: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и на Наредба № 6 от 28 август 2014 г. за условията и реда за прилагане на временни извънредни мерки за подпомагане на пазара в сектора на плодовете и зеленчуците, във връзка с ембаргото за внос на земеделска продукция в Русия от държави членки на ЕС

Във ваше писмо, препратено по компетентност в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП), е изложено следното: Във връзка с пазарната криза в резултат на ембаргото за Русия за внос на плодове и зеленчуци от държави – членки на ЕС, Канада, САЩ и Австрали...

Доставка на стока от трета страна, предназначена за държава членка

Българско дружество доставя на кипърско данъчно задължено лице стока, закупена от Китай. Формира ли при тези обстоятелства то в Кипър облагаем оборот за задължителна регистрация при условията на дистанционна продажба? При посочените обстоятелства за българското дружество не възн...

Данъчни задължения при промяна на правната форма на стопанските субекти

Промяната на правната форма е една от нормативно уредените възможности за преобразуване на юридическия статут, под който на територията на страната се осъществява стопанска дейност. Възможността за такова преобразуване е уредена нормативно в чл. 264, ал. 1 от Търговския закон (ТЗ...

Отписване на вземания

В бр. 12 от 2014 г. на сп. “Счетоводна и данъчна практика” Евгени Рангелов, магистър по финанси, разглежда следния казус: Фирма има вземане по издадена фактура от 11.09.2009 г. за шест хиляди лв. и през 2014 г. трябва да го отпиша, тъй като към настоящия момент то все още не е съ...

Отчитане на разходи за консултанти

В бр. 4 от 2015 г. на сп. “Български законник” Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: През 2014 г. започнахме подготовка на документи по европейски проект, като на фирмата консултант платихме 1750,00 лв. без ДДС и 4836,99 лв. разходи по енергиен одит. Подадохме документи, но ...

Формиране на облагаемия оборoт по Закона за данък върху добавената стойност

За “Експертис” Али Вейсел, д.е.с., регистриран одитор, дава отговор на въпроса: Получената от съдружник в ООД сума от дивиденти взема ли се предвид при определяне 12-месечния облагаем доход по ДДС? Според чл. 96, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) всяко да...

Третиране на раздадени рекламни подаръци

Какъв вид разход е и как се третират по ДДС и ЗКПО рекламните подаръци за служителите (за дамите по случай 8 март). Подаръците са брандирани с логото на фирмата и са на стойност под 20 лв. за една жена без ДДС. Представителни разходи ли са или маркетингови разходи? Вземайки пред...

Възстановяне на ползван данъчен кредит

Продаваме недвижим имот, който е заприходен в състава на ДМА на загуба. В този случай следва ли да правя корекция на ползвания данъчен кредит по реда на чл. 79, ал. 6 от ЗДДС? Законът за данък върху добавената стойност (ЗДДС) предвижда възстановяване на вече ползван данъчен кред...

Имуществени санкции, глоби и лихви върху неизплатените в срок суми за тях

Неизменен елемент на голяма част от действащите у нас закони е разделът за административнонаказателните санкции, които се прилагат към нарушителите на техните разпоредби. За целта разпоредбите на тези раздели по правило предвиждат за нарушителите - физически лица, глоби, а за юри...

Режимът на облагане при замяна на акции/дялове при преобразуване на дружества

В бр. 11/2014 г. на сп. „Актив”, Павлина Бакалова, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Какъв е режимът на облагане при замяна на акции/дялове в случай на преобразуване на дружества по реда на Глава XIX, Раздел II от ЗКПО, регламентиран от ЗДДФЛ? ЗДДФЛ е регламентирал...

Пренасяне на данъчни загуби от ДЗЛ

В бр. 11/2014 г на сп. „Актив”, Мина Димитрова, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как данъчно задълженото лице (ДЗЛ) да попълни справка 5 за пренасяне на данъчни загуби, когато за текущата година формира данъчна загуба за пренасяне и към 31.12.2014 г. има непренесен...

Разходите за липси и брак според ЗКПО

В бр. 2/2015 г на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: При пътно транспортно произшествие са начупени стоково-материални запаси (СМЗ), които са бракувани с протокол за брак. Приложима ли е в случая разпоредбата на чл. 28, ал...

Обратно данъчно задължение за земеделски производител

В бр. 3/2015 г. на в. „Актив”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Каква е схемата на документиране и облагане на доставките с ДДС известна, като обратно данъчно задължение за земеделски производител? При търговията на стоки или услуги между лица, устан...

Отказано възстановяване на ДДС

В бр. 2/2015 г. на сп. „Форум на счетоводителя”, Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Българско дружество е поискало възстановяване на ДДС от друга държава - членка на ЕС. Възстановяването на данъка е отказано. Може ли да бъде признато това ДДС на дружес...

Документиране на доставки от ДЗЛ регистрирани по чл. 97а от ЗДДС

В бр. 6/2014 г на сп. „Форум на счетоводителя”,Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Как се документират доставките, извършвани или получавани от данъчно задължени лица (ДЗЛ), регистрирани по чл. 97а от ЗДДС? Когато едно ДЗЛ (физическо или юридическо лиц...

№ 12-00-543 от 18.12.2014 г. ОТНОСНО: Приложение на разпоредби на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № 12-00-543 от 13.11.2014 г. е изложена следната фактическа обстановка: Изпълнителна агенция “………………..” (Агенцията) е юридическо лице и е регистрирано по ЗДДС. 1. За приходите, които се реализират чрез военните клубове се издават фактур...

№ 3-2025 от 25.08.2014 г. ОТНОСНО: Приложение на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) при продажба на композиция от превозни средства на разсрочено плащане

Според изложеното в запитването дружество е регистрирано по ЗДДС лице и извършва транспортна дейност на територията на страната и чужбина. За тази цел има издаден лиценз от Министерството на транспорта. В началото на 2014 г. е извършена подмяна на част от автомобилния парк и прод...

Декларация по чл. 50 ЗДДФЛ за СОЛ

Въпрос: През цялата 2014 г. лице се самоосигурява като собственик на ЕООД, няма изплатени доходи за положен личен труд в дружеството или по извънтрудови правоотношения. Единственият доход, който лицето е получило, е възнаграждение като член на СИК, който е и необлагаем с данъци п...

Продажби извършени от ФЛ според ЗДДС и ЗДДФЛ

Въпрос: Физическо лице, нерегистрирано по ЗДДС, продава цех (на стойност над 50 000 лв.) през м. 01.2015 г., закупен от него през м. 10.2008 г. от юридическо лице. Освен цеха физическото лице продава като отделна сделка на друго юридическо лице машини, закупени от него през м. 02...

Облагане с данък на ваучери за храна

Въпрос: Във фирма „Х” се дават ваучери за храна освен необлагаемите до 60 лв. и допълнителни, които за всеки работник са различни. Тези допълнителни ваучери следва ли да се включат във фиша на работниците и какви осигурителни и здравни вноски следва да правим върху този социален ...

Ползване на данъчно облекчение за млади семейства

Въпрос: Младо семейство (и двамата са до 35 г.) ще ползва данъчно облекчение по чл. 22а от ЗДДФЛ. Изтеглен е ипотечен кредит за закупуване на жилище, което е единствено за семейството, главницата е до 100 000 лв. Единият съпруг притежава част от къща в друго населено място, която...

Събиране на вземания срещу комисиона

Въпрос: ЕООД предлага услуги по събиране на вземания срещу комисиона. Вземанията са конкретно от кредитни карти, може и да има и банкови трансфери. Длъжниците са физически лица и фирми основно от трети страни (САЩ), възможно е, но рядко да има и от ЕС. След като се съберат вземан...

Право на данъчен кредит за построена сграда на собствен терен

Въпрос: Дружество, занимаващо се с производство на хляб и хлебни изделия, построява на собствен терен производствена сграда с административна част (фурна и малък офис), която е заведена като актив на дружеството. За строителството фирмата е ползвала данъчен кредит. По проект и съ...

Продажба на акумулатори за вторични суровини

Въпрос: Дружеството ни през 2008 г е закупило голямо количество акумулаторни батерии. Към момента част от тези батерии са налични, но бракувани поради негодност. Взето е решение батериите да бъдат продадени на пункт за вторични суровини. При продажбата на батериите за вторични су...

Регистриране по чл. 96 от ЗДДС на консултантски услуги извършвани на фирми от ЕС

Въпрос: Физическо лице (ФЛ), упражняващо свободна професия, е консултант на фирма от ЕС и е регистриран по чл. 97а ЗДДС. Този месец ще направи 50 000 лв. оборот само от услугите за фирмата от ЕС, тъй като не извършва други дейности освен консултациите. Имайки предвид, че консулта...

Освобождаване от местните данъци и такси за построяването на молитвен дом

Въпрос: Организация с нестопанска цел, която е регистрирана по закона за вероизповеданията, е собственик на капитала на търговско дружество. Дружеството е създадено с цел да построи сграда, в която са проектирани молитвен дом, зали за обществени дейности и търговски обекти. Всичк...

Третиране според ЗКПО на получено финансиране от европейска програма

Въпрос: Наша фирма участва по схема на ЕС за безвъзмездно финансиране по програма „Безопасен труд”. Проектът приключи 2014 г. Субсидията е предназначена за покриване на разходи. Как се третира от гледна точка на ЗКПО сумата, получена като финансиране/респективно разходите, направ...

Предоставяне на технически услуги на българско ЮЛ С място на изпълнения Белгия и Холандия

Въпрос: Чуждестранно юридическо лице предоставя технически услуги на българско юридическо лице. Чуждестранното лице няма място на стопанска дейност в България. Услугите се извършват в Белгия и Холандия. Това определя ли този доход, че е с източник в страната съгласно ЗКПО? Ако до...

Отписване на задължение поради изтичане на давностния му срок

Въпрос: Предстои ни отписване на задължение поради изтичане на давностния му срок в 2014 г. (фирмите са свързани лица). Фирмата, която отписва задължението си, осчетоводява приход с размера на отписаното задължение и се облага по ЗКПО. Отразен е на разход, но след това следва ли ...

Новите разпоредби на ЗДДС, третиращи специалните режими за облагане на доставки на далекосъобщителни услуги, услуги за радио- и телевизионно излъчване и услуги, извършени по електронен път, по които получатели са данъчно незадължени лица, в сила от 01.01.2015 г.

В настоящото изложение ще разгледаме новите разпоредби на ЗДДС, третиращи специалните режими за облагане на доставки на далекосъобщителни услуги, услуги за радио- и телевизионно излъчване и услуги, извършени по електронен път, по които получатели са данъчно незадължени лица, обна...