№ 96-00-82 от 19.04.2018 г. Относно: издадени фактури за транспорт

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … постъпиха Ваши писмени запитвания с вх. № 96-00-82/ 12.04.2018г. и вх.№ 96-00-82/ 13.04.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Фирмата е регистрирана по ЗДДС. Наета е друга българска фирма да извърши превоз на пр...

№ 96-00-112 от 23.05.2018 г. Относно: Начисляване на ДДС на услуги по складиране, предоставени на чуждестранна фирма

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-112/ 08.05.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Фирмата е регистрирана по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и е с предмет на дейност съхранение, транспо...

Облагане по ЗДДС при сделка за покупко-продажба на яхта

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, закупува яхта от холандска фирма, също данъчно задължено лице. Фактурата за покупка е без начислено ДДС за сумата от 54 480 евро. Яхтата се намира на пристанището на Антверпен. Там българската фирма ще я реновира и след това ще я продаде на ...

Данък при изнасяне на активи от България в друга държава

Ние сме българска фирма, която работи в България. Поради икономически и други причини искаме да изнесем бизнеса си в чужбина. Фирмите, с които се договаряме, ни предупредиха, че при изнасяне на активи от България ще дължим данък. Вярно ли е това тяхно твърдение, защото според ЗКП...

Данъчно третиране на доставката, възникваща при преотдаването под наем на нает на лизинг лек автомобил

Българско дружество “А”, регистрирано по ЗДДС, сключва договор за оперативен лизинг за лек автомобил с българско дружество, регистрирано по ЗДДС - дружество “Б”. Дружество “А” преотдава взетия на оперативен лизинг лек автомобил на дружество, регистрирано в САЩ - дружество “В”, ко...

Корекция на подадена данъчна декларация

В бр. 9 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Към датата на първоначално подадената годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2017 г., с която е ползвано данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност, ...

Кога отпада задължението за издаване на фискална касова бележка

В бр. 7-8 от 2018 г. на сп. "Данъчен консултант" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Предприятие извършва поръчка за доставка на материали. Доставчикът е определил начина на изпращане и плащане чрез наложен платеж по куриер. При доставяне на материалите куриер...

Данъчен режим при доставките на стоки

В бр. 9 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: На регистрирано по ЗДДС българско дружеството предстои да сключи сделка с американска фирма за производство на патентовани от последната изделия. Готовите изделия впоследст...

Данъчно третиране на дигиталните валути

В Информационна система „Сиела“ Теодора Георгиева, юрисконсулт, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране на дигиталните валути? Данъчното третиране на дигиталните валути е необходимост, но и предизвикателство за съвременното законодателство поради същността и характеристи...

№ 96-00-96 от 10.05.2018 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за корпоративното подоходно облагане и осигурителното законодателство.

По повод Ваше запитване, подадено от упълномощено лице …., постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” ... с вх. № 96-00-96 от 25.04.2018 г., Ви уведомявам следното: В запитването посочвате, че представляваното от Вас дружество, се занимава с търговия на живо...

№ 96-00-80 от 26.04.2018 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на доставки, свързани с недвижим имот

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № ….. от 05.04.2018 г., относно данъчно третиране по ЗДДС на доставки свързани с недвижим имот. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „Ш България“ ООД е търговско дружество част от германската група Ш ГМБХ с ос...

№ 24-38-77 от 23.03.2018 г. Относно: Предоставяне на обезпечение на основание чл. 176в, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за закупена модулна бензиностанция

В Централно управление на Националната агенция за приходите (НАП), с вх. №……………..2017 г. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: „………….“ ЕООД е с основна дейност – товарен автомобилен транспорт. Дружеството е закупило модулна бензиностанция з...

№ 24-38-25 от 30.03.2018 г. Относно: данъчно третиране по Закона за данъците върху доходите на физическите лице (ЗДДФЛ) и Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на получен доход от физическо лице по допълнително споразумение

В Централно управление на Национална агенция за приходите е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: За периода от септември 2011 г. до юни 2015 г. сте назначена на трудов договор в Х на позиция ………….. Освен договора по трудово правоотношение, п...

№ 20-25-44 от 28.05.2018 г. Относно: Данни за регистрация по ЗДДС на длъжник и прилагане на ЗДДС при осъществяване на публична продан на УПИ

В Дирекция ОДОП – …. постъпи писмо, подписано от съдебен деловодител на СИС, с вх.№ …../21.05.2018г., препратено от ТД на НАП – …. с изх. № …../04.05.2018г. и от офис ….. на ТД на НАП –…. с изх. №…./17.05.2018г., с което, във връзка с изпълнително дело № …….., питате: Дали длъ...

Корекция на данъчна фактура

Клиент на регистрирано по ЗДДС дружество е фирма от Ирландия. Съгласно сключен договор между двете българското дружество оказва услуги по разработване на софтуер на ирландското. Възнаграждението, което ирландското дружество заплаща на българското дружество, се формира от разходит...

Промени в Закона за акцизите и данъчните складове във връзка с търговията с нефтени продукти

В ДВ, бр. 62 от 27 юли 2018 г., е публикувано поредното изменение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗАДС). Промените предвиждат от 28 юли 2020 г. всеки складодържател на нефт и продукти от нефтен произход трябва да разполага с трайно прикрепени към земята собствени или...

Доставка на услуга за организиране на фирмено мероприятие

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, трябва да проведе организиране на тиймбилдинг и ски обучение на румънска фирма, регистрирана по закона в Румъния. Ски обучението и тиймбилдингът ще се проведат на територията на Румъния. Как следва да се третира тази доставка по отношени...

ДДС при продажба на автомобил

Дружеството има закупен лек автомобил преди 3 години, за който не е ползвано ДДС, тъй като фактурата е издадена на база чл. 50 от ЗДДС. Автомобилът е използван единствено за служебни цели и никога за нищо не е ползвано ДДС за него. Сега дружеството иска да продаде отново същия ав...

Понятието “пазарна цена” за целите на ЗДДС

През последните няколко години в законодателството ни по ДДС бяха извършени промени, характерът на които показва, че с много от тях се коригира практическото приложение на нормативни разпоредби, които противоречат на общностното право, регламентирано с Директива 2006/112/ЕО. В ре...

Промени в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове

Промените в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове (ППЗАДС) са публикувани в ДВ, бр. 60 от 20 юли 2018 г., и влизат в сила същия ден (20 юли 2018 г.). По-важните промени се отнасят до следните хипотези: 1. Акцизни стоки, за които в международен договор...

Статутът „търговец” при продажби на недвижими имоти от физически лица

Не са рядкост случаите, при които физически лица извършват дейности, при които действат като търговци, без да отчитат и да се съобразяват със задълженията, които произтичат от това. Така например, когато нерегистрирано като едноличен търговец (ЕТ) местно физическо лице осъществяв...

Преглед на по-значимите изменения в Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност

В „Държавен вестник“, бр. 58 от 13.07.2018 г., е обнародван Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ПИДППЗДДС), с който се правят изменения и допълнения за привеждането му в съответствие с приетите нови постанов...

Данъчно третиране на дивидент и ликвидационен дял, разпределен от чуждестранно юридическо лице

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Данъчен консултант" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране на дивидент и ликвидационен дял, разпределен от чуждестранно юридическо лице? Местните юридически лица могат да са получатели на дивидент и ликвидаци...

Облагане на доставки на родовоопрделени стоки

В бр. 7 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистрирано по ЗДДС българско дружество закупува родовоопрделени стоки от италианска фирма и ги препродава на друга регистрирана за целите на облагането българска фирма. Пр...

№ 20-15-105 от 21.05.2018 г. Относно: Попълване на Справката за определяне на окончателния размер на осигурителния доход към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ

Във връзка с Ваше писмено запитване, препратено по компетентност в Дирекция “Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. …………, с вх. № ………. от 08.05.2018 г., Ви уведомявам за следното: Според изложеното в запитването сте собственик на търговско дружество и се осигурявате ежем...

№ 92-00-420 от 26.04.2018 г. Относно: данъчно третиране на изплащане на премии на производители на енергия от възобновяеми енергийни източници и високоефективна комбинирана енергия съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП) е постъпило Ваше писмено запитване, заведено с вх. №……..., в което е изложено следното: Съгласно чл. 39б от Закона за енергетиката (ЗЕ) Фонд „Сигурност на електроенергийната система“ (ФСЕС) е юридическо лице с...

№ 96-00-104 от 06.06.2018 г. Относно: Данък при източника

В Дирекция ОДОП ….постъпи писмено запитване с вх. № …… от 30.04.2018 г. относно прилагане на ЗКПО и ДОПК. В запитването е посочено, че дружеството ще начислява и плаща данък при източника за доход от лихви в полза на дружество-заемодател от ……. В писмото са направени изчисления ...

№ 96-00-160 от 05.07.2018 г. Относно: Данъчно облагане и задължително осигуряване на контрольор на ЕООД

Във връзка с постъпило запитване от Вас с вх. № …………../27.06.2018 г., относно облагане на изплатено възнаграждение на чуждестранно физическо лице, назначено за управител на еднолично дружество, изразявам следното становище: Посочвате, че в българско ЕООД със 100% капитал, собстве...

№ 20-28-3 от 08.05.2018 г. Относно: доставка на услуга и формиране на облагаем оборот по ЗДДС

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 20-28-3/ 25.04.2018 г., препратено за отговор по компетентност от Дирекция ОДОП. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството извършва ремонтни дейности на машини и съоръжения...

№ 96-00-45 от 08.03.2018 г. Относно: Прилагане на ЗДДС и ЗДДФЛ.

В Дирекция ОДОП ….. постъпи писмено запитване с вх. № ………… от 22.02.2018 г. относно прилагане на ЗДДС и ЗДДФЛ. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице ще закупува недвижим имот с жилищен кредит. Недвижимият имот ще се използва за отдаване под наем ...

№ 26-А-47 от 03.05.2018 г. Относно: Предоставяне на обезпечение на основание чл. 176в, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на Национална агенция за приходите (ЦУ на НАП), с вх. №…………/………...2018 г. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: Основният предмет на дейност на „…………..“ ЕООД е извършване на транспортни услуги и възлагане на такива с...

№ 96-00-57 от 19.03.2018 г. Относно: Прилагане на ЗДДС

В Дирекция ОДОП ,,,, постъпи писмено запитване с вх. № … от 07.03.2018 г. относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружество извършва продажба на електрически багер и издава фактура на фирма от Естония, която не е регистрирана за целите...

№ 94-00-80 от 26.07.2018 г. Относно: Регистрация по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ на физическо лице, което извършва услуги

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-80/ 17.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Физическо лице извършва следните услуги: проектиране на софтуер за АРМ процесори, софтуер за микроконтролери, софтуер за...

№ 24-39-35 от 04.05.2018 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Закона за здравното осигуряване (ЗЗО) във връзка с разходване на средства по програма „Еразъм+“, направление КА 1.

Във Ваше писмено запитване, постъпило в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) и заведено с вх. № 24-39-35 от 23.03.2018 г., е изложена следната фактическа обстановка: „………………“ работи по програма „Еразъм+“ и е бенефициент по договор с Център за раз...

№ 12-00-1 от 16.04.2018 г. Относно: право на приспадане на данъчен кредит за начислен ДДС при придобиване на стоки и услуги във връзка с изпълнение на проекти, финансирани по оперативна програма „Развитие на човешките ресурси“ 2014-2020

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ … постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 12-00-1/30.03.2018 г., препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП ….., Офис ……. Изложена е следната фактическа обстановка: Агенция за регионално икономическо развитие – ….. е ...

Третиране по ЗКПО на възнагражденията за обучение

Във връзка с едноседмично обучение сме поканили лектори от САЩ. За тяхното възнаграждение за обучението получаваме фактура от чуждестранно юридическо лице (от САЩ) и освен това са ни префактурирали пътните и квартирните разходи на техните лектори? Трябва ли да удържим данък при и...

Договор за цесия

Италианско дружество ще прехвърли с договор за цесия вземане (плащане за извършена доставка на стоки) от свой клиент (италианско дружество) към българско дружество - ЕООД. Сумата ще постъпи по банковата сметка на дружеството в българска търговска банка. Собственикът и на двете др...

Третиране по ЗДДС на доставката по отпускане на заем

Имаме дружество в България, което не е регистрирано по ДДС. Дружеството получава заем от инвестиционен фонд в Германия. Заемът е регистриран в БНБ, тук в България, съгласно изискванията на законодателството ни. Оказа се обаче, че немският фонд е издал фактури в края на месец май ...

Поредно изменение на ЗАДС и на ЗДДС

1. Промени в ЗАДС 1.1. Със създаването на нови ал. 3 и ал. 4 в чл. 103в от ЗАДС се заменя досегашният режим, според който при внос на кокс и въглища цялото количество суровина се претоварва от кораба на камиони, за да се претегли на автокантар и след това се разтоварва от автомоб...

Задължения по ЗКПО при прекратяване и заличаване при производство с ликвидация

В бр. 4 от 2018 г. на сп. "Счетоводство+" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какви са задълженията по ЗКПО при прекратяване и заличаване при производство с ликвидация? Подаване на декларации и отчети, когато прекратяването, подаването на искането за заличаван...

Документиране и облагане на транспортни услуги

В бр. 7 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Получавам фактура от чуждестранно лице, регистрирано в Обединените Арабски Емирства, а именно ETIHAD AIRWAYS ABU DHABI, фактурата е за извършен въздушен транспорт, както за ...

№ 20-19-9 от 27.02.2018 г. Относно: разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност и Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

Във връзка с постъпило запитване с вх. №, е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице, вписано като занаятчия към Регионална Занаятчийска Камара – …….., упражнява занаятчийска дейност- изработка на художествени тъкани, съгласно приложение към Закона на занаятите. Ут...

№ М-94-К-180 от 15.02.2018 г. Относно: Прилагането на чл. 176в, ал. 1, т. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на НАП, с вх. №…………………...2017 г. е заведено Ваше запитване, препратено по компетентност от дирекция ОДОП ………….., в което е изложена следната фактическа обстановка: От месец декември 2016 г. до този момент „………………….“ ЕООД не отговаря на условията по чл. 176в...

№ 53-00-294 от 01.02.2018 г. Относно: данъчно третиране на услуги по поддръжка на апаратура

Фактическа обстановка, изложена в запитването, е следната: Дружеството има сключен договор с данъчно задължено лице регистрирано за целите на ДДС в Великобритания за извършване на услуги по ремонт и подръжка на скенер за проверка на багаж. Скенерът е собственост на българско данъ...

№ 1-ИТ-00-11 от 07.02.2018 г. Относно: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция ОДОП с вх. № /2018 г. сте изложили следната фактическа обстановка: Представляваното от Вас еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД) е с предмет на дейност производство на сладкарски изделия. Производството се осъществява в слад...

№ М-24-36-60 от 01.02.2018 г. Относно: Прилагане на чл. 25, ал. 4 и чл. 74, ал. 1 и ал. 3 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше писмо, постъпило в ЦУ на НАП с вх. №……………………. г., препратено по компетентност от дирекция ОДОП ………, и във връзка с извършвана ревизия, е изложена следната фактическа обстановка: „………………………“ ООД е регистрирано по ЗДДС на 31.03.2017 г. В дневника за покупките за данъчен пе...

№ 24-02-338 от 15.02.2018 г. Относно: допускане на предварително изпълнение на принудителна административна мярка /ПАМ/ по реда на чл. 186 от Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

Настоящото становище се издава на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за Националната агенция за приходите. Целта му е уеднаквяване на административната практика, както и разрешаване на различни проблеми, възникнали при допускане на предварително изпълнение на ПАМ по реда на...

№ 07-00-31 от 22.03.2018 г. Относно: Данъчно третиране, отчитане и документиране по ЗДДС на доставки с място на изпълнение на територията на друга държава членка под ДДС номер, издаден от държавата членка, където е мястото на изпълнение на доставките

Съгласно изложената фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас дружество е регистрирано за целите на ДДС както в страната, така и във Франция. Същото има за предмет на дейност продажби на парфюмерия и козметика, като дружеството придобива стоките, предмет на изв...

№ 20-28-1 от 06.03.2018 г. Относно: Облагане на изплатени доходи на чуждестранни физически лица за изготвянето на дизайн и анимация на видеоклипове по реда на ЗДДФЛ

По повод Ваше запитване с вх. № 20-28-1 от 21.02.2018 г., препратено по компетентност в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” гр. …, Ви уведомявам следното: В запитването посочвате, че регистрирано търговско дружество в Р. България продава рекламни клипове на клие...

№ 20-00-87 ОТ 17.05.2018 г. Относно: Изменението на чл. 19 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) относно отговорността на трето лице за непогасените данъчни и осигурителни задължения на друго данъчно задължено лице

Настоящото становище се издава на основание чл. 10, ал. 1 т. 10 от Закона за Националната агенция за приходите за разясняване нормата на чл. 19 от ДОПК и с цел създаване на единна практиката по прилагането й от органите по приходите. I. Съдържание на измененията и характер на но...

Плащане на трудови възнаграждения в брой

Въпрос: В случай че фирма изплати на съдружниците суми за положен личен труд, какви декларации трябва да подаде за ДДФЛ и осигуровки евентуално и в какви срокове? В случай че еднократно изплащаните суми надвишават 10 000 лв. следва ли плащането да се осъществи по банка? Отговор:...

Облагане на доходи от чужбина

Въпрос: Управител съм на ЕООД. Фирмата работи само през летния сезон. От м. ноември до м. март работя на трудов договор в Австрия. Трябва ли да подам декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2017 г.? Отговор: По силата на чл. 6 от ЗДДФЛ физическите лица са носители на задължението за да...

Облагане на доходи от личен труд на собственик на ЕООД

Въпрос: Собственик съм фирма ЕООД. През 2017 съм получавала възнаграждение за положен личен труд. Данък е удържан всеки месец и е посочван дек. № 1. Трябва ли фирмата да подаде декларация по чл. 73 и да посочи изплатения доход? Отговор: Не, при посочените обстоятелства доходът ...

Облагане на доход от наем на лице, живеещо във Великобритания

Въпрос: Физическо лице, български гражданин, през 2017 г. работи и пребивава през цялата година в Англия. Там е заедно със своето семейство, като съпругата му също работи и се осигурява съгласно местното законодателство. Децата му учат там. През 2017 г. е отдаван под наем апарта...

Облагане на доходи от летен стаж в САЩ

Въпрос: Студент, обучаващ се в български университет, е на летен стаж в САЩ за периода юни-септември. Договорът, с който е нает студентът, е за продажба на учебна литература от врата на врата (не е трудов договор) и е сключен с фирма, регистрирана в САЩ. Възнаграждението е проце...

Подаване на декларация по чл. 73 от ЗДДФЛ

Въпрос: Едноличен собственик съм на фирма ЕООД. През 2017 г. съм получавала възнаграждение за положен личен труд. Данък е удържан всеки месец и е посочван декларация № 1. Трябва ли фирмата да подаде декларация по чл. 73 и да посочи изплатения доход? Отговор: Всички предприятия...

Пренасяне на данъчната загуба

Въпрос: ЮЛНСЦ (сдружение), регистрирано в обществена полза, извършва и стопанска дейност. През 2016 г. от стопанската дейност е на загуба. Тази загуба през 2017 г. може ли да се пренесе в ГДД по чл. 92 от ЗКПО в намаление при преобразуване на счетоводния финансов резултат? Натруп...

Разпределяне на дивиденти

Въпрос: Фирмата „А“ участва с 50% капитал във фирма „Б“. През 2017 г. фирма „Б“ продава имот и съдружниците решават да си разпределят сумата под формата на дивиденти. Поради това че не е приключила финансовата година, фирма „Б“ не може с точност да установи колко ще бъдат дивид...

Задължения с изтекла давност

Въпрос: Фирмата ни е ООД. Имаме задължения с изтекла давност за погасяване. Задължението е възникнало през 2007 г. Ако го отпишем при преобразуване на резултата в данъчната декларация по чл. 92 от ЗКПО, можем ли да го дадем в намаление, защото това е един вид изкуствен приход, ил...

Пренасяне на данъчна загуба, формирана по реда на ЗКПО

Въпрос: Фирма е прекъснала дейност през м. ноември 2011. Има натрупана загуба. Възобновява дейност септември 2017 г. и излиза на печалба. Има ли основание и право за приспадане на тази загуба, след като са минали 5 години от 2011 г., въпреки че фирмата не е работила през този пер...