Деклариране на авансовия данък, удържан по реда на чл. 44 от ЗДДФЛ за доход от наеми

Физическо лице, собственик на офис сграда, сключва договор за поръчка с физическо лице за събиране на наема и връзка с клиентите на офисите. След като събере сумите, той трябва да ги преведе в сметката на собственика на сградата. За тази услуга лицето ще получава хонорар от една ...

ДДС за автомобил втора употреба

Фирма, регистрирана по ДДС, закупува автомобил втора употреба с фактура, на която не е начислен и платен ДДС. Автомобилът е амортизиран, фирмата иска да го продаде. Трябва ли да начисли ДДС при продажбата? Съгласно разпоредбата на чл. 50, ал. 1 от Закона върху данък добавена сто...

Облагане на доходите и осигуряване на чуждестранно физическо лице

Физическо лице канадец, женен и живеещ в България, има ЛНЧ, има жизнени интереси в България. Регистриран като свободна професия програмист, с БУЛСТАТ, съвпадащ с ЛНЧ. През първото тримесечие на 2018 г. има доход от софтуерни услуги в размер на 10 200 лв. от фирми (данъчно задълже...

Данъчно третиране на доходите от търговия с индексни ETFs

Българско дружество, нерегистрирано по ЗДДС, смята да инвестира в Exchange-Traded Fund (ETF) - това са индексни фондове в акции на фондова борса в ЕС. Подлежат ли на данъчно облагане в България капиталовите печалби от тази дейност? Запитването търси отговор на въпрос, свързан с ...

Счетоводно и данъчно отчитане на сделките по продажбата на лотарийни билети

Юридическо лице, регистрирано по ДДС, продава лотарийни билети в собствения си хранителен магазин. Билетите са получени от фирмата разпространител с протокол и касов бон, няма издадена фактура за покупка. Юридическото лице продавач ползва 5% комисиона. На практика при получаване ...

Приспадане на разходите за извършения ремонт от наемателя от наемните вноски

ООД наема магазин под наем от физическо лице за срок от 1 година. ЕООД е длъжен по договора за наем да извърши ремонт на магазина на стойността на 10 наема (фактурите за ремонт са издадени на ЕООД). 1. Трябва ли физическото лице да издава фактура за наема? 2. Трябва ли да се удър...

Лицата, регистрирани на основание чл. 97а от ЗДДС, нямат право да посочват данъка в издаваните от тях фактури

Дружеството ще осъществява туристически услуги чрез резервации през Booking.cоm B.V (холандско дружество). Регистрирахме го по ДДС на основание чл. 97а от ЗДДС. За получените от доставчика фактури за комисионите ДДС подлежи на самоначисляване и възстановяване. Тъй като оборотът н...

“Недвижим имот” по смисъла на ЗДДС за целите на чл. 21

Предвид особеностите на правилата за данъчно третиране по ЗДДС на активите, квалифицирани като “недвижими имоти”, и на свързаните с тях доставки, е от съществено значение съдържанието на понятието по смисъла и за целите на закона да бъде ясно определено. Значимостта на това обсто...

Задължение на наемателя при договор за наем

Във в. "Сега" Красимир Добрев, юрист, отговаря на въпроса: Наели сме имот дългосрочно. Плащаме наем и битовите сметки. Дължим ли някакви данъци и такси, включително ние ли трябва да плащаме данък сграда и такса смет? Според Закона за задълженията и договорите (ЗЗД) с договора за ...

Облагане на доставка на услуга по монтаж

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Германска фирма с място на независимата си икономическа дейност в Германия продава на българска фирма рекламни съоръжения – пилони и фасадни лога, които са произведени, доставени и монтирани на сградите ...

№ ЕП-691 от 19.12.2018 г. Относно: Прилагане разпоредбите на чл. 111к, ал. 2 и чл. 111л, ал. 3 от Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ППЗДДС)

В изпратеното за становище в Централно управление на Национална агенция за приходите (НАП) и заведено с вх. №……………...2018 г. запитване на „………………………….“ АД е изложена следната фактическа обстановка: „………………….“ АД (дружеството) получава течни горива, освободени за потребление по чл...

№ 124 от 22.02.2019 г. Относно: Получени доходи от домоуправител за 2018 г.

Изпратили сте писмено запитване, заведено в регистъра на ….. с вх. №…... Изложена е следната фактическа обстановка: Домоуправител сте и през 2018г. сте получил доход от тази дейност, които желаете да декларирате. Въпросът Ви е: Какви документи трябва да приложите към данъчната де...

№ 109 от 08.02.2019 г. Относно: Ползване на данъчно облекчение по реда на чл.18, ал.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), във връзка с §10а, ал.3 от Преходните и заключителни разпоредби (ПЗР) към ЗИД на ЗДДФЛ.

Изпратили сте писмено запитване, заведено в регистъра на Дирекция „Обжалване и данъчно осигурителна практика“- … с вх. №……………………. Изложена е следната фактическа обстановка: Имате решение на ТЕЛК, с което Ви е определена трайно намалена работоспособност 64% със срок на инвалидност...

№ 79 от 30.01.2019 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък съгласно разпоредбата на чл. 167, ал.1, т.1 от ЗКПО

В хода на извършени контролни действия от органите по приходите по отношение на дадената възможност в чл.48, ал.6 от Закона за данъка върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) за преотстъпване на корпоративен данък на земеделските стопани- еднолични търговци по реда на Закона за...

№ 61 от 28.01.2019 г. Относно: Признаване на разходи за адвокатски разноски и отписване на вземане по реда на чл. 37 от ЗКПО.

Изпратили сте писмено запитване, в качеството Ви на представляващ „Х“ ООД, заведено в регистъра на Дирекция „Обжалване и данъчно осигурителна практика“- …. с вх. №……………. Изложена е следната фактическа обстановка: През 2012г. дружеството „Х“ ООД, извършва продажба на живи агнета ...

№ 53-04-666 от 30.10.2018 г. Относно прилагането на разпоредбите на Данъчно–осигурителния процесуален кодекс, Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Регламент (ЕО) № 883 от 2004 и Регламент (ЕО) № 987 от 2009)

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …….. е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-666/10.10.2018 г., относно прилагането на разпоредбите на Данъчно–осигурителния процесуален кодекс (ДОПК), Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗД...

№ 68 от 12.02.2019 г. Относно: Приложение на ЗДДС при получени услуги от данъчно задължени лица, установени в Европейския съюз (ЕС), без валиден ДДС номер

В дирекция ОДОП е постъпило Ваше писмено запитване, заведено в регистъра на дирекцията с вх.№ ……..г., в което е изложена следната фактическа обстановка: „АБВ“ ЕООД е регистрирано по ЗДДС. Дейността на дружеството е свързана с разработка и поддръжка на специализиран онлайн софт...

№ 36 от 17.01.2019 г. Относно: Прилагане на ЗКПО и ЗДДФЛ при предоставяне на ваучери за храна и медицинска застраховка на наетите лица.

В писмено запитване, заведено в регистъра на Дирекция Обжалване и данъчно осигурителна практика с вх. №………………... посочвате, че в представляваното от Вас дружество има намерение да сключи медицинска застраховка, осигуряваща застрахователна защита на служителите при необходимост от...

№ 53-04-662 от 16.11.2018 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция ,,Обжалване и данъчно-осигурителна практика” …….. е постъпило Ваше писмено запитване, прието с вх. №53-04-662/09.10.2018 г., относно прилагането на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). Фактическата обстановка, изложена в запитването, е след...

№ 96-00-19 от 18.02.2019 г. Относно: Прилагане на данъчното и осигурителното законодателство

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ П постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ………./04.02.2019 г. относно прилагане на нормите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, Наредба Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане чрез фи...

Отдаване под наем на имоти от физически лица

Физическо лице съм и отдавам под наем два мои апартамента за кратко или по-дълго ползване от лица, които са временно в града, в който живея. Ползвам услугите на Booking за намиране на клиенти или чрез познати. Поради противоречивите отговори, които получавам, моля ви за отговор -...

Право на ваучери за храна при ползване на отпуск за отглеждане на дете

Наша служителка ще ползва отпуск по чл. 167а, ал. 4 от КТ (за отглеждане на дете до 8-годишна възраст) за 4 месеца. Има ли право за периода на този отпуск да получава ваучери за храна в размер на 120 лв. на месец? Поставеният въпрос има поне две измерения: от трудовоправна глед...

Данъчно третиране на застраховка “Живот”

В ООД собственици са две физически лица, които са самоосигуряващи лица и двамата полагат личен труд в дружеството. И двамата са управители по съдебно решение, но получават месечно възнаграждение само за положения личен труд. Дружеството сключва договор за банков кредит. По изискв...

Прилагане на Наредба Н-18/2006 г. на МФ

Казус 1: Имаме фирма, регистрирана в България по ДДС, която има физически магазин, който не използва СУПТО, има касов апарат, отговарящ на новите изисквания. Получаваме запитване от Румъния за вид стока/артикул, който клиентът иска да закупи. Може ли да изпратим на клиента артику...

Доставка, облагаема с нулева ставка

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, възнамерява да си закупи от физическо лице къща с двор, която ще използва за дейността на дружеството. При закупуването на имота няма да се ползва данъчен кредит, тъй като продавачът не е регистрирано по ЗДДС лице. Плановете са след 5-10...

Облагане с окончателен данък на доходите от управление и контрол, от участие в управителни и контролни органи на чуждестранни физически лица

Предприятието ни има сключен договор за управление с чуждестранно физическо лице, гражданин на страна, която не е членка на ЕС. Лицето няма адрес или офис на територията на Република България и осъществява дейността по управление от територията на страната, на която е гражданин. ...

Данъчно третиране на дружествен дял, предоставен на съдружник при прекратяване на участието му в ООД

Участието в търговско дружество е напълно доброволно. Съгласно чл. 125 от Търговския закон (ТЗ) съдружник в дружество с ограничена отговорност може да прекрати своето участие в него “с писмено предизвестие, направено най-малко 3 месеца преди датата на прекратяването”. При това, а...

№ 91-00-10.107 от 03.12.2018 г. ОТНОСНО: Ред за заявяване за принудително събиране на публични вземания по реда Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) в Националната агенция за приходите (НАП) чрез електронна услуга за предявяване на изпълнителни основания, с които е установено публичното вземане

С писмо с изх. № 91-00-100#9/14.08.2018 г. на изпълнителния директор на НАП ви уведомихме за предстоящо внедряване на нова електронна услуга с контролиран достъп от НАП за електронно предявяване на актове, с които е установено публично вземане, съобразена с изискванията на чл. 22...

Доход от трудова дейност на ФЛ в държава, на която не е гражданин

Въпрос: Физическо лице, студент в САЩ, е заминало за обучение в края на 2018 година. Лицето има доходи от друга стопанска дейност през 2018 година в България и съответно е получило доходи от почасова заетост в САЩ през 2018 година. Работодателят в САЩ съобщава на лицето, че трябв...

Облагане доходите от наем на местни физически лица

Въпрос: Физическо лице се осигурява като СОЛ и плаща авансови осигурителни вноски върху избран осигурителен доход в дружество А. Едновременно с това е на трудово правоотношение в дружество Б. Получава и доходи от наем. Внасян е авансово данък за I, II, III тримесечие за полученит...

Облагане на физическо лице, получаващо доходи за производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство

Въпрос: Физическо лице е засадило лавандула на наследени от него ниви и през 2018 г. е предало ожънатата лавандула на фирма с договор и протокол за преработка. След това продава добитото масло на фирмата, която е преработила лавандулата, но указва парите по продажбата да бъдат пр...

Признаване на закупена стока

Въпрос: Българска фирма, изкупува трюфели от физически лица, които са чуждестранни лица – живеещи в Италия. Мястото на работата им (бране на трюфели) е в България. По какъв начин трябва счетоводно да се отрази закупената стока (трюфелите)? Трябва ли българската фирма да сключва д...

Определяне на данъчния финансов резултат

Въпрос: Фактура за доставена стока от 2013 г. не е платена на доставчика. През 2018 г. е подписано споразумение между доставчика и клиента за отсрочване - срокът за погасяване на задължението съгласно споразумението е до 31.12.2019 г. Следва ли клиентът да приложи изискването на ...

Командироване на управител на търговско дружество

Въпрос: Може ли управител на българска фирма, чужд гражданин - грък, при командироване в страна от ЕС и в трета страна (Китай) да не тръгва от България, а от Гърция, без дори да преминава през България. Проблем ли е в командировъчната заповед маршрут Атина - Пекин - Атина? Относн...

Продажба на стоки под покупната стойност

Въпрос: Продаваме залежали стоки под покупната стойност. Трябва ли да си начисляваме ДДС на разликата между продажната стойност и покупната им стойност? Стоките не са преоценени. Отговор: В Закона за данък върху добавената стойност няма изискване за начисляване на ДДС за разлика...

Доставка на услуга по митническо представителство

Въпрос: При проверка от Агенция „Митници“ е доначислен ДДС към митническите декларации за внос на стоки, като към митническата облагаема стойност е включена и стойността на услугите на митническите посредници, изготвящи митническите декларации. За тези услуги дружеството разполаг...

Вътреобщностно придобиване

Въпрос: Новооткрито българско дружество, нерегистрирано по ЗДДС, възнамерява да извърши покупка на сувенири от италианско дружество. Сувенирите ще бъдат транспортирани до Германия, където ще бъдат продадени на американско дружество, за което нямаме данни да има място на стопанска...

Облагане по ЗДДС на продажба на машина извън ЕС

Въпрос: Фирма в България закупува машина (ДМА), която иска да продаде на фирма извън Европейския съюз, но машината ще бъде само с прехвърлена собственост, тъй като остава на територията на България за отговорно пазене и ползване от българската фирма. Как следва да се оформи факту...

Данъчни аспекти при продажба на жилище от физически лица

Въпрос: През м. 09/2018 г. продадохме собствено основно жилище, придобито през 1978 г., за което със съпруга ми имаме по 1/2 собственост. През м. март 2017 г. придобихме чрез покупка второ жилище, предназначено за живеене, тъй като решението ни беше да продадем жилището по т. 1. ...

Облагане по ЗДДС на доставка на стоки

Въпрос: Българска фирма „А“, нерегистрирано по ЗДДС лице, изнася хранителни стоки(мед) за страна – членка в ЕС, фирма „Б“. 1. В единия случай „Б“ е регистрирана по ЗДДС и има VAT номер. 2. В другия случай фирма „Б“ не е регистрирана по ЗДДС. Има ли задължение фирма „А“ да се реги...

Публичният електронен регистър по чл. 176в, ал. 15 от ЗДДС

Въпрос: Подлежи ли дружеството ни на вписване в регистъра по чл. 176в, ал. 15, ако съм получател на течни горива по чл. 176в, ал. 1, т. 3 и използвам същите само за собствени нужди (зареждане на МПС за разносна търговия), притежавам ЕСПФ и нивомерна система. Ако подлежа на такова...

Облагане на внос на стоки

Въпрос: Италианска фирма, която не е регистрирана за целите на облагането с ДДС нито в Италия, нито в която и да било друга държава - членка на ЕС, има сайт за електронна търговия, чрез който продава на данъчно незадължени лица в Европа, включително и в България. Данъчно незадълж...

Транзитни продажби

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ДДС, продава на фирма извън Европа, регистрирана в Хонконг стоки, но фактически износ няма (стоките не напускат територията на Европейския съюз), тези стоки са изпратени на адрес на трета фирма в Испания, която е регистрирана по ДДС. От гл...

Определяне на облагаемия оборот

Въпрос: Фирма, нерегистрирана по ЗДДС, започва дейност в търговски обект - ресторант. През периода м. ноември 2018 г. – м. януари 2019 г. са реализирани обороти от дейността, както следва: през месец ноември 2018 г. 7000 лв.; през месец декември 2018 г. 32 000 лв.; към 18 януар...

Издаване на фискална касова бележка

Въпрос: Клиенти ни са фирма, която има лиценз-марка, с която произвежда облекло. Притежава фирма и лицензът е на името на фирмата. Има и сайт, който е на същата фирма. Основно ще продава от сайта си и има търговски обект с касов апарат. Във връзка с новите изисквания за лицензира...

Облагане с ДДС на посреднически услуги

Въпрос: Имаме фирма, регистрирана по ЗДДС, която се занимава с посредничество за получаване на обезщетения от пътници на закъснели или отменени полети. Полетите са в рамките на Евросъюза, или поне кацането или излитането е в страна от Евросъюза. Клиентът ни (пътникът - винаги физ...

Промените в ЗМДТ, в сила от 01.01.2019 г.

С разпоредбите на § 39-40 на Закона за изменение и допълнение на ЗКПО (ЗИД ЗКПО), обн. в ДВ, бр. 98 от 27.11.2018 г., са направени изменения и допълнения в Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ), по-голямата част от които влизат в сила от 01.01.2019 г. Най-същественити от тях с...

Отчетените разходи за пътуване и престой, които се признават за данъчни цели

Управителят е решил, че от 2019 г. при нощувка ще изплаща 35 лева на командированото лице, която сума ще бъде ли данъчно призната? В този случай задължен ли е сумата за престой в друго населено място да бъде 17.50 или може да е минималната от 10 лева? Съгласно чл. 33 от ЗКПО сче...

Корекция на данъчен кредит за недвижим имот

Регистрирано по ЗДДС дружество е закупило през 2012 г. недвижим имот, за който е ползвало пълен данъчен кредит. До началото на 2019 г. имотът е отдаван под наем на юридически лица, но в момента се ползва за жилищни нужди на физически лица и на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС за н...

Отказ за заверка на отчет за доходи 2018 г. на квалифицирани чужди граждани данъкоплатци - ЕС/ЕИП форма

Защо заверяването на отчет за доходи 2018 г. на квалифицирани чужди граждани данъкоплатци в страна - членка на ЕС/ЕИП форма, се обвързва с искане за издаване на Удостоверение за местно лице Обр. № ОКд 273? От служител на НАП предварително ми бе обяснено, че лицето, за което е пре...

Доставки на части от “стара” по смисъла на ЗДДС сграда

Строителна фирма продава жилища. Имаме сграда, която е въведена в експлоатация през 2011 г. Сградата е заведена в сметка Стоки. В момента продажбата на апартаменти продължава. При продажба на апартаменти можем ли да се позовем на понятието “Стара сграда” по смисъла на чл. 45, ал....

Право на ваучери за храна по време на отпуск

Наша служителка ще ползва отпуск по чл. 167а, ал. 4 от КТ (за отглеждане на дете до 8-годишна възраст) за 4 месеца. Има ли право за периода на този отпуск да получава ваучери за храна в размер на 120 лв. на месец? Поставеният въпрос има поне две измерения: от трудовоправна глед...

Приложението на чл. 79б при продажба на автомобил, за който не е ползван данъчен кредит

Регистрирана по ЗДДС фирма е придобила през 2014 г. лек автомобил, за който не е ползвала данъчен кредит. Предстои автомобилът да бъде продаден. Може ли като основание за неначисляване на ДДС да се посочи чл. 50, ал. 1, т. 2 от ЗДДС? Съгласно разпоредбата на чл. 50, ал. 1, т. 2 ...

Промени в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове

В ДВ, бр. 25 от 26 март 2019 г., е публикувано изменение на Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове (ППЗАДС). Промените влизат в сила от 30 април 2019 г., с някои изключения, които ще бъдат посочени в текста. По-важните промени в ППЗАДС се отнасят до: ...

Осчетоводяване на разход за проведено обучение

В бр. 2 от 2019 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Българско сдружение с нестопанска цел, извършващо дейност в частна полза, регистрирано съгласно разпоредбите на Закона за юридическите лица с нестопанска цел, получава инвойс фактура от ...

Облагане с ДДС на новопостроени имоти

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Съсобственик съм на 4/5 идеални части от дворно място, заедно с втори жилищен етаж от двуетажна жилищна сграда, избено помещение и гараж. Имотът е придобит през 2003 г. чрез дарение от родител. Същият е ...

№ 08-00-13 от 17.12.2018 г. Относно: Право на приспадане на данъчен кредит по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмо с вх. № 08-00-13/ 06.12.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Предстои Община да изпълни проект с комбинирано финансиране от безвъзмездна финансова помощ и финансов инструмент, създаден за цели...

№ 96-00-250 от 02.11.2018 г. Относно: Право на частичен данъчен кредит по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП ….. постъпи запитване с вх. № 96-00-250 от 17.10.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност на правото на данъчен кредит по фактури за разходи за стоки и услуги, свързани с ремонтна дейност. Съгласно изложената фактическа обстановка, пр...

№ 26-Т-94 от 26.10.2018 г. Относно: практика на органите по приходите на община …… при прекратяване на данъчното облагане на автомобили след отказ от право на собственост

В Централно управление на НАП е постъпило Ваше писмо с вх. № …...2018 г. относно прекратяване на данъчното облагане на автомобили при отказ от право на собственост върху тях, въпрос, отнасящ се до прилагане на Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/. В запитването е изложена сле...

№ М-24-36-22 от 22.10.2018 г. Относно: прилагане разпоредбата на чл. 102, ал. 4 във връзка с чл. 96, ал. 1, изречение второ от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при неподадено заявление за регистрация в срок при надхвърляне на облагаемия оборот от 50 000 лв.

Във Ваше писмо, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите и заведено с вх. №……………..2018 г., е изложена следната фактическа обстановка: „……………….“ ЕООД (дружество/то) е получило Разрешение за строеж №……… .2018 г., което е влязло в сила на 16.03.2018 г...