Разходи за обучение на служители извън страната

Въпрос: Дружество, регистрирано по ДДС в България, иска да изпрати свои служители на обучение относно организиране на търговския процес и отчетността, свързана с него в румънско дружество, регистрирано по ДДС в Румъния. Двете дружества имат място на стопанска дейност само в съ...

Отписване на вземане като текущ разход

Въпрос: Дружеството е предоставило 60 000 лева заем на управителя си през 09.2004 г. със срок на връщане 2012 година. От 2009 г. лицето не е управител и свързано с дружеството, а заемът съответно не е погасен. 1. Трябва ли дружеството да отпише заема към 31.12.2017 г. поради изте...

Задължение за подаване на данъчна декларация за последния данъчен период

Въпрос: Имам фирма, която през 2017 г. е започнала процедура по ликвидация. През март 2018 г. трябва да се подаде заявлението за заличаване на търговеца от Търговския регистър. Според ЗКПО фирмата е длъжна да подаде заедно с искането за заличаване и данъчна декларация за последни...

Закриване на ЕООД

Въпрос: Какво е необходимо да се направи за закриване на ЕООД – действия и документи пред институциите (НАП, НОИ, АП) и осчетоводяване на операциите? Фирмата не е регистрирана по ДДС. Има неразпределена печалба. Няма персонал. Активите са един напълно амортизиран лек автомобил. С...

Издаване на фискална касова бележка при продажби

Въпрос: Имаме закупени стоки от доставчик, които в същия месец на купуване сме продали на клиенти. Фактурите и при нас, и при доставчика са отчетени съответно в дневниците по ДДС. Последващата продажба към нашите клиенти също съответно е отчетена в дневника за продажби по ДДС. Въ...

Международен превоз на стоки по смисъла на чл. 30, ал. 1 от ЗДДС

Въпрос: Физическо лице, с разрешение за постоянно пребиваване на територията на страната, възлага на фирма А да извърши международен транспорт на стоки от страна извън ЕС до територията на България. Фирма А няма лиценз за международен транспорт, за това превъзлага извършването на...

Акредитиран представител за целите на ДДС

Въпрос: Швейцарско дружество - търговия на бяла и черна техника и пластмасови изделия, желае да има акредитиран представител за целите на ДДС в ЕС, възможно ли е това да бъде собственото българско ЕООД на управителя на швейцарската фирма и какви справки се подават към НАП...

ДДС при доставките, които възникват при осъществяването на здравни услуги

Въпрос: Лекар по дентална медицина - стоматолог, регистриран като „ХХХХХХХ-Амбулатория за индивидуална практика за първична дентална помощ“ ЕООД, подлежи ли на регистрация по ДДС при надвишаване на облагаем оборот над 50 хил. лв.? Отговор: Съгласно чл. 39, ал. 1 от ЗДДС доставки...

Облагане с ДДС при обратния лизинг

Въпрос: Българска фирма - ДЗЛ по ЗДДС в България, купува през 09.2017 година лек автомобил - втора употреба, от физическо ДНЗЛ лице от Полша. При покупката не е начисляван, внасян или ползван ДДС. Предстои продажба на автомобила на финансова институция при условията на обратен ли...

ВОП с право на данъчен кредит

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, внася стоки от друго дружество, регистрирано в Испания, които стоки то продава в страната. Как да отразя Протокола по чл. 117, ал. 2 ЗДДС в справка-декларацията и имам ли право на данъчен кредит? Отговор: Данните от протокола, с...

Регистрация по ЗДДС

Въпрос: Нерегистрирано по ДДС дружество, притежаващо имот в България, възнамерява да отдава този имот на юридически лица от Европейския съюз, регистрирани и нерегистрирани за целите на ДДС, и на физически, както и да провежда курсове по фотография на територията на страната. Необ...

Облагане с ДДС на комисионно възнаграждение

Въпрос: Българска фирма А, регистрирана по ЗДДС, получава комисионна от китайска фирма, за извършена услуга, свързване с клиент от България за доставка на стока на фирма Б. За получената комисиона фирма А трябва ли да начисли ДДС в издадената фактура? Отговор: По общо правило ре...

Използване на фирмен актив както за икономическата дейност на ЕООД, така и за лични нужди на неговия управител

Отговаря Лиляна ПАНЕВА – данъчен консултант Въпрос: ЕООД регистрирано по ЗДДС е закупило през месец 12.2017 г. лек автомобил. С него управителят на фирмата (няма друг персонал) обикаля клиенти и понякога разнася и ограничени количества стока. (По принцип стоката се изпраща с ку...

Облагаеми доходи от доброволно осигуряване и застраховане

В бр. 7 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Кои са облагаемите доходи от доброволно осигуряване и застраховане? Доходите от доброволно осигуряване и застраховане, които не попадат в разпоредбите на чл. 13 от ЗДДФЛ и не...

Освободена доставка, свързана със спорт

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Счетоводна и данъчна практика" Даниела Даракчиева отговаря на въпроса: Юридическо лице с нестопанска цел, осъществяващо обществено полезна дейност (основна цел популяризиране и развитие на спорта за деца), е регистрирано по Закона за физическото възпита...

Дерегистрация на фирма

В бр. 7 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Българска фирма е регистрирана по ЗДДС на 02.06.2017 г., но на 30.04.2018 г. ще прекрати дейността си без да се заличава. При тези обстоятелства лицето подлежи ли на задължи...

№ 24-39-132 от 23.01.2018 г. Относно: Предоставяне на обезпечение на основание чл. 176в, ал. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Централно управление на НАП, с вх. № ………………….2017 г. е заведено Ваше запитване, препратено по компетентност от дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ ….., в което е изложена следната фактическа обстановка: „……………..“ ЕООД е производител на асфалтови смеси. В произв...

№ 08-К-22 от 23.01.2018 г. Относно: въпроси по прилагането на Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ

В Централно управление на Националната агенция за приходите е постъпило Ваше писмо с вх. №12-00-145 от 16.11.2017 г., в което се поставят въпроси относно облагането с данък на недвижим имот - автосервиз, част от имуществото на бившата ДФ „…….. Авто“, намиращ се в кв. 15А, парцел ...

№ 3-1045 от 21.05.2018 г. Относно: данъчно третиране на електронна търговия със стоки съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Според изложеното в запитването, в началото на тази година дружество е започнало извършване на продажби на стоки на крайни клиенти от Великобритания и Германия през платформа за електронна търговия на Амазон. Стоките, които са собствено производство - дървени предмети за бита (ку...

№ 11-03-1 от 08.06.2018 г. Относно: Основание за начисляване на данък върху добавената стойност, съгласно чл.3, ал.5, т.1, б.“о“ от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

В Дирекция ОДОП …. постъпи запитване с вх. № 11-03-1/ 29.05.2018г., относно основание за начисляване на данък върху добавената стойност при доставка на услуга от държавен съдебен изпълнител. Съгласно изложената фактическа обстановка, Районен съд – ….. е регистриран по ЗДДС на 13....

№ 96-00-115 от 28.05.2018 г. Относно: Прилагане на ЗДДС в случай на сключен договор за наем на недвижим имот

В Дирекция ОДОП ….. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-115 от 10.05.2018 г. относно прилагане на ЗДДС, в случай на сключен договор за наем на недвижим имот. Съгласно изложената в запитването фактическа обстановка, представляваното от Вас дружество е сключило договор за ...

№ 96-00-149 от 28.06.2018 г. Относно: Третиране по Закона за данък върху добавената стойност на начислена неустойка с обезщетителен характер

В Дирекция ОДОП … постъпи запитване с вх. № 96-00-149/19.06.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на начислена неустойка с обезщетителен характер за неспазени дата и час на разтоварване при превоз на стоки. Съгласно изложената фактическа об...

№ 07-00-97 от 20.06.2018 г. Относно: Самофактуриране и документиране на доставки

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 07-00-97/11.06.2018г., препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството е с предмет на дейност товарен автомобилен транспорт. ...

№ 3-1233 от 22.06.2018 г. Относно: данъчно третиране на дейността на регистриран на територията на РБългария клон на чуждестранно лице съгласно Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Запитването е във връзка с дейността на „О…..“ клон България. Според изложеното в запитването, клонът е регистриран на територията на гр. … и дейността му е в сферата на машиностроенето. Произвеждат се сферични кранове, които се продават единствено на принципала, който е предприя...

Облагане с ДДС на услуги

Две български фирми, регистрирани по ДДС, работят по договор за услуга в Холандия. Едната е страна от договора, а другата е подизпълнител на първата с договор. Едната българска фирма подизпълнител извършва услуга на другата българска фирма, като я фактурира. Мястото на извършване...

Ваучери за храна

Полагат ли се ваучери за храна по чл. 209, ал. 1 от ЗКПО  и по чл. 204, т. 2 на лица в неплатен, платен отпуск и болнични. Съгласно разпоредбите на чл. 204, ал. 1, т. 2, буква “б” социалните разходи в натура, предоставени от работодателя на работници и служители и лица, наети по...

Наличие на ВОД при доставка на стока след междинна обработка

При вътреобщностната търговия на стоки нерядко се налага, преди да бъдат изпратени към купувача им, стоките да претърпят допълнителна обработка в държавата членка, в която е установен доставчикът й. Конкретни разпоредби относно третирането с ДДС в такива случаи няма както в общое...

Имуществена отговорност при липси на активи в предприятие от нефинансовия сектор, регистрирано по ЗДДС

В бр. 5 от 2018 г. на сп. “Счетоводство+” доц. д-р Валентина Станева коментира имуществената отговорност при липси на активи в предприятие от нефинансовия сектор, регистрирано по ЗДДС. В случай че предприятието от нефинансовия сектор е регистрирано по Закона за данък върху добав...

Дължим ДДС при прекратяване на договор за лизинг

Ние сме лизингова компания. Научихме, че има запитване до Съда на ЕС дали подлежи на възстановяване платен ДДС при предсрочно прекратяване на договор за лизинг? Може ли да ни дадете повече информация по този въпрос, тъй като при нас често възникват подобни спорове. Информацията ...

Доставки на услуги за обмен на данни, предоставяне на информация и консултантски услуги, свързани с авторско право

“АМ-България” е дружество, регистрирано по българското законодателство, регистрирано е по ЗДДС, има предмет на дейност - сътрудничество при създаване на авторски произведения в областта на публичността и по-специално за писане на статии във вестници, репортажи, рецензии, есета и ...

Данъчно третиране на дивидент и ликвидационен дял, разпределен от местно юридическо лице в полза на чуждестранно юридическо лице

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Данъчен консултант" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какво е данъчното третиране на дивидент и ликвидационен дял, разпределен от местно юридическо лице в полза на чуждестранно юридическо лице? С разпоредбата на чл. 194, ал. 1, т....

Международни търговски термини (Инкотермс)

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Какво означават термините - FAS, FOB, CFR, CIF, CPT, CIP, DDP, DAP, DAT? Каква е връзката им със ЗДДС по отношение на датата на данъчното събитие и изискуемостта на данъка? ...

Доставка на стоки или услуги при производството, придобиването или вноса, на които не е било налице право на приспадане на данъчен кредит

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Счетоводна и данъчна практика" Атанаска Филипова отговаря на въпроса: Собственик на ЕТ купува джип преди 10 години. В момента на покупката ДДС не е ползван. Джипът е напълно амортизиран от 2 години и собственикът решава да го продаде. В тази връзка възн...

№ 96-00-46 от 06.03.2018 г. Относно: третиране по ЗДДС, ЗДДФЛ и ЗКПО при право на строеж и продажба на апартаменти

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-46/ 22.02.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството ще се занимава със строителство на жилищни сгради и е регистрирано по ЗДДС. Първоначално ще работи като инв...

№ 20-21-14 от 08.02.2018 г. Относно: задължителна регистрация по ЗДДС при финансови услуги

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 20-21-14/ 29.01.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Физическо лице се занимава с търговия с криптовалути и е регистрирано по БУЛСТАТ като свободна професия. Поставени са сл...

№ 3-730 от 05.04.2018 г. Относно: необходимост от представяне пред нотариус в страната на писмена декларация съгласно разпоредбата на чл. 264, ал. 2 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) в случай на прехвърляне на собственост върху моторно превозно средство с испанска регистрация от прехвърлител, който е физическо лице с испанско гражданство

Съгласно изложеното в запитването, физическо лице Х желае да закупи от испански гражданин моторно превозно средство с марка „АВС“ с испанка регистрация. Във връзка с прехвърляне на собствеността от нотариус е поискано да бъде представена декларация от прехвърлителя, че няма непог...

№ 3-689 от 02.04.2018 г.Относно: задължение за регистрация по реда на Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) при придобиване на дялове от капитала на регистрирано по ЗДДС лице

Според изложеното в запитването „Д.“ ООД е собственик на 100% от капитала на „О“ ЕООД. На 09.03.2018 г. „Д.“ ООД продава 100% от дяловете си в капитала на „О“ ЕООД на „В” ЕООД. „О“ ЕООД е регистрирано по ЗДДС на 09.10.2001 г., а новият собственик на капитала на „О“ ЕООД, „В” ЕООД...

№ 1-ИТ-00-12 от 09.02.2018 г. Относно: Прилагането на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Във Ваше запитване, постъпило в дирекция ОДОП с вх. № /2018 г., е изложена следната фактическа обстановка: Към момента като физическо лице извършвате дейност като застрахователен агент и земеделски производител (пчелар). Регистрирана сте по ЗДДС. Във връзка с участие в програма с...

№ 96-00-69 от 10.04.2018 г. Относно: Прилагане на разпоредбите на ЗДДФЛ, ЗКПО и ЗДДС при изплащане на възнаграждение в натура на лице управител назначено по договор за управление и контрол

По повод Ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” с вх. № …. 22.03.2018 г., Ви уведомявам следното: В запитването посочвате, че дружеството притежава недвижим имот находящ се в гр. София, представляващ къща с двор. Този имот се използва без...

№ 20-00-465 от 01.02.2018 г. Относно: прилагане на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Фактическа обстановка, изложена в запитването, е следната: Р. е дружество установено в Холандия, което е регистрирано лице за целите на ЗДДС. Дружеството възнамерява да продава стоки /зърнени култури/ в страни извън Европейския съюз. Дружеството ще придобива стоките при условия ...

№ 24-39-141 от 09.01.2018 г. Относно: Прилагане разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Във Ваше писмо, препратено в ЦУ на НАП и заведено с вх. №24-39-141 от 30.10.2017 г., е описана следната фактическа обстановка: „………..“ АД е лицензиран на територията на Република България инвестиционен посредник. В съответствие с чл. 28, ал. 8 от Наредба №38 от 25 юли 2007 г. за...

№ 20-28-2 от 08.03.2018 г. Относно: Прилагане на ЗКПО, ЗДДФЛ и КСО

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № ……/22.02.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: В запитването е посочено, че на педагогическите специалисти се възстановяват разходи за транспорт от местоживеенето до местора...

№ 96-00-36 от 21.02.2018 г. Относно: доставки по чл.130 от ЗДДС

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-36/ 12.02.2018 г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството сключва договор за „Получаване право на собственост върху недвижим имот срещу задължение за изграждане н...

№ 94-Т-190 от 06.02.2018 г. Относно: прилагане разпоредбите на данъчното и осигурителното законодателство

В Централно управление на Националната агенция за приходите с вх. №94-Т-190 от 2017 г. е постъпило Ваше запитване за изразяване на становище по компетентност. В запитването е посочено, че от две години живеете, работите и се осигурявате във Великобритания. Преди заминаването Ви с...

ДДС за доставки, извършвани от безмитен склад

Регистрирана по ЗДДС българска фирма е закупила компютърни части от Китай, които не са внесени на територията на страната, а са оставение на съхранение в безмитен склад. От склада частите ще бъдат продадени на друга българска фирма, без преди това да бъдат оформени митнически кат...

ДДС при продажба на употребявани автомобили

Фирма плаща на лизинг автомобил. Kолата е без право на данъчен кредит. Преди приключване на лизинга фирмата закупува нов автомобил, стария го продава на фирмата, от която е закупен. Във фактурата, която издаваме, начисляваме ДДС, правилно ли сме постъпили, или е трябвало да се по...

Отписване на вземане като несъбираемо

Доставили сме стока на друго ООД преди няколко години и сме кредитори по сделката. Получателят на стоката, който ни е длъжник, не може да ни се издължи. Може ли да отпишем това вземане като несъбираемо и какви данъчни последици ще има за нас? За да бъде отписано едно вземане кат...

Доставки на наемни услуги

Физическо лице, което има доходи от наеми на недвижими имоти, като наемателите са юридически лица (търговски дружества) и обектите са ресторан и офис, от години има доход над 50 000 лв., като декларира дохода си пред НАП с данъчна декларация и заплаща данък общ доход. НАП не реаг...

ДДС при покупка на самолетни билети от туристически посредници

1. Общи нормативни разпоредби В зависимост от конкретните обстятелства облагането с ДДС на услугите за доставки на самолетни билети се извършва по общия ред на ЗДДС или по специалния ред, регламентиран в Глава 16 на закона. Съгласно чл. 136, ал. 1 от ЗДДС, “когато туроператор пр...

Определяне мястото на изпълнение при доставка на услуга

Х ЕООД е регистрирана за целите на ДДС в България по чл. 100, ал. 1 и подава ежемесечно справка-декларация за ДДС. Х ЕООД извършва услуга към норвежка фирма с норвежки ВАТ номер. Х ЕООД има продажба към фирмата в Норвегия през месец 05 за 2018 година. Издава фактура, без да начис...

Очаквани нови правила в ЗКПО

Регистрирано в България ООД има дъщерни фирми в други държави членки. В тези държави има нови правила, според които приспадането на лихвените и други финансови разходи се признават само до 30% от печалбата на фирмата. Размерът на разходите се предвижда да се определя по специалн...

Доставки на стоки на физически лица чрез търговски обекти на територията на Гърция

Нашата фирма е регистрирана по ДДС, продава нехранителни стоки. Искаме да продаваме наши стоки на сергия на открит пазар в гръцките градове. Каква е тази сделка за целите на ДДС? Къде е мястото на изпълнение на сделката, след като фирмата ще продава на физически лица в Гърция? С...

ДДС при последваща продажба на автомобил втора употреба

Фирма закупува лек автомобил, фактурата е съгласно чл. 143 (от дилър) с цел на по-късен етап да я продаде (фирмата се занимава с продажба на мебели). При фактуриране начисляваме ли ДДС? Когато данъчно задълженото лице закупува автомобил втора употреба от предприятие - дилър, при...

Приложението на нулевата данъчна ставка за доставките на спедитори

Стопанската практика на фирмите, осъществяващи спедиторска дейност, нерядко е свързана с извършването на доставки при специфични обстоятелства, за данъчното третиране на които в действащите разпоредби на ЗДДС и ППЗДДС липсват конкретни норми. В резултат на това при някои доставки...

Данъчно третиране на доходи от реклами в блог

Въпрос: Физическо лице има блог в интернет с полезни статии за готварството и друга подобна тематика. Блогът обаче има минимални такси за домейн и хостинг и това лице е сложило реклами, от които получава приход по сметка в paypal от порядъка на 200-300 долара на година, които да ...

Облагане на доходи на съдружник в ООД, полагащ личен труд

Въпрос: Самоосигуряващо се лице като съдружник в ООД в качеството си на управител получава парично възнаграждение за полагане на личен труд. Следва ли да му се подава декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ и следователно и справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ? Отговор: В конкретния случ...

Кога издаването на фактура или протокол не е задължително

Въпрос: ООД, регистрирано по ЗДДС, извършва продажба на стоки от онлайн магазин. Клиенти са и физически лица, които извършват плащането на стоките по разплащателната сметка на дружеството. Трябва ли да се издава фактура за всяко едно постъпило плащане, при положение че физическот...

Облагане с ДДС на доставка за материали и услуги

Въпрос: Португалско дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува от българско дружество, регистрирано по ЗДДС, материали. Материалите се превозват до фабрика на друго българско дружество, където се преработват, за което преработващото българско дружество издава фактура. Готовата кра...

Префактуриране на разходи във връзка с командировка

Въпрос: Дружество „A“ e българско и е регистрирано по ЗДДС. Има сключен договор и е подизпълнител на дружество „Б“, което също е българско дружество, регистрирано по ЗДДС. Договорът е във връзка с програмиране за индийска IT компания. Във връзка с договора по проекта дружество „A...

Ред за облагане на доставки

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, купува от Китай стоки, като изпраща директно от пристанището там стоките към клиент в Ливан. Какви данъчни ефекти и задължения произтичат за българското дружество в България и в другите две държави? Отговор: По общо правило редъ...