Облагане на доходите от дивиденти

В бр. 5 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Как се облагат доходите от дивиденти? На основание чл. 38, ал. 1 от ЗДДФЛ, с окончателен данък се облагат облагаемите доходи от дивиденти в полза на: - едноличен търговец; - ...

Ред за придобиване и ползване на автомобил, закупен от физическо лице, което не е регистрирано по ЗДДС

В бр. 4 от 2018 г. на сп. „Български законник“ иляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: При покупка на лек автомобил със статут 1 от частно лице има ли ограничения при регистрация по ЗДДС и ползване и ако има, какви са те? Какви са условията за придобиване и ползван...

Преотстъпване на данък по реда на чл. 189б от ЗКПО от страна на земеделските стопани, осъществяващи своята дейност под формата на физическо лице

В бр. 11 от 2018 г. на в. „Седмичен законник“ Христо Досев – д.е.с., регистриран одитор, отговаря на въпроса: Земеделски производител, който е регистриран по ЕГН и се облага като ЕТ, има ли право на преотстъпен данък? Според автора въпросът с преотстъпването на данък по реда на ч...

№ 3-961 от 10.05.2018 г. Относно: задължение за регистрация по реда на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС)

В запитването е посочено, че предстои учредяване на фирма, която ще работи в областта на младежките културни обмени и програми в САЩ, по известни още като „Woгk and Tгavel USA“. Съгласно даденото описание в дейността ще участват 3 страни: 1. американска неправителствена организа...

№ 96-00-88 от 03.05.2018 г. Относно: Документиране на доставки на услуги с получател, лице, установено на територията на трета страна

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-88 от 17.04.2018 г. относно документирането на услуги, клиент по които е компания с място на изпълнение извън територията на Европейския съюз. Съгласно изложената в запитването фактическа обстановка, на представляван...

№ 24-35-31 от 23.01.2018 г. Относно: Прилагане на чл. 111 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите, с вх. №…………...... е заведено Ваше запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП …………., в което е изложена следната фактическа обстановка: …………… ЕООД е регистрирано в Агенцията по вписванията с основен капитал ап...

№ 08-00-1 от 19.02.2018 г. Относно: третиране по чл.39, т.7 от ЗДДС на доставки

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 08-00-1/ 05.02.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Във връзка с участие в обществена поръчка е създадено Обединение „БЧК-П….и Х….“. Дружеството е учредено с договор съг...

№ 3-926 от 03.05.2018 г. Относно: прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при доставки на услуги, свързани с повишаване на квалификацията на педагогическите специалисти

В запитването е посочено, че Фондация „К“ е неправителствена организация в обществена полза с адрес гр. … и ЕИК … Фондация „К“ е регистрирана в Информационен регистър на одобрените програми за повишаване квалификацията на педагогическите специалисти към МОН, а именно Заповед № Р...

№ 3-460 от 28.02.2018 г. Относно: удостоверяване на качеството “местно лице“ за данъчни цели върху формуляр на чуждестранна данъчна администрация

От изложеното в запитването става ясно, че от юли 2015 г. лицето е започнало работа във фирма в Холандия с едноседмичен трудов договор, който автоматично се подновява. Заплаща му се за период от четири седмици. Пояснява се, че удръжките, които се правят върху дохода през годината...

№ 3-369 от 15.02.2018 г. Относно: прилагане на разпоредбите на чл. 118, ал. 10 от Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) във връзка с подаване на данни за доставка на течни горива в обект с електронна система с фискална памет (ЕСФП)

Според изложеното в запитването, дружеството разполага със собствен транспорт за превоз на гориво. Освен това притежава и два обекта с ЕСФП. При закупуване на гориво поради невъзможност за разтоварването му, в деня на покупката, същото се оставя в камиона повече от 24 часа. Във в...

№ 96-00-23 от 01.02.2018 г. Относно: Прилагане на чл. 10 от ЗКПО

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ….. от 18.01.2018 г., в което описвате следната фактическа обстановка: Дружеството внася стока от страна извън ЕС /Китай/ през чуждестранен сайт. Стоките, които идват са без издадени фактури. При изискване за издаване на фак...

№ 20-12-9 от 08.02.2018 г. Относно: Задължения по данъчното и осигурителното законодателство за работодател, осъществяващ международен автомобилен транспорт

По повод Ваше запитване, препратено по компетентност в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. ….. с вх. № 20-12-9 от 30.01.2018 г., Ви уведомявам следното: В запитването посочвате, че представляваното от Вас дружество „…….“ ЕООД извършва дейност по международен...

№ 20-21-12 от 08.02.2018 г. Относно: Прилагане на ЗКПО от сдружение с нестопанска цел

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше писмено запитване с вх. № …… 26.01.2018 г., в което описвате следната фактическа обстановка: Сдружение с нестопанска цел притежава касов апарат. Издава фискални бонове при плащане за посещение на музей. Посочено е, че приходите, които постъпват са за...

№ 94-00-15 от 02.02.2018 г. Относно: задължителна регистрация по ЗДДС при финансови услуги

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-15/ 26.01.2018г. Поставен е въпрос дали физическо лице, което търгува с криптовалути, при достигане на оборот 50 000 лв. трябва да се регистрира по ДДС. Предвид поставения въпр...

№ 94-00-16 от 06.02.2018 г. Относно: публична продан на недвижимо имущество от ЧСИ и прилагане на разпоредбите на ЗДДС и ППЗДДС

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-16/ 26.01.2018 г. Поставени са въпроси относно публична продан на недвижими имоти на длъжник, регистриран по ЗДДС и определянето на данъчната основа, приложимия режим по ЗДДС и док...

Лизинг на автомобил без право на данъчен кредит

Фирма плаща на лизинг автомобил, колата е без право на данъчен кредит, преди приключване на лизинга фирмата закупува нова автомобил, стария го продава на фирмата, от която е закупен. Във фактурата, която издаваме начисляваме ДДС, правилно ли сме постъпили, или е трябвало да се по...

Дерегистрация по ДДС на лице, което е преустановило дейност

Подлежи ли на задължителна дерегистрация по ДДС лице, което е преустановило дейност (прекратило е осигуряването си), фирмата не извършва дейност. Лицето е регистрирано по ДДС от 02.06.2017 г., а ще преустанови дейност на 30.04.2018 г. (поради закриване на търговския обект), но не...

Данъчно третиране на доставката на минерална вода за работниците и служителите

Имаме доставка на минерална вода - как се третира този разход по ЗКПО и  ЗДДС  и дължи ли се корпоративен данък върху разходите. Последователната позиция на НАП по този въпрос, изразена нееднократно в писма на приходната администрация, е, че осигуряването на минерална вода, която...

Възстановяване на неправилно платен ДДС

Ние сме ООД, което сме купили реконструирана стара сграда от строителна фирма. При продажбата ни начисляват ДДС само върху стойността на извършената реконструкция, който ние заплатихме и продавачът е внесъл в бюджета. Органите на НАП обаче ни отказаха право на данъчен кредит, защ...

Осъществяване на сделки между свързани лица

Фирма “А” (дружество със седалище и адрес на управление в България) е дъщерно дружество на фирма “Б” (със седалище и адрес на управление в Германия). Фирма “А” за извършване на своята дейност има нужда от автомобили, които в момента взема под наем, използвайки услугите рент-а-к...

Облагане на доходите на чуждестранни физически лица

Във връзка с едноседмично обучение сме поканили чуждестранен лектор. За неговото участие лицето ще получи възнаграждение и освен това ще му бъдат покрити пътните и квартирните разходи? Трябва ли да му удържим данък върху възнаграждението, или тези негови доходи ще се облагат в ст...

Изискуемост на ДДС при верижните операции

При вътреобщностната търговия със стоки понякога възникват обстоятелства, при които законосъобразното данъчно третиране на доставките с ДДС излиза извън “чистите” хипотези, регламентирани в ЗДДС. В такива случаи се налага цялостно познаване на действащото данъчно законодателство ...

ДДС при износ на стоки

Ние сме дружество, регистрирано по ДДС тук, в България. Закупуваме стоки от Германия, които пристигат тук, в България (имаме транспортни документи, доказващи физическото пристигане на стоките). Ще продаваме същите тези стоки на фирми в Африка и Иран, за което разполагаме с докуме...

Облагане по ЗДДС при доставка на автомобил от дилър

Фирма закупува лек автомобил, фактурата е съгласно чл. 143 (от дилър) с цел на по-късен етап да я продаде (фирмата се занимава с продажба на мебели). При фактуриране начисляваме ли ДДС? На основание чл. 151, ал. 1 от ЗДДС дилърът може да прилага общия ред за облагане по закона н...

Неразпределена печалба на ЕТ

Едноличен търговец има натрупана неразпределена печалба от минали години. В касата също има достатъчно пари. Какви документи трябва да се съставят, за да може физическото лице да използва тази печалба за лични нужди? Декларират ли се изплатените суми към физическото лице в справк...

Износ на стоки

Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС в България, има клон в Македония, също регистриран по ДДС там. Моля, за становище по следните въпроси: 1. Когато БЮЛ изпраща стоки на клона, следва да издава фактури? Следва ли да отразява фактурите в дневник продажби като износ? 2....

Предстоящи промени в правилата за облагане с ДДС на трансграничната електронна търговия

От началото на 2019 г. правилата, по които се осъществява облагането с ДДС на електронната търговия, ще претърпят промени по силата на вляла в сила Директива (EС) 2017/2455 на Съвета, с която се изменя Директива 2006/112/ЕО и Директива 2009/132/ЕО по отношение на някои задължения...

Префактуриране на разходи

Няма ограничение за префактуриране на разходи за счетоводни цели. Трябва обаче да се има предвид, че сумата, която се префактурира, не се отчита като приход и разход. Това е така поради следните определения в Общите разпоредби на Националните счетоводни стандарти: “Разход е намал...

Лицата, които са получили само необлагаеми доходи, не са задължени да подават годишна данъчна декларация

Дружество, извършващо стопанска дейност, е предоставило дарение на спортист (физическо лице), участващ в международни състезания. За предоставените суми не е извършвана рекламна дейност от страна на спортиста. Дружеството е отчело даренията в разходите си, които няма да бъдат дан...

Ваучери за храна

Полагат ли се ваучери за храна по чл. 209, ал. 1 от ЗКПО  и по чл. 204, т. 2 на собственика на ЕТ или само на наетите от него лица?  При положение че сумата е в размер на  60 лв. месечно и къде в данъчната декларация по чл. 50 се отразява това действие? В кръга от лицата, за ко...

Признаване на разходи

Едноличен търговец притежава лек автомобил, който използва за дейността на фирмата и за лични нужди. Притежава само фактури за закупеното гориво. Няма издадени пътни листове. Едноличният търговец участва с личен труд в дейността на фирмата, но не получава възнаграждение. Признава...

Режим за придобиване на стоки в страни - членки на ЕС

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, купува стоки от немско дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия. Българската фирма продава стоките на друго българско дружество с български ДДС номер. Стоките не се транспортират до България, а се доставят от немската фирма ...

Деклариране на изплатена неустойка, договорена между физически лица

В бр. 4 от 2018 г. на в. Седмичен законник“ Христо Досев, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Васил Василев, управител и едноличен собственик на капитала на дружество „Продавач” ЕООД, получава неустойка/обезщетение в размер на за 75 000 лв от Делян Петров, едноличен собствен...

Ползване на дружествени средства за лични нужди от собствениците при липса на неразпределена печалба от минали години

В бр. 3 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Как би следвало да се третират текущо усвоени за лични нужди дружествени средства от съдружниците, след като липсва неразпределена печалба от предходни години, а авансовото ...

Общи принципи и правила, по които се преценява каква е ДДС ставката при продажба на нерегистрирани по ДДС лица от страни от ЕС

В бр. 7 от 2018 г. на в. „Седмичен законник“ Милена Кирилова, юрист, отговаря на въпроса: Какви са общите принципи и правила, по които се преценява каква е ДДС ставката при продажба на нерегистрирани по ДДС лица от страни от ЕС? Какви са изискванията за издаваните фактури към куп...

Корекции на данъчен кредит при откраднат лизингов актив

В бр. 1 от 2018 г. на сп. „Български законник“ Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Извършват ли се корекции на данъчен кредит при откраднат лизингов актив? По силата на чл. 79, ал. 1 от ЗДДС при установяване на липси на произведени, придобити или внесени стоки...

№ 24-39-137 от 12.02.2018 г. Относно: Изменение в Наредба №Н-18 от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства, в сила от 01.08.2017 г. (Наредба №Н-18/2006 г.) и определяне на данъчната основа съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите, с вх. №…/…...2017 г. е заведено Ваше запитване, препратено по компетентност, в което е изложена следната фактическа обстановка: „……………“ ЕООД не е лицензиран складодържател. „…………….“ ЕООД към момента е вложител в данъчен с...

№ М-94-Б-2 от 28.02.2018 г. Относно: дължимост на патентен данък по Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/ за стопанисване на фитнес зала

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмо с вх. №М-94-Б-2 от 03.01.2018 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Вие сте лице с установени по съответния ред увреждания над 50 на сто и имате намерение да се регистрирате като е...

№ 20-21-32 от 03.04.2018 г. Относно: Доставка на услуга за Израел

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 20-21-32/ 16.03.2018 г., като допълнително са представени документи за упълномощаване на 26.03.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството извършва дейност в областта н...

№ М-24-36-51 от 13.02.2018 г. Относно: прилагане на чл. 76 и чл. 111, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. №М-24-36-51/05.09.2017 г., препратено по компетентност от дирекция ОДОП ………………., е изложена следната фактическа обстановка: Извършва се ревизия на „А“ ЕАД, като на дружеството е прекратена регистрацията по ЗДДС на ……07.2016 г. на основа...

№ 96-00-20 от 30.01.2018 г. Относно: Прилагане на ЗКПО

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше писмено запитване с вх. № …. 16.01.2018 г., в което описвате следната фактическа обстановка: Дружеството е направило дарение през месец декември 2017 г. на СНЦ „….“. Това дарение е в полза на лице, което е извън посочените в чл. 31 от ЗКПО. Допълнител...

№ 07-00-57 от 10.04.2018 г. Относно: промени в чл.176в от ЗДДС, в сила от 01.01.2018 г.

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 07-00-57/ 30.03.2018 г., препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. Изложена е следната фактическа обстановка: През 2017г. дружеството е внесло банкова гаранция 50 000 лв. обез...

№ 08-М-6 от 05.02.2018 г. Относно: третиране на данък върху добавената стойност като възстановим/невъзстановим данък при изпълнение на проекти по процедура за директно предоставяне на безвъзмездна финансова помощ ВG16М1ОР002-2.002-0015 „Проектиране и изграждане на компостираща инсталация и на инсталации за предварително третиране на битови отпадъци за регион ……………….“ по приоритетна ос 2 „Отпадъци“ на Оперативна програма „Околна среда 2014-2020 г.“

В Централно управление на Национална агенция за приходите с вх. № 08-М-6/28.12.2017 г. e заведено Ваше писмено запитване, в което е изложено следното: Община …………….като водеща община в партньорство с Община ……….. и Община ………………….. е бенефициент по договор за предоставяне на без...

№ 3-587 от 20.03.2018 г. Относно: Облагане на доходи от финансови инструменти по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

От изложеното в запитването става ясно, че през 2017 г. е извършена продажба като физическо лице на закупените акции и облигации от фонд „Pioneer Asset Management“ S.A., дружество от групата Amundi (управляващо дружество), позиционирано в Люксембург, което управлява международни ...

Попълване и подаване на декларация образец № 6 Данни за дължими вноски и данък по чл. 42 ЗДДФЛ

В бр. 3 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+” Красимира Гергева, консултант, разглежда темата за попълване и подаване на декларации образец № 1 Данни за осигуреното лице и № 6 Данни за дължими вноски и данък по чл. 42 ЗДДФЛ. Декларация образец №6 “Данни за дължими вноски и данък по ...

Данъчно и счетоводно третиране на договори за менажиране на недвижими имоти

Дружеството ни е с предмет на дейност комплексно обслужване на сгради. Имаме сключени договори за менажиране на недвижими имоти със собственици от Русия, Украйна, Германия, както и български граждани. За преотдаването им на трети лица ние дължим на собствениците цена, която опред...

Възстановяване на данъчен кредит при неизплатени задължения към доставчици

1. Общи положения Приспадането или възстановяването на ДДС, платен при придобиването или вноса на облагаеми доставки на стоки и/или услуги, е част от основния механизъм за осъществяване на многофазния характер на данъка. Данъчният период по ЗДДС е един календарен месец, което озн...

Облагане с ДДС на комисионно възнаграждение

Въпрос: Фирмата има пунктове за залагания за „Eврофутбол” и „Eвробет”. Получавам комисионно възнаграждение. При достигане на оборот от 50 000 лева възниква ли основание за регистрация по ЗДДС? При регистрация по ДДС облагаема сделка ли е? Отговор: Съгласно чл. 48 от Закона за да...

При плащането на депозит, който подлежи на връщане, не възниква данъчно събитие или авансово плащане по ЗДДС

Въпрос: Трябва ли да се издаде фактура с ДДС от наемодателя – фирма, за получен депозит по наем (в случая депозит за шест месеца по договор)? Отговор: Относно издаването на фактура е необходимо да се анализират разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Чл...

Право на приспадане на данъчен кредит за получени услуги преди датата на регистрацията по ЗДДС

Въпрос: На фирма, която не е регистрирана по ЗДДС, е издадена фактура за наем на 01.06.2017 г. за период от 01.06.2017 г. до 30.09.2017 г. Фирмата се регистрира по чл. 96 от ЗДДС на 30.08.2017 г. Наемът, който се отнася за м. септември 2017 г. към датата на регистрацията, е завед...

Коригиране на допусната грешка при издаване на данъчна фактура

Въпрос: Българско данъчно задължено лице – земеделски производител, регистриран по ДДС в България, купува стока (животни) от Испания. Международният транспорт се осъществява от българска фирма – превозвач, и е за сметка на купувача, в случая българския земеделски производител. БГ...

Ограничения за ползването на данъчен кредит при придобиването на леки автомобили, регламентирани с чл. 70, ал. 4 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, има за основна дейност хотелски услуги. Фирмата закупи лек автомобил 4+1, за който е ползван данъчен кредит. Автомобилът се използва единствено и само за отдаване под наем на клиентите на хотела срещу заплащане на наем с начислен 20%...

Право на данъчен кредит за наемането и експлоатацията на автомобил

Въпрос: Дружество се занимава с търговска дейност, регистрирано по ЗДДС - магазин, използва лек автомобил под наем. Има ли право на данъчен кредит, като се използва с него да кара стока, но се използва само от управителя, тъй като той зарежда обекта на дружеството? Отговор: Спор...

Регистрация по ДДС на българско дружество

Въпрос: Българско дружество, нерегистрирано по ДДС, ще продава стоки онлайн до клиенти (физически и юридически лица) от ЕС и извън ЕС. Клиентите може да са данъчно задължени и данъчно незадължени лица. Кога настъпва задължение за регистрация по ДДС на българското дружество? Отго...

Доставки за прехвърляне на право на строеж, които са възникнали до датата, на която е издадено разрешение за строеж

Въпрос: Строителна фирма получава разрешение за строеж на „жилищна сграда с магазини“, което влиза в сила на 02.11.2017 г. Фирмата учредява възмездно право на строеж за апартамент и изба от същата сграда на клиент, като сделката се изповядва пред нотариус на 01.11.2017 г., нотари...

Облагане на доставките на услуги

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, издава фактура на германско дружество с валиден немски ДДС номер. Предметът на сделката са консултантски услуги във връзка с анализ на възможностите за развитие на град Киев в Украйна, във връзка с поддръжка и реформа за децентра...

Последните промени в ЗДДС, приети чрез § 12 и 13 от ПЗР на Закона за митниците

В „Държавен вестник“, бр. 24, от 16.03.2018 г., е обнародван Закон за изменение и допълнение на Закона за митниците (ЗИДЗМ), с който се правят изменения и допълнения в редица данъчни и финансови закони, а именно: Закона за акцизите и данъчните складове, Закона за данъка върху доб...

Данъчното облекчение за инвалидност и срок на валидност на ТЕЛК

Законът за облагане доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) дава право на лицата с намалена работоспособност, оценена от упълномощените за целта лекарски комисии (ТЕЛК) на 50 и над 50 на сто, да ползват данъчни облекчения за доходите си, подлежащи на облагане по реда на закона. Съгл...

Деклариране придобиването на имот

В бр. 2 от 2018 г. на в. „Сега" Красимир Добрев, юрист, отговаря на въпроса: Трябва ли да се декларира придобиването на имот и кой трябва да направи това? Всекидневно в страната се придобиват хиляди имоти. Това става чрез различни способи - от продажба, през замяна, делба, чак до...

Признават ли са за данъчни цели разходите за дневни и квартирни

В бр. 12 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Дружеството командирова съгласно чл. 121а от КТ служители с допълнително споразумение. В него са уговорени възнаграждението, пътните пари и срокът на командироване. С командировъчна зап...