Документ за начислени неустойки и лихви с обезщетителен характер

Въпрос: Следва ли да бъде включен следният документ в Дневника за покупките по ЗДДС „Документ за начислени неустойки и лихви с обезщетителен характер“. Това е отделен документ със самостоятелен номер и дата, издаден от „ВиК“ АД за начислените ни лихви по повод неплатени фактури з...

Доходи, които не се посочват в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ

1. Общи нормативни разпоредби По силата на чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ предприятията и самоосигуряващите се по смисъла на КСО лица - платци на доходи на физически лица, са длъжни да изготвят и предоставят на съответната ТД на НАП по месторегистрацията си справка за изплатените през го...

Данъчно третиране на продажбата на стоки по електронен път

В настоящата статия ще се спрем на някои от по-важните въпроси, които възникват във връзка с данъчното облагане на продажбата на стоки по електронен път или посредством интернет сайт. За целта ще разгледаме различни хипотези на доставка на стоки, предлагани онлайн, както и различ...

Запазено право на ползване върху имот

Във в. "Сега" Красимир Добрев, юрист, отговаря на въпроса: В какви случаи и при кои сделки може да се запазва правото на ползване върху имот? Няма спор, че методът, при който собственик прехвърля недвижимия имот, но си запазва правото на ползване, е много често използван в Българ...

Фактурите не са достатъчно доказателство за фактическо извършване на сделка

В бр. 9 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Биляна Гецова, адвокат, отговаря на въпроса: Издаването на фактурите достатъчно доказателство ли е за фактическо извършване на сделка? Интерес представляват случаите, когато при определянето на данъчната основа за доход от стопан...

Място на изпълнение при доставки на услуги

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружеството “Х” ЕООД е регистрирано по Закона за ДДС и извършва лицензирана дейност “Пътна помощ” (репатриране). Услугата се извършва на територията на страната, а получател е данъчно задължено лице от с...

Транзитна продажба на стоки и услуги

В бр. 10 от 2018 г. на "Форум на счетоводителя" отговаря на въпроса: Българско ЕООД с основен предмет на дейност международна търговия със стоки купува стоки от регистрирано за целите на ДДС лице в Латвия, които продава на дружество, установено в Украйна. Стоките се транспортират...

№ 96-00-220 от 28.09.2018 г. Относно: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на извършени услуги по ишлеме и остатъчни материали, върху които се прехвърля собствеността на доставчика на услугата

В Дирекция ОДОП … постъпи запитване с вх. № 96-00-220 от 38.09.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност на извършени услуги по обработка и доработка на материали, собственост на дружество, регистрирано по ДДС в друга държава членка, в резултат на кое...

№ 96-00-208 от 21.09.2018 г. Относно: Данъчно третиране по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на извършени ремонтни услуги на дружество от Европейския съюз и замяна на негодни части при осъществяване на ремонтните услуги

В Дирекция ОДОП …. постъпи запитване с вх. № 96-00-208 от 31.08.2018г., относно третиране по Закона за данък върху добавената стойност на извършени ремонтни услуги на медицинска апаратура с получател – дружество от Европейския съюз и замяна на негодните части при осъществяване на...

№ 96-00-203 от 05.09.2018 г. Във връзка с постъпило запитване №……. при Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ - ……..............., е изложена следната фактическа обстановка:

Дружеството възнамерява да наеме обект- бензиностанция, в която има налично количество гориво. Същото е декларирано от собственика на бензиностанцията по надлежният за това ред към НАП. В тази връзка се поставя следният въпрос: По какъв начин дружеството може да закупи наличното ...

№ 92-00-581 от 06.06.2018 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) и Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК)

В Централно управление на Националната агенция за приходите е прието с вх. №92-00-581/03.05.2018 г. Ваше писмено запитване, за изразяване на становище по компетентност. В запитването е описана следната фактическа обстановка: На основание чл. 11, ал. 3 от Закона за народната просв...

№ 37-00-198 от 15.06.2018 г. Относно: извършване на проверки на ЗАД „Е……..“ и ЗАД „А………“

Във връзка с получен доклад по повод извършени проверки на ЗАД „Е…….“ и ЗАД „А…….“ и изразената в него необходимост от методологична помощ във връзка с осъществена сделка между свързани лица през месец март 2015 г., а именно продадени акции - 9,99 % от капитала на ТБ „А…….Банк ……...

№ 07-00-112 от 12.07.2018 г. Относно: Прилагане на нулева ставка на данъка при доставка на стоки за данъчно задължено лице от друга държава членка, използвани при извършване на услугата по ишлеме на територията на страната

В Дирекция ОДОП …. постъпи Ваше запитване с вх. № 07-00-112#4 от 04.09.2018 г., относно възможността за прилагането на нулева ставка на данъка върху добавената стойност при доставка на стоки за данъчно задължено лице от Италия, които стоки са използвани за извършване на услугата ...

Доставка на услуга за ползване на обект - недвижим имот

Дружеството ни е пристанищен оператор и е собственик на хидротехническо съоръжение - хидрорампа и шпора, намиращо се в пристанище “Х” (наша собственост - разположено на територията на България). Нашето дружество (доставчик) е българско юридическо лице, регистрирано за целите на Д...

Социални разходи, предоставени в натура на работници и служители

Дружество “X” ЕООД осъществява търговия на дребно с хранителни стоки, като предоставя ваучери за храна на служителите си в размер на 60 лв. месечно. На основание на вътрешна заповед на управителя не се предоставят ваучери за храна на служителите, които са в отпуск по болест, непл...

Облагане на доставките на транспортни услуги

Двама хърватски граждани регистрираха в България ООД. Извършваха транспортна дейност в ЕС. Сделките се облагаха по реда на чл. 21 от ЗДДС. През м. септември 2018 г. решиха да продадат камиона, с който извършваха транспортната дейност на фирма в Хърватия. Фактурата, която ще издад...

Данъчно третиране на депозит при договор за наем

Физическо лице - СОЛ, сключва договор за отдаване под наем на недвижим имот на ЕООД, на което е едноличен собственик на капитала. Имотът е съпружеска собственост. Договор е сключен и със съпруга. В договора е отбелязан гаранционен депозит, който депозит ще послужи за изплащане ...

Облагане на доставката на услуга по осигуряване на достъп

Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава от китайското посолство в България 20  000 лв. за организиране изложба на китайски художник. Във фактура трябва ли да бъде начислено ДДС? От същата сума ще бъдат изплатени в брой на китайска фирма (чийто представител ще бъде в ...

Определяне мястото на изпълнение на доставката на стока

Българска фирма, регистрирана по ЗДДС в България, иска да започне продажби през сайта на “Амазон” в Германия (amazon.de). Стоките ще се изпращат от Китай до склад на “Амазон” в Германия, оттам ще се препращат директно към клиентите в Германия. Формира ли българското дружество ...

Ползване на служебен автомобил за лични нужди и отчитане на разходите в натура за сметка на предприятието

Определянето на разходите за лични нужди трябва да се прилага за всички собствени, наети и/или предоставени за ползване активи, т.е. за всички служебни автомобили, които са предоставени за лично ползване и/или с използване на персонал, от работници и служители, от лица, наети по ...

Облагане с ДДС на преводачески услуги

Преводач, свободна професия (българско физическо лице, нерегистрирано по ЗДДС), извършва услуга - превод на фирма в ЕС. Подлежи ли на регистрация по ЗДДС преди извършване на услугата или само след достигане на определен оборот? При посочените обстоятелства въпросното лице извърш...

Регистрация на ЕТ - земеделски производител

В бр. 11 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя", Христо Досев, д.е.с., отговаря на въпроса: Новооткрито е предприятие на ЕТ, което предприятие няма да има дейност, нито приходи, нито разходи (лицето е принудено да вземе язовир в определено село по наредба на общината на конц...

Подаване на данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО

В бр. 11 от 2018 г. на сп. "Форум на счетоводителя" Анета Георгиева, данъчен консултант, отговаря на въпроса: Не следва ли данните за съставителя на ГФО да бъдат служебно допълнени от служители на ТД на НАП, тъй като тази информация е достъпна и е на разположение в Търговския рег...

Задължение за издаване на фактура

Във в. "Труд" Димитрина Захаринова, регистриран одитор, отговаря на въпроса: Дружеството започва да осъществява дейност, свързана с търговия на дребно с детски дрехи, памперси, перилни препарати и други пакетирани детски стоки за еднократна и многократна употреба. Стоките се заку...

№ 15-00-3 от 15.05.2018 г. Относно: Формиране на облагаем оборот по смисъла на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) на лица, упражняващи ветеринарномедицинска дейност в изпълнение на Националната програма за профилактика, надзор, контрол и ликвидиране на болестите по животните и зоонозите в България (НППНКЛБЖЗ)

В Централно управление на НАП, с вх. №…. е заведено Ваше запитване, в което е изложена следната фактическа обстановка: „…..“ (Асоциацията) е юридическо лице – сдружение с нестопанска цел за осъществяване на общественополезна дейност, регистрирано съгласно разпоредбите на Закона з...

№ 20-00-111 от 09.05.2018 г. Относно: Преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 184 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), при условията на държавна помощ за регионално развитие. Предоставяне на помощта, максимален размер, интензитет и срок на помощта.

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „Х” ЕАД е с основна дейност производство и продажба на бутилирани води и безалкохолни напитки. Производствената дейност се извършва в община …, която е включена в общините с безработица с или над 25 на сто по-високо от сред...

№ 94-00-82 от 26.07.2018 г. Относно: Облагане на доходите на физическо лице или фирма по Закона за данък върху добавената стойност /ЗДДС/ и Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/

В Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ постъпи Ваше писмено запитване с вх. № 94-00-82/ 20.07.2018г. Изложена е следната фактическа обстановка: Лицето има намерение да работи със сайтове в интернет – etsy.com, amazon.com – с цел продажба на дрехи и шалове. Приходи...

№ 53-04-262 от 17.05.2018 г. Относно: Облагане на доходи от дивиденти, начислени от дружество в България в полза на чуждестранно физическо лице, във връзка с прилагането на разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО).

В запитването е изложена следната фактическа обстановка: „Х” АД е акционерно дружество с вписан капитал 60 000,00 лв. (60 акции с номинал 1 000,00 лв.), като вида на акциите са на приносител. Съгласно решение от проведено общо събрание на акционерите, дружеството следва да изп...

№ 3-1463 от 31.07.2018 г. Относно: данъчно третиране на доставка на услуга по извършване на пътна помощ съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Според изложеното в запитването, „Х” ЕООД е регистрирано по ЗДДС и извършва лицензирана дейност „Пътна помощ“ (репатриране). Услугата се извършва на територията на страната, а получател по услугата е данъчно задължено лице от трета страна. Във връзка с горното са поставени следни...

№ 96-00-161 от 16.07.2018 г. Относно: прилагането на ЗДДС и ЗКПО при наем на лек автомобил за превози в чужбина

В Дирекция ОДОП в постъпи Ваше писмено запитване от 02.07.2018 г. Основната дейност на дружеството в България е строителство. В страна-членка на ЕС предприятието извършва строителство и ремонт на кораби. Дружеството наема работници от страната, сключва трудови договори с тях и ги...

Третиране по ЗДДС на дарение на стоки

Дружеството ни извършва дарение в стоки на наш клиент. Клиентът настоява на договора за дарение да бъде написана продажната ни цена на стоките с ДДС. Върху каква стойност следва да начислим и платим ДДС - върху себестойността на стоките или върху продажната цена, упомената в дого...

Допусната грешка след срока за подаване на справката-декларация

Издали сме фактура за продажба на стоки, която заедно със стоките е предадена на клиент преди няколко месеца. Впоследствие, в рамките на същия месец, коригираме вече издадената фактура, като добавяме нови стоки във вече съществуващия документ. Стоките стигат до клиента, но не и к...

Подлежащи на принудително изпълнение публични задължения на физически лица

По силата на чл. 49, ал. 1 от ЗДДФЛ, когато към 31 декември на дадена календарна година даден работодател е основен работодател по трудово правоотношение на работник или служител, в срок до 31 януари на следващата година той е задължен да определи годишния размер на дължимия от т...

№ 53-04-214/20.04.2018 г. Относно: Прилагането на разпоредбите на ЗКПО и КСО за социалните разходи за вноски (премии) за допълнително здравно осигуряване и под формата на карти за спорт

Фактическата обстановка, изложена в запитването, е следната: „Ф.“ ЕООД (Дружеството), възнамерява да предостави на своите работници и служители социални придобивки по смисъла на § 1, т. 34 от допълнителните разпоредби (ДР) на ЗКПО, а именно допълнително здравно осигуряване и карт...

№ 08-Р-25 от 16.02.2018 г. ОТНОСНО: Облагане по Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) на новопостроени сгради от момента на ползването им

В Централното управление на Националната агенция за приходите е постъпило ваше писмо с вх. № 08-Р-25 от 13.12.2017 г., в което е изложена следната фактическа обстановка: Физическо лице, собственик на дворно място и новопостроени сгради, e декларирало тези имоти с декларация по чл...

Осчетоводяване на получени дивидент

Въпрос: ООД разпределя дивидент на съдружниците си ЕООД ААА И ООД БББ. Кой трябва да внесе 5% данък? Как се осчетоводява полученият дивидент в ЕООД ААА И ООД БББ? Отговор: Съгласно чл. 194, ал. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) с данък при източника се обла...

Данъчно третиране на ваучери за подарък

Въпрос: Българско дружество предоставя на част от служителите си ваучери за подарък. Трябва ли тези ваучери да се облагат с данък върху дохода и осигуровки и да се разглеждат като „бонус“? Какво следва да е третирането на комисионата, която дружеството плаща на фирмата, емитент н...

Удържане и внасяне на данък при източника от платците на доходи в полза на чуждестранни юридически лица

Въпрос: Българска фирма извършва информационни услуги за фирми от Европейския съюз. Наема като подизпълнител фирма от Украйна, от която получава всеки месец фактура за извършени информационни услуги. Българската фирма трябва ли да удържа и внася 10% данък при източника за фактури...

Данъчно третиране на покупка на автомобил

Въпрос: Българско дружество, все още нерегистрирано по ЗДДС, иска да закупи кола в Италия. Какви са данъчните ефекти при следните варианти на покупката: 1. Продавачът на колата в Италия (сделката се извършва в Италия) е физическо лице, което е нерегистрирано по ДДС, а купувачът е...

Данъчен режим по реда на ЗДДС

Въпрос: Предвид изложената фактическа обстановка, българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България, получава заявка от клиент в Нидерландия да се извърши поддръжка и други услуги, свързани с горски масиви в Холандия. Задачата на българското дружество е да извърши планиране на...

Издаване на фактура при тристранна операция

Въпрос: Вярно ли е, че за авансово плащане при тристранна операция се издава фактура, която се включва в дневника за продажби за съответния период, но не и във VIES декларацията (независимо дали авансът е 100% или по-малко). При издаване на фактурата по самата тристранната операц...

Доставка на услуга по транспорт на стоки

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува от чешка фирма стоки. Извършва ВОП. Транспортът се осъществява от друга българска фирма, има издадена фактура за транспортна услуга с 20% ДДС за получените стоки. В момента на получаване на стоките българската фирма прави рекл...

Доставка на сгради или на части от тях, които не са нови

Въпрос: Фирма с едноличен собственик на капитала, регистрирана по ДДС през 1997 г. се явява на търг в Агенцията по приватизацията през 1999 г. и спечелва на търга имот (строен през 198..г.), за който плаща 10 000 000 неденоминирани лева (към днешна дата 10 000 лв.), ДДС по сделка...

Законосъобразно документиране на доставките по реда на ЗДДС

Въпрос: Българско юридически лице е регистрирано по ЗДДС в България. Има регистрация и по ЗДДС в Италия, т.е. има и италиански ДДС номер. Извършва логистична дейност – клиент. Получава фактури за услуги (логистика) от ЮЛ, регистрирано по ЗДДС в Италия и местно за Италия - доставч...

Облагане на придобиванията и доставките на стоки

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, купува автомобил от чуждестранно физическо лице и след това я продава на загуба на друго чуждестранно физическо лице. Необходимо ли е да се декларира продажбата в дневниците по ЗДДС и има ли някакви други данъчни ефекти така опис...

Отпадане на задължението за регистрация по ЗДДС

Въпрос: Адвокатско дружество достига на 28.05.2018 облагаем оборот по ДДС с издаването на фактура по договор за правна помощ за 48 000 лв. На 29.05. 2018 парите по фактурата са платени по разплащателната сметка на дружеството. На 30.05.2018 договорът е развален и парите са нареде...

Внос на стоки от Китай

Въпрос: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, подготвя внос на стоки от Китай. Стоките не са акцизни. Ще се доставят до пристанище във Франция. Фирмата няма да има склад във Франция. След освобождаване на митница стоките ще се транспортират до клиентите с транспорт за сметка на ...

Услуга за оценка на движима вещ

Въпрос: Чуждестранно юридическо лице с валиден ДДС номер в Република Гърция възлага на българско ЮЛ с валиден ДДС номер организирането на сертификация на продукти, произвеждани от друго българско ЮЛ, които гръцкото дружество ще продава в последствие в ЕС. По възложената сертифика...

Задължение за регистрация за вътреобщностно придобиване

Въпрoс: Българско дружество, нерегистрирано по ЗДДС, купува от дружество от ЕС и от физически лица златни и сребърни изографисани монети на стойност над 60 хиляди лева. Това би ли довело до задължителна регистрация по ЗДДС? Какво следва да бъде счетоводното третиране на тези акти...

Онлайн продажби на стоки чрез сайт на международна фирма за мрежова търговия

Въпрос: Българска фирма, която не е регистрирана по ДДС, ще продава ръчно изплетени шалове и шапки в сайта ETSY.COM (платформа за продажби на ръчно направени изделия), като регистрира собствен магазин на платформата. В магазина се качва снимков материал на произведените изделия. ...

Продажба на автомобили втора употреба

Въпрос: Подлежи ли на регистрация за продажба на маржа търговец (дилър) на коли втора употреба (чл. 143, ал. 3 от ЗДДС)? Отговор: Предвид неясна изложения обект на запитването в отговора си уточняваме, че даваме отговор на следните въпроси: 1. Кога едно дружество с предмет на де...

Облагане и документиране на информационно технологични услуги

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, получава ИТ услуги от холандско дружество, което не е регистрирано по ЗДДС в Холандия. Как следва българското дружество да отрази покупките в дневниците по ЗДДС и може ли да ползва данъчен кредит за тях? Отговор: В запитването в...

Облагане с ДДС покупка на яхта

Въпрос: Българско дружество закупува от холандско дружество през юни яхта, която се намира на дока в Антверпен (Белгия) и в момента е негодна за плаване. В покупната фактура няма начислен ДДС. Яхтата ще бъде регистрирана и ще може да плава и дойде до България едва след като се ре...

Облагане с ДДС при продажби на собствена продукция

Въпрос: Дружество - нерегистрирано по ЗДДС, ще продава собствена продукция на физически и юридически лица от ЕС и от трети страни чрез онлайн търговия - собствен сайт. Има ли задължение фирмата поради това обстоятелство да се регистрира по ЗДДС? Какви са особеностите при счетовод...

Облагане с ДДС продажбата на лек автомобил

Въпрос: Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, придобива през 09.2017 година автомобил от ЧФЛ - от страна – членка на ЕС - Полша. Покупко-продажбата на автомобила е оформена с договор за покупко-продажба между физическото лице и дружеството - следователно не е ползван данъчен...

Издаване на Протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС

Въпрос: Получих по пощата фактури от Испания, издадени м. 10/2017 г. С каква дата трябва да съставя протоколите? Отговор: При положение че фактурата не е издадена във връзка с авансово плащане, то самоначисляването с ДДС посредством издаването на Протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗД...

Данъчен режим на доставките, свързани със сгради

Въпрос: Въпросът ми е във връзка с покупка на апартамент от фирма, регистрирана в Дания, без представителство в България и не е регистрирана по ДДС. Според мен ние трябва да издадем фактура с 20% ДДС, тъй като сделката е извършена в страната и клиентът не е регистриран по ДДС. Им...

Прилагане на условието за липса на задължения при ползване на данъчните облекчения по ЗДДФЛ за 2018 г. чрез работодателя по основното трудово правоотношение

В бр. 8 от 2018 г. на сп. “Бюджетът” Евгения Попова разглежда прилагането на условието за липса на задължения при ползване на данъчните облекчения по ЗДДФЛ за 2018 г. чрез работодателя по основното трудово правоотношение. Задължително условие във връзка с ползването на данъчните...

Корекции в годишната данъчна декларация, свързани с предоставени субсидии

В бр. 10 от 2018 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда темата за спецификите при облагането и декларирането на субсидиите от земеделски стопани. Предвид спецификите в условията за предоставяне на съответните субсидии и други подобни плаща...

Европейска практика по новообявени съдебни решения по данъчни дела бр. 40/2018 г.

Дело C-69/17, решение от 12 септември 2018 страни: Siemens Gamesa Renewable Energy România SRL, с предишно наименование Gamesa Wind România SRL, срещу Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Generală de Soluţionare a Cont...