Облагане на доходи от парични и предметни награди от игри, състезания и конкурси, които не са предоставени от работодател или възложител

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: През месец януари 2018 г. физическо лице е получило предметна награда с пазарна цена 48,47 лв. В тази връзка се поставят следните въпроси: 1. Получената награда подлежи ли на облагане по Закона за данъци...

Продажба на автомобили втора употреба

В бр. 10 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Кога едно дружество с предмет на дейност продажби на МПС втора употреба следва да се регистрира по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС - при достигане на облагаем оборот над 50 000 лв., ...

№ 3- 1535 от 15.08.2018 г. Относно: дължимост на данък върху недвижимите имоти и такса за битови отпадъци за имот, придобит по давност съгласно разпоредбите на Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Според изложеното в запитването, са извършени правни услуги по снабдяване с нотариален акт за придобит по давност имот, находящ се в с. Б, община Т. При деклариране на имота в общината лицето е било уведомено, че ще му бъдат начислени данъци и такси за предходен период от 5 годин...

№ 53-04-248 от 11.05.2018 г. Относно: издадена фактура от земеделски производител

Фактическата обстановка, изложена в запитванeто, е следната: „Х“ ЕАД, притежава лицензия за краен снабдител с електрическа енергия за България. Във връзка с изкупуването на електрическа енергия от възобновяеми енергийни източници (ВЕИ), дружеството сключва договори за изкупуване...

№ 23-22-1042 от 26.06.2018 г. Относно: Данъчно третиране на разходи за ваучери за храна, във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: Дружеството е с основна дейност консултантска дейност, посредничество, представителство и агентство. Дружество предоставя на своите служители ваучери за храна ежемесечно като социална придобивка. Въпросите са свързани с въз...

№ 23-22-476 от 16.05.2018 г. Относно: доставка на услуги чрез онлайн платформа, която издава фактури от името на доставчика

Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната: „Х“ ЕООД има профил/акаунт в платформата UpWork, чрез която извършва своята дейност представляваща предимно съставяне на статии на различни тематики. Платформата функционира по следния начин – физически и юридически ли...

№ 07-00-107 от 17.07.2018 г. Относно: Отдаване под наем на апартамент за нощувки и прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/, Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ и Закона за местните данъци и такси /ЗМДТ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 07-00-107/ 10.07.2018г., препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. Изложена е следната фактическа обстановка: Лицето е собственик на недвижимо имущество – апартамент, който же...

№ 23-22-771 от 28.05.2018 г. В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило писмено запитване, прието с вх. №23-22-771/… 2018 г. във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Наредбата за елементите на възнаграждението и доходите, върху които се правят осигурителни вноски (НЕВДПОВ).

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „А“ ЕООД има два офиса – офис 1 с 60 служители и офис 2 с 15 служители. Дружеството организира столово хранене на всички служители чрез фирма за кетъринг, като разходите за хранене се облагат с данък в размер 10 на сто. Пор...

Данъчни задължения за доходи от продажби на лични вещи по Интернет

Физическо лице, което не е регистрирано като едноличен търговец, е извършило продажби по интернет на лични движими вещи и колекция от нова и стара техника. Следва ли да бъде деклариран и обложен с подоходен данък полученият доход от продажбите и как следва да бъде определен разме...

Отразяване на данъчни документи

Наше дружество, регистрирано по ДДС в България, получава заем от юридическо лице, регистрирано в Германия. Получава фактура без ДДС, без цитиран член за неначисляването му. Как трябва да приемам тази фактура за комисионна дейност? Разглеждам фактурите като освободени доставки на ...

Публикуван е софтуер, с който може да се провери дали касовият апарат подлежи на доработка

Дата на публикуване: 18 Октомври 2018 На интернет страницата на НАП е публикуван специален софтуер, с който всеки, притежаващ фискално устройство, може да провери дали то подлежи на доработване или не, съгласно последните промени в Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регист...

Тълкуване на понятието “замяна”

В бр. 10 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда казуса: В края на 90-те години е придобита земя чрез дарение, за която през 2016 г. е учредено право на строеж на строител, като той обезщетява собствениците й с апаратаменти, които т...

Определяне на датата на възникване на данъчно събитие

Българска фирма получава доставки на стоки (ВОП) от фирма в Испания. Стоките се транспортират до България с транспорт на българската фирма. Стоката се натоварва в склад на доставчика в Испания. Цената на доставката е платена на датата на издаване на фактурата. Как ще се определи ...

Задълженията към “Топлофикация” не са публични

Задълженията към “Топлофикация”, която е общинско предприятие, представляват ли публични задължения? Питането е в контекста на ползването данъчни облекчения по ЗДДФЛ и условието физическите лица да нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения. Задълженията към ...

Същност и срокове за изпълнение на промените в Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г.

Последните промени в Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г., обн. в ДВ, бр. 80 от 28.09.2018 г., са многобройни и много съществени. Съобразно характера на измененията в реда за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти посредством фискални устройства, направените в нея ...

Квалифициране на субсидиите като доход от стопанска дейност и като доход от друг източник

В бр. 10 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за спецификите при облагането и декларирането на субсидиите от земеделски стопани. Квалифициране на субсидиите като доход от стопанска дейност Доходите от стопанска дейност на ф...

Облагане с ДДС на търговска операция за покупко-продажба на стока

Фирма, регистрирана в България по ДДС, има намерение да осъществи следната сделка: Купува стока от Турция, която стока ще бъде доставена в Албания, тъй като купувачът е италианска фирма, която иска доставката в Албания. Стоката няма да минава през България. Каква ще бъде сделката...

ДДС и право на данъчен кредит за авансови плащания

В механизма за функциониране на ДДС изискуемостта на данъка от данъчно задължените лица и тяхното право на данъчен кредит за съответните доставки са пряко свързани. По общо правило регистрираните по ЗДДС лица имат право на данъчен кредит (ДК): - когато извършват облагаеми доставк...

Продажба на вещ, притежавана от ЕТ

В бр. 8 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Лорета Цветкова, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Възможно ли е физическото лице да предостави под наем или да продаде вещта, която притежава на предприятието си като едноличен търговец? В тази връзка следва да се подчерт...

Облагане по ЗДДС на доставката на услуга по предоставяне на автомобили и мотоциклети под наем

В информационна система "Сиела" Мая Жотева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Дружество отдава под наем автомобили и мотоциклети на физически и юридически лица в трета страна, като е наело офис и паркинг в тази страна Автомобилите и мотоциклетите са собственост на дружеств...

Регистриране и отчитане на фактури в дневника за продажби по ЗДДС

В бр. 6 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводител" Милена Кирилова, юрист, отговаря на въпроса: Българско дружество купува стока от Украйна и без да достига стоката до територията на България директно я внася в Румъния и я продава на регистрирани по румънския ЗДДС дружества. За Ру...

Право на приспадане на данъчен кредит

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Юридическото лице "Х" е с нестопанска цел и е регистрирано по ЗДДС. В началото на месец март 2018 г. "Х" получава одобрение на 3 проектни предложения по оперативна програма “Развитие на човешките ресурси...

№ 3-1522 от 13.08.2018 г. Относно: право на приспадане на данъчен кредит за начислено и взето под отчет с административен акт на митнически орган задължение за данък върху добавената стойност при внос на стоки

Според изложеното в запитването, „А“ ЕООД осъществява авиохимически работи в селското стопанство. В тази връзка за дейността си внася резервни части за ремонт на хеликоптери от САЩ. През 2017 г. е осъществен внос на части по 3 бр. ЕАД. Стоките са поставени под режим допускане за...

№ 53-04-302 от 30.05.2018 г. Относно: прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност

В дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ е постъпило Ваше писмено запитване, прието с №53-04-302/09.05.2018 г. във връзка с прилагането разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС). В запитването е изложена следната фактическа обстановка: ЕООД е ...

№ 20-21-91 от 20.08.2018 г. Относно: Задължения по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при наследяване на починал Едноличен търговец, регистриран по същия закон

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 20-21-91/ 13.08.2018г., относно задълженията по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) при наследяване на починал Едноличен търговец, регистриран по материалния закон. Съгласно изложената фактическа обстановка, физическо...

№ 94-00-83 от 06.08.2018 г. Относно: Поемане на предприятието на починало лице и прилагане на разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …… постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-83/ 23.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Поради смърт на физическото лице /на 27.05.2018г./, притежаващо ЕТ „…….. “, същото е дерегистрирано по ЗДДС. С...

№ 96-00-162 от 16.07.2018 г. Относно: Доставка на стоки и услуги и третирането им по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-162/ 02.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Дружеството е с основна икономическа дейност ремонт на медицинска апаратура /гъвкави ендоскопи/ и продажба на резервни ...

№ 3-1296 от 04.07.2018 г. Относно: отстраняване на несъответствия в данните, подадени към НАП чрез електронна система с фискална памет (ЕСФП) във връзка с доставка на течно гориво

Според изложеното в запитването, на 19.06.2018 г. във ведомствен обект „N“ с адрес гр. Т, оборудван с ЕСПФ е доставено дизелово гориво Б6, код по КН 27102011, с обем при 15° С - 3366 литра. Доставчик на горивото е фирма „М“. За посочената доставка има издадени следните документи:...

№ 96-00-185 от 13.08.2018 г. Относно: Третиране на доставка на услуга по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ …………. постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 96-00-185/30.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Предстои сключването на договор за извършване на услуга за „Провеждане на изследване за развитието на система за з...

Данъчното третиране на възнаграждението, получено от физическото лице по граждански договор

Въпрос: Българско физическо лице (ФЛ) е едновременно: 1. Регистрирано като свободна професия (упражнява творческа дейност в областта на културата) и е регистрирано по ЗДДС; за получените доходи издава фактури с начислен ДДС. Самоосигуряващо се лице е. Не плаща ефективно осигурите...

Данъчно третиране на доходите и сделките с виртуални валути

Въпрос: Българско дружество има договорни отношения с много на брой инвеститори, според които за вложени от тях средства във вид на криптовалута ще трябва да им изплаща съответни лихви при фиксиран лихвен процент в единия случай, а в другия според реализираната доходност от фирма...

Облагане на физическо лице за доходи от продажба на апаратура

Въпрос: Нашето дружество закупува от физическо лице като стока апаратура, нужна за основната дейност на дружеството ни. Апаратът представлява стока, закупена преди това от физическото лице от нашето дружество, в този смисъл е втора употреба, ние изкупуваме обратно актив. Лицето е...

Облагане на доходите на физическо лице с двойно гражданство - българско и сирийско

Въпрос: Как ще се облагат доходите на физическо лице с двойно гражданство - българско и сирийско? Лицето живее със семейството си в България, има собствен бизнес (български юридически лица) и недвижима собственост в страната от 20 години. Получава доходи от ДУК и дивиденти от бъ...

Издаване на първичен счетоводен документ за продажба на ДМА

Въпрос: ЕТ обявява в НАП прекъсване на дейност и спиране на касов апарат. След тази дата намира купувач на стар изхабен ДМА (автомобил - единствен в книгите му) и извършва продажбата му за части на частно лице. Може ли да оформи продажбата с приходен ордер? Отговор: Приходният к...

Изключения от разпоредбата на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Българска фирма сключва договор за наем с физическо лице и наема апартаменти, които смята да отдава на хотелски начала или като стаи за гости. Ако наемателите са физически лица или фирми на чужденци, при фактурирането на приходите възниква ли задължение за българската фир...

Доставка към „трета страна“ по смисъла на § 1,т. 4 от допълнителните разпоредби на ЗДДС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, изнася за Македония оборудване, което ще бъде предоставено за тестове и евентуално след това закупено от държавна институция там. Оборудването е собственост на българското дружество и е възможно оборудването да бъде върнато в Бъл...

Освободена доставка на основание чл. 47, т. 2 от ЗДДС

Въпрос: Имаме дружество – ЕООД, което има сключен договор за застрахователно агентство със застрахователна компания. Същата ЗК е издала удостоверение за легитимация на застрахователен агент на нашето дружество. Основната ни дейност е обслужване на сгради. Трябва ли да начисляваме...

Задължение за регистрация по ДДС

Въпрос: Българско дружество, нерегистрирано по ДДС, ще продава стоки онлайн до клиенти (физически и юридически лица) от ЕС и извън ЕС. Клиентите може да са данъчно задължени и данъчно незадължени лица. Кога настъпва задължение за регистрация по ДДС на българското дружество? Стоки...

Разход за начислен данък

Въпрос: 1. Фирма, след проверка по ДДС има непризната ВОД и получихме предписание да начислим ДДС. Начисления данък сме отнесли в сметка 691. Следва ли да преобразуваме резултата в ГДД със сумата на начисленото ДДС? 2. Фирма, нова за нас, туроператор, продава застраховки. Фактури...

Отдаването под наем на МПС не изисква притежаването на специален лиценз

Въпрос: Фирма купува МПС, ползва ДДС. Отдава автомобила под наем на физическо лице. 1. Необходимо ли е да има лиценз за отдаване под наем на МПС? 2. Има ли проблем, че фирмата е ползвала ДДС, понеже МПС се ползва не по предназначение, а се отдава под наем? Отговор: В запитването...

Данъчни аспекти в случай, при който клиент ДЗЛ извън общността (Швейцария) прави рекламация

Въпрос: Какви са данъчните аспекти по отношение на ЗДДС, ЗКПО в случай, при който клиент ДЗЛ извън общността (Швейцария) прави рекламация на качеството и бракува един от продуктите по реализиран износ от българско ДЗЛ? Българското дружество издава кредитно известие за 100% от сто...

Отразяване на сделка в дневника за продажби

Въпрос: Ние сме фирма „С“ ЕООД, регистрирана по ДДС в България. Купуваме два автомобила от САЩ, за което имаме фактура. Продаваме ги в Украйна, като издаваме две фактури на две лица. Едното е юридическо лице, а другото физическо. И двамата заплащат ДДС при освобождаване на автомо...

Ред за документиране и облагане на доставките, които възникват при търговията със стоки чрез платформата на „Амазон“

Въпрос: Българска фирма ще продава стоки чрез платформата на „Амазон“ на физически и юридически лица от цяла Европа. Стоките ще се изпращат от България в склада на „Амазон“ в Германия предварително, след като клиентът направи поръчка в сайта на „Амазон“, стоката ще се изпрати от ...

Прилагане на специалния ред за облагане маржа на цената

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, започва да купува автомобили втора употреба чрез сайт. Закупен е автомобил от сайт, като е издадена фактура от френска фирма с VAT FR29825358682. Във фактурата не е начислен ДДС, а е написано 001TVA sur Marge, т.е колата е продадена...

Доставка на стока, която се изработва от едно българско данъчно задължено лице по поръчка на друго такова, но се доставя директно на лице, регистрирано в ЕС

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, произвежда метални конструкции, които продава на второ българско дружество, регистрирано по ЗДДС. Тази продукция обаче се изпраща директно до дружество, регистрирано по ЗДДС в Германия - крайния получател на стоките. Как следва д...

Данъчно третиране по ЗДДС доставките, извършвани между поделения и фирмите майки

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, продава стоки на холандско дружество, регистрирано по ЗДДС в Холандия. Собственикът и на двете дружества е едно и също лице. Стоките тръгват от България, като собственикът и на двете фирми ги пренася за своя собствена сметка (ник...

Закупуване на употребяван лек автомобил с финансов лизинг с цел препродажба

Въпрос: ЕООД, регистрирано по ДДС, закупува употребяван лек автомобил с финансов лизинг с цел препродажба. Автомобилът не се използва и е заприходен в сметка 304 като стока за продаване, няма начислявани амортизации. Финансовият лизинг приключва и автомобилът е прехвърлен на друж...

Оборотът от доставките на услуги по чл. 97а от ЗДДС не се включва в облагаемия оборот за задължителна регистрация по чл. 96 от ЗДДС

Въпрос: Българско дружество е регистрирано по чл. 97а от ЗДДС за доставки на услуги в страни от ЕС. Включва ли се оборотът по чл. 21, ал. 2 при следенето за последните 12 поредни месеца за достигане на 50 000 лева оборот за задължителната пълна регистрация по ЗДДС по чл. 96, или ...

Плащането за ВОД, данъчното събитие за която не е настъпило

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава аванс за доставка на стоки от гръцко дружество. Какво основание за ползване на 0% ставка следва да се използва за фактурата, както и в коя клетка в декларацията по ЗДДС следва да се отрази полученият аванс, имайки предви...

Данъчно-правни последици и отговорност от съставянето и/или използването на документи с невярно съдържание, неистински или преправен документ при упражняване на стопанска дейност

В настоящия материал ще разгледаме по-съществените според мен последици и видове юридическа отговорност от използването на документи с невярно съдържание с цел избягване установяването или плащането на данъчни задължения. За тази цел ще се спрем на първо място на въпроса за юриди...

Транзитните продажби във фокуса на СЕС

Наред с най-широко разпространената традиционна форма за търговска покупко-проджба на стоки, участниците в която са двама – продавач и купувач, в търговската практика не са рядко случаите, при които се извършват и търговски операции с трима участници, при които купувачът по първа...

Преглед на последните изменения в Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове

В „Държавен вестник“, бр. 60 от 20.07.2018 г., е обнародван Правилник за изменение и допълнение на Правилника за прилагане на Закона за акцизите и данъчните складове (ПИДППЗАДС), в който се правят изменения и допълнения за привеждането му в съответствие с приетите нови постановки...

Корекции на данъчния кредит

Закупен товарен автомобил 03.2014 г. за 50 000 лв., ДДС - 10 000 лв. Амортизиран до 04.2018. Предстои ми продажба (на собственика на ЕООД-то - свързани лица). Може ли да е договорена сума или пазарна от лицензиран оценител? Трябва ли да правя корекции на ползвания данъчния креди...

Данъчен кредит за разходите, свързани с недвижим имот

Имаме дружество, което отдава имот под наем, досега винаги на юридическо лице. За покупката на имота не е ползвано ДДС, тъй като имотът е закупен 2013 г. от физическо лице. От месец септември част от имота ще бъде отдавана и на физическо лице. При него няма да начисляваме ДДС на ...

Кога търговската отстъпка се включва и кога не се включва в данъчната основа по ЗДДС

Получихме фактура от ЕС - Германия, за доставка на хранителни стоки на стойност 1200,00 евро. Отдолу под цената е посочено, че ако стойността на фактурата се плати до определен срок, стойността на фактурата да се счита 1000,00 евро. Има ли приложение тук чл. 18, ал. 1, 2 или 3 на...

ДДС за строителни услуги, предоставени от лице, установено в държава членка

Вече не са рядкост случаите, при които строителни фирми, установени в държави - членки на ЕС (предимно в Гърция и в Румъния), предприемат или участват в осъществяването на строителни дейности на територията на България. Данъчният режим по ЗДДС на доставките, които възникват при т...

Първичен счетоводен документ

В бр. 7-8 от 2018 г. на сп. "Данъчна практика" Румяна Йорданова, данъчен експерт, отговаря на въпроса: Какво представлява първичният счетоводен документ? Разпоредбите на чл. 6, ал. 1 и ал. 3 от ЗСч го определят като първичен, адресиран до външен получател и първичен, който засяга...

Третиране по ЗДДС на безвъзмездна финансова помощ

В бр. 8 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Милена Кирилова, юрист, отговаря на въпроса: Фирма - бенефициент, която ще получи безвъзмездна финансова помощ, не е регистрирана по ДДС. Безвъзмездната финансова помощ представлява минимална помощ в съответствие с Регламент на Е...

№ 3-1055 от 23.05.2018 г. Относно: Данъчно третиране по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) на приходи от продажба на продукция и стоки

Според изложеното в запитването, дружеството продава мебели, печки, бойлери и други стоки. Част от тези изделия са с гаранция, поради което при продажбата издава фактури и гаранционни карти. При плащане на стоките в брой отчитането се извършва с ЕКАФП. При счетоводното отчитане н...

№ 96-00-114 от 28.05.2018 г. Относно: Прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства и Закона за данъка върху добавената стойност

В Дирекция ОДОП … постъпи писмено запитване с вх. № … от 10.05.2018 г., относно прилагане на Наредба № Н-18 от 13 декември 2006 г. за регистриране и отчитане на продажбите в търговските обекти чрез фискални устройства и Закона за данъка върху добавената стойност /ЗДДС/. В запитва...