Използване на имущество, съпружеска съсобственост, в дейността на фирмата на едноличен търговец

В бр. 5-6 от 2017 г. на сп. “Данъците в Република България” Лорета Цветкова, държавен експерт по приходите в ЦУ на НАП, разглежда казуса: Имам регистрирана фирма на едноличен търговец. Предвиждам разкриване на нова дейност, за която мога да ползвам помещение, съпружеска съсобстве...

Място на изпълнение на дейност

Ново българско дружество със собственик украинец, който е с лична карта за постоянно пребиваване, има предложение да закупи скрап от Украйна и да внесе в Турция, без да влиза на територията на България. Българската фирма ще трябва ли да се регистрира по ДДС и въобще ще трябва ли ...

Признаване на разходите за командировка

Как може да се признаят разходите за командировка (самолетни билети, билети за влак, хотели) на управителя на ЕООД, регистрирано по ДДС, на което основните приходи са от изнасяне на лекции и консултации в Италия. За да бъдат признати за данъчни цели документално обоснованите раз...

Данъци и осигуровки при предоставяне на услуги

Фирма, регистрирана по ДДС, използва услугите на английски гражданин в дейността на фирмата в Италия, за което ще трябва да му изплати хонорар. Какви данъци и осигуровки се дължат? От поставения въпрос не става ясно тези услуги под каква форма ще се прилагат - трудов или граждан...

Правоотношения, възникващи между дружества и лица, вписани като управители в акта за регистрацията им

Един често задаван въпрос относно данъчното третиране на разходите за пътуване и престой на управители на дружествата е този, свързан с тълкуването на условията, при които тези разходи се признават за данъчни цели. В тази връзка заслужава особено внимание фактът, че у нас е масов...

Регистриране с фискално устройство на парични постъпления от такси, дарения и спонсорство

В бр. 5 от 2017 г. на сп. “Счетоводство+” Мая Жотева, данъчен консултант, разглежда казуса: Сдружение, регистрирано като лице по ЗЮЛНЦ в обществена полза, организира международно спортно събитие - за първи път през 2016 г., и предстои провеждане за втори път през 2017 г. Участниц...

Корекции на данни след дерегистрация по ЗДДС

Една от многобройните промени в ЗДДС, въведени с § 41 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на Закона за изменение и допълнение на Закона за акцизите и данъчните складове (ЗИДЗАДС), обн., ДВ, бр. 97 от 06.12.2016 г., засяга реда за корекции на отчетени в данъчни регистр...

Данъчен кредит

В бр. 8 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" Моника Петрова и Валентина Генова, данъчни експерти, отговарят на въпроса: Фирмата ни е дружество с ограничена отговорност и има основната дейност е издателска. За реализиране на основния предмет на дейността дружеството е отпечатало брош...

Ред за облагане с ДДС за доставка на стоки с монтаж и инсталиране от или за сметка на доставчика

В бр. 7-8 от 2017 г. на сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какъв е редът за облагане с ДДС за доставка на стоки с монтаж и инсталиране от или за сметка на доставчика? Правилата, по които се извършва облагането с ДДС за доставките на стоки с монтаж...

Третиране по ЗДДС на сделки със земи и сгради, извършвани от общини и областни управители

В бр. 8 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" Евгени Рангелов, магистър по финанси, отговаря на въпроса: Какво е третирането по ЗДДС на сделки със земи и сгради, извършвани от общини и областни управители? В чл. 3, ал. 5 от ЗДДС е посочено, че по закона не са данъчно задължени лица д...

Облагане с ДДС на износ на стоки

В бр. 8 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма сключва договор с турска фирма за построяване на яхта. След това купува части и материали за построяването на яхтата от Италия и Гърция и ги изнася за Турция...

№ 96-00-164 oт 15.06.2017 г. Относно: Облагане на ДЗЗД по чл. 357 от ЗЗД по ЗДДС и ЗКПО

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ……. от 05.06.2017 г. Учредено е дружество по чл. 357 от ЗЗД с участието на две юридически лица. Консорциумът и съдружниците са регистрирани за целите на ЗДДС. При учредяването консорциу...

№ 24-39-45 от 22.05.2017 г. Относно: Поставени въпроси по прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) във връзка с раздаването на непарични награди

По повод Ваше писмено запитване до Дирекция ОДОП гр. …, препратено по компетентност и постъпило в Централно управление на НАП с вх. № 24-39-45 от 27.03.2017 г., Ви уведомявам за следното: Според фактическата обстановка, описана в запитването Ви, „..“ АД раздава непарични награди ...

№ 94-00-84 от 13.06.2017 г. Относно: Данъчно третиране на делба на земи

Във връзка с Ваше постъпило запитване с вх. № … от 30.05.2017г., е изложена следната фактическа обстановка: Като физическо лице сте собственик на множество земеделски земи /ниви-различни категории, пасища, гори, ливади, мери и др./, които са купувани в периода 2010 г. – 2017г....

№ 20-21-43 от 19.05.2017 г. Относно: Приложение на нормите на ЗДДФЛ.

В дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване, препратено ни по компетентност от ТД НАП Пловдив, офис …. с вх. № 20-21-43/09.05.2017 г. Искате разяснение относно въпроса, облагаем доход ли е получено безвъзмездно финансиране по проект за личностно развитие, насочено към награждаване ...

№ М-94-Ц-12 от 05.06.2017 г. Относно: приложение на разпоредбите на счетоводното законодателство, Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше запитване, постъпило в ЦУ на НАП с вх. № М-94-Ц-12/10.02.2017 г., е изложена следната фактическа обстановка: Предприятие, което разполага със собствен сайт, предлага на своите клиенти продукти и услуги чрез него. Клиентите закупуват карта, която дава възможност за отстъп...

№ 33-00-1 от 15.06.2017 г. Относно: Данъчно третиране по ЗДДС на доставка при договор за обществена поръчка с изпълнител ДЗЗД

Съгласно изложената фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас Висше учебно заведение е възложител по сключен договор за обществена поръчка, като изпълнител по същата е гражданско дружество по ЗЗД. Съдружници в същото са три дружества – едно българско и две румъ...

№ 3-731 от 04.04.2017 г. Относно: данъчно третиране на доставка на стока съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването дружеството е регистрирано за целите на ЗДДС, като дейността му е свързана с доставка на хранителни продукти от Великобритания и предлагане на същите на английската общност в България. Стоките се закупуват от големи супермаркети на промоция, като ...

Особености на солидарната отговорност на купувача и продавача при прехвърляне на търговско предприятие и на института на погасителната давност

Въпрос: На 12.01.2010 г. е вписано прекратяване на ЕТ и прехвърлянето му в ООД. Собственикът на ЕТ е съдружник в ООД. ЕТ има задължения за осигуровки и данъци от 2006 до края на 2009 г., които не са внесени към датата на прехвърлянето. Тези задължения се водят по партидата на физ...

Амортизирането на актива съгласно нормите, допустими от ЗКПО, няма отношение към корекциите на данъчен кредит по ЗДДС

Въпрос: При продажба на ДМА – автомобил (изцяло амортизиран - изтекли са 4 години от придобиването му) по застрахователна стойност и начислено ДДС върху тази стойност следва ли да се прави корекция на ДДС съгласно чл. 79 от ЗДДС? Отговор: Съгласно чл. 79, ал. 1 от Закона за данъ...

Третиране на движението на стоки между българско дружество (регистрирано по ЗДДС в Р.България) и получател същото дружество (с издаден румънски ДДС регистрационен номер)

Въпрос: Клиент на българска фирма, който е регистрирано по ДДС дружество в България, се регистрира по ДДС в Румъния заради преминат праг на дистанционни продажби там. Българската фирма се консултира с НАП относно декларираните и отчитането на движението на стоките между български...

Определяне размера на реализирания облагаем оборот

Въпрос: Фирма ЕООД има клиенти физически лица. Фирмата се занимава с организиране на събития на различни теми - за което клиентите плащат всеки месец членски внос, които са приходи и оборот за фирмата. В случай че фирмата направи групова застраховка „Живот“ на клиентите си (като ...

Не се смятат за възнаграждение по доставката всякакви плащания на неустойки и лихви с обезщетителен характер

Въпрос: Ние сме дружество, регистрирано по ЗДДС. Имаме сключен договор с контрагент за доставка на стока, съгласно който той трябва да заплати дължимите суми в срок от 60 дни след получаването на фактурата. В договора има клауза за дължима лихва (съгласно законоустановената лихва...

Безвъзмездна доставка на услуга, която съгласно чл. 9, ал. 3, т. 3 от ЗДДС е приравнена на възмездна

Въпрос: По повод на данъчна ревизия от НАП – Варна, офис Русе. През 2013 година се регистрира фирма В. България ЕООД със собственик холандски граждани за производство на медицински изделия от нетъкан текстил, хартия и фолио. Фирмата се регистрира по ЗДДС. През септември 2013 г. ф...

Режимът за облагането на доставките зависи от тяхното местоизпълнение

Въпрос: Българска фирма сключва договор с турска фирма за построяване на яхта. След това купува части и материали от Италия и Гърция и ги изнася с митническа декларация от италианско пристанище за Турция. В митническата декларация е записан като износител българската фирма, получ...

Доставки, облагаеми с нулева данъчна ставка

Въпрос: Българска фирма строи яхти в Италия, в италианска корабостроителница и ги изнася за Дубай, като износител е българската фирма по митническа декларация, изготвена в Италия. 1. Трябва ли българската фирма да се регистрира по ДДС в Италия и кога? 2. Фактурите за материали и ...

Дейностите и услугите, извършвани с личен труд от съдружниците в дружествата, на които са собственици или съсобственици, не представляват независима икономическа дейност по смисъла на ЗДДС

Въпрос: Сумите, които съдружниците в ООД получават за положен личен труд, формират ли оборот за регистрация по ЗДДС на съдружниците - физически лица? Отговор: До края на 2009 г. експертите на НАП поддържаха становището, че извършването на дейност или услуги от физическо лице по ...

Данъчно третиране при продажба на недвижими имти от физическо лице

Въпрос: Физическо лице продава през м. 11 2016 г. собствен апартамент за 100 000,00 лв. През м. 05 2017 г. продава втори апартамент за 29 000,00 лв. Трябва ли да се регистрира по ЗДДС? Дължи ли данък по ЗДДФЛ? Отговор: Относно регистрацията по ЗДДС: Съгласно чл. 96, ал. 1 от ЗДД...

Оборотът от доставки с нулева данъчна ставка се включва в облагаемия оборот за задължителна регистрация

Въпрос: Българско юридическо лице купува материали от Гърция, които с експедиционна бележка отиват в Италия, откъдето се изнасят за Дубай с митническа декларация от българската фирма. Гръцката фирма декларира ВОД към българската фирма. Тази сделка ВОП за Италия ли е и следва ли б...

Отдаване по наем на гараж

Въпрос: Физическо лице, регистрирано по ЗДДС, отдава под наем гараж на друго физическо лице. Съгласно чл. 45, ал. 4 от ЗДДС освободени доставки са тези за жилищни цели. Спада ли гараж към дефиницията за жилищни цели, или тези доставки подлежат на облагане с 20% ставка и следва ли...

Ревизия при особени случаи по реда на чл. 122 от ДОПК

І. Същност и цел на облагането по реда на чл. 122 от ДОПК Разпоредбата на чл. 122 ДОПК урежда производството по издаване на ревизионен акт при особени случаи, а именно когато липсват необходимите данни за установяването на данъчните задължения. Със същата е регламентирана възможн...

Облагане на извършването на услуга по разработването на софтуер

Българско физическо лице разработва софтуер за чуждестранни компании извън ЕС. Те съответно му изплащат дължимото му възнаграждение за услугата. Какво е данъчното третиране на този вид услуги? Подлежи ли на регистрация по ДДС в съответната държава за извършените услуги? Изплатени...

Отличителни характеристики на различните видове разходи в натура

С промените в данъчните закони във връзка с облагането на личното ползване на фирмени активи, които са в сила от 01.01.2017 г., се оформиха различни варианти за данъчно третиране, документиране и отчитане на т.нар. “разходи в натура” на данъчно задължените лица (ДЗЛ) и на доходит...

Промени в ДОПК, в сила от 4 август 2017 г.

В ДВ, бр. 63 от 4.08.2017 г., е публикуван Закон за изменение и допълнение на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК). Промените са в сила от 4 август 2017 г. Голяма част от промените в ДОПК са резултат от правилата на Директива (ЕС) 2015/2376 на Съвета от 8 декември 2015...

Данъчно третиране на разходи

В бр. 8 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" Валентина Гекова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Собственик на ЕТ, чиято дейност е свързана със строителство, има купени за фирмата 10 SIM карти за мобилни услуги. За тях плаща такси за месечен абонамент и разговори. Те се отчитат ...

Третиране на отклонението от данъчното облагане по ЗКПО

В бр. 5 от 2017 г. на сп. "Счетоводство+" Боряна Евлогиева отговаря на въпроса: Какво е третирането на отклонението от данъчното облагане по ЗКПО? С нормите на чл. 15 и чл. 16 от ЗКПО законодателят цели да предотврати отклонението от данъчно облагане. Ето защо при проявлението на...

Задължениe за регистрация на физическо лице по ЗДДС

В бр. 15 от 2017 г. на в. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българско физическо лице, адвокат - свободна професия, получава доход от юридическо лице, регистрирано на Бахамските острови, за извършване на юридическа услуга - за водене на дело, в размер...

Особени случаи за корекции на данъчен кредит за ДМА

В бр. 6 от 2017 г. на сп. "Актив" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кои са особените случаи за корекции на данъчен кредит за ДМА? Понякога в стопанската практика се осъществяват доставки при комбинации от обстоятелства, за които в ЗДДС няма изрични норми рег...

Право на данъчен кредит при превоз на стоки между държави членки

В бр. 8 от 2017 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Регистрирана по ЗДДС българска спедиторска фирма извършва услуга във връзка с превоз на стоки между две държави -членки. Услугата се извършва в полза на данъчно задължено ли...

№ 96-00-91от 10.04.2017 г. Относно: Право на данъчен кредит за разходите за гориво и консумативи при експлоатация и поддръжка на лек автомобил

Съгласно изложената фактическа обстановка в запитването, представляваното от Вас дружество има за основна дейност търговия с козметични продукти. Закупили сте от частно лице лек автомобил марка „Рено“, модел „Канго“ за нуждите на разносната търговия с козметични продукти, тъй кат...

№ 96-00-83 от 30.03.2017 г. Относно: регистрация по ЗДДС

В Дирекция ОДОП постъпи Ваше писмено запитване с вх.№ 96-00-83/ 16.03.2017 г., относно регистрация по ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ТД на НАП ..., Офис... Изложена е следната фактическа обстановка: Дейността на дружеството е продажба на софтуерен продукт на тери...

№ 08-00-9 от 12.04.2017 г. Относно: Прилагане на ЗДДС.

В Дирекция ОДОП …. постъпи писмено запитване с вх. № от 29.03.2017 г., относно прилагане на ЗДДС. В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Община К е регистрирана по ЗДДС. Получава фактура № 0000000013/10.03.2017 г. по сключен договор № 2370/16.11.2016 г. Фактурат...

№ 08-00-4 от 14.02.2017 г. Относно: прилагане на ЗМДТ

В Дирекция ОДОП постъпи писмено запитване с вх. № 31.01.2017 г., относно прилагане на ЗМДТ . Зададени са следните въпроси касаещи облагането на язовири на Община Р, публична общинска собственост, които са предоставени на концесия и не са попадащи в границите на организираното сме...

№ 3-801 от 12.04.2017 г. Относно: право на приспадане на данъчен кредит съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за получени доставки, свързани с проект „Обединени за общ пазар на труда: интегриран подход за мобилност на работната сила в рамките на трансграничния регион между Румъния и България“, по програма за трансгранично сътрудничество ИНТЕРРЕГ V-А Румъния - България 2014-2020

Според изложеното в запитването, Сдружение „АБС“ (АБС) е неправителствена организация, регистрирана през 2000 г. След влизане в сила на Закона за юридическите лица с нестопанска цел, е пререгистрирана като организация в обществена полза. АБС е регистрирано лице на основание чл. 1...

№ 1-ИТ-00-11 от 20.02.2017 г. Относно: Прилагането на Закона за данък върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Кодекса за социално осигуряване (КСО)

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция ОДОП с вх. №….2017 г. сте изложили следната фактическа обстановка: Лице което работи по трудов договор е спечелило конкурс с издадена от него книга. Поради големия интерес към авторската книга, лицето желае да финансира тираж и да продава ...

Данъчно третиране на цесия

Въпрос: Физическо лице с договор за цесия от 2016 г. прехвърля на фирма А свое вземане от фирма Б в размер на 500 000 лв. главница и лихва 80 000 лв. Срещу вземането цесионерът се задължава да заплати на цедента цена, както следва: 70% от събраната главница, дължима до 07.07.2019...

Ред за коригиране на подадени неверни данни поради допуснати счетоводни грешки

Въпрос: В справката в ч. V за обявяване на внесените авансови вноски (чл. 89, ал. 1 от ЗКПО - т. 20.2) е допусната грешка. Посочена е сумата на тазгодишните - за 2017 г., а не на внесените авансови вноски за 2016 г. - т. 17. Получава се отрицателна разлика (т. 21.2) - все едно че...

С данък върху разходите се облагат документално обоснованите разходи в натура, свързани със собствени, наети и/или предоставени за ползване активи

Въпрос: Нашето дружество наема леки МПС, за разходите за които ползва данъчен кредит по ЗДДС. Взехме решение част от автомобилите да се разреши да се ползват и за лични нужди. Също така избрахме за тях база за разпределение часове на ползване. Как трябва да изглежда разходооправд...

Признаване за данъчни цели на разходите за пътуване и престой на физически лица

Въпрос: Управителят на фирмата ще пътува с двама служители във фирмата до Италия с цел закупуване на нова машина за производството. Пътуването до Италия ще бъде за 2-3 дни. Досега не сме имали командироване на служители в страната и чужбина. 1. Как би следвало да се отчита команд...

За документирането на неустойките с обезщетителен характер не се издава данъчен документ

Въпрос: Фирмата ни е сключила договор за доставка и монтаж на хладилно оборудване с българска търговска верига. Хладилното оборудване е доставено и монтирано. При първоначалната му работа е допуснат брак на хранителни стоки. Нашата фирма се е съгласила, че е по наша вина и съотве...

Корекции по чл. 79 от ЗДДС не се извършват в случаите на унищожаване, липса или брак, причинени от непреодолима сила

Въпрос: Дружеството има автомобил, придобит по договор за финансов лизинг, който отдава под наем на друго дружество. Автомобилът е унищожен при пожар късно вечерта на охраняем паркинг. Имаме документ от пожарна служба, в който е указана евентуална причина за пожара късо съединени...

Третиране по ЗДДС на покупката на превозно средство от данъчно задължено лице - дилър на стоки втора употреба

Въпрос: Данъчно задължено лице, регистрирано на 27.022017 по ЗДДС на основание чл. 100, ал. 1 на датата на регистрация, подава уведомление, че ще упражнява дейност като дилър на стоки втора употреба. На 21.02.2017 г. обаче е извършено плащане за покупка на лек автомобил на търг в...

Прилагане на преференциалната данъчна ставка от 9% за настаняване, предоставено от хотели и други подобни заведения

Въпрос: Фирма извършва хотелиерска дейност и в момента има издадено временно удостоверение за категоризация на хотела със срок 2 месеца, след това общината ще ни издаде постоянна категоризация. Може ли да начисляваме 9% ДДС за получените аванси за сезон 2017 г. на база на временн...

Покупко-продажба на стока, в която участват три регистрирани за целите на ДДС лица, установени в три различни държави членки

Въпрос: 1. Наш клиент от Кипър с валиден ДДС номер купува стока, която се транспортира от България до Испания. Имаме транспортен документ и потвърждение от клиента, че стоката е получена. Правилно ли издаваме фактура без ДДС на основание чл. 7, ал. 1 за ВОД? 2. Имаме възможност д...

Изпращане извън територията на страната материали, които ще използвате в дейността си на територията на други държави членки или в трети страни

Въпрос: Дружеството ни извършва професионални услуги в областта на телекомуникациите за наш клиент от САЩ на територията на европейски и трети страни. За целта наши специалисти се командироват в тези страни. Във връзка с работата им са необходими допълнително закупени материали, ...

Третиране по ЗДДС на дейността при онлайн търговия

Въпрос: Българско дружество търгува със стоки през онлайн платформата на „Амазон” - САЩ (Amazon USA) и Ebay USA. Купува от едната платформа и продава през другата на физически лица в САЩ. Стоките се транспортират от склада на „Амазон” в САЩ или от Китай директно до клиента в САЩ....

Третиране продажбата на билетите за вход съгласно ЗДДС

Въпрос: Спортен клуб – сдружение – юридическо лице с нестопанска цел, регистрирано в Централния регистър на юридическите лица с нестопанска цел за осъществяване на общественополезна дейност, извършва продажба на билети за вход за всяка спортна среща. Средствата от продажбата се р...

№ М-24-36-141 от 05.04.2017 г. Относно: Определяне на приложимата ставка на данъка по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) за предоставени услуги в категоризиран туристически обект и въпроси, свързани с прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Физическо лице е собственик на наследствен апартамент. Апартаментът не се ползва за лични нужди, няма други наследници и съсобственици. Със заповед на общинската администрация апартаментът е категоризиран като туристически обект, категория “една звезда” с валидност 5 години от да...

№ 24-38-6 от 15.03.2017 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) по отношение на разходи за използване на фирмен имот от собственик на дружество

Фактическа обстановка: Дружеството притежава недвижим имот, представляващ къща с двор. Едноличният собственик на дружеството, който е физическо лице, използва безвъзмездно имота за свои жилищни нужди, а също така не заплаща и консумативните разходи, свързани с обитаването на имот...

№ 24-38-23 от 26.05.2017 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на отдаване под наем на земя съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В хода на извършвана проверка е установено, че дружество по договори с физически лица е наело поземлени имоти. Части от наетите имоти дружеството отдава под наем на фирми за извършване на търговска дейност. В сключените договори за отдаване под наем се посочва, че се отдават под ...