№ 3-1089 от 15.04.2013 г. ОТНОСНО: Изпълнение на условията на преотстъпване на корпоративен данък по реда на чл. 189б от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) от регистриран земеделски производител

Според изложеното в запитването дружество е регистриран земеделски производител, реализиращ облагаем оборот от продажбата на непреработена растителна продукция. Във връзка с приложението на чл. 189б, ал. 2, т. 1 от ЗКПО поставя следните въпроси: 1. Счита ли се за нова земеделска ...

Вътреобщностна доставка на стока

Въпрос: Дружеството ни изработва изделия за дружество от Чехия. И двете дружества са регистрирани по Закона за ДДС. Има договореност за изработка на определено количество, като доставките ще се извършват по конкретни поръчки през 2013 г. Договорено е чешкото дружество да преведе ...

Разпоредбите на чл. 27, ал. 3, т. 1 от ЗДДС в контекста на Решение на СЕС по съединени дела С 621/10 и С 129/11 от 2012 г.

Разпоредбите на чл. 27 от ЗДДС регламентират реда, по който се определя размерът на данъчната основа (ДО) на доставките при наличието на обстоятелства, при които приложението на общия ред на чл. 26 от закона създава предпоставки за ощетяване на фиска. Съгласно нормата на чл. 27, ...

Облагане на разходи в хипотеза на “смесени” застраховки “Живот”, които частично покриват критериите по § 1, т. 55 от ДР на ЗКПО във връзка с § 1, т. 14 от ДР на ЗДДФЛ

В бр. 9 от 2013 г. на сп. “Форум на счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен консултант, разглежда пример за прилагането на чл. 208 относно освобождаването от облагане на вноски (премии) по застраховки “Живот” във връзка с измененията на чл. 213 и чл. 217 от ЗКПО, в сила за 2013 г...

Облагане на определен бонус на управителя при постигнат положителен финансов резултат на дружеството

В бр. 6 от 2013 г. на сп. “Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда казуса: Собственик и управител на ЕООД има договор за управление, в който е предвидено, че управителят ще получи определена сума (6000 лв.), но само ако фирмата е на печалба за съ...

Прилагане на чл. 208 от ЗКПО, когато данъчно задълженото лице желае да ползва едновременно и други данъчни облекчения

В бр. 9 от 2013 г. на сп. “Форумна счетоводителя” Анета Георгиева, данъчен консултант, разглежда пример за прилагането на чл. 208 относно освободаването от облагане на вноски (премии) по застраховки “Живот” във връзка с измененията на чл. 213 и чл. 217 от ЗКПО, в сила за 2013 г. ...

Облагане на доход по извънтрудови правоотношения

Въпрос: Физически лица работят по граждански договор по проект за 5 дни в България. Трябва ли да се начисляват осигуроки (не пребивават 183 дни в България) и как стои въпросът с ДОД - тук ли да се удържа, или те си го внасят там? Отговор: Във въпроса ви не е уточнено, но вероя...

Облагане на пенсия на гражданин на ЕС, който е местно лице на Република България

Въпрос: Гражданин на ЕС, който е пенсионер, получава пенсия от съответната страна. За целите на българското данъчно законодателство е местно лице на Република България. Облагаем доход ли е сумата на пенсията, която той получава от съответната държава? Отговор: На основание чл....

Данъчно третиране на транзитна операция

Въпрос: Българско данъчно задължено лице, регистрирано по ЗДДС в България, купува ново превозно средство (лек автомобил) по смисъла на ЗДДС от румънско ДЗЛ, регистрирано по ДДС в Румъния. Превозното средство не влиза в България, а директно се продава на данъчно незадължено лице ...

Данъчно третиране на туристическа услуга

Въпрос: Туроператор, българско юридическо лице, предоставя туристическа услуга на дружество в ЕС за група туристи, които посещават България. Получени са 6000 евро за тази услуга. Извършени са разходи за местен данък, хотелски услуги, храни, вход за музеи, екскурзовод за 4000 евро...

Данъчни проблеми по ЗКПО и ЗДДС при преобразуване на бюджетното предприятие в държавно предприятие

Преобразуването на бюджетно предприятие в държавно предприятие се извършва по реда, регламентиран в чл. 62, ал. 3 от Търговския закон (ТЗ). Съгласно този член с отделен закон могат да бъдат образувани държавни предприятия, които не са търговски дружества. Възниква въпросът има л...

Следва ли да се извърши корекция на приспаднат данъчен кредит при кражба на стока?

Данъчният кредит е характерен елемент от общата система на данъка върху добавената стойност на Европейския съюз. Чрез него всяко предприятие може да приспадне платения данък по получени доставки, но по принцип само ако извършваните от него доставки също са облагаеми. С други думи...

Данъчно третиране на настаняване в хотели

В бр. 7 от 2013 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право” Калина Златанова, данъчен консултант, разглежда следния казус: Дружество е хотелиер и извършва настаняване в притежавани от него хотели. Настаняването включва нощувка и хранене, трансфери от летището до хотела, както и полз...

Данъчно третиране на семинарни мероприятия

В бр. 7 от 2013 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право” Калина Златанова, данъчен консултант, разглежда следния казус: Дружество, притежаващо разрешение да извършва туроператорска дейност по Закона за туризма, предлага туристически пакети на туристи, но има и корпоративни клиент...

№ 08-00-4 от 12.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДС

ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДС Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило с вх. № …./12.03.2013 г. в Дирекция „ОДОП” - …. е изложена следната фактическа обстановка: Община … в изпълнение на Споразумение за безвъзмездна помощ с ЕБВР предстои да проведе обществена поръчка с предмет...

№ 91-00-37 от 13.03.2013 г. ОТНОСНО: Удостоверяване на действащи катализаторни устройства … на превозни средства …

ОТНОСНО: Удостоверяване на действащи катализаторни устройства … на превозни средства … В отговор на поставения от вас въпрос относно лицата, които са компетентни да установяват и издават документи за „действащо катализаторно устройство” на превозни средства във връзка с прилагане...

№ 20-15-157 от 14.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагането на ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Прилагането на ЗДДФЛ В отговор на ваше запитване, постъпило в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика” - гр... с вх. № … от 14.03.2013 г., ви уведомяваме за следното: Видно от изложената фактическа обстановка в запитването ви, за периода 2008-2009 г. лицето Ж...

№ 20-08-19 от 19.03.2013 г. ОТНОСНО: Облагане на доход на земеделски производител за получени субсидии през 2012 г.

ОТНОСНО: Облагане на доход на земеделски производител за получени субсидии през 2012 г. В отговор на направеното от вас запитване с писмо вх. № … от 19.03.2013 г. при Дирекция ОДОП … ви уведомяваме за следното: Изложена фактическа обстановка: Пишете, че сте регистриран земеделски...

№ 07-00-92 от 19.03.2013 г. ОТНОСНО: Данъчно облагане по ЗДДФЛ на получени тантиеми и деклариране с ГДД

ОТНОСНО: Данъчно облагане по ЗДДФЛ на получени тантиеми и деклариране с ГДД Във връзка с постъпило запитване вх. № …/19.03.2013 г. в Дирекция ОДОП – гр…., препратено по компетентност от ЦУ на НАП – гр. София, относно въпроса следва ли физическо лице да подава ГДД за доходи - тант...

№ 20-12-36 от 02.04.2013 г. ОТНОСНО: Подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ и чл. 201 от ЗКПО

ОТНОСНО: Подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ и чл. 201 от ЗКПО Във връзка с постъпило запитване с вх. № …/02.04.2013 г. в Дирекция ОДОП – гр. …, ви уведомяваме за следното: Изложена фактическа обстановка: Държавна … болница, гр. … е второстепенен разпоредител с бюджетни кре...

№ 12-00-2 от 25.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДФЛ В Дирекция ”ОДОП” – ….. постъпи писмено запитване с вх. № …./25.03.2013 г., като сте поставили следните въпроси: Във връзка с изплащане на обезщетение на наследниците на починал работник, предвидено в КТД, дължим ли е данък по реда на ЗДДФЛ? След разгл...

№ 12-00-3 от 04.04.2013 г. ОТНОСНО: Подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ

ОТНОСНО: Подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ Във връзка с постъпило запитване с вх. № …/04.04.2013 г. в Дирекция ОДОП – гр…., ви уведомяваме за следното: Изложена фактическа обстановка: Съгласно чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ обект на деклариране от предприятията – платци на доход...

Решение № 6371 от 10.05.2013 г. по Адм. дело № 11409/2012 г.

Предмет на спора е регистриране по ЗДДС от датата на връчване на акта за регистрация – 01.12.2010 г. Съгласно разпоредбата на чл. 96 ал.3 от ЗДДС в облагаемия оборот не се включват доставките по чл. 96, ал. 2, т. 2 – доставки на финансови услуги по чл. 46 от ЗДДС, когато не са с...

Решение № 6296 от 09.05.2013 г. по адм. дело № 14858/2012 г.

Предмет на спора са данъчни задължения по ЗДДС за данъчни периоди 03.2011 г., 04.2011 г. и 05.2011 г. за декларирани, но недоказани вътрешнообщностни доставки (ВОД) на стоки към дружество в Румъния. Съгласно разпоредбата на чл. 7, ал. 1 от ЗДДС наличието на ВОД е обусловено от к...

№ 3-1338 от 14.05.2013 г. ОТНОСНО: Документиране продажбата на художествени произведения на трети лица съгласно изискванията на данъчното законодателство

Според изложеното в запитването с решение на Общински съвет - гр. Z, е създадено звено на бюджетна издръжка Х (без самостоятелна регистрация и такава по БУЛСТАТ) към второстепенен разпоредител на бюджетни кредити. При организирането на самостоятелни колективни изложби звеното е п...

№ 24-34-23 от 13.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагането на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) във връзка с въвеждането от 01.01.2013 г. на схема за централизирано разплащане на данъците върху доходите на физическите лица от бюджетните предприятия съгласно § 25, ал. 4 от ПЗР на Закона за държавния бюджет на Република България за 2013 г.

Видно от изложеното в запитването, „Х” като държавно висше училище и в качеството си на бюджетно предприятие по смисъла на § 1, т. 1 от ДР на Закона за счетоводството, считано от 01.01.2013 г., следва да прилага разпоредбата на § 25, ал. 4 от ПЗР на Закона за държавния бюджет на ...

Данъчно третиране на продажба на трактор

Въпрос: Земеделски производител се облага по реда на чл. 29, т. 1 от ЗДДФЛ през изминалата година, извършва продажби на непреработени продукти от селско стопанство и реализира продажба на трактор, за който от датата на покупката (документирана с договор за покупка) до датата на п...

Информация за чуждестранните превозвачи, които извършват международни превози на пътници, относно тяхното задължение за регистриране по ДДС

(Продължение от бр. 14) 3. Получаване на цифров сертификат за електронен подпис и регистриране в системата „eDavki“ Инструкциите за получаване на цифров сертфикат са публикувани на интернет страницата на Министерството на правосъдието и публичната администрация: http://www.sige...

Специализирана дирекция към НАП ще предотвратява измамите с ДДС

Специализирана дирекция „Фискален контрол“ в Централното управление на Националната агенция за приходите (НАП) ще осъществява ефективен контрол върху движението в страната на всички стоки с висок фискален риск, с изключение на стоките под митнически режим на Република България. Т...

Третиране по ЗКПО на разхода по фактура, платена чрез Easy pay

В бр. 5 от 2013 г. на сп. „Данъчна практика” Лиляна Панева, данъчен консултант, отговаря на следния въпрос: Признават ли се за данъчни цели счетоводните разходи за плащания, документирани с фактура за извършен наличен превод чрез „Easy pay“ АД, за които не е издаден фискален касо...

Третиране по ЗКПО и КСО на предоставените от работодателя социални разходи под формата на ваучери за храна и застраховка `Живот`

В бр. 5 от 2013 г. на сп. „Данъчна практика” Мария Босолова разглежда следния казус: От 2012 г. служителите на предприятие получават ваучери за храна - по 40 лв. месечно. Тази година ръководството на предприятието възнамерява да сключи групова застраховка „Живот”, като премията з...

Представяне на служебна бележка по чл. 45 ЗДДФЛ

В бр. 6 от 2013 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, отговаря на следния въпрос: При постъпване на работа по трудов договор задължени ли са физическите лица да представят служебна бележка по чл. 45 ЗДДФЛ, издадена от предишния им работодател?...

Облагане на доходи от наем

В бр. 6 от 2013 г. на сп. „Счетоводство, данъци и право” Лорета Цветкова, данъчен експерт, разглежда следния казус: Физическо лице има българско и английско гражданство. В България лицето получава само доходи от наем на апартамент. Къде трябва да се обложи този доход - в България...

Документиране на търговска отстъпка за целите на ЗДДС

В бр. 8 от 2013 г. на сп. „Форум на счетоводителя” Лиляна Панева, данъчен консултант, разглежда следния казус: Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, закупува стока от дружество, регистрирано по ДДС в Швеция. Стоката е натоварена на превозното средство на 15 юни 2013 г. и на съща...

Оформяне на доставка на стока от Германия към контрагент в Швейцария

В бр. 5 от 2013 г. на в. „Счетоводна и данъчна практика” Моника Петрова - главен експерт по приходите и методолог по ЗДДС в НАП, разглежда следния казус: Фирма търгува на едро с медицински стоки. През месец декември 2012 г. е извършено плащане по проформа фактура за доставка на с...

№ 3-710 от 01.03.2013 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки по управление на дейности по събиране, транспортиране, съхраняване и предаване за оползотворяване на излезли от употреба гуми съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на доставки по управление на дейности по събиране, транспортиране, съхраняване и предаване за оползотворяване на излезли от употреба гуми съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването предмет ...

№ 3-638 от 01.03.2013 г. ОТНОСНО: Приложение на разпоредбата на чл. 42, т. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

ОТНОСНО: Приложение на разпоредбата на чл. 42, т. 1 от Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС) Според изложеното в запитването „Б” ООД е търговско дружество, учредено по реда на Търговския закон в Република България. Дружеството е собственик на триетажна сграда, известна...

№ 08-00-3 от 05.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на чл. 49 от ЗМДТ

ОТНОСНО: Прилагане на чл. 49 от ЗМДТ В Дирекция „ОДОП” - ......... постъпи писмено запитване с вх. № .........../05.03.2013 г. по електронен път и с вх. № ............/06.03.2013 г. по пощата относно прилагане на чл. 49 от ЗМДТ. В запитването е изложена следната фактическа обстан...

№ 20-15-141 от 05.03.2013 г. ОТНОСНО: Начисляването и плащането на ДДС върху сметките за ток, парно, вода и телефон

ОТНОСНО: Начисляването и плащането на ДДС върху сметките за ток, парно, вода и телефон Във връзка с ваше запитване, препратено по компетентност и постъпило с вх. № 20-15-141/ 05.03.2013 г. в Дирекция „ОУИ” – Пловдив, са поставени въпроси относно начисляването и плащането на ДДС в...

№ М-24-32-7 от 06.03.2013 г. ОТНОСНО: Прекратяване на облагането с данък на отнети в полза на държавата превозни средства

ОТНОСНО: Прекратяване на облагането с данък на отнети в полза на държавата превозни средства В отговор на поставения въпрос относно момента на прекратяване на облагането на отнети в полза на държавата превозни средства ви уведомяваме: Данъчно задължени лица с данък върху превозни...

№ 96-00-114 от 12.03.2013 г. ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства

ОТНОСНО: Приложение на Наредба № Н-18/13.12.2006 г. на МФ за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства Във връзка с ваше писмо, постъпило в Дирекция „ОДОП” - гр., е изложена следната фактическа обстановка: Дружество възнамерява да закупи и ...

№ 20-15-160 от 19.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагането на § 1, т. 26, буква „к” от допълнителните разпоредби на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

ОТНОСНО: Прилагането на § 1, т. 26, буква „к” от допълнителните разпоредби на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) По повод ваше писмено запитване, постъпило в Дирекция ОДОП - … и заведено с вх. № …/19.03.2013 г., ви уведомявам за следното: Според изложен...

№ 07-00-90 от 15.03.2013 г. ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП

ОТНОСНО: Прилагане на ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП В Дирекция ”ОДОП” – …………. постъпи писмено запитване с вх. № ……./15.03.2013 г., относно прилагане на ЗДДС, препратено за отговор по компетентност от ЦУ на НАП. В запитването е изложена следната фактиче...

№ 3-789 от 19.03.2013 г. ОТНОСНО: Данъчно третиране на плащания на фактури в брой съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

ОТНОСНО: Данъчно третиране на плащания на фактури в брой съгласно Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) Според изложеното в запитването за извършени продажби дружество издава фактури, на които е отбелязано, че ще бъдат платени по банков път. На по-късен етап обаче съ...

№ 20-21-68 от 11.04.2013 г. ОТНОСНО: Спазването на чл. 113, ал. 4 от ЗДДС по приложени фактури и фискални бонове

ОТНОСНО: Спазването на чл. 113, ал. 4 от ЗДДС по приложени фактури и фискални бонове Във връзка с ваше писмено запитване, постъпило с вх. № …./11.04.2013 г. в Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика”- Пловдив, е поставен въпрос относно спазването на чл. 113, ал. 4 от ...

Подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ от лица, упражняващи свобосни професии

Въпрос: Лица, упражняващи свободна професия - нотариуси, адвокати и др., следва ли да подават декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ за авансово дължимия данък за първото тримесечие - до 30.04.2013 г.? Отговор: По смисъла на § 1, т. 29 от допълнителните разпоредби на Закона за данъците в...

Подаване на годишна данъчна декларация за изравняване от морско лице

Въпрос: Морско лице е на трудов договор в българска фирма. Чрез нея се осигурява на 520 лв. за своя сметка и съответно внася 1% ДДФЛ. Периодично получава командировъчни. Други доходи не получава от никъде. Необходимо ли е да подава годишна декларация за изравняване, за довнасяне ...

Подаване на декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ

Въпрос: Лице има клиент, който отдава под наем за офис част от къщата си и тъй като наемът е сравнително малък, разделен на двамата съпрузи - собственици, същият се изплаща еднократно в отчетната година не по-късно от 20 декември на отчетната година. Следва ли изобщо през 2013 г....

Възстановяване с решение на ТЕЛК на удържан ДОД от наследниците на починало лице

Въпрос: Възможно ли е на наследниците на починало през м. ноември 2012 г. лице с решение на ТЕЛК от м. май 2012 г. да се възстанови удържаният ДОД, който не е възстановен от работодателя, тъй като лицето има и доходи от извънтрудови правоотношения за 2012 г., по които са му удърж...

Облагане на комисионни услуги при продажба на самолетни билети

Въпрос: Комисионните услуги при продажба на самолетни билети облагаема сделка ли са по ЗДДС? Фирмата е регистриран туроператор. Отговор: Въпросът засяга извършването на посреднически услуги по повод осъществяването на въздушни превози на пътници. Мястото на изпълнение на такива ...

Право на данъчен кредит за лизинг на служебен автомобил

Въпрос: През октомври 2012 г. фирма закупува служебен автомобил чрез лизинг. Моделът на автомобила е „Пежо 508”, регистриран в заводския талон като товарен автомобил и с места 4+1. Всеки месец получават фактура за дължимата падежна вноска. Имат ли право на данъчен кредит по тези ...

Данъчен кредит за употребяван камион

Въпрос: Фирма е закупила употребяван камион на стойност 50 000 лв. и е използвала данъчен кредит за начисления ДДС 10 000 лв. Фирмата е използвала камиона 2 години за превози в Европейския съюз и сега иска да продаде камиона в България на цена 15 000 лв. и ДДС 3000 лв. Правилно л...

Издаване на фактура за авансово плащане

Въпрос: Фирма има получен аванс по проформа за доставка на стоки от техен клиент извън ЕС. Сделката не е осъществена и може би ще се осъществи в месец, различен от месеца на превода. Необходимо ли е издаване на фактура за аванса и след като тръгне стоката с МД, да се сторнира ава...

Облагане на доставка с местоизпълнение на територията на Германия

Въпрос: Фирма от България придобива стока от немска фирма на територията на Германия и я продава на друга немска фирма, пак в Германия. Стоката не напуска територията на Германия. Следва ли българската фирма да се регистрира по ЗДДС в Германия? Каква е сделката за българското лиц...

Последни промени в Закона за местните данъци и такси

Законът за местните данъци и такси (ЗМДТ) е в сила от 1998 г. и през изтеклите 15 години претърпя редица изменения и допълнения, но все пак остава единственият закон, приет в края на 1997 г., който все още действа (за сравнение Законът за облагане доходите на физическите лица, За...

Данъчно третиране по ЗКПО на погасени по давност задължения

В бр. 6 от 2013 г. на сп. “Счетоводство+” Анета Георгиева, данъчен консултант, разглежда казуса: Дружество има задължение към доставчик по фактури, издадени през януари 2007 г. Падежът на фактурите е бил 10 дни от издаването им. През 2011 г. е сключено споразумение, с което стран...

Отчитане на дивидентите

В бр. 5 от 2013 г. на списание “Счетоводство+” гл. ас. д-р Емилия Вайсилова коментира отчитането на дивидентите. Смисълът на понятието “дивидент” е изяснено в допълнителните разпоредби на Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), § 1, т. 4. Там е указано, че “дивиден...

Счетоводно и данъчно третиране на разхода за застраховка “Живот”

Управителят е поел застраховките на три лица от персонала. Как да бъдат осчетоводени, включват ли се във ведомостта и къде. Застраховките не надвишават 60 лв. на месец на един човек. Едната застраховка е преведена на застрахователя в евро (350 евро). Мисля, че в България разплаща...

ДДС при препродажба на стока, предназначена за трета страна

Фирмата ни е регистрирана по ДДС и има договор за посредническа дейност с турска фирма за доставка на стока, изработвана от друга българска фирма. Доставките на стоките извършваме от наше име и за наша сметка, като според договора получаваме плащането от турската фирма 100% аванс...

Деклариране по ЗМДТ на имот от предприятие

Търговското ни дружество строи чрез възлагане на подизпълнители жилищна сграда с апартаменти, гаражи и магазини, т.е. ние се явяваме инвеститор. Калкулирали сме всички разходи по строителството в една счетоводна сметка. Продавали сме обекти от жилищната сграда и преди Акт 16. Пре...